Strafferettslig ansvar for ulovlig forretningsvirksomhet oppstår. Hvordan bevise og hvor skal jeg rapportere ulovlig forretningsaktivitet? Innlevering av en klage til skatten og andre myndigheter, prøve søknad

Når det gjelder lovgivning, ikke all fortjeneste kan kalles entreprenøraktivitet.

For eksempel, hvis en person en gangs tur til en nabo for penger eller foretok reparasjoner til noen en gang, kan dette ennå ikke kalles entreprenøraktivitet.

Men hvis en person begynner å bære noen hver dag, henger et "Taxi" -skilt på bilen sin og står på stasjonen, kan dette allerede kalles gründeraktivitet.

I det minste bør slike aktiviteter være regelmessige. For mer informasjon om hva ulovlig entreprenørskap er, kan du lese

Viktig! Juridisk kan enhver statsborger i Den russiske føderasjonen drive virksomhet etter registrering hos skattemyndighetene... Hvis registreringen ikke ble bestått, vurderes entreprenøraktiviteten ulovlig.

Hvordan bevise ulovlig forretningsaktivitet? For å bevise sin eksistens, det er nødvendig å gjennomføre et testkjøp eller raid... I tillegg kan du prøve å bevise at det er fortjeneste fra virksomheten.

For å sende inn en søknad må du ta med den bevis på dens eksistens... Bilder, kvitteringer (hvis noen), lydopptak. Vitnesbyrd vil også fungere. På grunnlag av søknaden vil allerede autoriserte personer gjennomføre et testkjøp.

Nå vet du hvordan du skal bevise ulovlig virksomhet. La oss snakke om hvem og hvor kan klage.

Hvem kan klage?

Klager over ulovlig forretningsaktivitet kan enhver innbyggersom bryr seg om ulovlig forretningsvirksomhet. En borger som søker om ulovlig forretningsaktivitet må være voksne og dyktige.

Hvor skal jeg klage?

Så du har lagt merke til ulovlige forretningsaktiviteter, hvor kan du klage? Det er nødvendig å klage inn OBEP, skattekontoret og påtalemyndigheten.

I tillegg kan du kontakte stedfortreder på hvis territorium ulovlig virksomhet drives. For å søke myndighetene, bør du være sikker på at virksomheten virkelig drives ulovlig.

Til skatten

Her er det nødvendig å bevise at det er kriminelt. Og et slikt brudd skjer under artikkel 199 i Den russiske føderasjonens straffelov. I tillegg er selve avgiftskoden, nemlig art. 116 indikerer at personer som driver uregistrert virksomhet er underlagt straffer i mengden 20% av inntekten, men ikke mindre enn 40.000 rubler. Les om bøter og andre typer straff.

Hvordan rapportere ulovlig forretningsaktivitet til skattekontoret? Kan skrives en klage til skattekontoret for ulovlig virksomhet. Det er nødvendig å kontakte filialen på det territoriet den ulovlige virksomheten faktisk ligger. Klagen til denne avdelingen vil bare være hjelp.

Viktig! Skattemyndighetene vil bare håndtere brudd på dette området. Områder med skattekontor for administrative og straffbare forhold vil ikke demontere.

Søknad sendes inn personlig... Søknaden må være tildelt nummer... Hensynet til søknaden skjer innen 30 dager.

Til påtalemyndigheten

I prinsippet kan en forbrytelse rapporteres til påtalemyndigheten. Påtalemyndigheten vurderer forbrytelser generelt, og økonomiske forbrytelser spesielt.

For mer informasjon om sammensetningen og typer kriminalitet innen entreprenørskap, les.

Andre tilfeller

Kan kontakt OBEP... Alle søknader om økonomiske brudd sendes inn her.

Om nødvendig blir applikasjonen omdirigert herfra til andre tjenester.

Du kan også kontakte til distriktsfullmektigen.

Det er også offentlige organisasjoner som kjemper mot ulovlig virksomhet etter beste evne.

Vi håper du nå vet hvordan og hvor du kan klage på.

Hvilke dokumenter skal jeg gi?

Alle dokumenter du kan få tak i, blir gitt. Hvis du bestilte en tjeneste til ett beløp, og dokumentene indikerer et lavere beløp, må du oppgi disse dokumentene. Nabo bestemmer seg for å åpne en grill på siden sin? Ta et bilde av det. Du kan også tilby lydopptak.

Flere siterte bilder tatt på et filmkamera... Det er også litt nyanse med lydopptak. Opptakeren kan ta opp bare med advarsel av den du tar opp talen.

Viktig! Et uanmeldt opptak bryter loven og vil ikke bli behandlet i retten... Eventuelle bevis må legges ved søknaden.

Algoritme for å lage en uttalelse

Det er ingen streng algoritme for å lage en uttalelse. Selvfølgelig hjelper arbeiderne med å komponere den. Men vi vil gi eksempler på hvordan vi kan komponere det.

Når det gjelder OBEP, vil uttalelsen være noe annerledes. Å begynne tegne et slikt dokument du trenger fra "hetten"... Den skal inneholde opplysninger som: tjenestemannen som søknaden er rettet til, data om hvem som har utarbeidet dokumentet, nemlig navn, passdata og bostedsadresse, telefonnummer for kommunikasjon.

"Hatten" må være lokalisert i øvre høyre hjørne... I tillegg må det angis at søkeren er kjent med det faktum at for å gi falskt vitnesbyrd kommer strafferettslig ansvar. Under disse ordene er det nødvendig sette gjeldende dato og signatur fra søkeren.

Til skatten

Her i søknaden er det veldig viktig å angi data som søkerens navn, bosted. I tillegg, når du utarbeider dette dokumentet, må du tydelig og tydelig oppgi essensen av problemet.

Hva og når kan du forvente svar?

Vanligvis en uttalelse gjennomgått innen 30 dager fra det øyeblikket nummeret ble tildelt den innsendte søknaden. Etter søknad blir sjekket... Som oftest får søkeren svar innen slutten av denne perioden. Som svar vil søkeren bli varslet om resultatet av sjekken.

Viktig! Søknaden må tildeles et nummer. Noen ganger krever dette flere virkedager.

Selvfølgelig, hvis du vet om eksistensen av en ulovlig virksomhet, ville det være best å rapportere det til politiet. Uansett, innbyggere kan lide av en slik virksomhetsom bestemmer seg for å kjøpe varer og tjenester fra slike organisasjoner.

Tross alt overvåker ingen kvaliteten på varer og tjenester. Dette faktum alene er nok til å sende inn en søknad til påtalemyndigheten, avdelingen for økonomiske forbrytelser og skatteetaten.

I tillegg er en slik virksomhet ofte kriminell. Ofte er det ulovlig narkotikahandel og prostitusjon, smugling. Dette utgjør allerede en trussel mot samfunnet.

I Russland, som i de fleste andre land, ytes det ansvar for ulovlig forretningsaktiviteter, og straff av en person avhenger av alvorlighetsgraden av overtredelsen. Tross alt utøver en borger som faktisk mottar inntekt fra sin okkupasjon sine rettigheter, men unngår mange typer forpliktelser, inkludert å betale skatt.

Hva er gründeraktivitet

I russisk lovgivning anses entreprenørskap for å være en aktivitet som en borger driver for å oppnå regelmessig konstant fortjeneste. Dette inkluderer levering av ulike tjenester, produksjon og salg av varer, leie av lokaler. I henhold til artikkel 14 i borgerloven får et individ rett til en slik yrke bare hvis han er registrert som en individuell entreprenør. Ellers møter han en bot for ulovlig forretningsvirksomhet.

Dermed anses individuelle fakta om salg av varer eller levering av tjenester ikke som et brudd. Men forutsatt at volumet på tjenester, mengden solgte varer og andre forhold ikke indikerer den systematiske arten av transaksjoner. Bevis for det motsatte er: vitnesbyrd om vitner, betalingsdokumenter (kontoutskrifter, kvitteringer for penger), handlinger av aksepterte arbeider. Også tatt i betraktning:

• fakta om å oppføre varene som er solgt på offentlige steder,
• reklame av noe slag,
• fakta om bulkkjøp,
• inngåelse av en leieavtale for lokaler for et bestemt formål.

Samtidig spiller ikke tilstedeværelse eller fravær av fortjeneste i seg selv en rolle for å avgjøre faktumet om brudd på loven. Det er viktig at handlingene ble utført gjentatte ganger i løpet av en viss periode.

Siden eiendommen til en enkelt entreprenør faktisk ikke er avgrenset, så er det kontroversielle punkter om å leie ut bolig. For at et slikt faktum skal kunne betraktes som en økonomisk inntektskilde, er det nødvendig å bevise at:

• den ble ervervet eller opprettet spesielt for å tjene penger;
• ansettelsestransaksjoner ble registrert som forretningstransaksjoner;
• det er langsiktige forhold til forbrukere av tjenester;
• det er et målrettet forhold mellom alle transaksjoner.

I 2004 bestemte Høyesterett at utleie av egne boliglokaler med inntektsmottak fra enkeltpersoner ikke medfører ansvar for ulovlig entreprenørskap. Derfor er det ikke nødvendig å registrere seg som individuell gründer i dette tilfellet.

Ansvar for ulovlig forretningsaktivitet

Det er to typer ansvar for lovbrudd på det økonomiske området - administrativt og straffbart. For å bringe en borger for retten, må det være (og bevist i retten) fakta som vitner om deres permanente natur (systematisk). Ansvaret for ulovlig gründeraktivitet avhenger av mengden skade som er påført staten eller de berørte innbyggerne og organisasjonene.

Typer av administrative straffer

I den administrative prosedyren er borgere involvert i samsvar med artikkel 14.1 i administrativ kode. Første ledd sier at boten for ulovlig entreprenørskap (uten sertifikat fra individuell gründer) varierer fra 500 til 2000 rubler. Ved samtidig brudd på flere normer blir straffene oppsummert, for eksempel:

• salg (lagring, transport) av varer uten merking er et pluss i artikkel 15.12 (en bot på opptil 4000 rubler med inndragning);
• levering av serveringstjenester i strid med hygieniske standarder - legger til art. 14,4 (opptil 2 tusen, gjentatte ganger - opptil 5 tusen rubler);
• i strid med salgsreglene visse typer varer, for eksempel sigaretter - fortsatt Art. 14,5 (pluss 1 tusen rubler);
• salg av varer begrenset eller forbudt for salg (medisiner, våpen) - Artikkel 14.2 (opptil 2000 og inndragning).

Merk at forvaltningskoden gir betydelig lavere bøter for innbyggere enn for registrerte enkeltentreprenører.

Statlig registrering er den viktigste, men ikke den eneste betingelsen for å drive en lovlig virksomhet. Hvis en borger utfører arbeid som er lisensiert, eller som er forbundet med å skaffe en spesiell tillatelse (SRO - for eksempel under bygging), kan han i tillegg motta en bot for ulovlig gründervirksomhet uten lisens. Dette er etablert i klausulene 2,3 og 4 i artikkel 14.1 i forvaltningskoden.

Spesielt disse tjenestene inkluderer:

• pedagogisk og medisinsk;
• transport av borgere med persontransport;
• mottak og bearbeiding av skrap;
• utvikling av dataprogrammer;
• gir kommunikasjon.

For slike ulovlige virksomheter kommer administrativt ansvar i en mer seriøs skala.

• For arbeid uten lisens (spesiell tillatelse), hvis de er påkrevd ved lov - en bot på opptil 2,5 tusen rubler med mulig inndragning av utstyr, råvarer, produserte produkter (etter domstolens skjønn).
• For brudd på vilkårene for en lisenstillatelse - opptil 2000 rubler. (tilfeller av grovt brudd på enkeltpersoner ikke tatt i betraktning).

Rettslig praksis viser at en betydelig del av sakene for ulovlig gründervirksomhet i henhold til koden for administrative lovbrudd i Russland slutter med avslutning på grunn av utløpet av foreldelsesloven. I halvparten av sakene er inndragning umulig, fordi verktøyene ikke tilhører lovovertrederne, men til en annen person.

Strafferettslig ansvar for ulovlig virksomhet

Det skjer når en innbyggeres uavhengige risikable handlinger har forårsaket alvorlige negative konsekvenser. I dette tilfellet innebærer ulovlig gründeraktivitet straff av en person i henhold til straffelovens artikkel 171.

1. En bot på opptil 300 tusen rubler, eller kan ilegges i mengden inntekt mottatt de siste 2 årene. Enten ved rettskjennelse - obligatorisk arbeid (inntil 2) eller arrestasjon - opptil 6 måneder.

Denne typen straffer pålegges arbeid uten statlig registrering (så vel som uten lisens), hvis skade er forårsaket, eller inntektene som oppnås når en stor størrelse. I den siste utgaven (2016) inkluderer den mengden på 2,2 millioner rubler.

1. Mengden av straffer øker til 500 tusen rubler, eller opptil 3 årlige inntekter, mulig tvangsarbeid eller fengsel - opptil 5 år. Forutsatt: handlingene oppført i første ledd ble ledsaget av skjerpende omstendigheter:

• flere personer (gruppe) var involvert i å generere inntekt;
• mottatt overskudd nådde en spesielt stor størrelse - 9 millioner rubler.

Siden 2010 har straff for ulovlig gründeraktivitet, så vel som for økonomiske forbrytelser generelt, blitt brukt sjeldnere. Dette skyldes at det har vært flere tilfeller da markedsaktørene prøvde å løse rent konkurranseforhold på denne måten. Som et resultat av oppmykningen av straffeloven:

• avskaffet straff for arbeid i strid med lisensregler (bare for fullstendig fravær av registrering eller tillatelse);
• økt mengden skade betydelig, slik at den kunne klassifiseres som stor (det var 250 tusen og 1 million - spesielt store);
• begrenset muligheten for forvaring - nå er dette bare mulig som unntak hvis identiteten til den mistenkte ikke er fastslått eller han har et fast bosted i Russland, eller gjemmer seg fra etterforskningen.

Spesifikken ved straffeforfølgelse er at ansvar er knyttet til mengden skade som er forårsaket. Derfor, hvis det ikke er bevist, betraktes forseelsen som et administrativt brudd. Hvis en borger begikk en forbrytelse for første gang, og fullstendig kompenserte for skaden som ble forårsaket, samt lagt til dobbelt fordeling av budsjettet, er et fritak for ansvar tillatt (straffeloven artikkel 76.1).

Ekte russisk liv: teori og praksis

Oftest blir de tiltalt for ulovlig entreprenørskap for "håndholdt" handel. Rett og slett fordi en slik aktivitet er åpenbar, og det er vanligvis vitner. Når det gjelder for eksempel programmerere, veiledere, kokker, er dette praktisk talt umulig. Det er vanskelig å bevise at en person systematisk har utført arbeid for flere kunder over en periode.

Den vanligste typen ulovlige tjenester er bygging. Tatt i betraktning at boten for ulovlig entreprenørskap utgjør 2 tusen rubler, noe som ikke tilsvarer betalingen for kontraktsarbeid, er det ingen mening i en slik straff. Det er vanskelig å snakke om inndragning når en konstruert boligbygning er et produsert produkt. Selv for arbeid uten opptak er det umulig å tiltrekke seg, siden tilsynsmyndighetene innen arbeidssikkerhet ikke har rett til å utarbeide administrative protokoller i forhold til et individ. De kan bare straffe en registrert individuell gründer eller organisasjon.

På grunn av tvetydigheten i begrepet ulovlig gründeraktivitet, er straffen for et individ ganske vanskelig og derfor arbitrage praksis i slike tilfeller fungerer det praktisk talt ikke. Spørsmålet om å ekskludere mange typer tjenester fra kategorien entreprenørtjenester blir regelmessig reist: utdanning, kontrakt, juridisk.

Så, fra 1. januar 2017, ble borgere som yter tjenester til barnepiker, sykepleiere, veiledere henvist til den selvstendige næringsdrivende. Forutsatt at de frivillig erklærer okkupasjonen, er de fritatt for bøter og skatter frem til 2020. Neppe ny lov vil stimulere innbyggerne til å komme seg ut av skyggen. Når alt kommer til alt, etter to år må du kjøpe et patent, eller betale personlig inntektsskatt av inntekten du mottok, og arbeidsgiveren - forsikringspremier... Videre vil alle være kjent for skattemyndighetene.

Regjeringen anslår at rundt 20 millioner raske russere ikke oppgir sine inntektskilder. Omtrent halvparten av dem driver sine egne, ofte små, ulovlige virksomheter. Hva er straffen for ulovlig gründeraktivitet i 2019?

Hva er gründeraktivitet

Men først, hva er gründeraktivitet generelt? Hvordan skiller det seg fra sysselsetting? Og hvorfor straffeforfølges ulovlig virksomhet?

Begrepet entreprenørskap er etablert av artikkel 2 i borgerloven. Dette er en uavhengig, risikabel aktivitet rettet mot systematisk fortjeneste. I dette tilfellet mottar gründeren inntekt ikke fra utførelsen job ansvar, men fra salg av varer, utførelse av arbeid, levering av tjenester, bruk av eiendom.
Hvis vi sammenligner en gründer med en ansatt, kan det identifiseres en rekke forskjeller.

Hvis en virksomhet drives uten registrering, mottar staten ingenting fra en slik kommersiell enhet. Men samtidig nyter en ulovlig gründer alle borgernes rettigheter, pluss at han kan stole på gratis medisinsk behandling og sosial pensjon. Og dette skjer på bekostning av lovlydig virksomhet og dens ansatte, som bare betaler skatt og avgifter.

Staten prøver å returnere skyggevirksomheten til det juridiske feltet forskjellige måter, inkludert å sette administrative, skattemessige og strafferettslige sanksjoner.

Administrative sanksjoner

De nåværende normene i artikkel 14.1 i den russiske føderasjonskoden for administrative lovbrudd etablerer en bot for ulovlig gründeraktivitet i 2019 på 500 til 2000 rubler. Hvis en borger er ulovlig engasjert i aktiviteter som krever lisens (som kun utstedes til registrerte enheter), er boten litt høyere - fra 2000 til 2500 rubler.

I tillegg får en registrert organisasjon eller individuell gründer status som en kommersiell enhet og er pålagt å overholde mange lovbestemmelser. Dette er i det minste rettidig innlevering av rapporter, betaling av skatter og avgifter, oppfyllelse av arbeidsgivers plikter, søknad kassaapparat.

Samtidig pålegges juridiske kjøpmenn bøter for brudd på lovene som regulerer forretningsførsel, og ofte er dette veldig betydelige beløp. For eksempel kan en juridisk enhet bli bøtelagt med opptil 1 million rubler for å plassere annonser uten samtykke fra den lokale administrasjonen.

Dermed, hvis vi snakker om administrativt ansvar for ulovlig entreprenørskap, så har de gjeldende sanksjonene ingen insentivfunksjon. Dessuten provoserer denne situasjonen til å gå i skyggen til selv lovlydige borgere som ikke tåler konkurranse med ulovlig virksomhet.

Skattestraff

Skattelovgivningen etablerer ikke ansvar for ulovlig entreprenørskap, men sanksjoner for manglende betaling av skatt eller ikke-registrering.

Hvis det er bevist at det er mottatt inntekt fra en ulovlig virksomhet som det ikke er betalt skatt for, vil det bli belastet en bot i henhold til artikkel 122 i Russlands skatteregler. Dette er 20% av skattebeløpet, og for forsettlig unndragelse av betaling - 40%. Selve skatten og straffer må også betales.

Hvis en gründer driver reell aktivitet i mer enn 30 dager uten å registrere seg og registrere seg hos Federal Tax Service Inspectorate, står dette overfor en bot på 10 000 rubler i henhold til artikkel 116 i Russlands skatteregler.

Strafferettslig ansvar

En bot for ulovlig gründeraktivitet i 2019 kan ilegges innenfor rammen av straffeforfølgelse. Beløpene er betydelige - opptil 300 tusen rubler eller inntekten til den dømte i en periode på opptil to år.

Det er imidlertid mulig å straffeforfølge hvis de påviste inntektene fra ulovlig virksomhet ble mottatt i stor skala, som er mer enn 2,25 millioner rubler. Alt nedenfor er underlagt administrativ jurisdiksjon, dvs. under bøter fra 500 til 2500 rubler.

Hvis den kriminelle inntekten blir mottatt organisert gruppe, eller størrelsen er anerkjent som spesielt stor (mer enn 9 millioner rubler), så stiger boten til 500 tusen rubler eller opp til den dømte tre års inntekt. Straffeansvar for ulovlig entreprenørskap gir også reelle vilkår for begrensning av frihet - fra seks måneder til fem år.

Ulovlig forretningsaktivitet (straff for en person)

Hvorfor registrere en bedrift

Som det kan sees av størrelsen på sanksjonene, og å dømme etter antall ulovlige forretningsmenn, oppfyller ikke det etablerte ansvaret for ulovlig gründeraktivitet sin motiverende funksjon.

Imidlertid er det hvert år vanskeligere å drive virksomhet uten registrering, og årsaken er slett ikke i statlig kontroll. Valget til fordel for registrerte forretningsenheter tas av forbrukerne selv.

Hvis et produkt eller en tjeneste fårs fra en ulovlig forretningsmann, er forbrukeren ikke beskyttet av noe. Han kan ikke motta et dokument som bekrefter betaling, søke om reparasjon av garantien, erstatte defekte varer, kreve høy kvalitet på arbeid eller tjenester.

Hvis vi snakker om b2b-segmentet, er det vanskeligere for en gründer uten registrering å finne en forretningspartner. Skatteetatens innsats for å kontrollere gjennomføringen av forretningstransaksjoner bærer frukt. For ikke å bli beskyldt for skatteunndragelse, utfører motparter en grundig analyse av den fremtidige partneren før de avslutter transaksjoner. Og det første punktet i denne analysen er tilstedeværelsen av registrering i statsregister SP eller juridiske enheter.

En ny form for gründeraktivitet

Vanligvis snakker om virksomhetsregistrering, de betyr en individuell gründer eller LLC. Men mens disse organisasjons- og juridiske skjemaene er veldig populære, har de mange ulemper. Dette er en ganske høy skattebyrde, og kompleksiteten i ledelsen, og behovet for stadig å sende vanskelige rapporter, og bruk av et kasseapparat, etc.

I flere år nå har staten prøvd å skape ny form gründeraktivitet - selvstendig næringsdrivende. Faktisk inkluderer denne kategorien alle små selgere og utøvere med liten inntekt og tiltrekker ikke arbeidere til virksomheten.

Selvfølgelig kan de registrere seg som en enkelt entreprenør, men de blir stoppet av følgende nyanser:

• virksomhetens uregelmessige karakter;
• behovet for å betale forsikringspremier (i 2019 er det minst 36 238 rubler), selv om aktiviteten ikke gir noen fortjeneste;
• forpliktelsen til å bruke et kasseapparat, hvis kjøp og årlige vedlikehold overstiger 25 tusen rubler;
• komplisert rapportering, for gjennomføring som regnskapsføreren må betale.

Det var behov for en mekanisme som tillot disse personene å jobbe lovlig, men forenkle regnskapsføringen av inntekten og betalingen av skatt.

Imidlertid mislyktes det første eksperimentet som var rettet mot å trekke ulovlige gründere ut av skyggen. En veldig smal krets av utøvere ble klassifisert som selvstendig næringsdrivende: veiledere, hjemmepersonell, barnepiker og sykepleiere. Videre betaler de ikke skatter og avgifter i to år, men registrerer seg bare hos IFTS.

Den uregulerte statusen som selvstendig næringsdrivende, samt behovet for påfølgende registrering som individuell gründer, ga ikke resultater. Litt over 1000 mennesker ble registrert i denne egenskapen i hele Russland, noe som ikke kan sammenlignes med millioner av ulovlige gründere.

Men i slutten av juni 2018 kom Federal Tax Service ut med en helt nytt initiativ, som virkelig kan løse situasjonen radikalt. Det foreslås å klassifisere som selvstendig næringsdrivende som selvstendig selger varer og tilbyr tjenester i forskjellige områder virksomhet.

Videre avhenger avgiftssatsen av forbrukeren av produktet eller tjenesten. Hvis dette er et vanlig individ, betaler selvstendige næringsdrivende bare 3% skatt på inntekten som mottas. Hvis kjøper eller kunde er en juridisk enhet, vil skattesatsen være 6%.

Og viktigst av alt er at skattebetalingssystemet er forenklet så mye som mulig. Betalingsbekreftelse for kjøper utstedes gjennom mobilapp, dvs. uten kassaapparat. Selvstendig næringsdrivende vil registrere seg kl personlig konto på nettstedet til Federal Tax Service, som gjenspeiler inntekten de fikk. Det må betales skatt for hver slik operasjon. Hvis det ikke er inntekt, trenger du ikke betale skatt eller avgifter.

Implementering av dette alternativet i praksis vil gjøre det mulig for de fleste små bedrifter å komme ut av skyggen, og de vil ikke lenger måtte bruke bøter og andre sanksjoner.

For å drive virksomhet uten å registrere seg som en enkelt entreprenør, er administrativt, skattemessig og strafferettslig ansvar gitt. Hver av ansvarstypene forutsetter sine egne regler for å fikse brudd, utarbeide dokumenter og faktisk bringe dem for retten.

I henhold til Civil Code of the Russian Federation er entreprenørskap en uavhengig aktivitet som utføres på egen risiko, rettet mot systematisk fortjeneste fra bruk av eiendom, salg av varer og levering av tjenester.

For å bekrefte forretningsførselen er det nødvendig å bevise to forhold: systematisk og lønnsom. En systematisk aktivitet vurderes hvis den utføres to eller flere ganger i året. Når en borger en gang solgte eiendom eller yter en tjeneste til noen, vil han ikke bli ansett for å drive forretning ut fra dette. På samme måte, hvis en person selger varer, inkludert systematisk (det vil si mer enn to ganger), men for de samme pengene som han kjøpte dem for, eller billigere, vil ikke transaksjonene bli betraktet som gründeraktivitet. For det er ingen fortjeneste.

Den russiske føderasjonens administrative kode

La oss starte med administrativt ansvar. Det er foreskrevet i del 1 av art. 14.1 i RF-koden for administrative lovbrudd. Den mulige boten er fra 500 til 2000 rubler.

Beslutningen om å stille for retten blir tatt av dommeren (artikkel 23.1 i den russiske føderasjonens administrative kode). Saken kan vurderes enten på stedet der lovbruddet ble begått, eller på stedet for en person (hvis han legger inn en begjæring om å behandle saken på bostedet). En protokoll om brudd, det vil si gjennomføring av aktiviteter uten registrering, har rett til å utarbeide: politiet, skatteinspeksjon, territoriale organer ministerier for antimonopolpolitikk, statlig inspeksjon for handel, varekvalitet og beskyttelse av forbrukerrettigheter (artikkel 28.3 i den russiske føderasjonens administrative kode). I tillegg kan en aktor iverksette en administrativ lovbruddssak (artikkel 28.4 i den russiske føderasjonens administrative kode). Vanligvis kommer ansatte ved en av de oppførte avdelingene til en person med en sjekk, foretar en inspeksjon av lokalene eller et testkjøp, finner ut at en person utfører sine aktiviteter ulovlig, det vil si uten å registrere seg som en individuell entreprenør, hvorpå en protokoll utarbeides.

Å operere uten registrering som individuell gründer er en vedvarende lovbrudd. En borger kan bare stilles for retten innen to måneder fra protokollens dato.

Merk. For å utføre gründervirksomhet uten å registrere seg som en enkelt gründer, er administrativt, skattemessig og strafferettslig ansvar gitt.

Når protokollen er utarbeidet feil, er det motsetninger i den, dommeren må returnere dokumentet til avdelingen som utarbeidet den for revisjon. To måneder er en ganske kort periode, og mens protokollen er ferdig, har fristen ofte tid til å utløpe. Hvis saken ikke blir vurdert av dommeren innen to måneder fra datoen for protokollens utarbeidelse, vil dommeren treffe en avgjørelse om å avslutte forhandlingene i tilfelle administrativ lovbrudd.

Straffeloven i Russland

Straffeansvar for ulovlig entreprenørskap er fastsatt i art. Straffeloven 171. Det skjer hvis det som et resultat av en inspeksjon utført av politiet eller påtalemyndigheten er bevist at enten påføring av store skader på borgere, organisasjoner eller staten eller mottak av inntekt i et stort beløp, det vil si i mengden av minst 250 tusen rubler. (merknad til art. 169 i den russiske straffeloven).

Gitt at testkjøp vanligvis utføres for små beløp, er det lite sannsynlig at en slik straffbar handling vil bli funnet i et testkjøp. Tilfeller av ulovlig virksomhet oppdages vanligvis under etterforskningen av saker om legalisering av inntektene fra kriminalitet. Resten av uregistrerte gründere bør ikke bekymre seg for strafferettslig ansvar, for å bevise mottak av inntekt i beløp på mer enn 250 tusen rubler. vanskelig, så politiet åpner vanligvis saker i henhold til art. Straffeloven 171, hvis det ikke er bevis for store inntekter.

Ansvar for ulovlig virksomhet med å forårsake skade fra 250 tusen rubler. opptil 1 million rubler. (det vil si i stor skala) følgende: en bot på opptil 300 tusen rubler. eller i mengden av den dømte lønn (annen inntekt) i en periode på inntil to år, eller obligatorisk arbeid i en periode på 180 til 240 timer, eller arrest i en periode på fire til seks måneder.

For ulovlig entreprenørskap med å forårsake skade eller generere inntekt i særlig stor skala, gis det en bot på 100 til 500 tusen rubler. eller i mengden lønn (annen inntekt) til den dømte i en periode på ett til tre år, eller fengsel i opptil fem år med en bot på opptil 80 tusen rubler. eller i lønnsbeløpet (annen inntekt) til den domfelte i en periode på opptil seks måneder. En spesielt stor mengde anses å være skade eller inntekt som overstiger 1 million rubler.

Hvis en borger blir brakt til straffansvar for første gang, og til og med positivt preget av naboer på arbeidsstedet, ikke er en ondsinnet krenker av den offentlige orden, vil han sannsynligvis bare bli tildelt en bot.

Eierne av boliglokaler, som leier dem ut, må huske på at for utleie av boliglokaler som skal straffeforfølges i henhold til art. Straffeloven 171 er umulig, uavhengig av leiebeløpet som etterforskeren kan bevise. Dette ble kunngjort av Høyesterett i Den russiske føderasjonen i resolusjonen av plenum for de væpnede styrkene i den russiske føderasjonen av 18. november 2004 N 23.

avgiftskode

Skatteloven sørger for ansvar for aktiviteter uten registrering i to artikler samtidig: 116 og 117. For å unngå registrering hos inspektoratet er en bot på 10 prosent av inntektene truet, men ikke mindre enn 20 tusen rubler. I tilfelle aktiviteten ble utført i mer enn 90 kalenderdager, vil boten være 20 prosent av inntektene, men ikke mindre enn 40 tusen rubler. (Artikkel 117 i Russlands skatteregler). For brudd på registreringsperioden ved inspeksjonen, vil boten være 5 tusen rubler. eller 10 tusen rubler, hvis forsinkelsen er mer enn 90 kalenderdager (Artikkel 116 i Russlands skatteregler). Bare en av artiklene kan straffes. La oss finne ut når hver av dem blir brukt.

En borger må registrere seg hos inspektoratet før han begynner å motta inntekt fra aktiviteter. Derfor bør forsinkelsesperioden for anvendelse av ovennevnte artikler telles fra det første påviste tilfellet med mottakelse av inntektene. I følge art. 116 vil bli bøtelagt hvis søknaden om statsregistrering blir arkivert før utarbeidelsen av skatterevisjonsloven, men senere enn dagen den første inntekten mottas. Hvis søknaden ennå ikke er levert på datoen for utarbeidelse av skatterevisjonsrapporten, oppstår ansvar etter art. 117 i skatteloven.

I tillegg til boten for manglende statlig registrering, har inspektører rett til å kreve tilleggsskatt ved beregning. Den mislykkede selgeren vil i tillegg bli belastet med personlig inntektsskatt og bidrag til midler utenfor budsjettet. Og hvis i regionen der den enkelte entreprenør jobber, overføres aktiviteten til UTII, og virksomheten til entreprenøren faller inn under dette regimet, så vil kontrollerne beregne UTII i stedet for inntektsskatten. Skattebeløpet beregnet av inspektørene vil bli supplert med sanksjoner for forsinket betaling. I tillegg etableres en bot for manglende betaling av skatt - 20 prosent av mengden ekstra skatt og straffer (Artikkel 122 i Russlands skatteregler).

Merk. I tillegg til boten for manglende statsregistrering, har inspektører rett til å kreve tilleggsskatt ved beregning, samt å ilegge sanksjoner og en bot for forsinket betaling.

Skatter og bøter fra enkeltpersoner innkreves i retten i henhold til reglene fastsatt i sivilprosessloven, i en domstol med generell jurisdiksjon. Så kontrollerenes avgjørelse eller protokollen alene er ikke nok, den skyldige betaler boten bare på grunnlag av en rettsavgjørelse.

Vi pekte på mulige sanksjoner som truer enkeltpersoner som utfører aktiviteter uten registrering. Den endelige dommen avhenger av situasjonen, tilgjengelige fakta og rettens avgjørelse. Den mest effektive metoden for beskyttelse mot inspektører er å ikke slippe dem inn på ditt territorium, spesielt hvis aktiviteten utføres av en borger hjemme. Kontrollørene har rett til å komme inn i boligen bare ved en rettsavgjørelse. Men anmeldere kan få informasjon om oppførselen ulovlige aktiviteter ikke bare under tilsynet. Selvfølgelig er det en sjanse for et tilfeldig besøk, men det er lite. I utgangspunktet kommer kontrollører etter å ha mottatt meldinger fra en forretningsmanns konkurrenter eller klager fra fornærmede kjøpere. Skatteinspeksjoner samler inn informasjon om uregistrerte gründere. Etter å ha samlet informasjon, kan de planlegge en inspeksjon på stedet, inspisere lokalene og territoriene som brukes til å generere inntekt. Andre avdelinger (politi, påtalemyndighet, Rospotrebnadzor) vil komme for å sjekke en uregistrert gründer, mest sannsynlig i forbindelse med klager fra bedragne kjøpere mottatt av dem.