Ansvar for å utføre ulovlig forretningsvirksomhet. Konsekvenser av ulovlig forretningsaktivitet

For vedlikehold forretnings aktiviteter uten registrering som individuell gründer, er administrativt, skattemessig og straffansvar gitt. Hver av ansvarstypene forutsetter sine egne regler for å fikse et brudd, utarbeide dokumenter og faktisk bringe til ansvar.

I henhold til Civil Code of the Russian Federation er entreprenørskap en uavhengig aktivitet som utføres på egen risiko, rettet mot systematisk fortjeneste fra bruk av eiendom, salg av varer og levering av tjenester.

For å bekrefte gjennomføringen av aktiviteter er det nødvendig å bevise to forhold: systematisk og lønnsom. Systematisk aktivitet vurderes hvis den utføres to eller flere ganger i året. Når en borger en gang har solgt en eiendom eller levert en tjeneste til noen, vil han ikke bli ansett for å drive forretning fra dette. På samme måte, hvis en person selger varer, inkludert systematisk (det vil si mer enn to ganger), men for de samme pengene som han kjøpte dem for, eller billigere, vil ikke transaksjonene bli betraktet som gründeraktivitet. For det er ingen fortjeneste.

Administrativ kode for den russiske føderasjonen

La oss starte med administrativt ansvar. Det er foreskrevet i del 1 av art. 14.1 i RF-koden for administrative lovbrudd. Den mulige boten er fra 500 til 2000 rubler.

Beslutningen om å bringe for retten blir tatt av dommeren (artikkel 23.1 i den russiske føderasjonens administrative kode). Saken kan vurderes enten på stedet der lovbruddet ble begått, eller på stedet for en person (hvis han legger inn en begjæring om å behandle saken på sitt bosted). En protokoll om brudd, det vil si gjennomføring av aktiviteter uten registrering, har rett til å utarbeide: politiet, skattekontoret, territoriale organer ministerier for antimonopolpolitikk, statlig inspeksjon for handel, varekvalitet og beskyttelse av forbrukerrettigheter (artikkel 28.3 i den russiske føderasjonens administrative kode). I tillegg kan en aktor innlede en administrativ lovbruddssak (artikkel 28.4 i den russiske føderasjonens administrative kode). Vanligvis kommer ansatte ved en av de oppførte avdelingene til en person med en sjekk, foretar en inspeksjon av lokalene eller et testkjøp, finner ut at personen utfører sine aktiviteter ulovlig, det vil si uten å registrere seg som en individuell entreprenør, hvorpå en protokoll er utarbeidet.

Å operere uten registrering som individuell gründer er en vedvarende lovbrudd. En borger kan bare stilles for retten innen to måneder fra protokollens dato.

Merk. For å utføre gründervirksomhet uten å registrere seg som en enkelt gründer, er administrativt, skattemessig og strafferettslig ansvar gitt.

Når protokollen er utarbeidet feil, er det motsetninger i den, dommeren må returnere dokumentet til avdelingen som utarbeidet den for revisjon. To måneder er en ganske kort periode, og mens protokollen er ferdig, har fristen ofte tid til å utløpe. Hvis saken ikke blir behandlet av dommeren innen to måneder fra datoen for protokollens utarbeidelse, vil dommeren treffe en beslutning om å avslutte saksgangen i tilfelle administrativ lovbrudd.

Straffeloven i Russland

Straffeansvar for ulovlig entreprenørskap er fastsatt i art. Straffeloven 171. Det skjer hvis det som et resultat av en inspeksjon utført av politiet eller påtalemyndigheten er bevist at enten påføring av store skader på borgere, organisasjoner eller staten eller mottak av inntekt i stor skala, det vil si i mengden av minst 250 tusen rubler. (merknad til art. 169 i den russiske straffeloven).

Gitt at testkjøp vanligvis utføres for små beløp, er det lite sannsynlig at en slik straffbar handling vil bli funnet i et testkjøp. Tilfeller av ulovlig virksomhet oppdages vanligvis under etterforskningen av tilfeller av legalisering av inntekt fra kriminalitet. Resten av uregistrerte gründere bør ikke bekymre seg for strafferettslig ansvar, fordi de må bevise mottak av inntekt på over 250 tusen rubler vanskelig, så politiet åpner vanligvis saker i henhold til art. Straffeloven 171, hvis det ikke er bevis for store inntekter.

Ansvar for ulovlig virksomhet som forårsaker skade fra 250 tusen rubler. opptil 1 million rubler. (det vil si i stor skala) følgende: en bot på opptil 300 tusen rubler. eller i lønn (annen inntekt) til den domfelte i en periode på inntil to år, eller obligatorisk arbeid i en periode på 180 til 240 timer, eller arrest i en periode på fire til seks måneder.

For ulovlig virksomhet med å forårsake skade eller inntekt i særlig stor skala, gis det en bot på 100 til 500 tusen rubler. eller i mengden lønn (annen inntekt) til den domfelte i en periode fra ett til tre år, eller fengsel i opptil fem år med en bot på opptil 80 tusen rubler. eller i lønnsbeløpet (annen inntekt) til den domfelte i en periode på opptil seks måneder. En spesielt stor mengde anses å være skade eller inntekt som overstiger 1 million rubler.

Hvis en borger blir brakt til straffansvar for første gang, og til og med positivt preget av naboer på arbeidsstedet, ikke er en ondsinnet krenker av den offentlige orden, vil han sannsynligvis bare bli tildelt en bot.

Eierne av boliglokaler, som leier dem ut, bør huske på at de ved utleie av boliglokaler skal straffeforfølges i henhold til art. Straffeloven 171 er umulig, uavhengig av hvor mye husleie etterforskeren kan bevise. Dette ble kunngjort av Høyesterett i Den russiske føderasjonen i resolusjonen av plenum for de væpnede styrkene i Den russiske føderasjonen av 18. november 2004 N 23.

avgiftskode

Skatteloven sørger for ansvar for aktiviteter uten registrering i to artikler samtidig: 116 og 117. For å unngå registrering hos inspektoratet er en bot på 10 prosent av inntekten mottatt, men ikke mindre enn 20 tusen rubler. I tilfelle aktiviteten ble utført i mer enn 90 kalenderdager, vil boten være 20 prosent av inntektene, men ikke mindre enn 40 tusen rubler. (Artikkel 117 i Russlands skatteregler). For brudd på registreringsperioden ved inspeksjonen, vil boten være 5 tusen rubler. eller 10 tusen rubler, hvis forsinkelsen er mer enn 90 kalenderdager (artikkel 116 i Russlands skatteregler). Bare en av artiklene kan straffes. La oss finne ut når hver av dem blir brukt.

En borger må registrere seg hos inspektoratet før han begynner å motta inntekt fra aktiviteter. Derfor skal forsinkelsesperioden for anvendelse av de ovennevnte varene telles fra øyeblikket det første beviste tilfellet med mottak av inntektene. I følge art. 116 vil bli bøtelagt hvis søknaden om statsregistrering blir arkivert før utarbeidelsen av skatterevisjonsloven, men senere enn dagen den første inntekten ble mottatt. Hvis søknaden ennå ikke er levert på datoen for utarbeidelse av skatterevisjonsrapporten, oppstår ansvar etter art. 117 i skatteloven.

I tillegg til boten for manglende statsregistrering, har inspektører rett til å kreve tilleggsskatt ved beregning. Den mislykkede selgeren vil i tillegg bli belastet med personlig inntektsskatt og bidrag til midler utenfor budsjettet. Og hvis i regionen der den enkelte entreprenør jobber, blir aktiviteten overført til UTII, og virksomheten til entreprenøren faller inn under dette regimet, så i stedet for inntektsskatten, vil kontrollerne beregne UTII. Skattebeløpet som er beregnet av inspektørene, vil bli supplert med sanksjoner for forsinket betaling. I tillegg etableres en bot for manglende betaling av skatt - 20 prosent av mengden ekstra skatt og straffer (Artikkel 122 i Russlands skatteregler).

Merk. I tillegg til boten for manglende statsregistrering, har inspektørene rett til å kreve tilleggsskatt ved beregning, samt ilegge bøter og bot for forsinket betaling.

Skatter og bøter fra enkeltpersoner innkreves i retten i henhold til reglene fastsatt i Civil Procedure Code, i en domstol med generell jurisdiksjon. Så kontrollerenes avgjørelse eller protokollen alene er ikke nok, den skyldige betaler boten bare på grunnlag av en rettsavgjørelse.

Vi pekte på mulige sanksjoner som truer enkeltpersoner som utfører aktiviteter uten registrering. Den endelige dommen avhenger av situasjonen, tilgjengelige fakta og rettens avgjørelse. Den mest effektive metoden for beskyttelse mot inspektører er å holde dem utenfor ditt territorium, spesielt hvis aktiviteten utføres av en borger hjemme. Kontrollørene har rett til å komme inn i boligen bare ved en rettsavgjørelse. Men inspektører kan få informasjon om ulovlige aktiviteter, ikke bare under inspeksjonen. Selvfølgelig er det en sjanse for et tilfeldig besøk, men det er lite. I utgangspunktet ankommer kontrollere etter å ha mottatt meldinger fra en forretningsmanns konkurrenter eller klager fra fornærmede kjøpere. Skatteinspeksjoner er opptatt av å samle informasjon om uregistrerte gründere. Etter å ha samlet informasjon, kan de planlegge en inspeksjon på stedet, inspisere lokalene og territoriene som brukes til å generere inntekt. Andre avdelinger (politi, påtalemyndighet, Rospotrebnadzor) vil komme for å sjekke en uregistrert gründer, mest sannsynlig i forbindelse med klager fra lure kjøpere mottatt av dem.

Innimellom selger mange av oss noe, leverer betalte tjenester, lager ting mot et gebyr etter bestilling av venner og bekjente. Slike transaksjoner, som er av engangskarakter, er den personlige saken til en eller flere individer. Imidlertid, hvis slike handlinger utføres regelmessig og begynner å skaffe seg en kommersiell skala, kan ansvar for ulovlig entreprenørskap oppstå.

Fra og med salg av klær som barnet ditt vokste opp fra, går du lenger og, etter å ha bestilt barneklær fra Kina, selger du det gjennom en gruppe i sosiale nettverk... Når du en gang har hjulpet en kollega med å utføre reparasjoner mot et lite gebyr, og bestemte deg for å tjene ekstra penger på dette ved å sende inn en annonse i avisen? Masserer du eller strekker neglene hjemme? Reparerer du husholdningsapparater eller er du en privat driver? Hvis aktiviteten din målrettet gjennomføres for å generere inntekt og sette på en strøm, må du forstå at du er i i dette tilfellet uregistrert gründer.

Selvfølgelig, hvis din "jobb" gir en beskjeden uregelmessig inntekt, er det lite sannsynlig at noen vil dømme deg for ulovlig kommersiell virksomhet. Hvis virksomheten din tydeligvis har gått utover den lille "deltidsjobben" og begynt å gi betydelig fortjeneste, kan inntektene dine vel være interessert ikke bare i skattekontoret, men også politiet og andre offisielle organer.

I tillegg forbyr loven å utføre visse typer arbeid uten spesiell tillatelse (for eksempel medisinske og kosmetiske tjenester, designarbeid, gods- og persontransport og så videre). Å gjøre en slik virksomhet uten lisens og annet tillatelser er en enda mer alvorlig lovbrudd enn uregistrert virksomhet.

Entreprenørskap og jus

I samsvar med sivil lov kalles en uavhengig aktivitet som utføres på egen risiko for systematisk mottak av overskudd entreprenørskap. Overskudd kan hentes fra gjengivelse betalte tjenester, utføre arbeid på refunderbart grunnlag, selge varer eller bruke eiendom. En borger som driver kommersiell virksomhet er forpliktet til å offisielt registrere seg som gründer.

Dermed er det viktigste kjennetegn entreprenørskap fra en vanlig privat transaksjon er en kombinasjon av systematisk aktivitet, og utvinning av fortjeneste fra den.

For eksempel er en engangslevering av en tjeneste mot et gebyr eller et engangskjøp og salg av et produkt ennå ikke entreprenørskap. De samme handlingene, men utført to eller flere ganger per år, vil bli ansett som systematiske. Men hvis varene selges for samme eller mindre pris som de ble kjøpt for, er det ikke noe å tjene penger på, og salget anses å være privat, uavhengig av antall slike transaksjoner. Under andre forhold vil aktiviteten allerede være kommersiell.

Tenk på tilfeller der virksomhet ikke er i samsvar med lovbestemmelser.

I Russisk lov ulovlig virksomhet betyr:

uregistrert kommersiell aktivitet (uten registrering av en enkelt entreprenør eller juridisk enhet); enten henrettet med brudd eller med levering av falsk informasjon i registreringsdokumenter;
virksomhet uten obligatorisk lisensiering visse typer aktiviteter;
gjøre forretninger i strid med (inkludert brutto) lisenskrav.

I henhold til lovgivningen medfører ulovlig forretningsførsel tre typer ansvar: administrativt, straffbart og skattemessig.

Lær mer om dette ansvaret.

Ulovlig virksomhet innen forvaltningsrett

Koden for administrative lovbrudd fastsetter straffer for å utføre ulovlig kommersiell virksomhet.

1) En statsborger som ikke har registrert sin virksomhet som en individuell gründer eller juridisk enhet, pålegges en bot fra 500 til 2000 rubler.

2) Å gjennomføre lisensierte typer aktiviteter uten å få en passende tillatelse innebærer:

for enkeltpersoner - en bot fra 2000 til 2500 rubler med mulighet for inndragning av produksjonsmidler og produkter;
til tjenestemenn - en bot fra 4000 til 5000 rubler med mulig inndragning;
til juridiske enheter - en bot på 40.000 - 50.000 rubler med eller uten inndragning.

3) Brudd på kravene og vilkårene i lisensen straffes med en administrativ bot:

for borgere - 1500 - 2500 rubler;
for tjenestemenn - 3000 - 4000 rubler;
for organisasjoner - 30.000 - 40.000 rubler.

4) Grove brudd lisensvilkår straffes med suspensjon av ulovlig entreprenørskap i opptil 90 dager eller med bot:

enkeltpersoner - 4000 - 5000 rubler;
tjenestemenn - 4000 - 5000 rubler;
juridiske enheter - 40.000 - 50.000 rubler.

Det er politiets, skatteinspeksjonen, antimonopolkomiteen, myndighetstilsynet og påtalemyndigheten å fastslå fakta om ulovlig forretningsvirksomhet. Protokollen om lovbruddet er utarbeidet av dem under verifiseringstiltak: gjennomføring av testkjøp, undersøkelse av lokalene og andre nødvendige handlinger. Årsaken til sjekken kan være en klage fra en misfornøyd klient eller et signal som er mottatt som informerer om at en borger driver ulovlig virksomhet uten registrering eller begår brudd i sitt arbeid.

Saker om å bringe ulovlige gründere til administrativt ansvar håndteres av dommeren på den enkeltes forretningssted eller hjemme hos ham. Saken om administrativ lovbrudd må vurderes innen to måneder etter at protokollen er utarbeidet. Ellers er dommeren forpliktet til å ta en avgjørelse om å avslutte behandlingen. En feil utført protokoll, tilstedeværelsen av unøyaktigheter eller motsetninger i den, lar ofte lovbryteren unngå straff. Mens protokollen blir utgitt på nytt i organet som utarbeidet den, kan begrepet loven tildeles for å bringe en borger til administrativt ansvar utløpe.

Strafferettslig ansvar for ulovlig virksomhet

I noen tilfeller gis det også straffansvar for ulovlig gründervirksomhet. Det skjer når en ulovlig forretningsmann gjennom sine aktiviteter har forårsaket store skader på staten, organisasjoner eller enkeltpersoner, og også fått inntekter i stor skala. I dette tilfellet betyr et stort beløp et beløp på 250.000 rubler, og et spesielt stort beløp - over 1 million rubler.

Straffeloven inneholder følgende straffer for ulovlig virksomhet.

1) For å forårsake skade i stor skala:

en bot på opptil 300 000 rubler eller i beløpet på to års lønn til lovbryteren;
fra 180 til 240 timer obligatorisk arbeid;
fengsel i 4-6 måneder.

2) For skader påført i særlig stor skala eller en handling begått av en gruppe personer:

en bot på 100.000 - 500.000 rubler eller lik gjerningsmannens treårige inntekt;
fengsel i opptil 5 år med betaling av en bot på opptil 80 000 rubler eller i mengden av den domfelte persons seks måneders inntekt.

Bevisbyrden for fakta om utvinning av store inntekter eller skade tredjeparter faller på politiet eller påtalemyndigheten. Det er nesten umulig å oppdage en lovbrudd som faller inn under straffeloven i alvorlighetsgrad, siden kontrollkjøp av inspeksjonsmyndighetene utføres for begrensede beløp. Derfor er de som regel ikke i stand til å bevise at de har mottatt betydelige inntekter fra virksomheten. Ofte blir personer tiltalt i tilfeller av involvering i hvitvasking av inntekt fra kriminalitet.

Ansvar for ulovlig aktivitetutført av en kommersiell organisasjon er betrodd lederen.

Ikke underlagt straffansvar:

borgere som utfører plikter i henhold til en arbeidsavtale inngått med en ulovlig entreprenør;
eiere av leid eiendom, uavhengig av inntekt.

Omstendigheter som demper strafferettslig straff er et eneste faktum for å bringe en borger for retten og de gjeldende positive egenskapene til gjerningsmannen.

Ulovlig gründervirksomhet kan være forbundet med andre straffbare forhold innen entreprenørskap:

ulovlig bruk av andres varemerker, bevisst falsk angivelse av varens opprinnelsessted;
produksjon, kjøp og sirkulasjon av falske produkter, avgiftsvarer, varer merket med spesielle skilt, beskyttet mot forfalskning.

I dette tilfellet er det gitt tiltak for ansvar for helheten av disse forbrytelsene.

Ulovlige forretnings- og skattemyndigheter

Artikkel 116 og 117 i skattekoden bestemmer sanksjonene etter kommersiell virksomhet uten registrering, i form av innkreving av skatter som ikke er mottatt av staten og bøter for unndragelse av betaling.

En gründer som ikke er registrert i skatteinspeksjonen, straffes med en bot - 10% av inntekten, minst 20 000 rubler. Straffen brukes hvis det på tidspunktet for skatterevisjonen ikke ble sendt inn en søknad om registrering av en gründer for inspektøren.
Den faktiske gjennomføringen av uregistrert gründeraktivitet i mer enn 90 dager straffes med en bot på 20% av inntekten borgeren mottok, men ikke mindre enn 40 000 rubler.
For forsinkelse med å registrere en virksomhet hos skatteinspeksjonen, er boten 5000 rubler. Hvis registreringen er forsinket i mer enn 90 dager, er boten 10 000 rubler. Forsinkelse vurderes fra det øyeblikket det første faktumet av inntekten er etablert. Forsinkelsesgebyr brukes hvis dokumentene for registrering ble levert etter mottak av første inntekt, men før skattekontrollen.

I tillegg til bøter for fravær og forsinkelse av statlig registrering, har skattemyndighetene rett til å kreve tilleggsskatt ubetalt av en borger. I dette tilfellet er den ulovlige gründeren forpliktet til å betale den personlige inntektsskatten som belastes hele inntektene bevist av inspeksjonsmyndighetene. Dette inkluderer også straffer for sen skatt og en bot for manglende betaling på 20% av det totale beløpet for tilleggsavgifter.

Sanksjonene som er gitt i lovene om skatter og avgifter pålegges krenkeren kun ved en rettsavgjørelse i samsvar med sivilprosessloven.

Så vi undersøkte de mulige konsekvensene som kan oppstå for en person som driver ulovlig forretningsvirksomhet. Noen ganger er inntektene fra virksomheten så små at formaliseringen og betalingen av alle nødvendige skatter og obligatoriske innbetalinger spiser opp all fortjenesten. Slike gründere som anser det som upassende å registrere sine aktiviteter, kan anbefales å tiltrekke seg minst mulig oppmerksomhet fra myndighetene. Eliminer klager og krav fra kunder, ikke konflikt med potensielle konkurrenter, ikke aktivt reklameaktiviteter... Dette gir imidlertid ingen garantier for at det vil være mulig å unngå ansvar for ulovlig virksomhet. Skatteinspeksjoner er som regel aktivt involvert i å samle inn informasjon om uregistrerte forretningsmenn.

Hvis du med jevne mellomrom leverer tjenester til organisasjoner, er det fornuftig å formalisere forholdet til dem med dokumenter (arbeidskontrakt, engangsarbeid arbeidskontrakt). I dette tilfellet vil organisasjonen kunne fungere som skatteagent og betale for deg forpliktelser overfor staten.

Hvis du leier ut bolig på permanent basis, trenger du ikke å registrere deg som en enkelt entreprenør. Det er nok, på grunnlag av en avtale med leietakeren, å sende inn årlig selvangivelse og betale personlig inntektsskatt. Dermed for å beskytte deg mot unødvendig interesse fra myndighetene, som kan oppstå i tilfelle problemer med leietakere eller klager fra naboer.

Hvis du har tenkt å gjøre forretninger seriøst og i lang tid, bør du ikke utsette registreringen. Det er selvsagt lite sannsynlig at du står overfor straffansvar. Og den administrative straffen virker kanskje ikke så viktig, men eventuelle problemer med offentlige etater kan tjene dårlig service lengre. For en seriøs gründer er det viktig ikke bare å maksimere profitt, men også å ta en ansvarlig holdning til virksomheten din, skape og opprettholde en upåklagelig forretnings omdømme.

Mange av oss leverer med jevne mellomrom noen tjenester til vennene våre (eller deres bekjente): hjelp med reparasjoner, klipping, bestilling av varer via Internett, sying av en kjole eller reparasjon av bil. Og de gjør det for en viss belønning. Og hvis en slik virksomhet helt klart går utover den lille sidejobben og begynner å gi konkret fortjeneste, kan den kvalifiseres som ulovlig entreprenørskap. Ikke bare skattemyndighetene, men også politiet og andre strukturer kan være seriøst interessert i denne aktiviteten.

Du må også vite at for å utføre noen typer arbeid er det ikke nok å registrere seg som en enkelt entreprenør eller åpne et selskap - du trenger også en spesiell tillatelse (lisens). Dette gjelder medisinske og kosmetiske tjenester, persontransport, designarbeid osv. Å gjøre en slik virksomhet uten å registrere alle skikkelige dokumenter - en mye mer alvorlig lovbrudd enn bare uregistrert virksomhet.

Lovens bokstav

Entreprenørskap, i samsvar med borgerloven, er en aktivitet som utføres med sikte på å systematisk tjene penger på egen risiko. Overskudd kan oppnås ved å utføre arbeid, selge varer, leie eiendom, tilby betalte tjenester. En borger som driver en kommersiell aktivitet må påbudt, bindende registrer deg som gründer.

Som du ser er de viktigste forskjellene mellom en privat transaksjon mellom innbyggere og entreprenørskap den systematiske aktiviteten og fortjenesten. Dermed kan en engangs kjøp og salgstransaksjon eller en tjeneste som er utført mot betaling ikke betraktes som ulovlig forretningsaktivitet. Men produsert to ganger eller mer på et år, blir de systematiske og faller under definisjonen av kommersiell aktivitet.

Men hvis vi snakker om salg av varer til den prisen det ble kjøpt for (eller mindre), vil dette uansett bli betraktet som en privat sak: det er ingen fortjeneste. Slik aktivitet kan ikke betraktes som gründer, selv om den utføres systematisk.

Ulovlig virksomhet i Russland er:

Kommersiell aktivitet som utføres uten å registrere et enkelt foretak eller juridisk enhet. Dette inkluderer også aktiviteter som utføres med brudd eller med falske data angitt i registreringsdokumentene.
Forretningsaktiviteter utført uten lisens, om nødvendig.
Grove brudd på lisenskrav.
Ulovlig forretningsførsel kan forårsake alvorlige problemer for en gründer. For denne lovbruddet gir lovverket tre typer ansvar: skatt, administrativt og til og med straffbart.

Administrativt ansvar

Koden for administrative lovbrudd for å drive ulovlig kommersiell virksomhet gir følgende straffer:

For aktiviteter som ikke er registrert på den foreskrevne måten (individuell entreprenør eller LLC), ilegges det en bot på 500-2000 rubler.
Det kan ilegges bøter for gjennomføring av de aktivitetene som er underlagt obligatorisk lisensiering uten passende tillatelser: enkeltpersoner - fra 1 til 2,5 tusen rubler, for tjenestemenn 4-5 tusen rubler, for juridiske enheter - 40-50 tusen rubler. I dette tilfellet kan ikke-lisensierte produkter og produksjonsmidlene konfiskeres.
Hvis du har en lisens, men lisensieringskravene er brutt, er den også fylt med straffer: for borgere - i mengden 1,5-2,5 tusen rubler, for tjenestemenn - 3-4 tusen rubler, for organisasjoner - fra 30 til 40 tusen rubler.
Hvis lisensvilkårene grovt er brutt, kan gründeraktivitet bli suspendert i 90 dager, boten i dette tilfellet er 4-5 tusen rubler for enkeltpersoner og tjenestemenn, og 40-50 tusen rubler for organisasjoner.

Fakta om ulovlig entreprenørskap kan fastslås ved:

skattekontor,
antimonopolkomite,
forbrukermarkedsledere,
politiet,
påtalemyndigheten.

En oversikt over lovbrudd kan utarbeides som et resultat av verifikasjonsaktiviteter: inspeksjon av lokalene, testkjøp osv. Ethvert signal om at ulovlig forretningsaktivitet utføres eller brudd på arbeid er tillatt som en årsak til en slik sjekk.

Tilfeller av ulovlig virksomhet blir vurdert av en dommer på stedet for gjennomføringen eller på gjerningsmannens bosted. En slik sak må vurderes innen to måneder etter at den tilsvarende protokollen er utarbeidet. Hvis dette ikke skjer, bør saken avsluttes. Hvis protokollen er utarbeidet med brudd, er det motsetninger og unøyaktigheter i den, kan krenkeren unngå straff: mens protokollen blir utgitt på nytt og feil blir rettet, kan tiden som er tildelt for tiltale utløpe.

Strafferettslig ansvar

I noen tilfeller kan ulovlig forretningsvirksomhet føre til straffansvar. Dette skjer hvis staten, organisasjoner eller enkeltpersoner blir alvorlig skadet som følge av slike aktiviteter, eller når gründeren tjener store fortjenester på ulovlig virksomhet. En stor mengde (både skade og fortjeneste) anses å være mengden på 250 tusen rubler, spesielt store - fra 1 million rubler.

I dette tilfellet vil den ulovlige gründeren bli straffet i samsvar med Den russiske føderasjonens straffelov:

Å forårsake skade i stor skala straffes med en bot på opptil 300 tusen rubler eller i mengden av lovovertredens inntjening i 2 år, 180-240 timers obligatorisk arbeid, eller fengsel i 4-6 måneder.
Skader i særlig stor skala eller samme handlinger begått av en gruppe personer medfører en bot på 100-500 tusen rubler eller i mengde 3 års inntekt eller fengsel i opptil 5 år med betaling av 80 tusen rubler til staten eller i mengden av domfeltes inntekt i 6 måneder.

Påtalemyndigheten eller politiet må bevise fakta om skade eller store inntekter. Jeg må si at det er ganske vanskelig å oppdage en lovbrudd som vil falle inn under strafferettslige sanksjoner: testkjøp gjøres vanligvis for små beløp, og derfor kan de ikke bli bevis på overskudd.

Ansvar for ulovlig entreprenørskap som fører kommersiell organisasjon, faller helt på sin leder. Følgende er ikke involvert i strafferettslig ansvar:

borgere som har konkludert arbeidskontrakt med en ulovlig gründer og handler under denne avtalen;
eiere av fast eiendom leid ut, uavhengig av inntekt.

Det er også forhold som kan dempe strafferettslige straffer. Disse inkluderer de gjerningsmannens positive egenskaper, så vel som saken om å bringe ham for retten.

I tillegg til selve ulovlig gründeraktivitet, kan jeg føre en gründer til straffansvar for:

bruk av andres varemerker uten passende tillatelser eller bevisst å indikere falsk informasjon om varens opprinnelse;
produksjon, salg, kjøp av falske produkter.

Skatteplikt

Sanksjoner for kommersiell virksomhet uten registrering er underlagt artikkel 116 og 117 i Russlands skatteregler. De involverer innkreving av skatter som ikke er mottatt av staten, og bøter for å unngå betaling av disse skattene.

En gründer som ikke er registrert hos Federal Tax Service blir bøtelagt med 10% av inntekten han mottok (minst 20 tusen rubler). En slik straff anvendes dersom registreringsdokumentene ikke ble levert til skattekontoret på skattekontrolltidspunktet.
Å drive forretning uten registrering i 90 dager eller mer straffes med en bot på 20% av inntekten (men ikke mindre enn 40 tusen rubler).
Boten for sen registrering av entreprenørskap hos Federal Tax Service er 5 tusen rubler. Hvis forsinkelsen med registrering er mer enn 90 dager, vil en bot på 10 tusen rubler bli belastet. Slike straffer gjelder hvis dokumentene for registrering blir levert etter den første inntekten, men før skattekontrollen. Forsinkelsen i registreringen blir vurdert fra øyeblikket av den første inntekten.

I tillegg til bøter for fravær av statlig registrering eller forsinkelse, kan skattemyndigheten i tillegg kreve ubetalte skatter. I dette tilfellet må en ulovlig forretningsmann betale personlig inntektsskatt (PIT) av hele inntektene, og kvitteringen vil bli bevist. Til dette skal legges alle straffer for sen betaling av skatt og en mulig straff for manglende betaling - det er 20% av tilleggsbeløpet.

Alle disse sanksjonene blir brukt på lovbryteren bare ved en rettsavgjørelse.

Som du kan se, kan ansvar for ulovlig forretningsaktiviteter være ganske alvorlig. I tillegg er skatteetaten ganske aktivt involvert i å samle inn informasjon om "ulovlige innvandrere", så det vil være ganske vanskelig å skjule deres aktiviteter for interesserte tjenester.

I noen tilfeller kan registrering unngås. For eksempel, hvis virksomheten din skal tilby tjenester til bedrifter og organisasjoner, kan du formalisere dette samarbeidet med dokumenter (inngå en arbeidskontrakt eller en engangskontrakt).

Det er ikke nødvendig å registrere seg som gründer og til de som leier ut bolig: det er nok å inngå en avtale med leietakeren og betale personlig inntektsskatt (personlig inntektsskatt). I dette tilfellet trenger du bare å sende inn en erklæring årlig til Federal Tax Service.

Men hvis du seriøst planlegger å delta i gründeraktivitet, bør du ikke forsinke med den offisielle registreringen: for en seriøs gründer er det ingenting viktigere enn et omdømme, og problemer med offentlige etater kan gjøre en bjørnetjeneste her.

Mange russere mottar forskjellige typer inntekter utenom statskassen, det vil si uten å betale skatt og annet obligatoriske betalinger... Noen selger varer (inkludert via Internett), andre klarer å tjene penger ved å veilede eller reparere. Men ikke alle av dem er klar over risikoen forbundet med å gjøre dette. Faktisk, for forretningsaktiviteter som anses som ulovlige, blir det gitt alvorlig ansvar. Derfor er det viktig å vite hva som refererer til slikt entreprenørskap og hvilke konsekvenser denne aktiviteten kan føre til.

Nedenfor vil bli gitt en definisjon av ulovlig forretningsaktivitet, samt all nødvendig informasjon om innholdet forskjellige typer ansvar for det under skatte-, forvaltnings- og strafferett. Vi vil fortelle deg hvilke bøter og andre straffer som blir utsatt for brudd på gründere i 2018-2019.

Hva er ulovlig virksomhet?

Først må du bestemme hva gründeraktivitet generelt er fra den innenlandske lovgiverens synspunkt. I følge sivil lov er dette en uavhengig aktivitet som tar sikte på å oppnå permanent fortjeneste fra levering av tjenester, utførelse av arbeid, salg av varer eller bruk av eiendom, som utføres på egen risiko. I dette regelverket juridisk handling Det fastslår også at personer som driver med entreprenørskap må registreres på den måte som loven foreskriver.

Dermed tillater lovgiveren å gjøre forretninger bare under forutsetning av at den statlige registreringsprosedyren er vedtatt. Hvis det utføres en aktivitet som tar sikte på å oppnå permanent inntekt, uten å utføre de nødvendige registreringshandlingene og få obligatoriske tillatelser, oppstår ulovlig entreprenørskap.

Det kan være flere former for manifestasjonen:

Å gjøre forretninger uten statlig registrering som en individuell gründer eller juridisk enhet.
Entreprenørskap uten å skaffe lisens (hvis det kreves for utførte aktiviteter).
Forretningsaktivitet i strid med vilkårene som er gitt i lisensen.

At det utøves ulovlig entreprenørskap, nemlig uregistrert aktivitet, fremgår av visse fakta:

Tjenester leveres, arbeid eller andre operasjoner utføres for å generere inntekt i fravær av en registrering ved registrering som privat gründer eller juridisk enhet i de aktuelle statlige registerene (USRLE og USRIP).
En person er engasjert i kommersielle aktiviteter uten å vente på at registreringen er fullført eller etter kanselleringen.
Gründeren er engasjert i den typen aktivitet han ikke rapporterte til skattemyndighetene under registrering eller i 2 måneder etter spesialiseringsskiftet.

Tenk på følgende form for ulovlig gründeraktivitet - arbeid uten lisens i området der det må være obligatorisk. I henhold til nasjonal lovgivning gis opptak til rundt 50 typer entreprenørskap bare hvis det oppnås lisens. En aktivitet som er lisensiert uten å få tillatelse til den eller manglende overholdelse av vilkårene for dens påbegynnelse og oppsigelse, anses som ulovlig. Med andre ord, hvis en virksomhet i et bestemt område ble startet før lisensen begynte å operere, eller fortsatte å drive Økonomisk aktivitet etter oppsigelsen er det like ulovlig som å jobbe uten lisens. Virksomhet, der vilkårene for bruk av lisensen er brutt, er også i strid med loven.

Følgende statlige organer er bemyndiget til å avsløre fakta om ulovlig gründeraktivitet:

Skattetjeneste.
Påtalemyndighet og andre politimyndigheter.
Antimonopolytjeneste.
Lisensmyndigheter.
Rospotrebnadzor.

Straff for ulovlig gründeraktivitet

En person som brøt loven ved å drive ulovlig virksomhet i 2018-2019, som før, risikerer materiell skade. Hvis et brudd avsløres, vil det bli holdt ansvarlig i form av en bot. Tenk på omfanget og under hvilke forhold en slik sanksjon blir brukt under skattemessig og administrativ lovgivning.

Avgift

Skattelovens artikkel 116 fastsetter straffer for brudd knyttet til registrering av forretningsenheter hos skatteetaten. Både enkeltpersoner og selskaper får en bot dersom de driver virksomhet uten å gå gjennom skatteregistreringsprosedyren under denne koden. For slike ulovlige handlinger i 2018-2019, må du betale 10% av inntekten mottatt under kommisjonen, men ikke mindre enn 40 tusen rubler.

Og selv om det blir sendt inn en søknad om registrering som skattyter, vil gründeren bli bøtelagt hvis han henvendte seg til skattemyndighetene til feil tid. I dette tilfellet vil boten være 10 tusen rubler. I tillegg til bøter, må gjerningsmannen betale skatt på beløpet til ulovlig innhentet inntekt (MVA, på eiendom, personlig inntektsskatt osv.)

Administrativt

I henhold til artikkel 14.1 i administrativ kode blir personer som er skyldige i å utføre entreprenørskap uten statlig registrering eller spesiell tillatelse (lisens), ført for retten. Avhengig av innholdet i overtredelsen, gis følgende straffer for dem:

For enkeltpersoner som driver forretning uten registrering som individuelle gründere og formasjoner som ikke er registrert som juridiske enheter - fra 500 rubler til 2000.
Forretningsaktivitet uten lisens (når det er nødvendig):
- for enkeltpersoner - en bot på 2 til 2,5 tusen rubler;
- juridiske enheter må betale 40-50 tusen rubler;
- tjenestemenn er pålagt å betale 4-5 tusen rubler.

Viktig: samtidig kan de konfiskere produserte produkter, råvarer og utstyr som ble brukt til å gjøre forretninger.

Virksomhet i strid med lisensvilkår:
- for enkeltpersoner - fra 1,5 tusen rubler. opptil 2000 rubler;
- for selskaper - 30-40 tusen rubler;
- for tjenestemenn - 3-4 tusen rubler.
Grovt brudd på lisenskravene:
- for borgere - 4-8 tusen rubler;
- for selskaper - 100-200 tusen rubler;
- for tjenestemenn - 5-10 tusen rubler.

Viktig: i stedet for en bot, kan en straff som administrativ suspensjon av aktiviteter i en periode på opptil 90 dager anvendes.

Administrative bøter for ulovlig forretningsaktiviteter i nær fremtid (allerede i 2018-2019) kan økes. Dette vil skje hvis statsdumaen vedtar den aktuelle lovforslaget. I dette tilfellet må du betale 3-5 tusen rubler for å gjøre forretninger uten registrering, og ikke fra 500 rubler. opptil 2000, som for gjeldende administrativ kode. For arbeid uten lisens, foreslås det å etablere samme bot.

Strafferettslig ansvar for ulovlig virksomhet

Når gründeraktivitet, i strid med loven, blir alvorlig, det vil si at inntektene som mottas viser seg å være betydelig, blir straffen strengere. Under visse omstendigheter blir gjerningsmannen brakt til straffansvar hvis den begåte blir anerkjent som en forbrytelse. Avgjørelsen i en slik sak treffes av retten på gjerningsmannens bosted eller på forretningsstedet.

Straffeloven artikkel 171 er viet ulovlig entreprenørskap. For å falle under dens innflytelse, må følgende skje:

Virksomhet drives uten registrering eller med registrering, men uten lisens (hvis nødvendig).

Slike handlinger førte til store skader på staten, juridiske enheter eller enkeltpersoner, eller det ble mottatt store inntekter.

En av straffene kan brukes på gjerningsmannen for den beskrevne forbrytelsen i 2018-2019:

Boten er opptil 300 tusen rubler. eller til det beløp som tilsvarer gjerningsmannens lønn eller annen inntekt i en spesifisert periode, som ikke kan overstige 2 år.

Obligatorisk arbeid - opptil 480 timer.

Arrestasjon - opptil 6 måneder.

Ansvaret kan bli enda tøffere hvis virksomhet i strid med loven foregår under følgende omstendigheter:

Handlinger i en organisert gruppe.

Spesielt store inntekter ble mottatt.

I dette tilfellet vil gjerningsmannen bli tiltalt på en av følgende måter:

Boten er 100-500 tusen rubler. eller et beløp tilsvarende inntekt i 1-3 år.

Tvangsarbeid - opptil 5 år.

Frihetsberøvelse - opptil 5 år. En slik straff kan være ledsaget av en bot på opptil 80 tusen rubler. eller i mengden inntekt mottatt innen en periode på opptil 6 måneder.

En egen artikkel 171.3 inneholder ansvar for ulovlig forretningsvirksomhet innen alkohol- og alkoholhandel. Hvis slike produkter produseres, kjøpes, leveres, lagres, transporteres eller selges i detaljhandel uten lisens (når det skal være) i stor skala, kan en av følgende negative konsekvenser oppstå i 2018-2019:

Boten er fra 2 til 3 millioner rubler. eller til et beløp som tilsvarer inntekt mottatt over ett til tre år.

Tvangsarbeid - opptil 3 år.

Frihetsberøvelse - opptil 3 år.

I tillegg til hovedstraffen kan gjerningsmannen fratas retten til å drive en bestemt type aktivitet i en periode på inntil 3 år. Hvis de samme handlingene blir begått med skjerpende omstendigheter, er det skadeomfanget som er spesielt stort eller organisert gruppevil ansvaret være enda mer alvorlig - opp til fengsel i 5 år.

Viktig: den store mengden skade nevnt i straffeloven artikkel 171 anses å være 1,5 millioner rubler, og spesielt store - 6 millioner rubler. Når det gjelder artikkel 171.3, blir det her produsert eller solgt stor skade ulovlig alkohol (alkoholholdige drikkevarer) i mengden mer enn 100 tusen rubler, og en spesielt stor mengde - med 1 million rubler.

Oppsummering

Ulovlig forretningsaktivitet er levering av tjenester, utførelse av arbeid, salg av varer, overføring av eiendom til bruk og andre handlinger rettet mot å generere inntekter gjentatte ganger. For å skaffe seg rett til å utføre slike aktiviteter, er det nødvendig å gjennomgå statlig registrering, og i noen tilfeller også få en lisens. Hvis du ikke gjør dette og begynner å drive virksomhet, blir det erklært ulovlig.

For gjennomføring av uregistrerte aktiviteter er ansvar fastsatt i skattelovgivning, administrativ og strafferettslig lovgivning. Slike handlinger fører til bøter, hvor beløpet avhenger av lovbruddets alvorlighetsgrad. Det er mulig at det allerede i 2018-2019 vil øke administrasjonsansvaret for ulovlig entreprenørskap, siden en tilsvarende lov er under behandling i Statsdumaen.