Hva forårsaket introduksjonen av automatiserte økonomistyringssystemer. Automatiserte økonomistyringssystemer

Vi lever i perioden med en ny vitenskapelig og teknologisk revolusjon (datamatisering). Ethvert selskap utstyrer hver arbeidsplass datamaskiner, derav endringen i arbeidets natur i finanssektoren. Innledningsvis var introduksjonen av automatisering knyttet til opprettelsen av økonomistyringssystemet (innen økonomistyring). ACS of finance er et sett med administrative, økonomiske, matematiske metoder for databehandling og organisasjonsteknologi, kommunikasjonsmidler som lar deg effektivt administrere det økonomiske systemet. Denne ideen dukket opp på 70-tallet, da den var ment å kontrollere økonomistyringen i hele landet. Behovet for sterke strukturer for økonomistyring forsvant veldig snart, siden ledelsesdirektivet passet ikke alle virksomheter i landet. Konseptet med ASFR (automatisert system økonomiske beregninger) er et integrert system for implementering av økonomiske beregninger for utarbeidelse og gjennomføring av budsjetter i sammenheng med utbredt bruk av økonomiske og matematiske metoder. Fremgang har ført til at fokus nå er på opprettelse av arbeidsstasjoner, snarere enn datasentre.

Hovedmålet med opprettelsen og implementeringen av dette systemet er å øke effektiviteten i økonomistyringen ved å redusere arbeidsintensiteten ved å samle inn, behandle og analysere informasjon. Anvendelsen krever forbedring av systemet med økonomiske indikatorer, utvikling av nye metoder for å identifisere og mobilisere inntekt og sparing.

De viktigste utsiktene for innføring av automatiserte strukturer innen finans:

1. Datamaskinisering av regnskap og andre økonomiske tjenester i bedriften lar deg bytte til ikke-dokumentarisk elektronisk regnskapsføring og finansregnskap (underkontoinformasjon legges inn i datamaskinen, dokumentskanning, sending via faks, modem). 2. Global databehandling i form av å skape et bredt system med AWP-er vil tillate opprettelse av et fullstendig fullført system av AFMS fra Federal Treasury \u003d\u003e skaffe et sammendrag av utgiftsstrukturen innen utgangen av hver arbeidsdag, det vil si øke effektiviteten økonomisk kontroll... 3. Økonomisk planlegging på en PC tillater utstrakt bruk av matematisk modellering (f.eks. Lineær programmering), noe som betyr at kvaliteten på økonomiske planer vil øke en størrelsesorden høyere. Problemet med mangel på ansatte for å sjekke skatterapporteringsdokumenter løses raskt ved hjelp av en PC, det er også mulig å utarbeide salgs- og kjøpsavtaler for CeBu uten å forlate hjemmet, for nåværende tilstand er utbredt. TseBu - T-regninger uten virkelig fysisk. skjemaer.

Konsekvenser av automatisering:

1. Nedbemanning finansarbeidere ikke forventet. 2. Endringer i kvaliteten på finansiers arbeid. 3. Økonomiske beslutninger vil bli mer informert. 4. Finansiernes evne til å utføre kreativt arbeid uten å forlate hjemmet.

Prosjektet med å innføre et automatisert regnskaps- og budsjetteringssystem basert på vestlige standarder er risikabelt for ethvert selskap. For å unngå mulige tap, besluttet ledelsen i SGK LLC å omstrukturere den økonomiske styringen av virksomheten i trinn. Som et resultat ble de nåværende problemene i selskapet knyttet til betalingsdisiplin løst på kort tid, det ble opprettet et utviklet automatisert styringsregnskaps- og budsjetteringssystem, et verktøy for å transformere ledelsesrapportering til US GAAP-formater, og selskapets ledelse var forberedt på videre utvikling av regnskapssystemet.

I begynnelsen av 2003 var Siberian Geophysical Company i en situasjon da volumet av tjenester ble redusert og det var behov for tiltak for å forbedre selskapets aktiviteter: en økning i volumer og en økning i den økonomiske disiplinen til bedriften som helhet.

For å forbedre effektiviteten i selskapets ledelse ble et nytt ledergruppe invitert. For å løse de tildelte oppgavene var det nødvendig å etablere et system med stive økonomistyring (planlegger inntekter og utgifter for et år, kvartal, måned), likviditetsstyring, forbedrer forretningseffektiviteten ved å redusere antall ulykker og øke kvaliteten på tilbudte tjenester. Løsningen på disse oppgavene ble komplisert av det faktum at produksjonsarbeiderne som jobbet i regionene ikke var kjent med "kulturen" av planlegging av inntekter og utgifter, økonomiske planer, ikke ble brukt til å vurdere arbeidet i divisjonene sine i form av økende inntekter og lønnsomhet for segmentet som helhet, satte oppgaven med å oppfylle produksjonen programmer til enhver pris. Det var nødvendig å lære seg segmentforvaltere ikke bare å tenke i kategorien "fortjeneste og tap", å planlegge inn- og utstrømning penger, utarbeide og godkjenne søknader om kjøp av varer og materialer og anleggsmidler, men også bare jobbe på datamaskiner. Det nye ledergruppen bestemte seg for å gjøre overgangen trinnvis. På første trinn ble hovedprosedyrene knyttet til beslutningstaking utviklet, for eksempel anbudspolitikken, prosedyren for å avtale kontrakter. I tillegg ble selskapets likviditetsstyring og betalinger sentralisert.

henvisning
LLC "Siberian Geophysical Company"
(“SGK”) inkluderer tre filialer: Nefteyugansk, Strezhevskaya og Tomsk, med hovedkontor i Moskva. På territoriet til Vest-Sibir gir "SGK" tjenester for boring av alle typer brønner, bearbeiding og vedlikehold, sementering, telemetri og støtte for retningsboring. SGK gjennomfører også et komplett utvalg av geofysiske undersøkelser for oljeproduserende virksomheter.

På andre trinn ble disse prosessene automatisert. Den tredje fasen, etter bytte av selskapets eier til en utenlandsk eier, var automatisering av datakonvertering regnskap til US GAAP-format.

Betalingskontroll

Den første oppgaven til det nye teamet var å lage et likviditetsstyringssystem for selskapet ved å administrere leverandørgjeld. Dette tiltaket skyldes først og fremst at selskapets virksomhet i 2002 var ulønnsom og regner med å tiltrekke seg ekstern finansiering var ikke nødvendig. For å utføre denne oppgaven ble det på første trinn introdusert en stiv dokument sirkulasjonsprosedyre når man ble enige om kontrakter og betalinger på dem, som senere dannet grunnlaget for selskapets ledelsesregnskap. Nå inngås kontrakter innenfor rammen av beløpene som er angitt av budsjettene for inntekt og utgifter, når kontrakten er oppfylt, utarbeides et akseptbevis, i henhold til hvilket beløpet spesifisert i kontrakten blir betalt (med tanke på regnskapsdataene om forskudd). Dermed kan du når som helst få informasjon om graden av gjennomføring av kontrakter innenfor selskapets eksisterende budsjetter, om balansen mellom midler som kreves for å fullføre dem, og midler til etterfølgende betaling. Kontraktsgrunnlaget opprettholdes og kontrolleres av selskapets juridiske avdeling, utlegging av kontrakter med omfordeling av interne volumer til budsjetter utføres av planleggingstjenesten. Uten å inngå avtalen i databasen er det umulig å foreta betalinger og registrere transaksjoner.

Siden selskapet ikke hadde et automatisert dokumenthåndteringssystem på det tidspunktet, ble det besluttet å teste den økonomiske dokumentflyten manuelt når det gjelder å kontrollere betalingen. Avdelingskontiene ble lukket, betalinger og avtaler ble kun forhandlet gjennom Moskva ved hjelp av e-post... Det ble kjøpt inn tre digitale skannere, ved hjelp av hvilke kontrakter, samt dokumenter som bekreftet utførelsen (godkjenningssertifikater, fakturaer og andre betalingsdokumenter), ble skannet i tre måneder (juli-september 2003), sendt til hovedkontoret. kontor og ble godkjent (ca. 1000-1500 betalinger per måned, som ble betjent av to spesialister i Moskva-kontoret som utførte statskasse og økonomiske funksjoner). Dette gjorde det mulig å forbedre betalingsdisiplinen i selskapet, å tilpasse personalet til papirarbeid, prioritere betalinger og finansiell planlegging av midler for å sikre produksjonsaktiviteter. Som et resultat stoppet betalinger som ikke ble støttet av kontrakter, og feil utførelse av kontrakter ble undertrykt (tidligere kunne de bli håndskrevet eller skrevet på en skrivemaskin uten et tilstrekkelig antall godkjennende signaturer, noe som betydelig økte selskapets risiko). Kontrakten ble gradvis opprettet. For filialer ble levert standard skjemaer kontrakter med obligatorisk anbud for valg av leverandører og entreprenører. Samtidig ble planleggings- og økonomiske avdelinger og finansielle tjenester, som var fraværende før, opprettet i grenene.

Selvfølgelig forårsaket innstrammingen av økonomisk disiplin noe misnøye: lederne for produksjonsavdelingene mente at innovasjoner ikke økte, men snarere reduserte produksjonseffektiviteten, siden ansatte måtte håndtere økonomisk planlegging. Siden alle kontantstrømmer ble stengt for hovedkontoret, måtte "produksjonsarbeiderne" avtale det nye systemet og planlegge ikke bare produksjonsaktivitetermen også inntekter og utgifter. Over tid har situasjonen stabilisert seg, med opplæring av personell og utvikling av et automatisert system, har antall "papirdokumenter" redusert. I dag er prosedyren for å overføre betalinger helautomatisert: initiativtakeren til betalingen legger inn en søknad om betaling, og velger fra databasen den tilsvarende avtalen, utførte handlinger, elementet i økonomiplanen, og deretter langs ruten går denne applikasjonen gjennom godkjenningsstadiene og går inn i betalingsregisteret, og deretter inn i systemet "bank klient". Hvis i første omgang alle kontrakter ble forhandlet med deltakelse av spesialister fra Moskva-kontoret, delegeres nå en del av makten av grenen. Alle kontrakter og gjennomførte anbud analyseres av stedfortreder cFO for økonomisk sikkerhet og logistikk og en bedriftsadvokat.

Overgang til et automatisert system

I september 2003 startet et prosjekt for å automatisere ledelsesregnskap og budsjetteringssystem som støtter de viktigste økonomistyringsprosessene, samt et prosjekt for å transformere ledelsesregnskapsdata til US GAAP-format. Siden tiden og budsjettet var strengt begrenset, bestemte vi oss for ikke å utsette valget av systemet og bygge et regnskapssystem basert på plattformen 1C: Enterprise 7.7. En viktig rolle ble spilt av det faktum at selskapets regnskap ble ført i 1C: Accounting system. Dette bidro til å redusere både prosjektgjennomføringstid og opplæringskostnader for ansatte. Implementeringsspesialister ble invitert fra 1C: Rarus.

For det første ble regnskapsføring av kontrakter og kontroll over betalinger (statskassen) automatisert for å minimere papirarbeidet og sikre rasjonell bruk finansielle ressurser. Som allerede nevnt, var systemet basert på prinsippet om kontraktstyring i virksomheten. Deretter ble budsjettplanlegging introdusert og automatisert i sammenheng med det sentrale føderale distriktet. Sentrene for selskapets økonomiske ansvar er aktivitetssegmenter (det er åtte av dem). I tillegg, i segmentet "Boring", blir tilleggsanalyser uthevet - "Arbeidsobjekt", det vil si brønner. Slik detaljert informasjon er nødvendig for dannelse av anbudsdokumentasjon, beregning av kostnadene for selskapets tjenester ved boring av brønner i visse felt. Når det gjelder store investeringsprosjekter (budsjett fra 15 millioner rubler, for eksempel restaurering eller kjøp av en borerigg), betraktes de som et eget sentralt føderalt distrikt. For hvert senter for økonomisk ansvar utarbeides følgende hovedbudsjetter: inntekt, kostnader, produksjon, anskaffelse, kapitalinvesteringer, skatter, kontantstrømmer (økonomiplan) og prognosesaldo. Budsjetter utarbeides for året med dannelse av en årlig plan for inntekts- og kostnadsgrenser (årlig regnskapsdel). Det er også en rullerende plan for kvartalet (kvartalsregnskap), månedlig planlegging av resultatregnskapet og justering av selskapets økonomiske plan.

Det vanskeligste er anskaffelsesbudsjettet og kontantstrømbudsjettet. Basert på dataene om saldoer i lager og på planlagt avskrivning av varer og materialer fra lageret (fra kostnadsbudsjettet) dannes en materialbalanse i sammenheng med klassifiseringen av varer og materialer (antall varer og materialer på lageret, avskrivningsplan, balanse ved slutten av perioden). Dermed blir varelager og materialer kontinuerlig overvåket, noe som sikrer optimal bruk av midler når du kjøper dem. Nåværende ledelse kjøp av anleggsmidler og varer og materialer utføres ved hjelp av applikasjonssystemet. Den ansvarlige utføreren oppretter en applikasjon i systemet, som automatisk følger godkjenningsveien i samsvar med de fastsatte grensene. Når avtalen er fullført, går den til anskaffelsesavdelingen, som danner en ordre eller spesifikasjon for entreprenøren. Etter det anses søknaden akseptert for utførelse. Det inngås en avtale med entreprenøren for gjennomføring av søknaden, som også er registrert i systemet. Betalinger skjer i samsvar med kontrakten og godkjent søknad.

Siden selskapet opererer under alvorlige likviditetsbegrensninger, er hoveddokumentet for økonomistyring kontantstrømbudsjettet, som kontinuerlig overvåkes. For å kontrollere oppfyllelsen av BDDS er det utviklet en forskrift for prioritering av betalinger ”, både ekstern og intern. For å styrke økonomisk disiplin og mer nøyaktig økonomisk planlegging, beregner produksjonsenheter sine utgifter og kontantstrømmer for neste måned til den 15. i inneværende måned, og danner en BDDS, som resulterer i CFDs netto kontantstrøm, samt forventet ukentlig betalingsplan. I samsvar med tidsplanene for divisjonene utarbeides et betalingsregister som er godkjent av selskapets økonomidirektør. For å avklare prioritering av betalinger, avholdes ukentlige møter i betalingskomiteen med deltagelse av avdelingsdirektører og selskapets økonomidirektør.

Regnskapet for den faktiske gjennomføringen av investeringsprosjekter ble delvis automatisert: i dag genereres bare resultatregnskap for dem, siden konstruksjonen av en kontantstrøm for hvert prosjekt er en veldig arbeidskrevende prosedyre.

Faktiske data om budsjettgjennomføring, samt ikke-finansiell informasjon som kreves for selskapets ledelse (produksjonsbudsjett, inkludert kvalitetsindikatorer og spesifikke indikatorer), kommer fra regnskapsavdelingen og produksjonsavdelingene. For dannelse av ledelsesrapportering og rapportering for aksjonærer, er det åpnet ytterligere analytiske underkontoer for regnskapskontoer: "Branch", "Segment", "Investment project", "Well". Konsolidering av alle data i systemet på Moskva-kontoret skjer automatisk hver time, så det er praktisk talt ikke noe tap som negativt påvirker betalingseffektiviteten eller mottakelsen av data på budsjettene.

Å skaffe faktainformasjon om budsjettgjennomføring skjer i trinn. “Den korte avslutningen av perioden utføres av planlegging og økonomiske tjenester i filialene, som har informasjon om dokumentene som er sendt gjennom dem og arbeidet som er utført til den 6. dagen i neste måned. Det tar også hensyn til kostnadene som av en eller annen grunn kanskje ikke er inkludert i regnskapsdataene om budsjettgjennomføring. De endelige resultatene av virksomhetens aktivitet på grunn av forsinkelsen i avslutningen av regnskapsbøkene mottas den 15. dagen i måneden etter rapporteringsrapporten.

Automatiseringsprosjektet varte i 4,5 måneder og kostet selskapet $ 40 000 (unntatt konverteringsmodulen). En stor mengde arbeid (spesielt på implementeringsstadiet) ble utført alene. Det var et kortsiktig og lavbudsjettprosjekt, designet primært for våre egne styrker og evner, og det er slike prosjekter, etter forfatterens mening, som gir garanterte vellykkede resultater. Som et resultat mottok selskapet et utviklet automatisert administrasjonsregnskaps- og budsjetteringssystem, samt et apparat for å transformere ledelsesrapportering til US GAAP-format. Men det viktigste resultatet er faglig utvikling produksjonspersonell, utvikling av økonomiske tenkningskompetanse og en økende forståelse av viktigheten av økonomistyring av selskapet.

Rapportering under US GAAP

Rapportering i henhold til US GAAP var nødvendig for å bli sendt til den utenlandske aksjonæren i selskapet. På dette stadiet ble det besluttet å utarbeide internasjonal rapportering ved å transformere regnskapsdata. For å automatisere denne prosessen, sammen med et av de største vestlige revisjonsselskapene, ble det utviklet en korrespondansetabell mellom US GAAP-kontoplanen, som ble vedtatt av den vestlige aksjonæren, og selskapets regnskapskart, samt transformasjons- og justeringsmetodikken. Transformasjonen av regnskap utføres operativt av to spesialister en gang i måneden ved utgangen av rapporteringsperioden ved hjelp av et automatisert system.

Selvfølgelig har et slikt vestlig rapporteringssystem sine ulemper. En av de viktigste er en forsinkelse på en måned i rapporteringen (data for januar vil være klare først i mars).

Den transformerte rapporteringen må justeres på grunn av forskjeller i metodikken for russisk og vestlig regnskap. Så ifølge RAS blir renter kapitalisert, men ifølge US GAAP er det ikke. Derfor er det nødvendig å spore øyeblikket for begynnelsen av kapitaliseringen av interessen i RAS og distribuere dem i henhold til GAAP-reglene.

Det kreves også korreksjon for tettstedsoppgjør, hvor volumet er veldig stort i selskapet. For eksempel når vi leverer tjenester for produksjon av telemetri-systemer fra Tomsk-avdelingen til Nefteyugansk, i henhold til RAS-regler, blir overføring av de totale kostnadene for disse tjenestene, inkludert overheadkostnader, tatt i betraktning, mens det i følge GAAP bare er tatt med direkte kostnader. Følgelig er det nødvendig å justere kostnadene for filialtjenestene med mengden av overheadkostnader.

Sammen med forsinkelsen i rapporteringen, er en betydelig ulempe at GAAP-målene dannes av spesialistene ved Moskva-kontoret for selskapet som helhet på grunnlag av statistikk for tidligere perioder (selskapets rapportering for de siste to årene har også blitt forvandlet til US GAAP) og kunnskap om selskapets fremtidige kilder til inntekt og utgifter. I sammenheng med segmenter og grener ble en slik plan ikke bygget. Men siden juli 2005 har den utenlandske aksjonæren satt som oppgave å bytte til segmentplanlegging og rapportering i samsvar med vestlige standarder. I andre halvdel av året er det derfor nødvendig å utarbeide rapporter i henhold til US GAAP ikke en måned etter utgangen av rapporteringsperioden, men den femte arbeidsdagen i måneden etter rapporteringsperioden. Derfor planlegger selskapet i 2005 å endre prinsippene for rapportering og innlegging av data i systemet fullstendig (se figur).

Tegning. Utvikling av KIS i LLC "SGK"

2002-2003 år - bare regnskap var informasjonskilden.
2004 år - innføringen av konturen til ledelsesregnskap og budsjettering gjorde det mulig å øke effektiviteten i bedriftsledelsesmetoder betydelig. Ulempen er lenken til regnskapsmetoden (ledelsesfakta er dannet på grunnlag av regnskapsdata, regnskapskonturen inneholder data fra ledelsesanalyser), utilstrekkelig hurtighet til å skaffe informasjon. Den amerikanske GAAP-rapporteringsmodulen fungerer bare på Moskva-kontoret. Opplæring av ansatte i produksjonstjenester til å jobbe med informasjon av økonomisk art.
2005 år - skapelse nytt system basert på US GAAP-metoden og å bringe ledelsens kontur til et nivå uavhengig av regnskap. Implementering av arbeidsflytteknologi (full automatisering av dokumentflyt). Omorganisering av økonomisk planlegging og regnskapstjenester.

Under det nye regnskapssystem det primære dokumentet på grunnlag av hvilket inntekter / kostnader blir innregnet vil endres. For dannelsen av ledelsesrapportering og rapportering av US GAAP, vises de såkalte servicebilleddokumentene i det nye systemet, der det fysiske volumet av utført arbeid vil bli registrert og bekreftet av kunden, og som er grunnlaget for innregning av inntekt i US GAAP. De er analoge med handlinger som aksepterer verk, men de dannes med en gitt frekvens (fra den 25. dag i en måned til den 25. dag den neste). Den faktiske informasjonen om kostnadene er planlagt å bli dannet på samme måte som det eksisterende ordresystemet (innkjøpsordrer), som må suppleres med bestillinger for utførelse av arbeid av entreprenører (for eksempel transporttjenester), og på grunnlag av "lukkede" eller "åpne" søknader om å belaste utgifter.

Det vanskeligste problemet å løse innen av dette prosjektet, vil være dannelsen av en balanse for segmentet, særlig regnskap med omfordeling av interne fordringer og gjeld på grunn av det store volumet av interne tjenester som tilbys av divisjoner. Visse vanskeligheter kan oppstå med fordelingen av skatter og kontantsaldoer på divisjonskontiene.

Gjennomføringen av dette prosjektet vil kreve ytterligere forbedring av regnskaps- og budsjetteringsmetoden, restrukturering av regnskapsavdelingen med tildeling av kontoristene som er ansvarlige for rettidig innføring av informasjon i databasen. Det antas at grunnlaget for det fremtidige systemet vil være “1C: Enterprise 8.0”. Selvfølgelig vil dette være et mer komplekst prosjekt, men ordningen for implementeringen vil forbli den samme: å "kjøre inn" det nye dokumenthåndteringssystemet manuelt, deretter omorganisere regnskapstjenesten, og bare da - automatisering.

Automatisert system økonomistyring er en del av det nåværende økonomistyringssystemet, et integrert element i strukturen til finansielle myndigheter og andre strukturer for økonomistyring. Forbedring av den økonomiske mekanismen og dens komponent deler, spesielt under overgangen til markedsøkonomisom forårsaket betydelige endringer i volumet av økonomisk informasjon og dens natur: For det første har informasjonsflyten (volum) økt, og for det andre har innholdet i informasjonen endret seg (tidligere var den av kommandoen, nå blir den mer og mer informativ). Det er umulig å behandle informasjon ved hjelp av gamle metoder og gamle tekniske midler, og det er derfor ingen måte å utvikle vitenskapelig begrunnede ledelsesbeslutninger i tide og raskt implementere dem. Når det tas ledelsesbeslutninger, oppstår det igjen spørsmål om å forbedre formene for økonomiske forbindelser, det vil si spørsmål om påliteligheten av informasjon om det styrte objektet, trender i dets utvikling, samt innvirkningen av beslutningen som er tatt på utsiktene for utvikling av det styrte objektet, og på dette grunnlaget, på resultatene av ledelsen i hele.

ACS-finansiering forstås som et sett med administrative, økonomiske og matematiske styringsmetoder; elektronisk databehandling, organisasjonsteknologi og moderne kommunikasjon som tillater vitenskapelig styring av økonomi.

Ved opprettelsen av ACSF brukes de teoretiske bestemmelsene i finansiell kybernetikk, som er doktrinen om prosessen med økonomisk styring, organisering av utveksling av finansiell og økonomisk informasjon mellom ledere og kontrollerte delsystemer.

ACS-finansiering er i sin tur et delsystem av det landsdekkende automatiserte systemet for innsamling og behandling av informasjon for regnskap, planlegging, prognoser og styring av statens økonomi.

En viktig plass i det automatiserte økonomistyringssystemet har det automatiserte økonomiske oppgjørssystemet (ASFR), som er et delsystem til AMSF (ASFR innen Finansdepartementet i Hviterussland). Som et resultat av opprettelsen og implementeringen av dette systemet har effektiviteten i økonomistyringen økt, siden arbeidsintensiteten med å samle inn, behandle og analysere informasjon har blitt redusert, og det har blitt mulig å utføre databaserte multivariate beregninger av landets viktigste økonomiske plan og implementering av den på alle nivåer. I delsystemene til ASFM løses et kompleks av oppgaver for de konsoliderte beregningene av budsjett, inntekt og skatt, utgiftene til budsjettinstitusjoner, finansieringen av grenene til den nasjonale økonomien. ASFM brukes ikke bare i planlegging, men også i budsjettgjennomføring (utarbeidelse av en budsjettliste, endringer i budsjettindikatorer, regnskapsføring av budsjettgjennomføring når det gjelder inntekter og utgifter osv.) - ASFM lar deg etablere en rasjonell struktur av apparatet til finansielle organer. I tillegg krever bruk av ASFM forbedring av systemet for finansielle indikatorer, utvikling av nye metoder for å identifisere og mobilisere inntekter, dannelse av økonomiske reserver og rasjonell bruk av økonomiske ressurser.

Under moderne forhold, i statens økonomiske system, utvikles den lokale økonomien i økende grad. Derfor blir introduksjonen av automatisering av økonomiske beregninger i arbeidet med regionale, distrikts- og byadministrasjoner (avdelinger) i utøvende komiteer en viktig oppgave. Den første fasen av ASFR i de lavere nivåene er introduksjonen av automatiserte arbeidsstasjoner (AWP) i dem ved hjelp av mikrocomputere for personlig bruk, samt opprettelse av informasjons- og datasentre. Dette gjelder spesielt for ansatte skatteinspeksjonerhåndtere mange, stadig skiftende data. Fremveksten av ITCs og AWPs i strukturen til lokale finansmyndigheter fører til en endring i arbeidet til sine ansatte, siden den manuelle metoden for innsamling og papirteknologi for informasjonsbehandling blir erstattet av papirløs informasjon i form av datamedia.

Forbedring av økonomiske forhold i forsikringsvirksomheten under moderne forhold er umulig uten et automatisert styringssystem i forsikring. Den bruker matematisk modellering av beregninger for å bestemme størrelsen på forsikringsutbetalinger, forsikringskrav, etc.

Med all viktigheten av et automatisert økonomistyringssystem, kan dets evner ikke overdrives. Mange økonomiske styringsoppgaver egner seg ikke til formalisering, siden de krever erfaring fra ansatte i finansmyndigheter, tradisjonelle (mentalanalytiske) arbeidsmetoder. For eksempel kan et automatisert økonomistyringssystem i seg selv ikke forbedre formene og metodene for økonomiske forhold. Dette er spesialistens aktivitetsfelt. Men for å gjøre denne forbedringen setter spesialisten mål og mål for systemet, gir det primærinformasjon, korrigerer den og overvåker kontinuerlig systemets drift. Dermed tar en økonomispesialist, som har mottatt data basert på ACSF, et valg av en løsning fra de forberedte alternativene.

Det skal bemerkes at et automatisert økonomistyringssystem kan fungere vellykket i en stabil økonomi. Bare i dette tilfellet vil det gjøre det mulig å endre innholdet i arbeidet til apparatet til finansielle organer betydelig, siden spesialister har fri tid til å analysere de etablerte former og metoder for økonomiske forhold, utvikle og løse problemer knyttet til forbedring av dem.

Automatisering av økonomistyring. For forskjellige mennesker betyr denne setningen helt forskjellige, ofte motsatte begreper. Hva er essensen av forskjellene i tilnærminger til det aktuelle spørsmålet? Hvorfor for noen betyr dette uttrykket selskapets overgang til et nytt nivå av ledelsesfilosofi, som umiddelbart er forbundet med nye økonomiske suksesser i bedriften, utvidelse av markedsandelen, oppnåelse av et grunnleggende kvalitetsnivå på produktene. Samtidig, for andre, er uttrykket under vurdering bare forbundet med hodepine og bortkastet tid, midler og innsats, som dessuten kan påvirke selskapets håndterbarhet og stabilitet i markedet negativt.

Det mest interessante i denne situasjonen er at representantene for den ene og den andre stillingen er ganske oppriktige og resonnerte, de ønsker deres selskap et bedre liv. Hva tilbyr hver side som argumenter?
Optimister appellerer til verdens og russisk opplevelse. Denne erfaringen, basert på tusenvis av bedrifter, viser at selskaper som bruker automatiserte systemer for å styre økonomien generelt er mye mer stabile i markedet, tilpasser seg raskere til endrede markedsforhold, alle handlinger til ansatte, til og med det laveste nivået, er bokstavelig talt gjennomsyret av en ånd av rolig og solid tillit som ligger i anerkjente selskaper. ... Hvordan oppnås denne tilliten?

Først og fremst bør det bemerkes at bare automatisering av en eller annen historisk etablert styringsprosess som regel ikke gir et normalt resultat, siden det er praktisk talt meningsløst å automatisere en kaotisk eller ikke-optimal prosess. Derfor begynner arbeidet med å forbedre styringssystemet som regel med optimalisering av økonomistyringssystemet ved hjelp av moderne teknologier... Det mest berømte og velprøvde økonomistyringssystemet i verden er budsjettstyringsteknologi. Automatisering av økonomistyringssystemet øker selskapets økonomiske håndterbarhet og minimerer selskapets kostnader.

Pessimister hevder derimot at kompleks automatisering i utgangspunktet er bra i seg selv, men i en reell arbeidsbedrift står den overfor en rekke alvorlige vanskeligheter. I utgangspunktet er disse vanskelighetene forbundet med problemene med overgangen til et nytt styringssystem. Hva er disse problemene som står i veien for å forbedre styringssystemet? Et av hovedproblemene, som med enhver implementering av endringer, er den menneskelige faktoren. Det kan uttrykkes i åpen eller skjult motstand mot innføring av endringer, siden ansatte som driver operativ ledelse og regnskap av natur er konservative og ikke ønsker å endre det eksisterende styringssystemet, siden dette tar mye tid og krefter og kan skade det nåværende arbeidet. Som ordtaket sier er en god regnskapsfører en konservativ regnskapsfører. Innføringen av et nytt kontrollsystem krever som regel oppdatering av dataparken, forskjellige programvaresystemer som allerede fungerer og godt bevist. Du kan også merke deg de alvorlige kostnadene knyttet til omskolering eller ansettelse av nytt personell for å jobbe med det nye systemet. Hvis et nytt system blir tvangsinnført uten å ta hensyn til de indikerte faktorene, kan selve prosessen med denne introduksjonen bli en virkelig "krig" med personellet. Jeg tror at alle omorganiserer konsekvensene av denne krigen: forverringen av den psykologiske atmosfæren i teamet; redusert produktivitet; mulig avgang for nøkkelmedarbeidere.

Dermed oppstår en paradoksal situasjon der til og med tilgjengeligheten av midler og et ønske om å forbedre styringssystemet for selskapets ledelse, denne prosessen går inn i alvorlige og tilsynelatende uoverstigelige hindringer. Den eneste veien ut av denne situasjonen kan være modulær automatisering. Selv om produsentene av "tunge" corporate informasjonssystemer (KIS) kalles noen ganger nedsettende "lappeteppe". Imidlertid er denne metoden for automatisering av styresystemet ofte den eneste mulige for et arbeidsforetak, der metodikken og programvareplattformen for operativ regnskap allerede har utviklet seg og bestått tidstesten.

Hvis de forskjellige "modulene" designet for operativ regnskap er bredt representert på russisk marked, da er uavhengige moduler for automatisering av økonomistyring ganske dårlig distribuert. Selv programmene som er tilgjengelige på markedet som løser slike problemer, har for det meste ikke et integreringssystem med andre systemer. Derfor er ikke navnet "modul" ikke helt riktig for dem, siden de i denne formen er mer sannsynlig et "teoretisk leketøy" for en smal sirkel av innviede, og ikke et program som umiddelbart løser reelle problemer med økonomisk styring av bedrifter.

Programmet "INTALEV: Financial Management 2.5", som er et uavhengig (dvs. ikke bundet til noe operativt regnskapsprogram) økonomistyringsautomatiseringssystem, inneholder all nødvendig funksjonalitet for å styre selskapets økonomi ved hjelp av budsjettstyringsteknologi. Samtidig, takket være datautvekslingsteknologien, kan nesten all planlagt og faktisk informasjon importeres til systemet. Derfor kan dette programmet være en modul for automatisering av økonomistyring, som ikke krever at en bedrift forlater velprøvde og velprøvde løsninger for å gjennomføre driftsregnskap. Datakilder som informasjon kan lastes fra for økonomisk styring kan være regnskapsprogram som: 1C; Seile; BEST-4; Komtech og andre. I tillegg kan informasjon om planlagte eller faktisk utførte operasjoner i selskapet lastes ned fra hvilken som helst operativ regnskapsprogramvare, databaser og til og med fra Excel-tabeller. (Figur 1).

Dette settet med implementerte evner til importteknologien tillater:

• integrere INTALEV: økonomistyringssystem i praktisk talt ethvert operativt regnskapssystem;
• å lage enhetlig system økonomistyring av beholdninger, selv med avstand og heterogenitet i regnskapssystemene som brukes;
• spare på anskaffelse av jobber og opplæring av personell som bare periodisk innlevering av planlagt informasjon er nødvendig fra.

Så, programmet "INTALEV: Økonomistyring", som innser for selskapet fordelene med budsjettstyring, spioneringen av optimistene til slike systemer, gjør det mulig å unngå de fleste av problemene med å innføre et økonomistyringssystem for bedrifter, som motstandere av slike tiltak advarer om. Og innføringen av budsjettstyring i bedriften er smertefri.

I økonomistyring brukes det automatiserte systemet for økonomiske beregninger - ASFR. Den består av sammenkoblede, fellesvirkende undersystemer: funksjonelle, støttende, teknologiske.

Organisatorisk er ASFR et sett med sammenkoblet delsystemer:

1) organisatorisk og økonomisk støtte;

2) informasjonsstøtte;

3) programvare;

4) teknisk støtte;

5) organisatorisk og juridisk støtte;

6) teknologisk støtte;

7) bemanning.

Delsystem organisatorisk og økonomisk støtte er den viktigste i ASFM-systemet, skaper metodiske og organisatoriske forutsetninger for å automatisere prosessen med å utarbeide og gjennomføre et budsjett, inkluderer funksjonelle delsystemer, koordinerer og sammenkobler andre støttende delsystemer, bestemmer den metodiske enhet av arbeidet på alle nivåer i ASFR.

ASFR har fire funksjonelle delsystemer:

1) sammendragsbudsjettberegninger;

2) offentlige inntekter;

3) kostnadene til budsjettinstitusjoner og aktiviteter som utføres på bekostning av budsjettet;

4) finansiering av forretningsenheter.

I delsystemet "Konsoliderte budsjettberegninger" oppgaves komplekser av grupper av homogene beregninger. Komplekser av oppgaver i blokkene til de tre andre delsystemene fordeles etter typer inntekter eller utgifter for finansiering av en bestemt bransje eller gruppe institusjoner og arrangementer.

I tillegg til sentraliserte automatiserte styringssystemer, brukes lokale alternativer ved å organisere automatiserte arbeidsstasjoner (AWP).

AWP er et profesjonelt orientert lite datasystem eller et sett med perifere tekniske midler designet for å automatisere arbeidet til spesialister i et bestemt yrke. Typisk struktur for AWP-utstyr:

1) kontrollenhet;

2) videoterminal (display);

3) diskettstasjon;

4) tastatur for datainnføring;

5) liten utskriftsenhet.

En slik sammensetning av det tekniske utstyret til den automatiserte arbeidsplassen med riktig programvare tillater, sammen med å løse en rekke økonomiske problemer, å utføre operativt arbeid i en interaktiv modus med grafiske, tabellformede, tekstdokumenter, for å opprettholde forskjellige kortindekser. AWS lar deg korrigere og redigere informasjon, danne konklusjoner og konklusjoner, registrere tekster, analysere mellomliggende og endelige resultater, kommunisere eksternt med andre ansatte som har AWP.

PÅ automatiserte bedriftsledelsessystemer (ACS), et uavhengig funksjonelt delsystem for økonomistyring skiller seg ut, der problemene med finans- og kredittstyring løses. Det er et sett med aktiviteter, metoder og midler som brukes for å oppnå maksimal lønnsomhet under visse betingelser for produksjon og salg av produkter. Funksjoner i forvaltningen i delsystemet er knyttet til sirkulasjonen av midler som formidler sirkulasjonen produksjonsmidler og sirkulasjonsfond og bestemme multifunksjonelle karakteren til denne forvaltningsfunksjonen. Delsystemet inkluderer kontrollblokker som karakteriserer tilstanden til ressursene og prosessene for deres bevegelse.

Fordi det økonomiske oppgaver i de automatiserte styringssystemene løses de når du bruker mellomliggende matriser med informasjon (produksjon, materielle ressurser, arbeidskraft, etc.), det vil si for andre kontrollobjekter, bør det opprettes et nettverk av AWPer, inkludert AWPer av forskjellige strukturelle enheter bedrift og koblet til PCen til datasenteret. Dermed opprettes to nivåer: det øvre, der oppgaver som krever ressurser løses, og det nedre, som er en arbeidsstasjon utstyrt med en PC og koblet til et lokalt nettverk.

Kompleks av tekniske midler på lavere nivåer finanssystemhvor mange informasjonsflyter, sørger for bruk av forskjellige måter å tegne, duplisere, kopiere, behandle, transportere og lagre dokumenter, midler til ledelseskommunikasjon, signaliseringsmidler, informasjon.

I forbindelse med utseendet til PC-er, e-post, databanker, metoder for behandling av tekst og grafisk informasjon og annen moderne informasjonsteknologi, har det oppstått forhold for en radikal transformasjon av organisasjonen. ledelsesaktiviteter... Tekniske midler brukes i økende grad i den direkte prosessen med ledelsesbeslutninger.

Spørsmål:

1. Formuler definisjonen av begrepet "økonomistyring".

2. Oppgi de grunnleggende prinsippene for økonomistyring.

3. Hva er forskjellen mellom de to aspektene ved ledelsen.

4. Hva er den vitenskapelige tilnærmingen til økonomistyring.

5. Beskriv elementene i økonomistyringen

6. Navngi kroppene etter strategisk ledelse offentlig finansiering.

7. RKs rolle og funksjoner.

8. Treasury-systemets rolle i økonomistyringssystemet.

9. Hva er funksjonene i økonomisk styring av forretningsenheter.

10. Hva er økonomistyring

11. Hva er objektene med økonomistyring i virksomheter?

12. Begrunn definisjonen av "økonomistyring er basert på motivasjon."

13. På hvilke retninger er basert aktivitetøkonomiavdelingsstruktur

14. Hva er de viktige oppgavene til de finansielle tjenestene til vertenhetene.

15. Beskriv behovet for et automatisert økonomistyringssystem.

16. Hva funksjonelle delsystemer i ASFR inkluderer.

17. Hva er AWP?

KAPITTEL VI. FINANSIELL PLANLEGGING

planlegger

Finansiell planlegging- Dette er prosessen med å utvikle økonomiske planer (oppgaver), organisere implementeringen av dem i den foreskrevne tidsrammen, rettet mot å nå de tiltenkte målene. Planlegging som kontroll er et av verktøyene finanspolitikk... Det lar deg gjøre store økonomiske endringer jevnt og umerkelig.

Gjenstand finansiell planlegging er den økonomiske aktiviteten til forretningsenheter og staten, og det endelige resultatet er utarbeidelse av økonomiske planer, alt fra økonomiske planer og estimater fra en egen institusjon til den konsoliderte økonomiske balansen i staten. Hver plan bestemmer inntektene og utgiftene for en viss periode, koblinger til koblingene til finans- og kredittordningene (innbetalinger til budsjettet, betalinger for et banklån, bidrag til trygdeavgifter eller relaterte skatter osv.). De spesifikke målene for finansiell planlegging bestemmes av finanspolitikken. Dette er bestemmelsen av hvor mye midler og kilder som kreves for å oppfylle de planlagte målene; identifisering av reserver for inntektsvekst, kostnadsbesparelser; etablere optimale proporsjoner i fordelingen av midler mellom sentraliserte og desentraliserte midler, etc.

Planlegging er preget av:

1) omfattende (dekker et bredt spekter av sosio-politiske og økonomiske fenomener);

2) intensitet (innebærer bruk av perfekte teknikker og metoder);

3) effektivitet (betyr at det til slutt er nødvendig å oppnå målene som er satt av økonomistyring).

Følgende brukes nærmer seg i økonomisk planlegging:

a) automatisk (data fra forrige år overføres til neste år. I tilfelle inflasjon multipliseres dataene med inflasjonsraten). Denne metoden er mest enkel metode og som regel brukes det når det mangler tid;

b) statistisk (legg sammen kostnadene for tidligere år og divider med antall tidligere år);

c) null base (alle posisjoner må beregnes på nytt. Denne metoden tar hensyn til reelle behov og knytter dem til muligheter).

I en markedsøkonomi bør planlegging, som en ledelsesfunksjon, ha form av universell dekning av alle aspekter av det økonomiske og sosiale aktiviteter... Hvis det i en planøkonomi i planleggingen av økonomi ble lagt vekt på distribusjonsprosesser, så er markedsøkonomien avhengig av bytteområdet, der salg av varer og tjenester gjennomføres og offentlig anerkjennelse. nødvendige kostnader under produksjon og salg.

Følgelig, i en markedsøkonomi, er den dominerende og avgjørende måten å kommunisere i prosessen med produksjon og salg av varer og tjenester markedet med sin egen mekanisme, som inkluderer penger, pris, loven om verdi, loven om tilbud og etterspørsel. Denne karakteren av markedsmekanismen bestemmer behovet for prognoser som en metode for å bestemme resultatene av produksjon og utveksling, men med planleggingselementer.

Det viktigste planprinsippet er prinsippet om kontinuitet, som brukes i den forstand at planleggeren foretar justeringer av planen årlig, bør planenes fleksibilitet sikre levedyktigheten, og den økonomiske teknikken er basert på prinsippet om "rullerende budsjett"; dette prinsippet gjelder de fleste utgifter, spesielt når man beregner statlige bevilgninger. Dette er en systemvariasjonell planleggingsmetode. - planlegging, programmering og budsjettering(PPB) :

1) planlegging - inkluderer dannelse og presentasjon av mål og mål, i hvilken retning organisasjoner skal handle i deres funksjon;

2) programmering - innebærer valg av eksisterende og å finne nye midler som brukes til å nå mål. Programmering betyr en prosess som strekker seg inn i en fjern og nær fremtid;

3) budsjettering - prosessen med å oversette generelle flerårige programmer til språket til årlige budsjettall for regnskapsår. Dette er prosessen med å distribuere hele settet med kvantitativt uttrykte transaksjoner i den tradisjonelle budsjettgrupperingen.

I praksis blir følgende anvendt planleggingsmetoder:

1) ekstrapolering: består i å bestemme økonomiske indikatorer basert på å identifisere dynamikken deres; beregningene er basert på indikatorene for rapporteringsperioden, og justerer dem til en relativt stabil endringsrate. dynamikken til indikatorer er ekstrapolert til fremtiden;

2) regulatorisk (i henhold til visse normer);

3) matematisk modellering: å bygge en prosessmodell og overføre den til økonomiområdet;

4) balanse: den brukes til å koordinere bruksanvisningen for økonomiske ressurser med kildene til dannelsen, knytte alle delene av økonomiske planer til hverandre; dets brudd fører til at kommunikasjon, koordinering er brutt og det er et avvik mellom delene av økonomiske planer.

5) basert på ekspertvurderinger.

Markedsøkonomien bruker også veiledende, rådgivende planlegging; den utfører en informasjonskoordinerende rolle og har en indirekte innvirkning på temaene for finansiell aktivitet gjennom økonomiske regulatorer.

Hovedmålet med veiledende økonomisk planlegging er å bestemme estimert volum og retning av økonomiske ressurser for å sikre den forventede utviklingen.

Veiledende økonomiske planer er bindende bare for offentlig sektor, og for sektorer med andre eierformer anbefales de. Sistnevnte oppnås ved bruk av økonomiske instrumenter - regulerte priser, subsidier, lån, skattesatser og fordeler, akselerert avskrivning og andre. De viktigste indikatorene er: valutakursen, den anslåtte inflasjonen, Nasjonalbankens refinansieringskurs, avskrivningskursen.

En veiledende plan bør vitenskapelig med rimelighet gjenspeile økonomiske prosesser og tilstrekkelig samordne individuelle parametere for økonomisk og finansiell utvikling, lede dem i den nødvendige retningen i samsvar med langsiktige utviklingstrender. Dette gjelder for det første behovet for å opprettholde en økonomisk balanse mht forskjellige systemer, indikatorer (naturlig material- og kostnadsbalanse, prisstabilisering, korrespondanse mellom inntekter og utgifter, betalingsbalanse osv.). For det andre bør den veiledende planen gi de nødvendige strukturelle endringene i nasjonaløkonomien, inkludert gjennom investeringer. Prioriteringslisten for veiledende planlegging avhenger av retningene i den økonomiske og sosiale politikken; Dette kan være eliminering av ubalanser i utvikling, investeringsaktiviteter, modernisering av produksjonen, sikre konkurranseevnen til produkter, utvikling av vitenskap, utdanning, bolig, sosial transformasjon og mer.

Veiledende planlegging gjennomføres også på lokalt nivå. Her er også prinsippet om samordning og interesser til staten, territoriet, økonomiske enheter (gründere) obligatorisk.

Økonomiske planer

Finansiell plan - et system sett med tiltak for økonomisk formidling av fagets funksjon. Den er utarbeidet for en periode på 1 til 5 år. I form er økonomiplanen en uttalelse av mål, tall og organisasjonsforslag for planperioden. I en virksomhet er planlegging basert på verdiloven, og planlegging fungerer som en økonomisk kategori.

Som regel skiller planene seg fra resultatene, men denne forskjellen bør ikke være betydelig.

Alle deler av det finansielle systemet har økonomiske planer:

Forretningsenheter som opererer på kommersiell basis utgjør "Inntekt og utgiftsbalanse" eller "forretningsplan";

Institusjoner og organisasjoner som opererer på en ideell basis, utgjør "Anslag";

Plan offentlige foreninger - "finansiell plan";

organer statsmakt sminke "budsjett"(forskjellige nivåer: republikansk, lokal).

System med økonomiske planer (saldoer) inkluderer forskjellige typer planer, som varierer i bredden av dekket forhold, og følgelig i mengden ressurser som er planlagt for mottak og bruk. På dette grunnlag, skille primær og konsolidert økonomiske planer.

Til primær økonomiske planer for økonomiske enheter innen materiell produksjon inkluderer; planer for kommersiell og ideelle organisasjoner ikke-produksjon sfære; estimater av statlige institusjoner og organisasjoner, hvis kostnader helt eller hovedsakelig finansieres med budsjettmidler.

Sammendrag økonomiske planer inkluderer nasjonale, sektorielle, territoriale. Nasjonale er: konsolidert finansiell balanse stater, statsbudsjett, midler utenfor budsjettet.

System sektor (avdeling) økonomiske planer inkluderer: inntekts- og utgiftsbalanser fra departementene til avdelinger av materialproduksjon, konsoliderte estimater av utgiftene til departementene (avdelingene) for ikke-produksjonsavdelinger, økonomiske planer offentlige organisasjoner.

TIL territoriale finansielle planer inkluderer: konsoliderte økonomiske balanser mellom regioner, lokale budsjetter, planer for offentlige organisasjoner i tilsvarende territorium, etc.

Forskjellige typer finansielle planer er sammenkoblet: for eksempel kombinerer sektorplaner planene til underordnede økonomiske enheter; territoriale er som regel en del av det nasjonale eller sektorielle.

Avhengig av periode finansiell planlegging delt inn i årlig, femårig og potensiell.

I forbindelse med ustabiliteten i økonomiske bånd, ubalansen i økonomien, usikkerheten om faktorene for økonomiske organers funksjon forårsaket av krisen, femårs- og langsiktig planlegging i overgangsperioden til markedet er sterkt begrenset. Basert på avtalen, for tre år bør utvikles konsolidert finansiell balanse, noen andre konsoliderte økonomiske planer gjøres beregninger av hovedindikatorene for inntekt og utgifter statsbudsjettet.

Konsolidert finansiell balanse er et økonomisk program for den nasjonale utviklingsprognosen for mellomlang sikt. Den er utarbeidet av økonomidepartementet med aktiv deltakelse fra finansdepartementet, statsdepartementet og nasjonalbanken. I regioner bør balanseberegninger utføres av relevante regionale myndigheter.

Den konsoliderte økonomiske balansen gjenspeiler sammensetningen og kildene til dannelse av statlige midler, statlige virksomheter og organisasjoner, bedrifter og organisasjoner med andre eierformer og deres bruk for utvidede reproduksjon og sosiale behov (sosiale og kulturelle arrangementer, forsvar, ledelse).

Hovedindikatorene for inntektsdelen av balansen inkluderer: nettoinntekt, skatt, avskrivninger, inntekter fra utenrikshandel, ressurser til kortsiktig utlån, kilder til langsiktig utlån.

De viktigste indikatorene på utgiftssiden: kostnader for økonomisk utvikling (finansiering av kapitalinvesteringer, kostnader for å øke sine egne arbeidskapital, statlige subsidier), utgifter til utenlandsk økonomisk virksomhet; fradrag for forbruksmidler; utgifter til sosiale og kulturelle arrangementer; administrasjons- og forsvarsutgifter; en økning i kortsiktige kredittinvesteringer og midler til å yte langsiktige lån.

Den konsoliderte finansielle balansen er således et system med finansielle indikatorer som karakteriserer de økonomiske ressursene i nasjonaløkonomien. Sammensetningen av indikatorene som inngår i den konsoliderte finansielle balansen viser at den er et instrument for å sikre balansen mellom materielle og økonomiske forhold i den veiledende planen for landets sosioøkonomiske utvikling.

Den viktigste operative økonomiske planen er statsbudsjettet... Den har en rekke betydelige forskjeller fra den konsoliderte finansielle balansen. Det gjenspeiler ikke alle statlige inntekter, men bare deres sentraliserte del. I den konsoliderte økonomiske balansen er data om inntekter og utgifter til staten gitt i en samlet form, som en helhet for nasjonaløkonomien, og statsbudsjettet har en høy grad av detaljer. Budsjettet spesifiserer de spesifikke navnene på betalinger til budsjettet og deres betalere, deres formål og mottakere (se kapitlet "Statsbudsjett").

Innen materialproduksjon økonomiske planer kalles inntekts- og utgiftsbalanser... Strukturen til disse planene er i utgangspunktet den samme både for forretningsenheter og for deres foreninger og andre høyere organer.

Den klassiske formen for inntekts- og utgiftsbalansen inkluderer fire seksjoner:

1. Inntekt og mottak av midler,

2. Utgifter og fradrag for midler,

3. Betalinger til budsjettet,

4. Budsjettbevilgning.

De to første seksjonene kan balanseres med seksjonene som bestemmer det endelige resultatet (balansen) av forholdet mellom økonomiske etater og budsjettet, det vil si tredje og fjerde seksjon. Overskuddet av utgifter og fradrag for midler over inntekt og mottak av midler finansieres ved å skaffe midler gjennom emisjonen verdifulle papirer på bekostning av mottatte lån eller lån, eller øremerkede bevilgninger fra budsjettet - statlig støtte til statlige virksomheter. Hver del av balansen inneholder tilsvarende indikatorer.

Den første delen av balansen inkluderer: nettoinntekt; avskrivninger, trekk til reparasjonsfondet, til den økonomiske reserven; langsiktige banklån; midler fra akkumuleringsfondet bevilget til finansiering av kapitalinvesteringer og andre planlagte kostnader; besparelser ved å redusere kostnadene ved konstruksjon og installasjonsarbeid; mobilisering av interne ressurser i bygging; inntekt fra salg av pensjonert eiendom; kvitteringer for merverdiavgift og avgifter; midler mottatt som aksjedeltakelse i bygging; midler fra salg av verdipapirer; en økning i kortsiktige kredittinvesteringer i banker; andre innsamlede midler.

Avsnittet "Utgifter og fradrag for midler" gjenspeiler: kapitalinvesteringer; tap på kjernevirksomhet; utgifter til betaling av godtgjørelse (renter) for forfalte og utsatte kortsiktige lån og lån for å kompensere for mangelen på egen arbeidskapital; fradrag for økonomiske reserver og selvforsørgende midler; utgifter for reparasjon av anleggsmidler på bekostning av reparasjonsfondet; driftskostnader; en økning i egne sirkulerende eiendeler på grunn av en økning i stabile forpliktelser og tiltrukket lån; tilbakebetaling av langsiktige lån; endring i kreditert beholdning.

Avsnitt "Betalinger til budsjettet" inkluderer: innbetalinger av alle typer avgifter, inkludert merverdiavgift og avgifter.

Avsnittet "Budsjettbevilgninger" sørger for følgende aktiviteter: statlige sentraliserte kapitalinvesteringer; operativt finansiert av beslutninger fra regjeringen og lokale myndigheter; refusjon av utgifter basert på forskjellen i kostnad og priser; andre spesielle utgifter.

Forretningsenheter med liten omsetning av midler utarbeider økonomiske planer, bestående av to seksjoner: inntekter og utgifter, hvor mulig tildelinger fra budsjettet er inkludert i inntekten, og innbetalinger til budsjettet - i sammensetningen av utgiftene.

Karakteristisk trekk balanse mellom inntekt og utgifter til foretaket er at det gjenspeiler de endelige resultatene av økonomiske og finansielle aktiviteter, og mellomliggende - omsetningen av midler - nei.

Beregninger og fastsettelse av kontantomsetninger utføres i en spesiell økonomiplan - betalingskalender... Avsnittet "Inntekt" gjenspeiler inntekter fra salg av produkter, arbeider og tjenester, mottak av kortsiktige lån fra banker, forfalte fordringer, andre kontantinntekter, kontantbeholdninger og på betalingsbalansen. Avsnittet "Utgifter" gjenspeiler kostnadene ved innkjøp av varelager, lønn, betaling av skatt, tilbakebetaling av banklån, betaling av renter på et lån og andre utgifter.

Ved hjelp av betalingskalenderen gjennomføres dermed økonomisk planlegging for forretningsenheter innen korte tidsperioder (fra en måned til fem dager, avhengig av omsetningsvolum). Betalingskalenderen utfyller balansen mellom inntekter og utgifter når det gjelder å spesifisere og sekvensere tidspunktet for oppgjør, noe som sikrer deres aktualitet.

Gründerledd av deres økonomiske kommersielle aktiviteter styres av de såkalte forretningsplanene. En forretningsplan er et dokument som er i samsvar med en mulighetsstudie forretnings aktiviteter... Den dekker mer alle aspekter av forholdet til et privat foretak enn planer for økonomisk og sosial utvikling statlige virksomheter. Forretningsplanen inneholder seksjoner som karakteriserer funksjonene til produkter eller tjenester, deres konkurranseevne, vurdering av salgsmarkedet (markedsvarsel), markedsføringsstrategi, produksjon, organisasjons- og juridiske planer, risikovurdering og forsikring.

Finansplanen, som den viktigste komponenten, oppsummerer materialene og indikatorene til andre deler av forretningsplanen og presenterer dem i verdi. Her utarbeides flere dokumenter:

prognose for salgsvolum;

balanse mellom kontantinntekter og kvitteringer

inntekt og kostnadstabell;

konsolidert balanse mellom eiendeler og forpliktelser i foretaket;

break-even tidsplan.

Et eget avsnitt presenterer finansieringsstrategi og avkastning av midler til investorer i de angitte beløpene og vilkårene.

I et markedsmiljø gjennomføres således økonomisk planlegging på et høyere kvalitetsnivå og berikes med nye former og metoder som gjør at denne prosessen kan utføres ved hjelp av vitenskapelige metoder, moderne tekniske midler og en pålitelig informasjonsbase.

Økonomisk ytelse

Økonomisk ytelse disse planlegges, rapporterer eller beregnes data som karakteriserer ulike aspekter av aktiviteter knyttet til dannelse og bruk av pengeinntekt og sparing av økonomiske enheter og nasjonaløkonomien som helhet. De er mye brukt i de økonomiske og økonomiske aktivitetene til disse enhetene. Finansielle indikatorer er uttrykt i absolutt og slektning mengder. De gjenspeiler kvantitativt og kvalitativt en viss finansiell kategori, underkategori, del av økonomiske forhold.

I de lavere nivåene av ledelse, for eksempel slik absolutte økonomiske indikatorer:

Inntektene fra salg av produkter (verk, tjenester);

kostnad for solgte varer (arbeider, tjenester);

bruttoinntekt;

periodekostnader;

inntekt (tap) fra kjernevirksomhet;

inntekt (tap) fra ikke-kjernevirksomhet;

mengden selskapsskatt (betalt);

nettoresultat (eller tap).

Dette er syntetiske (generaliserende) ytelsesindikatorer; noen av dem kan vurderes på separate bestanddeler: for eksempel inntekter fra produktsalg, produksjonskostnad, periodekostnader; Ved analyse og planlegging kan komponentene reduseres proporsjonalt med den totale oppsummeringsindikatoren, som vil prege strukturen.

Volumindikatorer for økonomiske enheter er:

investeringsvolum;

størrelsen på det autoriserte fondet (kapital);

størrelsen på midlene for produksjon og sosial utvikling (akkumuleringsmidler, forbruksmidler eller lignende midler, reserve, valuta, reparasjon);

indikatorer for oppgjør med leverandører, forbrukere, budsjett, bank (leverandørgjeld og fordring);

mengden utbetalt utbytte, aksjer;

volumet av kilden til arbeidskapital (kapital og andre absolutte indikatorer).

Relative indikatorerer:

lønnsomhetsnivået (lønnsomhet);

avkastning på aksjer;

indikatorer for effektiviteten ved bruk av arbeidskapital og fast kapital (omsetningsforhold for anleggsmidler, omsetningsvarighet, kapitalproduktivitet på anleggsmidler, kapitalintensitet for produkter);

likviditetsindikatorer.

Spesifikke indikatorer brukes i bank, forsikring, pensjon og andre fond.

Ved skattlegging brukes indikatorer som total årlig inntekt, fradrag fra total årlig inntekt, skattepliktig inntekt, skattepliktig omsetning og import, og andre.

De fleste av de økonomiske og økonomiske indikatorene brukes på nivå med høyere organisasjoner, departementer, avdelinger for å karakterisere resultatene av arbeidet som helhet for en gruppe bedrifter og næringer. Sammen med dem kan disse organisasjonene bruke andre spesifikke indikatorer som bare kjennetegner denne bransjen.

PÅ budsjettorganisasjoner og institusjoner brukes utgiftsindikatorer generelt og for enkeltelementer (kategorier, klasser, underklasser, detaljer).

TIL konsolidert finansielle indikatorer inkluderer indikatorer for inntekter og utgifter til budsjetter, samt deres individuelle komponenter og andeler; mengden budsjettunderskudd; forholdet (i prosent) av inntekter, utgifter, statsbudsjettunderskuddet til nasjonalinntekt, bruttonasjonalprodukt (nasjonalt).