Organisasjonsøkonomi og analyse av økonomisk aktivitet. Ekspress analyse av de økonomiske og økonomiske aktivitetene i bedriften

Begrepet " analyse”Sporer sin opprinnelse fra det greske språket, der ordet” analyse ”betyr oppdeling, fragmentering av et objekt eller fenomen i separate elementer for å gjøre en detaljert studie av dette objektet eller fenomenet. Det motsatte er konseptet “ syntese”(Det kommer fra det greske ordet“ syntese ”). Syntese er foreningen av individuelle bestanddeler av et objekt eller fenomen til en enkelt helhet. Analyse og syntese er to sammenhengende aspekter av prosessen med å studere objekter og fenomener.

Økonomiske vitenskaper, inkludert økonomisk analyse, tilhører totaliteten av humaniora, og formålet med deres forskning er økonomiske prosesser og fenomener.

Økonomisk analyse inngår i en gruppe av sammenhengende spesifikke økonomiske disipliner, som i tillegg til ham inkluderer kontroll, revisjon, mikro- og andre vitenskaper. De studerer organisasjoners økonomiske aktiviteter, men hver fra en viss synsvinkel som bare er karakteristisk for den. Derfor har hver av disse vitenskapene sitt eget, uavhengige emne.

Økonomisk analyse og dens rolle i ledelsen av organisasjonen

Økonomisk analyse (ellers -) spiller en viktig rolle i å øke organisasjonenes økonomiske effektivitet, for å styrke deres økonomiske tilstand. Det er en økonomisk vitenskap som studerer økonomien til organisasjoner, deres aktiviteter når det gjelder å vurdere deres arbeid med implementering av forretningsplaner, vurdere deres eiendom og økonomiske tilstand og for å identifisere ubrukte reserver for å øke effektiviteten i organisasjoner.

Temaet for økonomisk analyse er eiendommens og den økonomiske tilstanden og den nåværende økonomiske aktiviteten til organisasjoner, studert ut fra synspunktet om dens overholdelse av oppgavene til forretningsplaner og for å identifisere ubrukte reserver for å øke effektiviteten i organisasjonen.

Økonomisk analyse er delt inn på interiør og utvendig avhengig av emnene på analysen, det vil si på kroppene som utfører den. Den mest komplette og omfattende er den interne analysen utført av funksjonelle avdelinger og tjenester i organisasjonen. Den eksterne analysen utført av skyldnere og kreditorer og andre, er som regel begrenset til å fastslå graden av stabilitet i den analyserte organisasjonens økonomiske tilstand, dens og likviditet både på rapporteringsdatoer og i fremtiden.

Objektene med økonomisk analyse er organisasjonens eiendom og økonomiske stilling, dens produksjon, forsyning og markedsføring, økonomiske aktiviteter, individets arbeid strukturelle enheter organisasjoner (verksteder, produksjonssteder, brigader).

Økonomisk analyse som vitenskap, som en gren av økonomisk kunnskap, til slutt, som faglig disiplin nært knyttet til andre spesifikke økonomiske vitenskaper.

Økonomisk analyse er en kompleks vitenskap som sammen med sin egen også bruker apparatet som ligger i en rekke andre økonomiske vitenskaper. Økonomisk analyse, som andre økonomiske vitenskaper, studerer økonomien til enkeltobjekter, men fra et synspunkt som bare er spesiell for den. Det gir en vurdering av tilstanden til økonomien til et gitt objekt, samt dets nåværende økonomiske aktivitet.

Prinsipper for økonomisk analyse:

• Vitenskap... Analysen må oppfylle kravene i økonomiske lover, bruke prestasjonene fra vitenskap og teknologi.
• Systemtilnærming... Økonomisk analyse må utføres under hensyntagen til alle lovene i det utviklende systemet, det vil si å studere fenomenene i deres sammenkobling og gjensidig avhengighet.
• Kompleksitet... Når du forsker på, er det nødvendig å ta hensyn til innflytelsen på foretakets økonomiske aktivitet av mange faktorer.
• Forskning i dynamikk... I løpet av analysen bør alle fenomener vurderes i utviklingen, noe som ikke bare gjør det mulig å forstå dem, men også å finne ut årsakene til endringene.
• Fremhever hovedmålet... Et viktig poeng i analysen er formuleringen av forskningsproblemet og identifiseringen av de viktigste årsakene til å holde produksjonen tilbake eller hindre oppnåelsen av målet.
• Spesifisitet og praktisk nytte... Resultatene av analysen må nødvendigvis ha et numerisk uttrykk, og årsakene til endringen i indikatorer må være spesifikke, og angi stedene for deres forekomst og måter å eliminere dem på.

Økonomisk analysemetode

Ordet "metode" kom til vårt språk fra det greske språket. Oversatt betyr det "veien til noe." Derfor er metoden som en måte å oppnå målet på. For enhver vitenskap er en metode en måte å studere emnet for den vitenskapen på. Metodene i enhver vitenskap er basert på en dialektisk tilnærming til studiet av objektene og fenomenene som vurderes. Økonomisk analyse er ikke noe unntak her.

Den dialektiske tilnærmingen betyr at alle prosesser og fenomener som foregår i naturen og samfunnet, bør vurderes i deres konstante utvikling, samtrafikk og gjensidig avhengighet. Så den økonomiske analysen studerer indikatorene som kjennetegner aktivitetene til alle organisasjoner, og sammenligner dem i flere rapporteringsperioder (i dynamikk), samt endringene. Lengre. Økonomisk analyse anser de forskjellige aspektene av organisasjonens aktiviteter i enhet og gjensidig tilknytning, som elementer i en enkelt prosess. Så, for eksempel, avhenger volumet av produkter av utgivelsen, og oppfyllelsen av det planlagte målet for fortjeneste - hovedsakelig på

Metoden for økonomisk analyse skyldes dens emne og utfordringene den står overfor.

Metoder og teknikkerbrukt i er delt inn i tradisjonell, statistisk og. De blir diskutert i detalj i de relevante delene av nettstedet.

For å praktisk implementere bruken av metoden for økonomisk analyse er det utviklet visse teknikker. De er et sett med metoder og teknikker som brukes til optimal løsning analytiske oppgaver.

Teknikkene som brukes i økonomisk analyse på visse stadier av analytisk arbeid innebærer bruk av ulike teknikker og metoder.

Hovedpoenget med metoden for økonomisk analyse er beregningen av individuelle faktorers innflytelse på økonomiske indikatorer. Forholdet mellom økonomiske fenomener er en felles endring av to eller flere av disse fenomenene. Det er forskjellige former for sammenkobling av økonomiske fenomener. Den viktigste av disse er årsakssammenhengen. Essensen ligger i det faktum at en endring i ett økonomisk fenomen er forårsaket av en endring i et annet økonomisk fenomen. Et slikt forhold kalles deterministisk, ellers - et forhold mellom årsak og virkning. Hvis to økonomiske fenomener er forbundet med et slikt forhold, kalles det økonomiske fenomenet, en endring som forårsaker en endring i den andre, en årsak, og fenomenet som endres under påvirkning av den første kalles en konsekvens.

I økonomisk analyse kalles de tegnene som karakteriserer årsaken faktoriell, uavhengig... De samme tegnene som kjennetegner effekten kalles vanligvis resultant, avhengig.

Så i dette avsnittet undersøkte vi begrepet metoden for økonomisk analyse, så vel som de viktigste metodene (metoder, teknikker) som ble brukt i analysen av organisasjonens aktiviteter. Vi vil se nærmere på disse metodene og rekkefølgen på bruken av dem i spesielle deler av nettstedet.

Oppgaver, sekvens av gjennomføring og rekkefølge for registrering av resultatene av økonomisk analyse

Den mest komplette og dypeste er den interne (på gården) analysen, som vanligvis utføres av organisasjonens funksjonelle avdelinger og tjenester. Derfor står intern analyse overfor mye flere oppgaver enn ekstern analyse.

Hovedoppgavene til den interne analysen av organisasjonens aktiviteter bør vurderes:

1. verifisering av gyldigheten av oppgavene til forretningsplaner og ulike standarder;
2. bestemmelse av graden av oppfyllelse av oppgaver i forretningsplaner og overholdelse av etablerte standarder;
3. beregning av innflytelsen av individuelle faktiske verdier på avviksverdien økonomiske indikatorer fra grunnleggende
4. søke etter reserver på gården for ytterligere å øke effektiviteten i organisasjonen og måter å mobilisere, det vil si bruken av disse reservene;

Av de oppgitte oppgavene til intern økonomisk analyse er hovedoppgaven å identifisere reserver i en gitt organisasjon.

Den eksterne analysen er egentlig bare en oppgave - vurderingen av graden og både på en bestemt rapporteringsdato og i fremtiden.

Resultatene av analysen er grunnlaget for utvikling og implementering av optimale som bidrar til å forbedre effektiviteten i organisasjoner.

I løpet av å gjennomføre økonomisk analyse, metoder for induksjon og deduksjon.

Induksjonsmetode (fra det spesielle til det generelle) antar at studiet av økonomiske fenomener begynner med individuelle fakta, situasjoner og fortsetter til studiet av den økonomiske prosessen som helhet. Metode det samme fradrag (fra det generelle til det spesielle) karakteriseres tvert imot av overgangen fra generelle indikatorer til bestemte, spesielt til analysen av individets innflytelse på de generaliserende.

Det viktigste i å gjennomføre økonomisk analyse er selvfølgelig deduksjonsmetoden, siden analysesekvensen vanligvis innebærer overgang fra helhet til dens bestanddeler, fra syntetiske, generaliserende indikatorer for organisasjonens aktiviteter til analytiske faktorindikatorer.

Når en økonomisk analyse blir utført, blir alle aspekter av organisasjonens aktiviteter, alle prosessene som utgjør organisasjonens produksjon og kommersielle syklus undersøkt i deres samtrafikk, gjensidig avhengighet og gjensidig avhengighet. Slik forskning er nøkkelpunktet i analysen. Den bærer et navn.

Etter at analysen er avsluttet, skal resultatene dokumenteres på en bestemt måte. For disse formål brukes forklarende notater til årsrapporter, samt sertifikater eller konklusjoner basert på resultatene av analysen.

Forklarende merknader er beregnet på eksterne brukere av analytisk informasjon. Tenk på hva som skal være innholdet i disse merknadene.

De skal gjenspeile organisasjonsutviklingsnivået, forholdene der aktivitetene foregår, skal karakteriseres, på den, data om salgsmarkeder osv. Du bør også gi informasjon om fasen der hver type varer er på markedet. (Disse inkluderer trinnene for implementering, vekst og utvikling, modenhet, metning og tilbakegang). I tillegg er det nødvendig å gi informasjon om konkurrentene til denne organisasjonen.

Deretter bør data om sentrale økonomiske indikatorer presenteres over flere perioder.

Faktorene som påvirket organisasjonens aktiviteter og dens resultater, bør angis. du bør også sitere de aktivitetene som er planlagt for å eliminere mangler i organisasjonens aktiviteter, samt for å forbedre effektiviteten til disse aktivitetene.

Referanser, samt konklusjoner basert på resultatene av den gjennomførte økonomiske analysen, kan ha mer detaljert innhold sammenlignet med forklarende notater. Som regel inneholder sertifikater og konklusjoner ikke generelle egenskaper ved organisasjonen og vilkårene for dens funksjon. Hovedvekten her er på beskrivelsen av reserver og måter å bruke dem på.

Resultatene av det utførte kan også utføres i en tekstfri form. I dette tilfellet inneholder analytiske dokumenter bare et sett med analytiske tabeller, og det er ingen tekst som karakteriserer organisasjonens økonomiske aktivitet. Denne formen for registrering av resultatene av den gjennomførte økonomiske analysen blir nå brukt mer og mer vidt.

I tillegg til de vurderte former for registrering av analyseresultatene, vil de viktigste av dem også bli lagt inn i visse seksjoner. organisasjonens økonomiske pass.

Dette er hovedformene for generalisering og presentasjon av resultatene av den økonomiske analysen. Det bør tas i betraktning at presentasjonen av materiale i de forklarende notatene, så vel som i andre analytiske dokumenter, skal være klar, enkel og kortfattet, og bør også knyttes til analytiske tabeller.

Typer økonomisk analyse og deres rolle i å lede en organisasjon

Økonomisk analyse av økonomi og ledelse

Økonomisk analyse kan deles inn i forskjellige typer i samsvar med visse egenskaper.

For det første er økonomisk analyse vanligvis delt inn i to hovedtyper - den økonomiske analysen og ledelsesanalyse - avhengig av innholdet i analysen, funksjonene den utfører og oppgavene den står overfor.

Den økonomiske analysen, kan i sin tur deles inn i eksternt og internt... Den første utføres av statistiske myndigheter, moderorganisasjoner, leverandører, kjøpere, aksjonærer, revisjonsselskaper, etc. De viktigste oppgaven med ekstern økonomisk analyse er, dens og... Det utføres av organisasjonen selv av regnskapsavdelingen, økonomiavdelingen, planavdelingen og andre funksjonelle tjenester. Intern økonomisk analyse løser et mye bredere utvalg av oppgaver i forhold til den eksterne. Intern analyse studerer effektiviteten ved bruk av egenkapital og lånt kapital, utforsker, identifiserer reservene til sistnevnte og styrker den økonomiske tilstanden til organisasjonen. Intern økonomisk analyse er derfor rettet mot utvikling og implementering av optimale, og bidrar til forbedring av organisasjonens økonomiske ytelse.

Ledelsesanalyse, i motsetning til økonomisk, er internt... Det utføres av organisasjonens tjenester og avdelinger. Han studerer spørsmål knyttet til det organisatoriske og tekniske nivået og andre produksjonsbetingelser ved hjelp av visse typer produksjonsressurser (,), analyser, det.

Typer økonomisk analyse avhengig av funksjonene og oppgavene til analysen

Avhengig av innholdet, funksjonene og oppgavene til analysen, skilles også følgende typer analyser: sosioøkonomisk, økonomisk-statistisk, økonomisk-miljømessig, markedsføring, investering, funksjonell kostnad (FSA), etc.

Sosioøkonomisk analyse undersøker forholdet og gjensidig avhengighet mellom sosiale og økonomiske fenomener.

Økonomisk og statistisk analyse brukes til å studere masse sosioøkonomiske fenomener. Økonomisk og miljøanalyse studerer forholdet og samspillet mellom miljøtilstanden og økonomiske fenomener.

Markedsføringsanalyse har som mål å studere markedene for råvarer og materialer, samt markeder for ferdige produkter, forholdet mellom disse produktene, produktene til denne organisasjonen, prisnivået på produkter osv.

Investeringsanalyse rettet mot å velge de mest effektive alternativene for organisasjoners investeringsaktiviteter.

Funksjonell og kostnadsanalyse (FSA) er en metode for systematisk studie av funksjonene til ethvert produkt, eller hvilken som helst produksjons- og økonomisk prosess, eller et visst nivå av ledelse. Denne metoden tar sikte på å minimere kostnadene ved å designe, mestre produksjonen, selge produkter, samt industrielt og husholdningsforbruk av disse produktene under forhold med høy kvalitet, maksimal nytte (inkludert holdbarhet).

• finansiell og økonomisk analyse;
• teknisk og økonomisk analyse.

Den første typen analyse studerer innvirkningen av økonomiske faktorer på implementeringen av forretningsplaner når det gjelder økonomisk ytelse.

Den tekniske og økonomiske analysen undersøker innflytelsen fra faktorene teknologi, teknologi og organisering av produksjonen på de økonomiske indikatorene.

Avhengig av hvor fullstendig dekningen av organisasjonens aktiviteter er, kan det skilles mellom to typer analyser av økonomiske aktiviteter: full (kompleks) og tematisk (delvis) analyse... Den første typen analyse dekker alle aspekter av organisasjonens økonomiske og økonomiske aktiviteter. Tematisk analyse studerer effektiviteten til individuelle aspekter av organisasjonens aktiviteter. Økonomisk analyse kan også deles inn i henhold til gjenstandene for studien. Mikroøkonomisk og makroøkonomisk analyse. Mikroøkonomisk analyse studerer aktivitetene til individuelle økonomiske enheter. Den kan deles inn i tre hovedtyper: intern, butikk og fabrikkanalyse.

Makroøkonomisk kan det være sektorielt, det vil si å studere funksjonen til en bestemt gren av økonomien eller industrien, territoriell, som analyserer økonomien i de enkelte regionene, og til slutt, sektorovergripende, som studerer økonomien som helhet.

Eget skilt klassifisering av typer økonomiske analyser er en underavdeling av sistnevnte av analysefag... De blir forstått som de organene og personene som gjennomfører analysen.

1. Direkte interessert i organisasjonens aktiviteter. Denne gruppen kan omfatte eierne av organisasjonens midler, skattemyndigheter, banker, leverandører, kjøpere, organisasjonsledelse og individuelle funksjonstjenester i den analyserte organisasjonen.
2. Emner for analyse indirekte interessert i organisasjonens aktiviteter. Dette inkluderer juridiske organisasjoner, revisjonsselskaper, konsulentfirmaer, fagforeningsorganer og andre.

Økonomisk analyse avhengig av tidspunktet

Avhengig av tidspunktet for analysen (med andre ord, på hyppigheten av implementeringen), er det: foreløpig, operativ, endelig og potensiell analyse.

Foreløpig analyse lar deg vurdere tilstanden til dette objektet når du utvikler en forretningsplan. For eksempel vurderes organisasjonens produksjonskapasitet, om den er i stand til å gi det planlagte produksjonsvolumet.

Operasjonelt (ellers aktuell) analyse utføres daglig, direkte i løpet av organisasjonens nåværende aktiviteter.

Finalen (etterfølgende, eller tilbakevirkende) analyse undersøker effektiviteten av organisasjoners økonomiske aktiviteter den siste perioden.

Perspektiv analysen brukes til å bestemme forventede resultater i den kommende perioden.

Fremtidsanalyse er avgjørende for organisasjonens fremtidige suksess. Denne typen analyser undersøker mulige alternativer for utvikling av en organisasjon og skisserer måter å oppnå optimale resultater.

Typer økonomisk analyse avhengig av forskningsmetodikken

Avhengig av metodikken som brukes til å studere objekter i den økonomiske litteraturen, er det vanlig å dele analysen av økonomiske aktiviteter inn i følgende typer: kvantitativ, kvalitativ, ekspressanalyse, grunnleggende, marginal, økonomisk og matematisk.

Kvantitativ (ellers) analyse er basert på kvantitativ sammenligning, måling, sammenligning av indikatorer og studiet av individuelle faktorers innflytelse på økonomiske indikatorer.

Kvalitativ analyse bruker kvalitative komparative vurderinger, egenskaper, samt ekspertvurderinger av de analyserte økonomiske fenomenene.

Express analyse - Dette er en måte å vurdere den økonomiske og økonomiske tilstanden til en organisasjon på grunnlag av visse funksjoner som uttrykker visse økonomiske fenomener. Grunnleggende analyse er basert på en omfattende, detaljert studie økonomiske fenomener, som regel, basert på bruk av økonomisk-statistiske og økonomisk-matematiske forskningsmetoder.

Marginalyse utforsker måter å optimalisere gevinsten oppnådd som et resultat av salg av produkter, arbeider, tjenester. Økonomisk og matematisk analyse er basert på bruken av et komplekst matematisk apparat, ved hjelp av hvilket den optimale løsningen på enhver økonomisk og matematisk modell blir etablert.

Dynamisk og statisk økonomisk analyse

Av sin art kan økonomisk analyse deles inn i følgende to: dynamisk og statisk... Den første typen analyser er basert på studiet av økonomiske indikatorer tatt i deres dynamikk, det vil si i løpet av endring, utvikling over tid, over flere rapporteringsperioder. I prosessen med dynamisk analyse bestemmes og analyseres indikatorene for absolutt vekst, veksthastighet, veksthastighet, absolutt verdi på en prosent av veksten, samt konstruksjon av tidsserier og deres analyse. Statisk analyse antar at de studerte økonomiske indikatorene er statiske, det vil si uendrede.

På romlig basis kan økonomisk analyse deles inn i følgende to typer: internt (på gården) og utenfor gården (sammenlignende)... Den første studerer aktivitetene til denne organisasjonen og dens strukturelle inndelinger. Den andre typen sammenligner de økonomiske indikatorene til to eller flere organisasjoner (den analyserte organisasjonen med andre).

I henhold til metodene for å studere objektet for analyse, er det delt inn i følgende typer: kompleks, systemisk analyse, kontinuerlig analyse, prøveanalyse, korrelasjonsanalyse, regresjonsanalyse, etc. Det viktigste er en omfattende sluttanalyse av virksomheten til organisasjoner, som omfattende studerer arbeidet for rapporteringsperioden; Resultatene av denne analysen brukes til å forutsi både kort og lang sikt.

Driftsøkonomisk analyse

Driftsøkonomisk analyse anvendt på alle nivåer i regjeringen. Andelen av operativ analyse i å ta optimale ledelsesbeslutninger øker med tilnærmingen til individuelle organisasjoner og deres strukturelle inndelinger.

Det viktigste trekket ved den operative analysen er at det er så nært som mulig i tide til implementeringen av individuelle faser i produksjons- og kommersielle syklus i en gitt organisasjon. operasjonell analyse på en rettidig måte identifiserer årsakene til eksisterende mangler og deres skyldige, avslører reserver og fremmer deres rettidig bruk.

Endelig økonomisk analyse

En veldig viktig rolle i utviklingen av optimale spill endelig, påfølgende analyse... Den viktigste informasjonskilden for denne analysen er organisasjonens rapportering.

Endelig analyse gir en raffinert vurdering av organisasjonens aktiviteter og resultatene i en viss periode, sikrer identifisering av berettigede mengder reserver for å øke effektiviteten i organisasjonen, søker måter å mobilisere, det vil si bruke disse reservene. Resultatene av den endelige analysen utført av organisasjonen selv gjenspeiles i forklarende notat til årsrapporten.

Den endelige analysen er den mest komplette typen analyse av organisasjonens økonomiske aktiviteter.

Transnistrian State University

dem. T.G. Shevchenko

det fakultet for økonomi

Avdeling for "Regnskap og revisjon"

Test

"Omfattende økonomisk analyse av økonomisk aktivitet"

Tiraspol 2013

1. Analyse av likviditet og solvens

Produktmarkedsføringsanalyse

Liste over brukt litteratur

1.Analyse av likviditet og solvens

Solvens og likviditet er de viktigste egenskapene til en virksomhets finansielle og økonomiske aktiviteter.

Likviditet (fra Lat. Liquidus - overfylt, flytende) er et kjennetegn på eiendelene (verdiene) i et foretak, noe som betyr at de evner å realiseres på kort tid til en kostnad som tilsvarer markedsverdien. Faktisk betyr væske raskt konverteres til kontanter.

Solvens vurderes ut fra likviditetsegenskapene til omløpsmidler, dvs. tiden det tar å konvertere dem til kontanter. Konseptet med solvens og likviditet er veldig nært, men det andre er mer romslig. Solvens avhenger av likviditeten i balansen. I tillegg karakteriserer likviditet ikke bare dagens oppgjør, men også utsiktene.

Analysen av balanseført likviditet består i å sammenligne fond for en eiendel, gruppert etter graden av avtagende likviditet, med kortsiktig gjeld for forpliktelser, gruppert etter modenhetsgrad.

Dermed er likviditet eiendelens evne til å transformere til kontanter, og graden av likviditet bestemmes av lengden på tidsperioden der denne transformasjonen kan utføres.

Den mest mobile delen av likviditet er penger og kortsiktige finansielle investeringer. Den andre gruppen inkluderer ferdige varer, sendte varer og kundefordringer. Likviditeten til denne gruppen omløpsmidler avhenger av aktualiteten til forsendelsen av produkter, gjennomføringen av bankdokumenter, hastigheten på betalingsdokumentene i bankene, etterspørselen etter produkter, deres konkurranseevne, kjøpekraften til kjøpere, betalingsmåter osv.

Betydelig lengre tid vil være nødvendig for å konvertere varelager og pågående arbeid til ferdige varer, og deretter til kontanter. Derfor er de tilordnet den tredje gruppen.

Følgelig er bedriftens betalingsforpliktelser delt inn i tre grupper: 1) gjeld der betalingsbetingelsene allerede har kommet; 2) gjeld som skal tilbakebetales i nær fremtid; 3) langsiktig gjeld.

Analysen av virksomhetens solvens utføres ved å sammenligne tilgjengeligheten og mottakelsen av midler med viktige betalinger. Skille mellom nåværende og forventet (potensiell) solvens.

Gjeldende solvens fastsettes per balansedagen. Et foretak anses å være løsningsmiddel hvis det ikke har forfalt gjeld til leverandører, banklån og andre oppgjør.

Den forventede (potensielle) solvensen bestemmes for en bestemt kommende dato ved å sammenligne størrelsen på betalingsmåten med de presserende (prioriterte) forpliktelsene til foretaket fra den datoen.

For å fastslå dagens solvens, er det nødvendig å sammenligne likvide midler i den første gruppen med betalingsforpliktelsene til den første gruppen. Ideell hvis koeffisienten er en eller litt mer. I følge balansen kan denne indikatoren bare beregnes en gang i måneden eller kvartalet. Bedrifter gjør oppgjør med kreditorer hver dag.

For å vurdere den potensielle solvensen beregnes følgende likviditetsindikatorer: absolutt, middels og generelt.

Den absolutte likviditetsgraden bestemmes av forholdet mellom den første konsernets likvide midler og den totale mengden kortsiktig gjeld til foretaket (V-delen av balansen). Verdien anses å være tilstrekkelig hvis den er høyere enn 0,25 - 0,30. Hvis et foretak for øyeblikket er i stand til å betale ned all gjeld med 25-30%, anses dets solvens som normalt.

Forholdet mellom likvide midler i de to første gruppene og den totale mengden kortsiktig gjeld til foretaket er et mellomliggende likviditetsforhold. Vanligvis er forholdet 1: 1. Det kan imidlertid være utilstrekkelig hvis en stor andel av likviditeten er kundefordringer, hvorav noen er vanskelige å innkreve i tide. I slike tilfeller kreves det et forhold på 1,5: 1.

Den totale likviditetsgraden beregnes som forholdet mellom det totale beløpet av omløpsmidler og det totale beløpet på kortsiktig gjeld. Vanligvis er forholdet 1,5-2,0 tilfredsstilt.

Vær oppmerksom på at det kun på grunnlag av disse indikatorene er umulig å nøyaktig vurdere den økonomiske tilstanden til bedriften, siden denne prosessen er veldig kompleks, og det er umulig å gi den en fullstendig beskrivelse av 2-3 indikatorer. Likviditetsforhold er relative indikatorer og endres ikke på en stund hvis teller og nevner av brøkdelen øker proporsjonalt. Den samme økonomiske stillingen i løpet av denne tiden kan endre seg betydelig, for eksempel reduksjon i lønnsomhet, lønnsomhetsnivå, omsetningsgrad osv. Derfor, for en mer fullstendig og objektiv vurdering av likviditet, kan følgende faktormodell brukes:

Klikk \u003d Omløpsmidler / Balanseoverskudd * Balanseoverskudd / Kortsiktig gjeld \u003d х1 * x 2,

hvor x 1 - en indikator som karakteriserer verdien av omløpsmidler som kan tilskrives fortjeneste-rubelen;

x 2 - en indikator som indikerer et foretaks evne til å betale gjeld på bekostning av resultatene av virksomheten, og som karakteriserer stabiliteten i økonomien.

Jo høyere verdi, jo bedre er den økonomiske tilstanden til bedriften.

For å beregne innflytelsen av disse faktorene, kan du bruke metodene for kjedesubstitusjon eller absolutte forskjeller.

Når du skal bestemme solvens, anbefales det å vurdere strukturen til hele kapitalen, inkludert den viktigste. Hvis beholdningen (aksjer, veksler og andre verdipapirer) er betydelige og noteres på børsen, kan de selges med minimale tap. Beholdninger garanterer bedre likviditet enn noen varer. I en slik situasjon trenger ikke selskapet et veldig høyt likviditetsgrad, siden arbeidskapitalen kan stabiliseres ved å selge en del av arbeidskapitalen. Og en indikator på likviditet (egenfinansieringsgrad) er forholdet mellom mengden egenfinansieringsinntekt (inntekt + avskrivning) og den totale mengden intern og eksterne kilder inntekt.

Dette forholdet kan beregnes som forholdet mellom egenfinansiert inntekt og merverdi. Den viser i hvilken grad et foretak selvfinansierer sine aktiviteter i forhold til den formuen som er skapt. Du kan også bestemme hvor mye egenfinansiert inntekt som en ansatt i foretaket regnskapsfører. Slike indikatorer i vestlige land anses å være et av de beste kriteriene for å bestemme et selskaps likviditet og økonomiske uavhengighet, og kan sammenlignes med andre virksomheter.

Når man analyserer solvens, i tillegg til kvantitative indikatorer, bør man studere de kvalitative egenskapene som ikke har kvantitative endringer, som kan karakteriseres som avhengig av virksomhetens økonomiske fleksibilitet.

Økonomisk fleksibilitet er preget av et foretaks evne til å motstå uventede forstyrrelser i kontantstrømmen på grunn av uforutsette omstendigheter. Dette betyr muligheten til å låne fra forskjellige kilder, øke aksjekapital, selge og flytte eiendeler, endre nivået og arten til bedriften for å tåle et miljø i endring.

Evnen til å låne penger avhenger av forskjellige faktorer og er gjenstand for raske endringer. Det bestemmes av lønnsomhet, stabilitet, den relative størrelsen på bedriften, situasjonen i bransjen, og sammensetningen og strukturen til kapitalen. Mest av alt avhenger det av en så ekstern faktor som tilstanden og retningen på endringene i kredittmarkedet. Evnen til å skaffe lån er en viktig kontantkilde når det er behov for det, og det er også viktig når en bedrift trenger å utvide kortsiktige lån. Forhåndsfinansiert finansiering eller åpne kredittlinjer (et lån et foretak kan ta innen en bestemt periode og for visse forhold) - mer pålitelige finansieringskilder når det er nødvendig enn potensiell finansiering. Når en bedrift vurderer den økonomiske fleksibiliteten til en bedrift, vurderes dens regninger, obligasjoner og foretrukne aksjer; begrense salg av eiendeler; graden av tilfeldighet i utgiftene, og evnen til å reagere raskt på endrede forhold, for eksempel streik, fallende etterspørsel eller eliminering av forsyningskilder.

I teorien og praksisen til en markedsøkonomi er det kjent noen andre indikatorer som brukes til å detaljere og utdype analysen av solvensutsiktene. Den viktigste av disse er inntekt og inntjeningskapasitet, da dette er faktorene som bestemmer den økonomiske helsen til en bedrift. Evnen til å tjene penger forstås som et foretaks evne til kontinuerlig å motta inntekt fra sine kjernevirksomheter i fremtiden. For å vurdere denne evnen blir forholdet mellom tilstrekkelig kapital og kapitalisering analysert.

Forholdet mellom tilstrekkelig med midler (Kds) gjenspeiler virksomhetens evne til å tjene dem til å dekke kapitalkostnader, vekst arbeidskapital og utbyttebetalinger. For å eliminere innflytelsen fra syklikalitet og annen tilfeldighet, brukes data i 5 år i teller og nevner. Beregningen gjøres i henhold til følgende formel:

Kontantforsyningsgraden lik en viser at virksomheten er i stand til å fungere uten å ty til ekstern finansiering... Hvis dette forholdet er under ett, er ikke bedriften i stand til å opprettholde utbyttet og det nåværende produksjonsnivået på grunn av resultatene av dets aktiviteter.

Kapitaliseringsgraden for midler (Ккн) brukes til å bestemme investeringsnivået i selskapets eiendeler og beregnes med formelen:

Nivået på kapitalisering av midler anses å være tilstrekkelig i området 8-10%. En bedrift må regulere tilgjengeligheten av likvide midler innenfor det optimale behovet for dem, noe som for hvert enkelt foretak avhenger av følgende faktorer:

størrelsen på bedriften og volumet på virksomheten (jo større volum av produksjon og salg, desto flere lagerbeholdninger);

bransjer og produksjon (etterspørsel etter produkter og mottakshastighet fra salg);

varigheten av produksjonssyklusen (verdien av pågående arbeid);

tiden som kreves for fornyelse av materielllagre (varigheten av omsetningen);

bedriftens sesongmessighet;

generelle økonomiske forhold.

Hvis forholdet mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld er lavere enn 1: 1, kan vi si at selskapet ikke er i stand til å betale regningene. Et forhold på 1: 1 forutsetter likverdien av omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Tatt i betraktning den ulike grad av likviditet av eiendeler, er det trygt å anta at alle eiendeler vil bli solgt raskt, og derfor er det en trussel mot foretakets økonomiske stabilitet i denne situasjonen. Hvis verdien av CT.L. vesentlig overstiger forholdet 1: 1, så kan vi konkludere med at selskapet har en betydelig mengde gratis ressurser generert fra egne kilder.

Fra foretakets kreditorer er en slik variant av dannelsen av arbeidskapital den mest foretrukne. Samtidig, fra lederens synspunkt, kan en betydelig akkumulering av varelager i virksomheten, omlegging av midler til kundefordringer være forbundet med utugelig forvaltning av selskapets eiendeler.

Ulike likviditetsindikatorer gir ikke bare en allsidig karakteristikk av stabiliteten til en virksomhets økonomiske stilling med en annen grad av regnskap for likvide midler, men de oppfyller også interessene til forskjellige eksterne brukere av analytisk informasjon. Så, for eksempel, for leverandører av råvarer og materialer er det mest interessante det absolutte likviditetsforholdet (Ka.l.). Bankens utlån til denne virksomheten tar mer hensyn til mellomliggende likviditetsgrad (Kp.l.). Kjøpere og innehavere av aksjer og obligasjoner i foretaket vurderer i større grad selskapets økonomiske stabilitet etter dagens likviditetsgrad (CT.L.).

Det skal bemerkes at mange virksomheter er preget av en kombinasjon av lave foreløpige likviditetsforhold med høyt samlet dekningsgrad. Dette skyldes at bedrifter har overskuddsbeholdning av råvarer, materialer, komponenter, ferdige produkter og ofte urimelig stort pågående arbeid.

Urimelig kostnadene fører til slutt til mangel på midler. Derfor, selv med en høy dekningskoeffisient, er det nødvendig å identifisere tilstanden og dynamikken til komponentene, spesielt for de postene som inngår i den tredje gruppen balanseaktiver.

Hvis et foretak har et lavt foreløpig likviditetsforhold og et høyt generelt dekningsgrad, indikerer forverringen av ovennevnte omsetningsindikatorer en forverring av virksomhetens solvens. For å mer objektivt vurdere selskapets solvens når det oppdager en forverring. Samtidig er det nødvendig å forstå årsakene til forsinkelser i betalinger fra forbrukerne for produkter og tjenester, opphopning av overflødige lagre av ferdige produkter, råvarer, materialer osv. Disse årsakene kan være eksterne, mer eller mindre uavhengige av den analyserte virksomheten, eller de kan være interne. Men først og fremst er det nødvendig å beregne likviditetsforholdene nevnt ovenfor, for å bestemme avviket i nivået og størrelsen på innflytelsen fra ulike faktorer på dem.

2. Markedsføringsanalyse av varer

Markedsføringsanalysen av et produkt innebærer først tildeling av tre nivåer av produktet:

Den første er et produkt som produsentfirmaet har til hensikt. Dette er selskapets visjon om den største fordelen som forbrukeren kan få av et bestemt produkt, det er spørsmålet om hva forbrukeren faktisk vil kjøpe. Tross alt er det nødvendig med ethvert produkt for å løse et problem. Lederen for Revlon-selskapet snakket en gang vakkert om dette: "Vi lager kosmetikk på fabrikken. Vi selger håp i butikken." Åpenbart trenger kvinner ikke leppestift av seg selv, de må se bra ut, og det er derfor dette produktet blir opprettet. "Product by Design" er selskapets visjon om den største fordelen med produktet for forbrukeren, men det bør være visjonen fra "forbrukerens øyne".

Det andre er et produkt med reell ytelse. Dette er hva som faktisk skjedde etter implementeringen av ideen. Det gjenspeiler allerede slike egenskaper ved produktet som et sett med egenskaper, kvalitetsnivå, pris, ytre utseende (design), merkenavn, emballasje.

Den tredje er et produkt med såkalt forsterkning. Tilbyr levering av tilleggstjenester eller fordeler til kjøpere av varene. Bedrifter selger ofte ikke bare varer, men leverer også en pakke med tjenester rettet mot å løse problemer knyttet til bruken av de kjøpte varene (levering, installasjon, muligheten for salg på kreditt, garantier osv.). Derfor blir produktet til slutt til noe mer enn et enkelt sett med noen funksjonelle egenskaper. For eksempel kommer folk til en restaurant, som regel, ikke bare for å kjøpe og spise bestemt mat, de leter også etter en viss atmosfære for seg selv, som er skapt takket være restaurantens beliggenhet og interiør, musikk, service, kulinariske funksjoner, etc.

Middag på en restaurant er ikke så mye selve måltidet som underholdning, ritual, kommunikasjon, uttrykk for følelser.

Malingselskapet produserer og selger maling og lakk. Hva er disse produktene for kjøpere? Har folk behov for maling som dette? Maling er det du kan bruke for å gjøre hjemmet ditt mer behagelig, koselig og beskyttet. Derfor, i dette tilfellet, kjøper folk til slutt ikke maling, men muligheten til å skape skjønnhet, kos og komfort i hjemmet.

Folk trenger heller ikke metallplastvinduer. Men det er behov for at leilighetene deres skal beskyttes mot gatestøy og kulde. Plastvinduer vil ikke være en vare for alltid. Hvis noen foreslår en annen, bedre måte å beskytte mot støy og kulde, vil forbrukerne sannsynligvis foretrekke ham.

Derfor, på produktutviklingsstadiet, er det veldig viktig å riktig bestemme de grunnleggende behovene til forbrukeren som kan tilfredsstilles ved hjelp av et bestemt produkt, og deretter utvikle produktet i reell form, finne effektive måter å styrke det for å skape et helt sett med fordeler som mest tilfredsstiller forbrukeren. Varer og tjenester etter type forbruker er delt inn i to store grupper - forbruksvarer og varer til industrielle (produksjons) formål.

Forbruksvarer er varer som kjøpes av sluttforbrukere for personlig bruk. De er klassifisert i fire grupper.

Forbruksvarer. Kjøpet av disse produktene skjer ofte uten analyse når det gjelder sammenligning med lignende produkter. Forbruksvarer kan deles inn i undergrupper:

a) grunnleggende varer med konstant etterspørsel - kjøpes regelmessig (for eksempel vaskemidler, meieriprodukter, sukker, frokostblandinger); b) impulsive varer - kjøpt spontant (for eksempel sjokoladebarer, drinker, tyggegummi); c) varer med tvungen etterspørsel - kjøpt i nødstilfeller (for eksempel myggmiddel om sommeren, solkrem, brystpumpe for mor til et spedbarn). 2. Forvalg varer. Dette er varer som forbrukeren, før de kjøper, sammenligner med hensyn til individuelle indikatorer - kvalitet, pris, holdbarhet, utseende og andre .. (for eksempel mobil, TV-er, kameraer, møbler, biler, leiligheter). Skille mellom lignende produkter (like i kvalitet, men forskjellige i pris) og forskjellige produkter.

Spesielle etterspørselsvarer. Dette er varer med unike egenskaper, samt noen merkevarer, og anskaffelsen av disse foregår vanligvis i spesialbutikker-salonger (noen merker og modeller av biler, klokker, klær fra berømte couturiers osv.). Som regel er dette dyre varer, de ikke ofte kjøpt, er kjøp planlagt på forhånd.

Passive etterspørselsvarer. Dette er forbruksvarer som forbrukeren ikke vet om, eller vet, men ikke tenker på om det er tilrådelig å kjøpe dem (forsikring, sikkerhetssystemer hjemme osv.). I prinsippet er det interesse for disse varene, men det manifesteres ikke aktivt. Industrivarer er varer som kjøpes for videre bearbeiding eller bruk i produksjonsaktiviteter, for videresalg eller leieavtale. Følgende grupper av disse varene skiller seg ut:

Materialer og detaljer. Materialer er varer som er fullt brukt i produksjonsprosessen. Materialer kan deles inn i råvarer og halvfabrikata.

Deler er komponentdeler (f.eks. Dekk, elektriske motorer). Materialer og deler blir en del av det produserte produktet.

Kapital eiendom. Dette er varer som allerede eksisterer i ferdig form. Kapitaleiendom kan deles inn i stasjonær (hoved) og hjelpestøtte. Stationært inkluderer bygninger, konstruksjoner, stasjonært utstyr (generatorer, heiser, maskinverktøy osv.). Stationært utstyr lignende varer langvarig bruk og forhåndsvalg. Tilleggsutstyr inkluderer bevegelig utstyr, kontorrekvisita og utstyr. Kapitalmidler er selvfølgelig ikke en del av produksjonen som produseres.

Støttemateriell og tjenester. Materialer er delt inn i to typer: arbeidsmaterialer (for eksempel drivstoff og smøremidler) og materialer for vedlikehold og reparasjon (for eksempel pulver til en kopimaskin). Hjelpematerialer ligner på forbruksvarer. Tjenestene er delt inn i produksjon (tjenester for vedlikehold og reparasjon av utstyr, engineering, leasing); distribusjon (kommersiell, transport); profesjonell (økonomisk, informativ, rådgivning, bank, reklame, forsikring); sosiale (pedagogiske, kulturelle og andre tjenester).

Produktutgivelse er produksjon og salg av et bestemt sett med varer (produktnavn). Nesten ethvert selskap har et bestemt produktsortiment (sortiment), danner sin egen produktpolicy.

En vare er en bestemt type, modell eller merke av et produkt.

Produktlinje (sortimentgruppe) er en gruppe produktenheter som er like når det gjelder en viss egenskap (eller deres kombinasjon) - funksjonelt formål, forbrukerkontingent, salgskanaler osv. For eksempel kan et selskap som spesialiserer seg i produksjon av sports- og fritidsprodukter ha følgende produktlinjer som sportssko, sportsklær, sportsutstyr. Varenomenklatur - et sett med produktlinjer (sortimentgrupper). Varenomenklaturen er preget av følgende indikatorer:

Varebredde er det totale antallet utvalg av varegrupper;

Metning av varenomenklaturen - totalt antall varer; - Dybden på varenomenklaturen - antall varer i sortimentgruppen.

Bedriftens produktspekter er ikke statisk, det endres. Hvis et selskap driver en policy for sortimentutvidelse, kan dette skje enten gjennom ekstern eller intern ekspansjon.

Implementeringen av den første måten forutsetter at selskapet i strukturen til produksjonen øker antall varer ved å utvide pris- og kvalitetsområder.

Den andre måten er å utvide produktsortimentet ved å introdusere nye produkteenheter til markedet innen det allerede mestrede pris- og kvalitetsområdet.

likviditets solvens markedsføringsprodukt

Å studere graden av bruk av fondet for arbeidstid (RFW), for å bestemme påvirkning av faktorer på fondet for arbeidstid.

Indikatorplanrapport Gjennomsnittlig årlig antall ansatte (personer), 350340 Arbeidsdager av en ansatt per år (dager), D235230 Arbeidstimer av en ansatt per år (timer), t18801794

1) For å studere graden av bruk av PDF-filer, bruker vi følgende formel:

FRV \u003d * D * P, hvor:

Gjennomsnittlig årlig antall ansatte (personer);

D er antall dager arbeidet av en ansatt per år (dager);

P - gjennomsnittlig lengde på arbeidsdagen (t / dag).

La oss finne gjennomsnittlig arbeidsdag for planen og for rapporten ved hjelp av formelen: P \u003d ... Så finner vi FRV for planlagte perioder og rapporteringsperioder, samt avvik og vekstrater. La oss sette resultatene i en tabell.

Indikatorplan Rapport Avvik Vekst (%) Gjennomsnittlig årlig antall ansatte (personer), 350 340-1097.14 Arbeidsdager av en ansatt per år (dager), D235 230-597.87 Arbeidstimer av en ansatt per år (timer), t18801794-8695.43 Gjennomsnittlig lengde på en arbeidsdag (t / dag), P87.8-0.297, 5FRV (timer) 658000609960-4804092.7

Vi ser at FRV i rapporteringsåret er mindre enn FRV i den planlagte med 48040 timer. Så tilgjengelig arbeidsressurser det er ikke fullt utnyttet. Følgelig er det en reserve for å øke produktiviteten til arbeidstakere ved å eliminere tap av arbeidstid, dvs. en økning i produksjonen er mulig.

2) La oss bestemme innflytelsen av faktorer som gjennomsnittlig årlig antall ansatte, antall arbeidsdager av en ansatt per år, gjennomsnittlig lengde på arbeidsdagen, med samme formel:

FRV \u003d * D * P

La oss bruke metoden for absolutte forskjeller.

?FRV = (f - pl) * Dpl * Ppl \u003d (340-350) * 235 * 8 \u003d -18800h

?FRVD \u003d (Df - Dpl) * f * Ppl \u003d (230-235) * 340 * 8 \u003d -13600h

?FRVP \u003d (Pf - Ppl) * Df * f \u003d (7,8-8) * 230 * 340 \u003d -15640h

BF: ?FRV \u003d ?FRV + ?FRVD +? FRVP

18800 - 13600 - 15640

Konklusjoner.

Som du ser, blir ikke tilgjengelige arbeidsressurser utnyttet fullt ut. I gjennomsnitt jobbet en ansatt 230 dager i stedet for 235 dager. I den forbindelse var ovennevnte tap av arbeidstid 5 dager per ansatt, og 1700 dager for alle (5 dager * 340 personer), eller 13600 timer (1700 dager * 8 timer).

Tap av arbeidstid innen skift er også betydelig: for 1 dag utgjorde de 0,2 timer, og for alle dager arbeidet av alle arbeidstakere - 15 640 timer. Det totale tapet av arbeidstid var 29240h (13600h + 15640h) eller 4,8% (29240/609960 * 100%).

En reduksjon i gjennomsnittlig årlig antall ansatte med 10 personer førte også til en reduksjon i RFV med 18 800 timer.

Generelt reduserte FRV i rapporteringsåret sammenlignet med basislinjen med 48040 timer.

Bestem tilgjengeligheten av anleggsmidler ved begynnelsen og slutten av rapporteringsperioden. Generelt og etter type, bestem den gjennomsnittlige årlige kostnaden for anleggsmidlene. Bestem dynamikken og strukturen til PF etter type, formål, i forhold til produksjonsprosessen.

Kontortyper Tilgjengelighet ved begynnelsen av perioden tusen rubler Mottatt tusen rubler Avhendede tusen rubler 200920102009201020092010 Bygninger10100 ---- Bygninger 4300 --39-Overføringsenheter213 ---- Maskiner og utstyr.49500 1201109050 Transportmedier 7900300 15018090 Instrument25 --1-Totalt OPF PF andre næringer 11804 80-754130 Ikke-produksjon OF12620 2015483254 Totalt OF

Beslutning:

1.Bestem tilstedeværelsen av OF ved begynnelsen og slutten av rapporteringsperioden ved hjelp av formelen:

AV begynnelsen av perioden + OF mottatt \u003d AV pensjonert + AV slutten av perioden

Typer OFNalichie periodens begynnelse th. Rub.Postupilo tusen. RubVybylo tusen. Rub.Nalichie slutten av perioden th. Rub.20092010200920102009201020092010Zdaniya1010010100 1010010100Sooruzheniya43004261 39 42614261Peredatochnye va213213 213213Mashiny munn-og-oborudov.495004953012011090504953049590Transportnye jfr va790080203001501809080208080Instrument2524 en 2424Itogo OPF72038721484202603101407214872268OF al. Otrasley118041113080 7541301113011000Neproizvodstv. OF126207808201548325478087769 Totalt OF964629108652027558963249108691037

.La oss bestemme den gjennomsnittlige årlige kostnaden for anleggsmidlene som helhet og etter type ved hjelp av formelen:

AV gjennomsnitt \u003d (OF begynnelsen av perioden + OF slutten av perioden) / 2

Vurdere dynamikken til alle indikatorene

en) absolutt avvik

b) vekstrate

Typer anleggsmidler gjennomsnittlig årlig kostnad Dynamikkstruktur 20092010 vekstrate,% andel Vekt20092010Bygg1010010100010014.0113.99-0.02Konstruksjoner4280.54261-19.599.545.945.90-0.04Girkasser21321301000.300.290,00 Maskiner og utstyr 495154956045100.0968.6868.64-0.05 Transportanlegg101 11 Instrument 24.524-0.597.960.030.030.00 Totalt OPF7209372208115100.16100% 76.88100% 79.32.42 inkl. aktiv AV 495154956045100.0968.6868.64-0.05 passiv OF2257822648700.0731.3231.360.05 AV andre næringer1146711065-40296.4912.2312.15-0.08 Ikke-produksjon OF102147788.5-2425.576.2510.898.55-2.34 Totalt OF9377491061.5-2712.597.11100% 100% -

Svar: Anleggsmidler i forhold til 2009 (det var 96 462 tusen rubler på slutten, ved utgangen av 2010, 91037 tusen rubler) endret seg ned med 5425 tusen rubler, i forbindelse med hvilken den gjennomsnittlige årlige kostnaden for anleggsmidler redusert med 2.712,50 tusen rubler. eller 2,89%.

Den spesifikke vekten til OPF i forhold til hele massen av OP er henholdsvis 76, 88 og 79,3 prosent for årene 2009, 2010, noe som indikerer en endring mot en økning i OPF med 2, 42%, og en reduksjon i OP som ikke er involvert i produksjonsprosessen av samme prosent.

3. Bestem:

Innflytelse på kapitalproduktiviteten til OPF aktiva avkastning på eiendeler. deler av OPF og beats. vekt aktiva. deler av OPF sammenlagt av OPF;

påvirkning av faktorer på lønnsomheten til OPF;

Bestem reservene for å øke effektiviteten ved bruk av OPF.

Indikator 2009 2010 Avvik Beregningsformel Volum av luftrom (tusen rubler) 440 590 150 Gjennomsnitt årskostnad for OPF (tusen rubler) 20526055 år kostnadseffekt på OPF (tusen rubler) 13615923 Resultat fra salg (tusen rubler) 15183 vekt av aktiv del av OPF0,660.61-0,05 Fondets avkastning på OPF2,152,270,12VP / gjennomsnittlig årlig kostnad for OPF-fondets avkastning på eiendelene. OPF 3 243 710,47 Volum av VP / gjennomsnittlig kostnad for aktiv OPF Lønnsomhet for OPF 0,07310.0692-0,0039 Profitt / kostnad for OPF

Innflytelse av faktorer på kapitalproduktivitet:

Fo \u003d Fo aktiv * Spesifikk vekt * OPF-handling i samlet OPF

Faktorene som påvirker OPFs avkastning er: endring i andelen av eiendeler. deler av fondene i det totale beløpet til OPF; endring i kapitalproduktiviteten til aktivadelen av midlene.

I henhold til tilgjengelige data vil vi beregne innflytelsen av faktorer etter metoden for absolutte forskjeller.

Fo ud.v \u003d (Ud.v (2010) -Ud.v. (10)) * Fo (2009) \u003d (0.61-0.66) * 3.24 \u003d -0.162;

Fo act \u003d (Fo act (2010) -Fo act (2010)) * beats. handle.h. (2010) \u003d (3,71-3,24) * 0,61 \u003d 0,286

Konklusjon: Som et resultat av å redusere beats. vekten av eiendelen til delen av OPF med 0,05% av eiendelen til OPF redusert med 162 rubler, og som et resultat av veksten av eiendelen til delen av OPF økte eiendelen med 286 rubler.

La oss bestemme innflytelsen av faktorer på lønnsomheten til OPF ved hjelp av formelen:

R opf \u003d Overskudd / OPF

finn ved hjelp av kjedesubstitusjonsmetoden:

1)R OPF (2009) \u003d P (2009) / OPF (2009); Ropf \u003d 15/205 \u003d 0,0731;

R OPF (2010) \u003d P (2009) / OPF (2010); R OPF opf \u003d 15/260 \u003d 0,0577;

?ROPF (opf) \u003d R OPF (opf) - R opf (2009)

?ROPF (opf) \u003d 0,0577-0,0731 \u003d -0,0154

2)R OPF (P) \u003d P (10) / OPF (10);

R OPF (P) \u003d 18/260 \u003d 0,0692;

?R (P) \u003d R (P) - ROPF (opf);

?R (P) \u003d 0,0692 - 0,0577 \u003d 0,0115

Bf: ?R = ?R (OPF) +? R (P)

0039= -0,0154+0,0115

Konklusjon: Med en økning i fortjeneste med 3 tusen rubler, reduserte lønnsomheten (OPF) med 0,0154 tusen rubler. Og med en økning i OPF med 55.000 rubler, økte lønnsomheten til OPF med 0,0115 tusen rubler. Generelt reduserte lønnsomheten til OPF med 0,00039 tusen rubler.

AKTIV 01.01.2009 til 01.01.2010 til 01.01.2011 1. Langsiktige eiendeler Varige driftsmidler 185202254025400 Immaterielle eiendeler200025003000 Langsiktige finansielle investeringer200020002500Totalt under seksjon 12252027040309002. Kortsiktige eiendeler Varebeholdninger103001300024000 inkl .; råvarer og materialer5500700010500 pågående arbeid 250032007000 ferdige varer230028006500 Kundefordringer520048004560 Kortsiktige finansielle investeringer1200600400 Kontanter 554074207580Totalt i seksjonen 2222402582036540BALANS447605286067440PASSIV3. Kapital og rezervyUstavny kapital800080008000Dobavochny kapital143201587022860Rezervny kapital354084509120Itogo under § 32586032320399804. Long obyazatelstvaZaymy og kredity600040002000Itogo etter § 46000400020005. Kort obyazatelstvaZaymy og kredity3500950012500Kreditorskaya zadolzhennost9400704012960v t H:.. Poleverandører og å betale forskudd truda580640820Byudzhetu430350575Po poluchennym0250310Prochie keditory360450600Itogo etter § 5129001654025460BALANS447605286067440

Total poengsum

Bedriftens eiendom er ment for produksjon og salg av produkter, utførelse av arbeid, levering av tjenester.

Dannelsen av et foretak som en juridisk enhet forutsetter tilgjengeligheten av økonomiske ressurser for anskaffelse av nødvendig eiendom.

Under driften av eiendommen fornyes den.

Hoved produksjonsmidler delta i produksjonsprosessen mange ganger, oppdateres de med jevne mellomrom på grunn av moralsk eller fysisk forverring og krever betydelig kapitalinvesteringer.

Virksomhetens arbeidskapital forbrukes i sin helhet i løpet av en produksjons- og kommersiell syklus, og for å sikre en kontinuerlig produksjonsprosess trenger de konstant påfyll basert på tiltrekningen av ressurser i gratis kontanter.

Arbeidskapital (varelager og kostnader) og sirkulasjonsfond (ferdige usolgte produkter, kontanter og oppgjør) utgjør virksomhetens arbeidskapital.

Vurdering av eiendommens beliggenhet og struktur er av største betydning for å bestemme virksomhetens økonomiske tilstand.

Den irrasjonelle eiendomsstrukturen forårsaket av mangel på fornyelse av anleggsmidler med høy slitasje kan føre til en nedgang i volumet av produksjon og salg av produkter (fabrikker, tjenester) og som en konsekvens av en forverring av foretakets økonomiske situasjon.

En uberettiget økning i pågående byggekostnader, tilstedeværelsen av overflødige varelager eller illikvide, ikke etterspurte varer, fører til en uberettiget økning i produksjonskostnadene og til "fryse" midler, deres avledning fra økonomisk sirkulasjon. Samtidig påvirker mangelen på aksjer også den økonomiske stillingen til foretaket, da det kan føre til reduksjon i produksjonen og en reduksjon i fortjenestemengden.

Veksten i kundefordringer kan påvirke tidspunktet for løpende betalinger og kreve en økning i leverandørgjeld, noe som svekker den økonomiske påliteligheten til foretaket som økonomisk partner.

En uberettiget økning i lånte midler kan føre til behovet for å redusere virksomhetens eiendom for forlik med kreditorer.

Økningen i eiendommens størrelse vil bidra til en økning i beløpet for fradrag fra eiendomsskattets fortjeneste, og det vil fremkomme et behov for ytterligere finansieringskilder.

Derfor, for å utelukke forutsetninger for finansiell ustabilitet, må en økonomisk enhet ha en rasjonell eiendomsstruktur og kontinuerlig vurdere de pågående endringene i sammensetningen.

Analysen av dynamikken i sammensetningen og strukturen til foretakets eiendom er basert på en sammenligning av regnskapsdataene i balansen i flere perioder. For å vurdere bevegelsen til anleggsmidlene i bedriften og bestemme graden av avskrivninger, studere sammensetningen av skyldnere, kontantstrømmer, etc., bør tilleggsdata brukes fra skjema nr. 2, 3, 4 i regnskapet, samt primære regnskapsdata som tyder og detaljerer enkeltposter balansere.

Balanseaktivet lar deg gi en generell vurdering av endringen i hele foretakets eiendom, for å markere anleggsmidler (del I av balanseaktivet) og omløpsmidler (del II av balanseaktivet), for å studere dynamikken i eiendomsstrukturen.

Analyse av dynamikken i sammensetningen og strukturen til eiendom gjør det mulig å fastslå størrelsen på den absolutte og relative økningen eller reduksjonen i alle eiendommer til foretaket og dets individuelle typer.

Økningen i aktiva indikerer utvidelsen av bedriften, men kan også være et resultat av inflasjonen. En reduksjon i eiendelen indikerer en reduksjon i selskapets økonomiske omsetning og kan være et resultat av avskrivning av anleggsmidler, eller resultatet av en redusert effektiv etterspørsel etter varer, fabrikker og tjenester i bedriften, begrensning av tilgangen til markedene for råvarer, materialer, halvfabrikat eller inkludering av datterselskaper i den aktive økonomiske omsetningen selskaper.

Analysen bestemmer verdien av virkelige eiendeler som karakteriserer bedriftens produksjonspotensial. Disse inkluderer: anleggsmidler, produksjonsbeholdninger og pågående arbeid. Disse elementene, som i det vesentlige er produksjonsmidler, skaper de nødvendige betingelser for gjennomføring av hovedaktiviteten.

Andelen fast eiendom fastsettes av forholdet mellom verdien og balansevalutaen. Denne koeffisienten har begrenset anvendelse og kan bare gjenspeile den virkelige situasjonen i bedrifter i industrien, og i forskjellige bransjer vil den variere betydelig.

Økningen i andelen fast eiendom i den totale verdien av all eiendom indikerer bedriftens potensial for å utvide volumet av produksjonsaktiviteter.

Indikatorer for strukturell dynamikk gjenspeiler andelen av hver type eiendom i den totale endringen i forvaltningskapitalen. Analysen deres lar oss konkludere i hvilke eiendeler de nylig tiltrakte økonomiske ressursene er investert eller hvilke eiendeler som har redusert på grunn av utstrømningen av økonomiske ressurser.

Strukturen på eiendommen avhenger av bedriftens detaljer. For eksempel kjennetegnes industribedrifter innen maskinteknikk, instrumentproduksjon, skipsbygging og kjemisk industri med et høyt kapitalintensitetsnivå, og har opptil 70% av anleggsmidlene i sin eiendom. Handelsbedrifter, catering, tjenester har en annen strukturell struktur: andelen anleggsmidler utgjør i gjennomsnitt henholdsvis 20 - 30%, arbeidskapitalen er 70 - 80%. Derfor bør vurderingen av eiendommens struktur gå ut fra bransjen og individuelle egenskaper ved en bestemt virksomhet. Endring av eiendomsstrukturen skaper visse muligheter for hovedproduktet og finansielle aktiviteter og har innvirkning på omsetningen av forvaltningskapitalen.

Vurderingsmetode eiendomsstatus virksomheten inkluderer:

horisontal analyse av aktive balanseposter basert på studiet av dynamikken i indikatorer og bestemmelsen av deres absolutte og relative endringer;

vertikal analyse av aktive balanseposter, studere eiendomsstrukturen og årsakene til endringen. I løpet av vertikal analyse fastsettes andelen individuelle poster i forhold til balansevalutaen og i forhold til verdien av langsiktig og omløpsmidler.

Vurdering av virksomhetens eiendomsstatus og kildene til dannelsen

Basert på metodene for horisontal og vertikal analyse av balansen til oppgaven vår, vil vi vurdere virksomhetens eiendomsstatus (tabell nummer 1) og kildene til dannelsen (tabell nummer 2). La oss beregne koeffisientene for autonomi, konsentrasjon av lånt kapital, forholdet mellom lånt og egenkapital (tabell nr. 3), som karakteriserer den samlede økonomiske stabiliteten til foretaket, vil vi gi en analytisk vurdering av dynamikken til indikatorene.

Som det fremgår av tabell 1, økte den totale verdien av virksomhetens eiendom i rapporteringsperioden med 14 580 000 rubler, eller med 27,58%. Dette skyldtes økningen i verdien av omløpsmidlene med 10 720 tusen rubler, eller 41,51%. I sammensetningen av omløpsmidler var det en økning i verdien på noen typer eiendommer. Den største økningen var mengden reserver. I rapporteringsåret økte mengden reserver med 11 000 tusen rubler. eller 84,62%. Andelen av midler i oppgjør økte fra 24,60% til 10,99 prosentpoeng. Økningen i varelager er forbundet med en økning i råvarer og materialer i rapporteringsperioden sammenlignet med forrige med 3500 tusen rubler, samt en økning i pågående arbeid med 3800 tusen rubler. og med en økning i ferdige produkter i lager med 3700 tusen rubler. Det at selskapet akkumulerer råvarer er bra, det betyr at produksjonsvolumet vil øke. Det faktum at ferdige produkter har samlet seg i lagerene, indikerer at salgsavdelingen ikke fungerer bra, eller at det er dyre produkter (for eksempel et helikopter).

Kontanter økte med 160 tusen rubler. eller 2,16%. Økningen i midler har en positiv effekt på selskapets innbetalinger.

Kortsiktige finansielle investeringer falt med 200 tusen rubler. eller 33,33%.

Ved begynnelsen av rapporteringsperioden utgjorde kostnaden for anleggsmidler 27 040 000 rubler. I løpet av rapporteringsperioden økte den med 3860 tusen rubler. eller 14,28%. Som en del av anleggsmidler var det en økning i verdien på noen typer eiendom. Anleggsmidler for 2860 tusen rubler. eller 12,69% og langsiktige økonomiske investeringer for 500 tusen rubler. eller 25%. Økningen i anleggsmidler skjedde også på grunn av en verdiøkning på immaterielle eiendeler med 500 tusen rubler. eller 20%. Disse eiendelene deltar ikke i produksjonsomsetningen, og derfor kan en økning i beløpet negativt påvirke resultatene til foretakets økonomiske og økonomiske aktiviteter. Ved begynnelsen av rapporteringsperioden var kostnaden for anleggsmidler 22 540 000 rubler. I løpet av rapporteringsperioden økte den med 2860 tusen rubler. eller 12,69%. Andelen anleggsmidler i verdien av selskapets eiendeler gikk ned med 4,98 prosentpoeng og utgjorde 37,66% ved utgangen av året. Økningen i varige driftsmidler var forårsaket av en økning i industrielle produksjonsmidler, siden driftsmidler som ikke er produksjonsmidler, ikke fremgår av selskapets balanse.

En økning i immaterielle eiendeler med 500 tusen rubler, eller 20%, indikerer utviklingen av innovative aktiviteter: kapitalinvestering i patenter og annen immateriell eiendom.

Økning i langsiktige finansielle investeringer med 500 tusen rubler. eller 22% kan skyldes at selskapet var engasjert i investeringsaktiviteter. Utviklingen av investeringsaktiviteter er berettiget hvis den gir inntekt til bedriften.

Bord. Analyse av sammensetningen og strukturen til foretakets eiendom

Læring

Trenger du hjelp med å utforske et tema?

Våre eksperter vil gi råd eller gi veiledningstjenester om emner som er interessante for deg.
Send en forespørsel med angivelse av emnet akkurat nå for å finne ut om muligheten for å få en konsultasjon.

Trekk uttrykkelig analyse av de økonomiske og økonomiske aktivitetene i bedriften ved at den brukes med begrenset primærinformasjon og i en smal tidsramme. Til tross for at finansiell rapportering har visse begrensninger, er dataene i skjema nr. 1 (balanse) og skjema nr. 2 (oversikt over økonomiske resultater) oftest tilgjengelige i det offentlige området.

I den uttrykkelige analysen av foretakets økonomiske og økonomiske aktiviteter kan man skille mellom følgende trinn:

1. stadie. Bestemme formålet med analysen. Dette stadiet er det viktigste, siden dybden av beregningene avhenger av formålet med den ekspressanalysen.

Trinn 2. Visuell analyse. På dette stadiet bestemmes problematiske artikler i regnskapet, som i fremtiden bør gis mest nøye oppmerksomhet.

Trinn 3. Beregning av indikatorer, som inkluderer:

• horisontal analyse - sammenligning av hver artikkel med forrige periode. Det utføres om nødvendig under noen artikler;
• vertikal eller strukturanalyse. Vertikal analyse - bestemmelse av strukturen til finansielle indikatorer med identifisering av effekten av hver artikkel på resultatet. Spesiell oppmerksomhet er gitt til de problematiske artiklene som ble identifisert på 2. trinn;
• beregning av nødvendige koeffisienter.

La oss vurdere en ekspress analyse av en virksomhets finansielle og økonomiske aktiviteter ved å bruke eksemplet på en betinget virksomhet.

Bestemmelse av formålet med ekspressanalyse og visuell analyse av regnskap

Hensikten med den ekspressanalysen er å bestemme hvor stor risikoen ved samarbeid med et gitt selskap er når man selger varer med utsatt betaling. For å gjøre dette, vil vi først og fremst bygge en analytisk balanse basert på dataene i regnskapet til det teoretiske selskapet.

Tabell 1. Data for vertikal og horisontal balanseanalyse

Balansedata tillater også en foreløpig vurdering av selskapets solvens på rapporteringsdatoen. For å gjøre dette, sammenlign kostnaden for omløpsmidler med verdien av kortsiktig gjeld (722 426 - 649 783 \u003d 72 643). Det oppnådde resultatet kan kalles selskapets sikkerhetsmargin når det gjelder solvens.

Når du analyserer oversikten over økonomiske resultater, er det bedre å ty til horisontal og vertikal analyse.

Du må ta hensyn til følgende punkter: hvis inntektene har økt, er en økning i solgte varer (produkter) normalt. Men hvis en økning i solgte varer og administrasjonskostnader skjedde på bakgrunn av en nedgang i inntektene eller dens uforanderlighet, bør dette varsle analytikeren.

Hvis denne trenden fortsetter i fremtiden, kan selskapet møte problemer med forretningseffektivitet og som et resultat med solvens. Estimerte data, samt former for balanse og resultatregnskap er presentert i tabell 1 og 2.

Nøkkelbedriftsindikatorer

Det er mulig å beskrive endringen i numeriske indikatorer både i struktur og i vekstrater for hver artikkel i de innsendte skjemaene. Men dette er ikke inkludert i oppgavene til ekspressanalyse, så la oss ta hensyn til de mest interessante trendene.

Så la oss trekke korte konklusjoner som er interessante fra uttrykk for analyse. Omsetningen til det analyserte selskapet i 2013 sammenlignet med året før forble praktisk talt uendret (0,9%). Samtidig økte nettoresultatet med 5,2%, noe som er en god indikator. Som det fremgår av beregningene ovenfor, reduserte kostnadene for solgte varer med 0,7%. Andelen primalkostnader i inntektsstrukturen falt også fra 81,6% i 2012. opp til 80,3% i rapporteringsperioden. Dette tillot selskapet å motta ytterligere 8225 tusen rubler bruttofortjeneste i 2013.

Det skal bemerkes at selskapets salgs- og administrasjonskostnader økte med 10,9%. Andelen i inntektsstrukturen økte fra 7,6% til 8,3%. Hvis denne trenden fortsetter i fremtiden, er selskapet truet med redusert effektivitet.

Til tross for at selskapet praktisk talt klarte å holde inntektene på nivået med 2012, økte kundefordringene med 9,7%. Dette kan indikere at for å bevare inntektene måtte selskapet endre kredittpolitikken mot å øke antall dager med utsettelse når de betalte for solgte varer.

Varelager økte med 4,7%, mens selskapets kortsiktige gjeld økte med 2,9%. Basert på dette kan det konkluderes med at kilden til økningen i omløpsmidler var kortsiktig gjeld.

Kortsiktig (kortsiktig) eiendel overskred kortsiktig (kortsiktig) gjeld med 52303 tusen rubler. i 2012. og 72 643 tusen rubler. i 2013, noe som tydelig indikerer selskapets solvens.

Solvensvurdering

Som du kan se, inkluderer selskapets eiendom slike ting som merverdiavgift på ervervede verdier.

Videre øker saldoen for disse varene. Tenk deg en situasjon at et selskap i løpet av en viss tid raskt må betale alle sine forpliktelser overfor kreditorer, og det vil bli tvunget til å selge sine omløpsmidler.

Situasjonen er lik med "inngående" merverdiavgift: hva er sannsynligheten for at den blir tilbakebetalt fra budsjettet hvis den ikke er tilbakebetalt til dags dato? Det kan være to tilnærminger her, la oss kalle dem konservative og lojale.

Med en mer lojal tilnærming kan mengden "inngående" moms tas med i beregningene.

Det er også en rimelig forklaring på denne tilnærmingen: Mva-tilbakebetaling fra budsjettet er ganske lang i tid (bare 90 dager er tildelt for en kameraskattrevisjon) og er forbundet med fremveksten av ytterligere skatterisiko og, som ikke er ekskludert, rettslige prosedyrer. Endringen i selskapets solvens, tatt i betraktning ovennevnte kommentarer, er presentert i tabell 3.

Tabell 3. Dynamikk av selskapets solvens

Som du kan se, i både den første og andre tilnærmingen, selskapets solvens i 2013. har forbedret seg betydelig.

Under markedsforholdene kan et foretak bare blomstre og overleve i konkurranse ved å øke effektiviteten i virksomheten. For å sikre at en organisasjon fungerer effektivt, kreves det økonomisk kompetent ledelse av den. Det viktigste elementet i selskapets ledelse er økonomisk analyse.

Økonomisk analyse er en vitenskapelig måte å forstå essensen av økonomiske fenomener og prosesser, basert på å dele dem inn i komponentene og studere dem i alle forskjellige forbindelser og avhengigheter.

Skille mellom makroøkonomisk analyse, som studerer verden, nasjonale og sektorielle økonomier, og mikroøkonomisk analyse (analyse av økonomisk aktivitet - AHD), som studerer aktivitetene til individuelle forretningsenheter (bedrifter, institusjoner og andre organisasjoner og deres divisjoner).

Ved hjelp av analysen blir trender i utviklingen av en virksomhet studert, faktorer for endring i ytelse undersøkt, planer og ledelsesbeslutninger underbygges, implementeringen overvåkes, reserver for å øke produksjonseffektiviteten identifiseres, resultatene av firmaets aktiviteter evalueres og en økonomisk strategi for utvikling utvikles. AHD er et vitenskapelig grunnlag for å ta ledelsesbeslutninger i virksomheten. For å underbygge dem er det nødvendig å identifisere og forutsi eksisterende og potensielle problemer, produksjons- og økonomiske risikoer, for å bestemme innvirkningen av beslutninger som er tatt på risikonivået og inntekten til en forretningsenhet.

Hovedmål Enterprise AHD er som følger:

1. Etablere mønstre og trender i økonomiske fenomener og prosesser under foretakets spesifikke forhold;

2. Vitenskapelig underbygging av ledelsesbeslutninger, nåværende og langsiktige planer;

3. Kontroll over gjennomføring av planer og ledelsesbeslutninger, økonomisk bruk av produksjonsressurser;

4. Studie av innflytelsen fra interne og eksterne faktorer på resultatene av økonomiske aktiviteter;

5. Søk etter reserver for å forbedre virksomhetens effektivitet;

6. Evaluering av selskapets resultater;

Økonomisk analyse bør være basert på en rekke prinsipper:

· Statlig tilnærming i vurderingen av økonomiske fenomener, prosesser, resultater av ledelsen;

· Vitenskapelig karakter innebærer bruk av økonomisk teori, prestasjonene av avansert erfaring;

· Kompleksitet i forskning fra alle parter, aktivitetskoblinger;

· En systematisk tilnærming som innebærer studiet av objekter som sammenkoblede elementer;

· Objektivitet, dvs. pålitelig, reell refleksjon av virkeligheten, konkretitet, nøyaktighet;

· Effektiviteten av analysen kommer til uttrykk i at resultatene blir brukt i praksis;

· Planlagt betyr å utføre analytisk arbeid regelmessig etter planen;

· Effektivitet kommer til uttrykk i å gjennomføre analyser raskt for ikke å forsinke beslutningstaking;

· Demokrati innebærer deltakelse i analysen av et bredt spekter av ansatte i bedriften;

· Effektivitet, dvs. kostnadene ved analysen skal lønne seg mange ganger.

AHD-metoden er en systematisk, omfattende studie, måling og generalisering av påvirkning av faktorer på resultatene av foretaket ved å behandle systemet med indikatorer for planen, regnskap, rapportering og andre informasjonskilder med spesielle metoder for å øke virksomhetens effektivitet. Ved implementering av denne metoden brukes en rekke metoder og teknikker: sammenligning, grafiske, balansemetoder, gjennomsnittlige og relative verdier, grupperinger, ekspertestimater, kjedesubstitusjoner, absolutte og relative forskjeller, integral, korrelasjon, komponentmetoder, metoder for lineær og konveks programmering og andre. ...

Økonomisk analyse utføres i følgende trinn:

1. Avklarer objekter, mål og mål for analysen;

2. Et system med analytiske og syntetiske indikatorer utvikles, ved hjelp av hvilket objektet for analysen karakteriseres;

3. Informasjonen som er nødvendig for analysen, samles inn, nøyaktigheten, påliteligheten blir sjekket, den presenteres i en sammenlignbar form;

4. I gang komparativ analyse, dvs. de faktiske resultatene blir sammenlignet med basislinjen;

5. Faktoranalyse utføres;

6. Avslører reservene for å øke effektiviteten i økonomisk aktivitet;

7. Resultatene fra ledelsen blir vurdert og tiltak utviklet for å bruke de identifiserte reservene.

Hensikten med dette arbeidet er å analysere virksomheten til virksomheten for å konsolidere, systematisere og utdype teoretisk kunnskap og tilegne seg praktiske ferdigheter i å gjennomføre analyse. Arbeidet ble utført i henhold til parametrene til det betingede foretaket satt i to år. Indikatorene for året før er lagt til grunn for sammenligning av indikatorene for rapporteringsåret.

1. Generell analyse av den økonomiske aktiviteten til bedriften i den analyserte perioden

Tabell 1. Analyse av hovedindikatorene for foretakets produksjon og økonomiske aktivitet sammenlignet med året før

Tabell 1:

Gr. 1, 2, 3 - på oppdrag.

P. 4 "Profitt fra produktsalg" beregnes med formelen:

P \u003dVekte. - TS (1)

Hvor er Vreal. - inntekt fra salg av alle typer produkter (gitt);

TS –

P. 8 "Balanseoverskudd" bestemmes av formelen:

BP \u003d P + P pr. Real. + RVD (2)

P pr. Ekte. - fortjeneste fra annet salg (gitt);

RVD - resultatet av ikke-driftsaktiviteter (ikke-driftsinntekter minus ikke-driftskostnader).

P. 13 "Produktlønnsomhet" beregnes med formelen:

P \u003d P * 100 / TC,% (3)

Hvor P er overskuddet fra salg av produkter (i henhold til f. 1);

TS – full kostnad for solgte varer (gitt).

P. 14 "Total lønnsomhet for bedriften" beregnes med formelen:

R p.k \u003d BP * 100 / (S os +S vol),% (4)

Hvor BP er selskapets balanseoverskudd (i henhold til formel 2);

S os - gjennomsnittlig størrelse på anleggsmidler (gitt);

S om - gjennomsnittlig balanse arbeidskapital (gitt).

P. 15 "Lønnsomhet for omsetning" beregnes med formelen:

P ca \u003d P * 100 /Vekte.,% (5)

Hvor P er overskuddet fra salg av produkter (i henhold til f. 1);

Vreal. - inntekt fra salg av alle typer produkter (gitt).

P. 16 "Kapitalproduktivitet for anleggsmidler" beregnes med formelen:

ko = V produksjon /S hoved- (6)

S main. - gjennomsnittlig størrelse på anleggsmidler (gitt).

P. 17 "Kapitalproduktivitet for den aktive delen av anleggsmidler" beregnes med formelen:

Ko Handling. \u003dV produsere. /S Handling. deler (6)

Hvor V prod. - volum produserte produkter (gitt);

Sact. deler - gjennomsnittlig størrelse på den aktive delen av anleggsmidler (gitt).

P. 19 "Gjennomsnittlig årlig produktivitet på 1 utstyr" beregnes med formelen:

W = V produsere. /Spørsmål munn (7)

Hvor V prod. - volum produserte produkter (gitt);

Q-sett. - antall enheter installert utstyr (gitt) .

P. 18 "Forholdet til omsetning av omløpsmidler" bestemmes av formelen:

kob \u003dVprodusere. /Som. Ons (8)

der V prod. - volum produserte produkter (gitt);

Sob. Ons - gjennomsnittlig saldo av arbeidskapital (gitt).

Kolonne 4 "Absolutt avvik" beregnes med formelen:

 y \u003d y 2 - y 1 (9)

hvor y 2, y 1 – størrelsen på indikatoren henholdsvis i rapporterings- og utgangsperioden (forrige år eller etter plan).

Kolonne 5 "Vekst" beregnes med formelen:

Tr \u003dy 2 * 100 / y 1 (10)

I følge tabell 1 bygger vi et diagram (fig. 1).

Innholdet i analysen av selskapets finansielle og økonomiske aktiviteter er en dyp og omfattende studie av økonomisk informasjon om hvordan den analyserte forretningsenheten fungerer for å ta optimale ledelsesbeslutninger for å sikre implementering produksjonsprogrammer bedrifter, vurdere nivået på implementeringen, identifisere svakheter og reserver på gården.

Analysen skal være en omfattende studie av handlingen fra det ytre og indre, markedet og produksjonsfaktorer på mengden og kvaliteten på produktene som produseres av bedriften, økonomiske indikatorer for foretaket og indikerer mulige muligheter for utvikling av videre produksjonsaktiviteter i foretaket innen det valgte ledelsesområdet.

Hovedanalysen: fra et komplekst kompleks - til dets bestanddeler, fra resultatet - til konklusjoner om hvordan et slikt resultat ble oppnådd og hva det vil føre til i fremtiden. Analyseopplegget skal bygges etter prinsippet "fra det generelle til det spesielle". Først gis en beskrivelse av de mest generelle nøkkelegenskapene til det analyserte objektet eller fenomenet, og først da begynner de å analysere individuelle opplysninger.

Analysens suksess bestemmes av ulike faktorer. Først og fremst, før du begynner å utføre analyseprosedyrer, er det nødvendig å lage et tilstrekkelig klart analyseprogram, inkludert utvikling av analytiske tabelloppsett, algoritmer for beregning av hovedindikatorene og informasjonskilder og regulatoriske kilder som kreves for beregning og sammenlignende vurdering.

For det andre, når man utfører analytiske prosedyrer, blir resultatindikatorene til en virksomhet alltid sammenlignet med noe. Sammenligninger kan gjøres med forrige periode, med planen og med bransjens gjennomsnitt. Eventuelle avvik fra standard- eller planverdiene til indikatorer, selv om de er av positiv karakter, bør analyseres nøye. Betydningen av en slik analyse er på den ene siden å identifisere de viktigste faktorene som forårsaket de registrerte avvikene fra de gitte referansene, og på den annen side å kontrollere igjen gyldigheten av det vedtatte planleggingssystemet, og om nødvendig gjøre endringer i det.

For det tredje bestemmes fullstendigheten og integriteten til enhver analyse med økonomisk orientering i stor grad av gyldigheten til settet med kriterier som brukes. Som regel inkluderer dette settet kvalitative og kvantitative vurderinger, og det er vanligvis basert på kvantifiserbare indikatorer som har en tydelig tolkning og, om mulig, noen referanser (grenser, standarder, trender). Ved å velge indikatorer er det nødvendig å formulere logikken til deres kombinasjon til et gitt sett, slik at rollen til hver av dem er synlig, og inntrykket ikke skapes at noe aspekt har blitt avdekket eller tvert imot ikke passer inn i den planen som vurderes. Med andre ord må settet med indikatorer, som i dette tilfellet er ganske mulig å tolkes som et system, ha en viss indre kjerne, et visst grunnlag som forklarer logikken i konstruksjonen.

For det fjerde er det ikke nødvendig å jakte nøyaktigheten av estimatene unødvendig når du utfører en analyse; som regel er det å identifisere trender og mønstre av største verdi.

Hovedformålet med analysen er å øke effektiviteten i funksjonen til økonomiske enheter og å søke etter reserver for en slik økning. For å nå dette målet utføres følgende: evaluering av arbeidsresultatene for de siste periodene; utvikling av prosedyrer for operativ kontroll over produksjonsaktiviteter; utvikling av tiltak for å forhindre negative fenomener i virksomheten til virksomheten og i dens økonomiske resultater; avdekke reserver for å forbedre ytelsen; utvikling av lydplaner og standarder.

I prosessen med å oppnå hovedmålet med analysen løses følgende oppgaver:

Bestemmelse av grunnlinjer for utvikling produksjonsplaner og programmer for den kommende perioden;

Øke den vitenskapelige og økonomiske gjennomførbarheten av planer og standarder;

En objektiv og omfattende studie av implementeringen av etablerte planer og overholdelse av standarder for mengde, struktur og kvalitet på produkter, arbeider og tjenester;

Bestemmelse av den økonomiske effektiviteten ved bruk av materielle, arbeidskraft og økonomiske ressurser;

Prognoser for forretningsresultater;

Utarbeidelse av analytiske materialer for valg av optimale ledelsesbeslutninger knyttet til justering av nåværende aktiviteter og utvikling av strategiske planer.

Under spesifikke forhold kan det også settes andre lokale mål som vil bestemme innholdet i prosedyrene for å analysere finansielle og økonomiske aktiviteter. Dermed kan det generelle innholdet i analytiske prosedyrer bestemmes av både spesifikasjonene til bedriften og den valgte typen analyse.

Uttalelse og forståelse av spesifikke analyseoppgaver;

Etablering av årsakssammenhenger;

Bestemmelse av indikatorer og metoder for deres vurdering;

Identifisering og vurdering av faktorer som påvirker resultatene, valg av de viktigste;

Utvikling av måter å eliminere påvirkningen fra negative faktorer og stimulere positive.

Analyse av finansielle og økonomiske aktiviteter bør utføres etter visse prinsipper (tabell 6).

Tabell 6

Grunnleggende prinsipper for analysen av selskapets finansielle og økonomiske aktiviteter

En virksomhets økonomiske og økonomiske aktiviteter kan representeres som en kontinuerlig prosess for å tiltrekke seg forskjellige typer ressurser, og kombinere dem i produksjonsprosessen for å oppnå noe økonomisk resultat. Basert på dette kan tre brede bruksområder for analyse skilles ut: ressurser, produksjonsprosess, økonomiske resultater... Ethvert av disse objektene kan for det første være detaljert og for det andre utsatt for forskjellige typer analytisk behandling.

Metoden for å analysere finansielle og økonomiske aktiviteter som en måte å kjenne en økonomisk enhet på består av en rekke sekvensielt utførte handlinger (stadier, stadier):

Observere emnet, måle og beregne absolutte og relative indikatorer, bringe dem i en sammenlignbar form osv.

Systematisering og sammenligning, gruppering og detaljering av faktorer, studie av deres innflytelse på prestasjonsindikatorene for emnet;

Generalisering - konstruksjon av sammendrag og prognostabeller, utarbeidelse av konklusjoner og anbefalinger for å ta ledelsesbeslutninger.

Metode for analyse av finansielle og økonomiske aktiviteterEr et system med teoretiske og kognitive kategorier, vitenskapelige verktøy og regulatoriske prinsipper for å studere prosesser for å fungere for økonomiske enheter.

Det er forskjellige klassifiseringer av metoder og teknikker for å analysere de økonomiske og økonomiske aktivitetene til en økonomisk enhet. Alle klassifiseringer er basert på forskjellige egenskaper. En av de mest informative er inndelingen av teknikker og metoder i henhold til graden av formalisering, dvs. om det er mulig og i hvilken grad å beskrive denne metoden ved hjelp av noen formaliserte (først og fremst matematiske) prosedyrer. Etter denne logikken kan alle analysemetoder deles inn i uformell og formaliseres. Klassifiseringen av metoder og analyseteknikker er vist i fig. 1. 3.

Figur: 13. Klassifisering av metoder og teknikker som brukes i analysen av foretakets økonomiske og økonomiske aktiviteter

Uformelle metoder (det er sannsynligvis riktigere å kalle dem vanskelige å formalisere) er basert på beskrivelsen av prosedyrer på det logiske nivået, uten hjelp fra strenge analytiske avhengigheter. Analytikerens erfaring og intuisjon spiller en viktig rolle i anvendelsen av disse metodene. Formaliserte metoder(noen ganger kalles de også matematiske) er basert på forhåndsdefinerte strenge avhengigheter og regler. Ikke alle av dem er likeverdige når det gjelder kompleksiteten til det matematiske apparatet som brukes, muligheten for implementering i praktiske aktiviteter og graden av utbredelse i arbeidet med analytiske tjenester i bedrifter og spesielle konsulentfirmaer.

Utvikling av et målkort. Analysen av en virksomhets finansielle og økonomiske aktiviteter er ofte i sin form en analyse av indikatorer, dvs. kjennetegn ved den økonomiske enheten til den økonomiske enheten. Begrepet "scorecard" er mye brukt i økonomisk forskning. I samsvar med visse kriterier velger analytikeren indikatorer, danner et system fra dem og analyserer det. Kompleksiteten i analysen krever bruk av hele systemer i arbeidet, snarere enn individuelle indikatorer.

Sammenlignet med individuelle indikatorer eller noe av settet deres, er systemet en kvalitativ ny formasjon og er alltid mer signifikant enn summen av dets individuelle deler, siden det i tillegg til informasjon om delene, bærer viss informasjon om det nye som vises som et resultat av deres interaksjon, dvs. informasjon om utviklingen av systemet som helhet.

Konstruksjonen av et detaljert system med indikatorer som karakteriserer en prosess eller fenomen er basert på en klar forståelse av to punkter: hva er et system og hvilke grunnleggende krav det må tilfredsstille. Under system med indikatorer,som karakteriserer et bestemt økonomisk subjekt eller fenomen, forstås som et sett med sammenhengende størrelser som omfattende reflekterer tilstand og utvikling denne enheten eller fenomener.

Sammenligningsmetode. Sammenligning er en handling der likheten og forskjellen mellom fenomenene til den objektive virkeligheten blir etablert. Ved hjelp av denne metoden løses følgende hovedoppgaver:

Å avsløre årsak og virkning forhold mellom fenomener;

Gjennomføring av bevis eller tilbakevisning;

Klassifisering og systematisering av fenomener.

Sammenligning kan være kvalitativ ("det var varmere i går") og kvantitativ ("20 er alltid større enn 10").

Sammenligningsprosedyren i analysen av en virksomhets finansielle og økonomiske aktiviteter inkluderer flere trinn: valg av sammenlignede objekter; valg av sammenligningstype (dynamisk, romlig, i forhold til de planlagte verdiene); utvalg av skalaer for sammenligning og graden av betydning av forskjeller; valg av antall funksjoner som sammenligningen skal gjøres med; valg av type funksjoner, samt fastsettelse av kriterier for deres vesentlighet og ubetydelighet; valg av sammenligningsbase.

Metode for å lage analytiske tabeller. Konstruksjonen av analytiske tabeller er en av de viktigste teknikkene for å analysere finansielle og økonomiske aktiviteter. En analytisk tabell er en form for den mest rasjonelle, visuelle og systematiserte presentasjonen av de opprinnelige dataene, de enkleste algoritmene for bearbeiding og resultatene. Det er en kombinasjon av horisontale rader og vertikale grafer (kolonner, kolonner). Skjelettet til tabellen, der tekstdelen er fylt, men de numeriske dataene mangler, kalles tabelloppsettet.

Analytiske tabeller brukes i alle ledd i analysen av finansielle og økonomiske aktiviteter.

Dermed brukes tabellene som brukes i analysen av foretakets finansielle og økonomiske aktiviteter for å systematisere de opprinnelige dataene, gjennomføre analytiske beregninger og formalisere analyseresultatene.

Resepsjonsdetaljer. Detaljering er en av de vanligste analysemetodene innen mange vitenskapsområder, inkludert i analysen av økonomiske og økonomiske aktiviteter til økonomiske enheter. Når det kombineres med andre teknikker, gir detaljering en omfattende vurdering av fenomenene som studeres og avslører årsakene til situasjonen. Avhengig av fenomenets kompleksitet, blir indikatorene som beskriver det oppdelt etter tid, på stedet for forretningstransaksjoner, ansvarssentre eller komponent deler (termer eller faktorer).

Analyse av indikatorer, detaljert etter kronologiske perioder, avslører dynamikken og rytmen i løpet av økonomiske fenomener. Med tidsgranularitet kan du angi hvilke perioder (måneder, dager) de beste eller verste resultatene oppstår.

Nedbrytningen av data på stedet for forretningstransaksjoner lar deg etablere de mest og minst effektive divisjonene i bedriften, samt regioner, de beste eller omvendt mislykkede for salg av produkter.

Ekspert vurderingsmetode. Delphic metode – generalisering av eksperters vurderinger om utsiktene for utvikling av en bestemt økonomisk enhet. Metodens særegenhet består i en konsekvent, individuell anonym undersøkelse av eksperter. Denne teknikken utelukker direkte kontakt med eksperter med hverandre og derfor gruppens innflytelse som følge av jobber sammen og består i tilpasning til flertallets oppfatning.

Analyse ved hjelp av Delphic-metoden utføres i flere trinn, resultatene behandles med statistiske metoder. De gjeldende vurderingene av eksperter blir avslørt, deres synspunkter konvergerer. Alle eksperter blir introdusert for argumentene til de hvis dommer er veldig utenom det vanlige. Etter det kan alle eksperter endre mening, og prosedyren gjentas.

Morfologisk analyse er en ekspertmetode for en systematisk gjennomgang av alle mulige alternativer utvikling av individuelle elementer i systemet som studeres, basert på fullstendige og strenge klassifiseringer av objekter og fenomener, deres egenskaper og parametere. Den brukes i prognoser for komplekse prosesser når forskjellige ekspertgrupper skriver scenarier og sammenligner dem med hverandre for å få et omfattende bilde av fremtidig utvikling.

Situasjonsanalyse og prognosemetode. Denne metoden er basert på modeller designet for å studere funksjonelle eller stivt bestemte forhold, når hver verdi av et faktorattributt tilsvarer en veldefinert ikke-tilfeldig verdi av det effektive attributtet. Som et eksempel kan vi sitere avhengighetene implementert innenfor rammen av den velkjente modellen for faktoranalyse av DuPont. Ved å bruke denne modellen og erstatte prediktive verdier av forskjellige faktorer i den, for eksempel salgsinntekt, aktivaomsetning, grad av økonomisk avhengighet, etc., er det mulig å beregne den forventede verdien av en av de viktigste resultatindikatorene - avkastning på egenkapitalandelen.

Balansemetode. Denne metoden brukes til å studere forholdet mellom to grupper av sammenhengende indikatorer, hvis resultater skal være like hverandre. Det skylder navnet sitt på balansen, som var et av de første historiske eksemplene på å knytte et stort antall økonomiske indikatorer med to like summer. Bruken av metoden er spesielt utbredt når man analyserer riktig plassering og bruk av økonomiske eiendeler og kildene til dannelsen. Mottak av balansekobling brukes også i studiet av funksjonelle additivforhold, spesielt i analysen av råbalansen, samt for å kontrollere fullstendigheten og korrektheten av beregningene som er gjort i faktoranalyse: den totale endringen i den effektive indikatoren skal være lik summen av endringer på grunn av individuelle faktorer.

Faktoranalyse basert på rigid deterministiske modeller. I økonomisk forskning forstås en faktor som betingelsene som er nødvendige for gjennomføring av en gitt økonomisk prosess, samt årsaken, drivkraften til denne prosessen, som bestemmer dens natur eller en av hovedtrekkene. Resultatene av økonomisk aktivitet er påvirket av mange faktorer som er sammenkoblet, avhengige og betinget.

Teknikker for kjedesubstitusjoner og aritmetiske forskjeller. Metoden for kjedesubstitusjoner kalles også metoden for sekvensiell (gradvis) isolasjon av faktorer. Denne metoden er designet for å måle effekten av endrede faktoregenskaper på endringen i effektiv indikator når man studerer funksjonelle avhengigheter. Gyldigheten av anvendelsen av metoden ble underbygget av K. Marx når han studerte effekten på den relative prisen arbeidsstyrke tre faktorer: varighet, produktivitet og intensitet av arbeidet. Han foreslo å vurdere hver faktor sekvensielt som en variabel, og fikse alle de andre - og så videre i sin tur.

Integrert metode. Fordelene med den integrerte metoden bør anerkjennes som fullstendig nedbrytning av faktorer og fraværet av behovet for å fastslå rekkefølgen av faktorer.

Metoden har også betydelige ulemper. Disse inkluderer den betydelige kompleksiteten av beregninger selv i henhold til formlene gitt, samt tilstedeværelsen av en grunnleggende motsetning mellom det matematiske grunnlaget for metoden og arten av økonomiske fenomener. Faktum er at de fleste fenomener og mengder i økonomien er av en diskret natur, og derfor gir det ingen mening å vurdere uendelig små trinn, slik det kreves av anvendelsen av den integrerte metoden.

Prediksjon basert på proporsjonale avhengigheter. Grunnlaget for denne metoden er oppgaven om at det er mulig å identifisere en viss indikator, som er den viktigste fra synspunktet til egenskapene til selskapets aktiviteter, som takket være denne egenskapen kan brukes som en base for å bestemme de forventede verdiene til andre indikatorer i den forstand at de er "bundet" til basen indikator ved hjelp av de enkleste proporsjonale avhengighetene. Som en grunnleggende indikator brukes enten salgsinntekter eller kostnadene for solgte (produserte) varer. Gyldigheten av dette valget forklares ganske enkelt ut fra logikk og bekreftes i tillegg ved å studere dynamikken og innbyrdes forhold til andre indikatorer som beskriver visse aspekter av selskapets aktiviteter.

Metoden er basert på forutsetningen om at: a) verdiene til de fleste poster i balansen og resultatregnskapet endres i direkte proporsjon med salgsvolumet; b) de eksisterende nivåene av proporsjonalt skiftende balanseposter i selskapet og forholdet mellom dem er optimale (noe som betyr at for eksempel nivået på varelageret på tidspunktet for analyse og prognoser er optimalt).

Gjennomsnittlig metode. I ethvert sett med økonomiske fenomener eller fag observeres forskjeller mellom de enkelte enhetene i dette settet. Samtidig med disse forskjellene er det også noe til felles som forener helheten og lar alle temaene og fenomenene som blir vurdert tilskrives en klasse. For eksempel gjør alle arbeidere i samme verksted som gjør den samme jobben det på forskjellige måter, med ulik produktivitet. Til tross for noen individuelle forskjeller er det imidlertid mulig å bestemme gjennomsnittlig produksjon, eller gjennomsnittlig produktivitet, per arbeider på verkstedet. Du kan gjennomsnittlig lønnsomheten til en bedrift over flere påfølgende kvartaler, og oppnå verdien av den gjennomsnittlige lønnsomheten etc.

Rollen til gjennomsnitt er derfor å generalisere, dvs. erstatte et sett med individuelle verdier av en funksjon med en gjennomsnittsverdi som preger hele settet med fenomener. Gjennomsnittet oppsummerer egenskapens kvalitativt homogene verdier og er derfor et typisk kjennetegn ved egenskapen i en gitt populasjon. For eksempel er gjennomsnittlig omsetning per ansatt et typisk kjennetegn ved byens detaljhandelsnettverk.

Selvfølgelig er gjennomsnittet ikke fast en gang for alle: gjennomsnittlig produksjon per ansatt i en normalt fungerende virksomhet vokser stadig. Gjennomsnittlige enhetskostnader har en tendens til å synke når produksjonen stiger. Dermed kan ikke bare gjennomsnittsverdiene til selve verdiene, men også tendensene til deres endring betraktes som indikatorer på foretakets posisjon i markedet og suksessen til dets finansielle og økonomiske aktiviteter i denne bransjen.

Datagrupperingsmetode. Gruppering er å bryte ned en samling data i grupper for å studere dens struktur eller forholdet mellom komponenter. I grupperingsprosessen er enhetene i befolkningen delt inn i grupper i samsvar med følgende prinsipp: forskjellen mellom enhetene som er tildelt den samme gruppen, bør være mindre enn forskjellen mellom enhetene som er tildelt forskjellige grupper. Det viktigste spørsmålet i å utføre denne typen forskning er valget av grupperingsintervallet.

Grunnregelen når du utfører gruppering er som følger: det skal ikke være tomme eller lett fylte intervaller.

I analysen av finansielle og økonomiske aktiviteter brukes hovedsakelig to typer grupperinger: strukturell og analytisk.

Strukturelle grupperinger er ment å studere strukturen og sammensetningen av befolkningen, skiftene som forekommer i den med hensyn til den valgte variabelfunksjonen. Analytiske grupper er designet for å studere forholdet mellom to eller flere indikatorer som kjennetegner den studerte befolkningen. Samtidig blir en av indikatorene ansett som effektiv, og resten - som en faktor. Ved analytisk gruppering kan du beregne styrken i forholdet mellom faktorer.

Elementære metoder for behandling av beregnede data. Når man studerer verdisettet for de studerte mengdene, i tillegg til gjennomsnittet, brukes andre egenskaper. Når man analyserer store datasett, er to aspekter vanligvis interessert: for det første mengder som karakteriserer en serie verdier som en helhet, dvs. kjennetegn ved samfunnet, og for det andre mengder som beskriver forskjellene mellom befolkningen, dvs. egenskaper ved spredning (variasjon) av verdier.

I tillegg brukes følgende verdier som indikatorer for fellesitet: midten av intervallet, modus og median.

Følgende verdier brukes oftest som indikatorer for rekkevidden og intensiteten til variasjonen av indikatorer: variasjonsområde, gjennomsnittlig lineært avvik, standardavvik, varians og variasjonskoeffisient.

Indeksmetode. Indeks – det er en statistisk indikator som representerer forholdet mellom to tilstander til en funksjon. Ved hjelp av indekser blir det gjort sammenligninger med planen, i dynamikk, i rommet. Indeksen heter enkel(synonymer: privat, individuelt), hvis den undersøkte funksjonen tas uten å ta hensyn til dens forbindelse med andre funksjoner i de studerte fenomenene. En enkel indeks er

hvor P1 og P0 er de sammenlignede tilstandene til funksjonen.

Indeksen heter analytisk(synonymer: generelt, samlet), hvis det studerte attributtet ikke er tatt isolert, men i forbindelse med andre egenskaper. En analytisk indeks består alltid av to komponenter: en indeksert karakteristikk r(den hvis dynamikk blir undersøkt) og vektfunksjonen q.Vektene brukes til å måle dynamikken i et komplekst økonomisk fenomen, hvis individuelle elementer er umåtelige. Enkle og analytiske indekser utfyller hverandre

hvor q0 eller q1 - vektindikator.

Ved hjelp av indekser i analysen av finansiell og økonomisk aktivitet løses følgende hovedoppgaver:

Vurdering av endringen i fenomennivået (eller den relative endringen i indikatoren);

Å avsløre rollen til individuelle faktorer i endring av effektiv attributt;

Vurdering av innvirkningen av endringer i befolkningsstrukturen på dynamikken.

Korrelasjonsanalyse. Korrelasjonsanalyse er en metode for å etablere en forbindelse og måle dens tetthet mellom observasjoner, som kan betraktes som tilfeldige og velges fra en populasjon fordelt i henhold til en flerdimensjonal normal lov.

Korrelasjon er et statistisk forhold der forskjellige verdier av en variabel tilsvarer forskjellige gjennomsnittsverdier for en annen. En sammenheng kan oppstå på flere måter. Den viktigste av dem er årsaksavhengigheten av variasjonen av den effektive egenskapen til endringen i faktoren. I tillegg kan denne typen sammenheng observeres mellom to konsekvenser av samme årsak. Hovedtrekket i korrelasjonsanalyse bør erkjennes at den kun fastslår tilstedeværelsen av en forbindelse og graden av tetthet, uten å avsløre årsakene.

Regresjonsanalyse. Regresjonsanalyse er en metode for å etablere det analytiske uttrykket for det stokastiske forholdet mellom de studerte trekkene. Regresjonsligningen viser hvordan gjennomsnittet endres pånår du endrer noen av xi, og har skjemaet

y \u003d f(x1, x2, ..., xn)

hvor y -avhengig variabel (den er alltid en);

xi– uavhengige variabler - det kan være flere av dem.

Hvis det bare er en forklarende variabel, er dette en enkel regresjonsanalyse. Hvis det er flere av dem ( p 2), da kalles en slik analyse multivariat.

Regresjonsanalyse brukes hovedsakelig for planlegging, samt for utvikling av et regelverk.

Klyngeanalyse . Klyngeanalyse er en av de multivariate analysemetodene designet for gruppering (klynging) av en populasjon, hvis elementer er preget av mange funksjoner. Verdiene til hver av funksjonene tjener som koordinatene til hver enhet av den studerte befolkningen i det flerdimensjonale rommet med funksjoner. Hver observasjon, preget av verdiene til flere indikatorer, kan representeres som et punkt i rommet til disse indikatorene, hvis verdier betraktes som koordinater i et flerdimensjonalt rom.

Analyse av varianter. ANOVA er statistisk metodesom lar deg bekrefte eller avkrefte hypotesen om at to datasampler tilhører samme generelle befolkning. Når det gjelder analysen av virksomhetsaktivitet, kan vi si at variansanalyse lar deg bestemme om grupper med forskjellige observasjoner hører til det samme datasettet.

Avviksanalyse brukes ofte i forbindelse med grupperingsmetoder. Hensikten i disse tilfellene er å vurdere betydningen av forskjeller mellom grupper. For dette er gruppeavviket σ12 og σ 22, og deretter tester de statistiske testene til Student eller Fisher betydningen av forskjellene mellom gruppene.

Metode for beslutningstreet. Denne metoden er inkludert i systemet med situasjonsanalysemetoder og brukes i tilfeller der prognosesituasjonen kan struktureres på en slik måte at sentrale punkter blir fremhevet der det enten er nødvendig å ta en beslutning med en viss sannsynlighet (rollen som en analytiker eller leder er aktiv), eller også forekommer med en viss sannsynlighet. noen hendelse (rollen som analytikeren eller lederen er passiv, men noen omstendigheter som ikke avhenger av hans handlinger er viktige).

Lineær programmering. Den lineære programmeringsmetoden, som er mest utbredt i anvendt økonomisk forskning på grunn av den ganske visuelle tolkningen, gjør det mulig for en økonomisk enhet å underbygge den beste (i henhold til formelle kriterier) løsningen under forhold med mer eller mindre alvorlige begrensninger med hensyn til ressursene som er tilgjengelige for bedriften. Ved hjelp av lineær programmering i analysen av finansielle og økonomiske aktiviteter løses en rekke problemer, hovedsakelig knyttet til prosessen med å planlegge aktiviteter, som det gjør det mulig å finne optimale parametere frigjøring og metoder best bruk tilgjengelige ressurser.

Følsomhetsanalyse. Under usikkerhetsforhold er det aldri mulig å bestemme på forhånd nøyaktig hva de faktiske verdiene for en bestemt mengde vil være etter en viss tid. For en vellykket planlegging av produksjonsaktivitetene er det imidlertid nødvendig å sørge for endringer som kan forekomme i fremtidige priser på råvarer og sluttprodukter fra bedriften, for et mulig fall eller økning i etterspørselen etter varer produsert av foretaket. For å gjøre dette utføres en analytisk prosedyre kalt sensitivitetsanalyse. Svært ofte brukes denne metoden i analysen av investeringsprosjekter, samt i prognoser for selskapets nettoresultat.

Sensitivitetsanalyse er å bestemme hva som vil skje hvis en eller flere faktorer endrer verdien. Det er nesten umulig å analysere samtidig endring av flere faktorer manuelt; for dette bør du bruke en datamaskin. Vi vil vurdere følsomheten til nettofortjeneste for endringer i bare en faktor (for eksempel salgsvolum) mens alle de andre forblir uendret.

Metoder for økonomisk beregning... Finansielle beregninger basert på begrepet tidsverdien av penger er en av hjørnesteinene i økonomisk analyse og brukes i de forskjellige seksjonene.

Akkumulerings- og diskonteringsoperasjoner. Den enkleste typen finansielle transaksjoner er et engangslån på et visst beløp PVmed den forutsetning at etter en stund tet stort beløp vil bli refundert FV. Effektiviteten av en slik transaksjon kan karakteriseres på to måter: enten ved å bruke en absolutt indikator - vekst (FV– PV),eller ved å beregne en relativ indikator. Absolutte indikatorer er ofte ikke egnet for en slik vurdering på grunn av deres uforlikelighet i rom-tid-aspektet. Derfor bruker de en spesiell koeffisient - et spill. Denne indikatoren beregnes som forholdet mellom økningen av det opprinnelige beløpet og basisverdien, som åpenbart kan tas enten PV,eller FV.Dermed beregnes frekvensen ved hjelp av en av to formler

I økonomiske beregninger har den første indikatoren også navn: "rente", "rente", "vekst", "rente", "avkastning", "lønnsomhet"; og den andre - "diskonteringsrente", "diskonteringsrente", "rabatt". Åpenbart er begge prisene innbyrdes relatert, dvs. å kjenne den ene indikatoren, kan du beregne den andre

Begge indikatorene kan uttrykkes enten i brøkdeler av en enhet eller i prosent. Det er åpenbart at
rt > dt,og graden av avvik avhenger av rentenivået som oppstår på et bestemt tidspunkt. Så hvis rt= 8%, dt= 7,4%, avviket er relativt lite; hvis
rt \u003d 80%, da dt= 44,4%, dvs. prisene varierer betydelig i verdi.