Hvilke av følgende fradrag er obligatoriske. Hva er typer trekk fra arbeidernes lønn

I samsvar med instruksjonene om sammensetningen av fondet lønn Referanser nr. 2. Organisasjonens utgifter knyttet til lønn og andre utbetalinger til ansatte er delt inn i tre deler: lønn; sosiale utbetalinger; utgifter som ikke er relatert til lønn og sosiale fordeler.

Fradrag er beløpet tilbakeholdt fra opptjent lønn, i samsvar med forskriftsmessige eller andre lovbestemte dokumenter.

Effektive fradrag og fradrag kan deles inn i to grupper: obligatorisk, faktisk for alle eller for de aller fleste ansatte, og individuelle, det vil si gjelder enkeltpersoner og i separate perioder.

Obligatoriske forskuddstrekk inkluderer inntektsskatt.

Enkeltperson - tilbakebetaling av gjeld på tidligere utstedte forskudd, retur av beløp som er betalt for mye som følge av feil beregninger, refusjon materielle skaderforårsaket virksomheten av arbeidstakeren, beløpene under henvisning, avdrag for ekteskap, innkreving av bøter, beløp som er betalt for permisjon ved avskjedigelse av arbeidstaker, etc.

Mengden påløpt lønn i LLC TK “Terem” blir ikke overlevert til den ansatte i sin helhet. Foreløpig gjøres forskjellige trekk og trekk fra den. Regnskapsavdelingen til LLC TK Terem beregner og overfører alle fradrag og fradrag etter avtale.

Kildeskatt

Inntektsskatt pålegges i samsvar med kapittel 23 i Russlands skatteregler, del 2, og loven i Den russiske føderasjonen "On Personal Income Tax". Referanser nr. 13. Fremgangsmåten for beregning og betaling av skatt er etablert av "Instruksjonen om anvendelse av loven i Den russiske føderasjon" om inntektsskatt fra enkeltpersoner. "Referanser nr. 14. Denne instruksjonen fastslår at beskatningsobjektet er den totale inntekten som er mottatt i et kalenderår. periodiseringer.

Sammensetningen av den totale inntekten inkluderer inntekt mottatt i kontanter eller ved bankoverføring (det vil si i rekkefølgen på overføring til en borgerkonto).

Tilbakeholdt inntektsskatt (debet på konto 70, kredit på konto 68) overføres til budsjettet (debet på konto 68, kredit på konto 51) senest dagen for faktisk mottakelse av kontanter fra banken for lønn.

Formålet med beskatning er den totale inntekten mottatt av den ansatte i TK Terem LLC fra begynnelsen av kalenderåret, redusert med den lovbestemte minstelønnen, og utgiftsbeløpet for underhold av barn og pårørende, motregnet skattebeløpet som er tilbakeholdt i tidligere måneder.

I inneværende år, i samsvar med del 2 av skattekoden, har hver ansatt i OOO TK Terem et standard skattefradrag på 400 rubler. per måned, uavhengig av antall arbeidsdager i en gitt måned og er gyldig til den måneden lønnen hans overstiger 20 050 rubler. Standardfradrag slutter fra denne måneden. Hver avhengige har krav på et standardfradrag på RUB 300. per måned til lønnen overstiger 20 050 rubler.

Brutto årlig inntekt - Alle inntekter tjent av en ansatt i en virksomhet i løpet av et år.

Tabell 2.5 Personlig inntektsskattesats (fra 01.01.2006)

Listen over betalinger til medlemmer av arbeidskollektivet som ikke er inkludert i

ansattes brutto årlige inntekt:

• - oppgi fordeler for graviditet og fødsel, for fødsel av barn, for begravelse og andre som er fastsatt i loven, med unntak av fordeler ved midlertidig funksjonshemming;
• - beløpene de ansatte mottar for erstatning for skade som er forårsaket dem av skade eller annen helseskade forbundet med utførelsen av job ansvar;
• - sluttvederlag utbetalt ved oppsigelse, samt alle typer økonomisk kompensasjon utbetalt til permitterte ansatte etter avskjedigelse fra foretak i samsvar med gjeldende arbeidslovgivning;
• - kompensasjonsutbetalinger til ansatte innenfor de rammer som er fastsatt i gjeldende lovgivning osv.

Den totale inntekten til enkeltpersoner reduseres ytterligere med:

• - beløp overført på søknader for veldedige formål;
• - beløp bevilget for nybygg eller kjøp av en boligbygning, leilighet, sommerbolig eller hagehus i Russland. Privilegiet gis innenfor rammen av fem tusen ganger den fastsatte minstelønnen for hvert år i tre år;
• - beløpet for utgifter til vedlikehold av barn og pårørende innenfor den fastsatte minstelønnen for hver hel måned inntekten mottas: for hvert barn under 18 år, for studenter og heltidsstudenter opp til 24 år, samt for hverandre avhengige, ikke har uavhengig inntekt, uavhengig av om den avhengige bor eller ikke med personen som støtter ham;
• - beløp overført som frivillige donasjoner til valgfond innen ti ganger minimum ved valg til myndighetene i de russiske føderasjonens konstituerende enheter eller et femdobbelt minimum ved valg til lokale myndigheter

Det skal bemerkes at begge foreldrene er berettiget til en barnetrygd.

Inntektsskattesatsen avhenger av mengden skattepliktig inntekt. Mengden inntektsskatt beregnes i hele rubler.

Skatten beregnes og holdes tilbake av ansatte ved regnskapsavdelingen i LLC TK "Terem" ved utgangen av hver måned fra mengden av skattepliktig bruttoinntekt naturlig person fra begynnelsen av året, motregning av skattebeløpet som er tilbakeholdt for samme periode. Den endelige omberegningen av inntektsskatten for hver ansatt foretas av regnskapsavdelingen i LLC TK "Terem" på slutten av året basert på den totale årlige inntekten minus alle beløp som skal ekskluderes fra den.

Hvis lønn blir utbetalt av inntekt, fra beløp som er tatt fra banken til andre formål, eller in natura, må inntektsskatten på grunn av budsjettet overføres senest dagen etter betalingsdagen eller in natura. I tilfelle at skatten ikke blir betalt i tide, selv på grunn av mangel på midler dagen for lønnsutbetaling, vil myndighetene skattekontor kreve en bot på 0,5% for forsinkelsesdagen og en bot på beløpet for ikke oppført skatt. Regnskapsavdelingen i LLC TK “Terem” sender årlig et skattemyndighet til skattemyndighetene om beregning av inntektsskatt.

Rapporten er signert av selskapets leder og regnskapsfører og forseglet av selskapsforseglingen. Fristen for å levere årsrapporten er senest 1. april påfølgende år. Rapporten er samlet på opptjeningsgrunnlag. Kildene for samlingen er dataene til skattekort. Vedlegg nr. 9.

Regnskapsavdelingen til LLC TK Terem, etter avskjedigelse av en ansatt, utsteder et inntektssertifikat i hendene innen et år. Vedlegg 10.

Sertifikatet er signert av regnskapsfører.

For å gjøre rede for beløpene på kildeskatt fra innbyggerne til fordel for statsbudsjettet, brukes konto 68 "Beregninger av skatter og avgifter". Denne kontoen er passiv. Kontosaldoen gjenspeiler bedriftens gjeld til budsjettet, belastningsomsetningen - beløpene overført til budsjettet for å betale gjelden; lånets omsetning - mengden av skatt som holdes tilbake på lønn og lønn.

Ved skriftlige søknader fra ansatte kan det gjøres fradrag i lønn for overføring til sosialforsikringsinstanser, til ikke-statlige pensjonsfond, banker som tilbakebetaler ulike lån og renter på dem. I samsvar med uttalelsen til den ansatte kan hele lønnsbeløpet "i hans hender" også overføres til en sparebank eller bank for kreditering til en personlig konto.

Trekk på ordre om henrettelse.

Grunnlaget for fradrag for underholdsbidrag er henrettelse, og i tilfelle tap, duplikater; skriftlige uttalelser fra borgere om frivillig betaling av underholdsbidrag: ATS merker i passene til personer som i samsvar med domstolens avgjørelse er disse personene forpliktet til å betale underholdsbidrag.

Regnskap for oppgjør med juridiske enheter og enkeltpersoner på fradrag i deres favør, tar organisasjonen hensyn til på konto 76 "Oppgjør med forskjellige skyldnere og kreditorer". I LLC TK ”Terem” ble underkonto 76-1 "Trekk på ordre om henrettelse" åpnet. Beløpene som holdes tilbake fra lønn (debet på konto 70, kreditt på underkonto 76-1) overføres (debet på underkonto 76-1, kredit på konto 51) på dagen for mottakelse av midler fra banken på en lønnssjekk. Oppgjør med enkeltpersoner for tilbakeholdte beløp kan gjøres kontant (belastning på underkonto 76-1, kreditt på konto 50). Utstedelsen av kontanter utføres med en utgiftsordre. Vedlegg 8.

De utøvende dokumentene som mottas av organisasjonen for tilbakebetaling av underholdsbidrag, blir registrert og senest neste dag etter mottakelse overføres de til regnskapsavdelingen, der de registreres i en spesiell journal og lagres som strenge rapporteringsskjemaer sammen med verdipapirer... Samtidig varsler organisasjonens regnskapsavdeling namsmannen og saksøker om mottakelsen av henrettelsen.

Trekkbeløpet for underholdsbidrag må gis av regnskapsavdelingen til gjenvinneren personlig fra kassa innen 3 dager fra lønnsutbetalingen, eller overføres per post med en akseptert betalingsordre, eller overføres til gjenvinnerens konto for innskudd i grenen til sparebanken på grunnlag av en skriftlig søknad sendt inn av mottakeren underholdsbidrag til regnskapsavdelingen i organisasjonen. De innsamlede beløpene overføres med post på bekostning av kravstiller.

I LLC TK Terem er denne typen fradrag fraværende, på grunn av at selskapet ikke har ansatte som er forpliktet til å betale i henhold til henrettelseserklæringen.

Oppbevaring for materiell skade forårsaket av organisasjonen.

Materielt ansvar for medlemmer av arbeidskollektivet for skader som er forårsaket organisasjonen på grunn av deres feil, er foreskrevet i den russiske føderasjonens arbeidskode.

Administrasjonen til organisasjonen har rett til å kreve fra medlemmene i arbeidskollektivet og personer som arbeider under arbeidsavtalen (kontrakt), erstatning for skade forårsaket i nærvær av ulovlige handlinger fra deres side, og resultatet av den ble forårsaket skade.

Skille mellom fullt og begrenset ansvar for materiell skade. Med begrenset materiell ansvar kompenserer arbeidstakeren for den materielle skaden som er forårsaket i en forutbestemt grense - i mengden faktiske tap, men ikke høyere enn de som er etablert ved lov. Fullt økonomisk ansvar ligger i forpliktelsen til den ansatte, gjennom hvis skyld skaden ble forårsaket, til å kompensere den fullstendig, uavhengig av størrelse. I OOO TK Terem er avtaler om fullt ansvar inngått med lagerforvaltere og kasserere. I følge resultatene av inventaret for 2006. Det ble avdekket mangel på lageret, i følge en handling signert av kommisjonens medlemmer og økonomisk ansvarlige personer, blir beløpet for den identifiserte mangelen holdt tilbake fra lønnen til lagerholderen AS Galkin. og lederen for lageret Gorbunova Z.A.

Holder på ekteskapet.

Defekt er et produkt som på grunn av mangler i det ikke kan brukes til det tiltenkte formålet. Hvis ekteskapet er korrigerbart, vil tapet (debet på konto 28) bestå av kostnadene forbundet med korreksjonen. Hvis mangelen er uforbederlig, består tapene av materialkostnadene som brukes på defekte produkter; opptjente lønn til og med operasjonen som det endelige ekteskapet skjedde på; gebyrer til sosiale midler utenfor budsjettet; påløpt transportavgift og tilsvarende del av generelle produksjonskostnader minus kostnaden for det avviste produktet til prisen for mulig salg.

Oppbevaring for ekteskap i OOO TK “Terem” utføres ikke.

Tilbakeholdelse av beløp som ikke tilbakebetales av de ansvarlige i tide.

Penger penger utstedt i TC "Terem" for rapporten (debetkonto 71, kredittkonto 50) den husholdningens utgifter, for kjøp av drivstoff og smøremidler, underholdningskostnader, for forretningsreiser. Kontanter utstedes i samsvar med bestillingen den en viss periode, hvoretter den ansvarlige personen må levere en forhåndsrapport Vedlegg nr. 11. med vedlegg av støttedokumenter. Hvis den ansatte ikke har returnert det ubrukte beløpet i tide, kan det holdes tilbake på organisasjonens initiativ fra lønnen (debet på konto 70, kreditering av konto 71).

Gjeldende lovgivning foreskriver fremgangsmåten for fradrag fra arbeidstakerens lønn på foreskrevet måte. I tillegg til obligatoriske straffer, kan arbeidsgiveren holde tilbake beløp fra den ansattes månedlige godtgjørelse for eget initiativ... I dag vil vi diskutere mengden fradrag fra lønn: er det en grense for mengden fradrag og på hvilket nivå er det satt, hvilket beløp som gis for hver type fradrag, hvordan man beregner beløpet og trekker det fra arbeidstakerens lønn.

Plasterretensjoner: konsept og typer

Trekkhold forstås som økonomiske forpliktelser av forskjellige typer og formål, som arbeidstakeren betaler av på bekostning av månedslønn.

Gjeldende praksis gir flere typer trekk fra arbeidstakerens lønn. Her er de viktigste:

Gruppe 1. Obligatoriske fradrag.

Denne kategorien inkluderer beløp samlet inn fra arbeidstakerens lønn uten å mislykkes. Prosedyren, beløpene, vilkårene for slike fradrag er fastsatt på lovgivningsnivå og kan ikke endres av en ansatt eller arbeidsgiver. Det vanligste eksemplet på obligatoriske fradrag er mengden personlig inntektsskatt, som reduserer den ansattes inntekt og betaler de ansattes skatteforpliktelser til budsjettet.

Gruppe 2. Arbeidsgiverinitierte fradrag.

I visse tilfeller kan arbeidsgiveren sette i gang andre typer fradrag hvis de ikke er lovfestet. Straffer i denne kategorien gjelder som regel forholdet mellom arbeidstaker og virksomhet i henhold til en arbeidsavtale. PÅ i dette tilfellet vi snakker om fradrag for overbetalte beløp i lønnsfondet, tilbakebetaling av skade forårsaket av den ansatte, tilbakebetaling av mangel og andre saker som er beskrevet i arbeidsavtalen.

Gruppe 3. Ansatt-initiert oppbevaring.

Ved gjensidig avtale har arbeidsgiveren rett til å gjøre fradrag initiert av arbeidstakeren. Denne gruppen av straffer kan omfatte:

• størrelsen på underholdsbidrag betalt av arbeidstakeren frivillig på grunnlag av en avtale;
• kredittfond og renter på dem;
• andre typer straffer hvis den ansatte erklærer behovet for å holde tilbake penger fra lønnen.

Nedenfor vil vi snakke mer detaljert om antall fradrag for hver av kategoriene ovenfor.

Mengden obligatoriske fradrag i lønn

I henhold til gjeldende lovgivning er det to kategorier obligatoriske straffer som gjøres fra arbeidstakerens lønn:

• tilbakeholdelse til fordel for skattemyndighetene;
• innkreving etter en rettsavgjørelse.

Nedenfor vil vi se på hver av kategoriene i detalj.

Personlig inntektsskatt

Som nevnt tidligere, er den vanligste typen obligatorisk forskuddstrekk personlig inntektsskatt (eller inntektsskatt), som løpende blir innkrevd fra en ansattes lønn.
Loven fastsetter aksjestørrelsen på denne typen fradrag - 13% av den totale inntekten som den ansatte mottok ved utgangen av rapporteringsmåneden.

Spørsmålet oppstår: hvordan skal denne typen straffer beregnes? Hva i dette tilfellet er grunnlaget for beregningen - lønn (lønn, sats) eller det totale påløpte beløpet, med tanke på bonuser, bonuser, kvoter. I følge skattekoden skal beregningen av obligatorisk tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt foretas basert på det totale inntektsbeløpet, med tanke på premier, bonuser, kvoter. Det er viktig å ta følgende i betraktning: Hvis premien ble betalt i den gjeldende måneden for den forrige, bør fradraget gjøres i den gjeldende måneden, det vil si i betalingsperioden.

Hvis ansatte i selskapet inkluderer personer med ikke-hjemmehørende status, bør frekvensen på 30% brukes ved beregning av fradraget fra inntekten til slike personer. Denne satsen gjelder spesielt for ikke-innbyggere. Hvis en utenlandsk statsborger eller en statsløs ansatt som jobber for selskapet har dokumentert bevis på bosted, beregnes fradragsbeløpet for en slik person i generell orden – 13%.

Mengden fradrag fra lønn i henhold til henrettelsen

En annen vanlig type obligatoriske fradrag er straffer som er basert på henrettelse. Retensjonsmekanismen i dette tilfellet er som følger:

Trinn 1. Rettsmyndigheten avgjør innkreving av beløp fra arbeidstakerens lønn. Rekkefølgen, vilkårene og beløpet for tilbakebetaling fastsettes av retten og er beskrevet i henrettelsen.

Steg 2. En kopi av henrettelsen sendes til tiltaltes tjenestested (til regnskapsavdelingen, personalavdelingen).

Trinn 3. Henvendelsen mottatt av regnskapsavdelingen er grunnlaget for å gjøre fradrag på foreskrevet måte. Siden dokumentet er av administrativ karakter, er det ikke nødvendig med enighet mellom den ansatte og lederen for selskapet i dette tilfellet. Basert på dokumentet trekker selskapets regnskapsfører månedlig (eller på en annen måte som er beskrevet i henrettelsen) fratrekk fra arbeidstakerens lønn.

Det vanligste eksemplet på denne typen straffer er å holde tilbake underholdsbidrag til fordel for tiltalte. Mengden fradrag som gjøres i dette tilfellet bestemmes som følger:

• hvis den ansatte betaler penger for underhold av ett barn, vil fradraget være ¼ av den ansattes månedlige inntekt;
• når du betaler midler for to barn, bør 1/3 av inntekten holdes tilbake;
• hvis retten påla arbeidstakeren å betale underholdsbidrag for tre eller flere barn, kan arbeidsgiveren ikke holde mer enn halvparten av den månedlige inntekten.

Under alle omstendigheter, når man beregner fradragsbeløpene, bør man være veiledet av bestemmelsene og prosedyren som er etablert i henrettelsesakten. I tillegg til underholdsbidrag, kan retten forplikte arbeidstakeren til å betale strømregninger. Fradragsmekanismen er som følger: verktøy leverer en kraverklæring mot den ansatte i forbindelse med den resulterende gjelden.

Retten fastslår beløpet for fradrag og perioden for tilbakebetaling av gjelden, denne informasjonen er registrert i henrettelsen. Basert på dokumentet trekker regnskapsavdelingen på tjenestestedet til den ansatte den foreskrevne måten.

Gjeldende lovgivning begrenser ikke listen over fradrag som er gjort på grunnlag av en henvisning. Dette kan være en straff relatert til materiell skade på en annen person, refusjon av påløpte utgifter osv. Hovedkriteriet som arbeidsgiveren er forpliktet til å holde tilbake, er tilstedeværelsen av en henvisning.

Mengden sanksjoner initiert av arbeidsgiveren

I rammen av ansettelsesforholdet mellom arbeidstakeren og arbeidsgiveren kan det oppstå situasjoner der selskapet trenger å gjøre andre fradrag fra arbeidstakerens lønn, som ikke er obligatorisk. La oss beskrive flere mulige situasjoner:

1. Den ansatte fikk forskuddsbetaling for en forretningsreise på 1,203 RUB. Den ansatte brukte faktisk 1,105 rubler, beløpet som skal holdes tilbake er 98 rubler. (RUB 1,203 - RUB 1,105).
2. Bedriften avslørte en mangel på varer og materialer i mengden 2,507 rubler. Lagersjefen ble funnet skyldig, og beløpet på mangelen skulle holdes tilbake fra lønnen hans.
3. Arbeidstakeren fikk beløpet for feriepenger for de kommende hviledagene. Den ansatte sluttet før ferien startet. Arbeidsgiveren bør holde tilbake feriepengene for den ubrukte ferieperioden.
4. Som et resultat av en regnskapsfeil som ble gjort av regnskapspersonalet, fikk den ansatte lønn utover det fastsatte beløpet. Beløpet for overbetaling er gjenstand for tilbakeholdelse.
5. Den ansatte fikk forskuddsbetaling mot lønnen. I den nåværende måneden var den ansatte sykemeldt i lang tid ( sykefravær betalt). Forskuddsbeløpet som er betalt for mye på grunn av den ansattes sykdom, er gjenstand for tilbakeholdelse.

I tillegg til de ovennevnte tilfellene, kan det være andre situasjoner der arbeidsgiveren trenger å trekke fra arbeidstakerens lønn. For alle de ovennevnte og andre tilfeller er følgende gjenopprettingsalgoritme gitt:

Trinn 1. Arbeidsgiveren (representert ved avdelingsleder, en annen leder, en representant for regnskapsavdelingen) beskriver muntlig situasjonen og varsler den ansatte om behovet for straff.

Steg 2. Arbeidstakeren utarbeider et krav om innsamling og sender det til lederen. Dokumentet er tegnet i fri form, det beskriver kort og nøyaktig situasjonen, og angir også fradragsbeløpet. Dette dokumentet kan også utarbeides av arbeidsgiveren og sendes til arbeidstakeren i form av en melding. For å anerkjenne det faktum at oppbevaring er berettiget, er det i alle fall nødvendig å være gjensidig enige om dokumentet, nemlig tilstedeværelsen av godkjennende signaturer fra både arbeidstakeren og arbeidsgiveren.

Trinn 3. Søknaden mottatt av regnskapsavdelingen, så vel som den utførte regnskapsoppgaveberegningen, er grunnlaget for å gjøre fradrag på foreskrevet måte.

Vanligvis er fradrag i kategorien ovenfor ustabile og engangs.

Ansatt-initiert oppbevaring

På individuell basis kan arbeidsgiveren tilfredsstille arbeidstakers ønske om å holde tilbake andre beløp fra lønnen som ikke er det etablert ved lov eller en tariffavtale. I dette tilfellet snakker vi om:

• innkreving og overføring av beløp av fagforeningsavgifter;
• tilbakebetaling av pantelån, andre lån og lån, renter på dem;
• tilbakeholde og betale bidrag til veldedige stiftelserder den ansatte er medlem;
• betaling i henhold til kontrakter inngått mellom ansatte og teleselskaper;
• tilbakeholde og betale bidrag for den frivillige forsikringen til den ansatte (medisinsk, ulykkesforsikring, etc.).

Begrensninger på det totale beløpet for fradrag. Eksempel

Når du samler inn penger fra en ansattes lønn, er det viktig å huske på størrelsesgrensene. I henhold til normene til TC ( kunst. 138) arbeidsgiveren kan ikke holde tilbake mer enn halvparten av den ansattes månedlige inntekt. Denne regelen gjelder for visse typer straffer, og gjelder også situasjoner der det utføres flere typer straffer fra arbeidstakerens lønn (underholdsbidrag, fagforeningskontingent, for mye lønn osv.). Videre, hvis det totale beløpet for flere typer fradrag overstiger 50%, bør de første obligatoriske betalingene innkreves, hvoretter andre skal trekkes fra, etablert etter avtale mellom selskapet og den ansatte.

Eksempel.

Lønnen til lagerholderen til Smena Komarov - 12.300 rubler.

I henhold til henrettelseserklæringen er Komarov forpliktet til å betale månedlig 1/3 (33%) av lønnen for underholdsbidrag. Dessuten er 13% av personlig inntektsskatt tilbakeholdt fra Komarovs inntekt.

I mars 2017 ble det fastslått at det gjennom Komarovs skyld ble gjort tyverier på lageret til sammen 7.504 rubler. Kompensasjon for full skade er betrodd Komarov.

Ved beregning av fradrag er det først og fremst nødvendig å ta hensyn til de nødvendige beløpene.

I henhold til gjeldende arbeidskodeks (Arbeidskodeksen for Den russiske føderasjon) får hver ansatt, uavhengig av om foretaket er av offentlig eller privat karakter, forskrift for arbeidskraftaktivitet (avsnitt 136). Når du søker på jobb, vises lønnsbeløpet (lønn) i en av hovedartiklene i avtalen (avsnitt 56).

Imidlertid i arbeidsrett og nåværende føderale lover tilfeller av reduksjon av lønnsbeløpet på grunn av spesielle utbetalinger og kompensasjoner er gitt. Beregningen av beløpene for fradrag fra lønn og deres typer er beskrevet i paragraf 137 og 138 i TK.

Lovgivningsmessig grunnlag

Arbeidskodeksens paragraf 137 sier at alle straffer som utgjøres av lønnstakeren er delt inn i obligatorisk og valgfri. I sin tur kan valgfrie fradrag gjøres på initiativ fra arbeidsgiver eller arbeidstaker.

Last ned et eksempler på arbeidsgiverinitiert skjema

Samtidig utføres de obligatoriske utelukkende av arbeidsgiveren og består av en begrenset liste over fradrag.

1. Skatter. Betalinger fastsatt i skattekoden (Russlands skatteregler) gjelder for alle borgere i Russland.
2. Bidrag til FIU. Sosial forsikring, som er garantist for å motta statsstøtte når pensjonsalderen er nådd.
3. Medisinsk forsikring (FSS). Personell livsforsikring.
4. Fullbyrdelsespålegg. Disse inkluderer:

• beregning av underholdsbidrag for vedlikehold av mindreårige;
• betalinger i form av kompensasjon for skader forårsaket;
• vedlikehold av fanger.

Beregning av lønn

Ved å revidere komponent deler betale for arbeidskraft, kan man skille mellom tre grupper av avgifter.

Grunnlønn

Vi snakker om den eksisterende satsen eller beløpet som er angitt i arbeidskraft, kollektiv, sivil avtale.

Spesielle tillegg

Lønnsgodtgjørelse kan baseres på arbeidets art, samt nivået på kvalifikasjoner og andre forhold som er gitt i arbeidskodeksen.

Priser

Betaling av slike godtgjørelser er foreskrevet av arbeidslovgivningen i Den russiske føderasjon eller ordren til foretakets leder.

I følge regnskapsføringen av hver av delene påløper kostnadene fra det totale beløpet.

Merk! Straffene som er gitt av den rettslige myndigheten i forbindelse med underhold av et mindreårig barn, gjøres uavhengig av inntektens art.

Basert på den føderale loven (FZ), som beskriver handlingene til tvangsfullbyrdelsesprosedyrer, er det en rekke inntekter som er ekskludert fra beløpet som utbetalinger gjøres fra:

• kompensasjon knyttet til tap av forsørger og familiemedlemmer;
• helse-orienterte betalinger;
• statsstøtte.

Beregning av obligatoriske kostnader

Viktig! Ved beregning av fradrag fra lønn til ansatte er det verdt å vurdere det første trinnet er beregningen i samsvar med skattekoden. Mengden tvangsfullbyrdelse og ikke-bindende utbetalinger blir trukket fra gjenværende inntekt.

Personlig inntektsskatt

Når det gjelder å vurdere kostnadene som overføres til statsbudsjettet med arbeidstakerens lønn, sørger den russiske føderasjonens regjering og avsnitt 226 i Russlands skatteregler for en spesiell inntektsskatt (PIT). Beregningen av personlig skattefradrag fra lønn gjøres under hensyntagen til den eksisterende skattesatsen. For 2018 er frekvensen av denne indikatoren tretten prosent.

Vurder beregningen av fradrag fra personlig inntektsskatt med en sats på 40 000 rubler, en godtgjørelse for skadelig arbeid på 10 000 rubler og en bonus på 1 250 rubler.

I utgangspunktet beregner vi arbeidstakers inntekt, siden personlig inntektsskatt beregnes ut fra det totale beløpet for månedlig inntekt:

40.000 + 10.000 + 1250 \u003d 51250 rubler.

Det vil si at mengden av den ansattes månedlige inntekt var 51250 rubler.

Vi beregner mengden av personlig forskuddstrekk:

51250 x 13% \u003d 6662 rubler og 50 kopekk.

FIU

Månedlige uttak av arbeidstakerens lønn i FIU utføres i samsvar med føderal lov 212.

For 2018 er forsikringsbidraget til Russland i Pensjonskassen tjueto prosent.

For et eksempel på beregning av gjenværende inntekt etter inntekt av sosiale trygdeavgifter, vil vi bruke de spesifiserte inntektsbetingelsene for måneden - 51250 rubler.

La oss beregne bidrag til pensjonskassen:

51250 x 22% \u003d 11275 rubler.

FOMS og FSS

I henhold til Federal Law 125, før du søker om en ny ansatt, obligatorisk medisinsk og sosialforsikring.

Den etablerte størrelsen på MHIF for 2018 er 5,1%.

La oss bestemme størrelsen på bidraget:

51250 x 5,1% \u003d 2613 rubler og 75 kopekk.

Satsen for sosialforsikring mot midlertidig uførhet (FSS) er 2,9%.

51250 x 2,9% \u003d 1486 rubler og 25 kopekk.

Etter å ha sendt midler i samsvar med Russlands skatteregler, vil den ansatte således motta følgende beløp:

51250 - (6662,5 + 11275 + 2613,75 + 1486,25) \u003d 29212 rubler. 50 kopekk

Merk! Arbeiderens opprinnelige inntekt var 51 250 rubler, etter obligatoriske fradrag er inntektene 29 220 rubler og 50 kopekk, noe som er akseptabelt innenfor rammen av paragraf 138 i arbeidskoden (opptil 50% fra lønn).

Tvangsfullbyrdelsesforhandlinger

Basert på nr. 80, 81 og 109 i familieloven, samt føderal lov 229, kan underholdsbidrag for vedlikehold av en mindreårig gis som fradrag for lønn. Avhengig av antall barn beregnes bidraget som en prosentandel av inntekten:

• ett barn - en fjerdedel;
• to barn - trettitre prosent;
• tre eller flere - halvparten av inntekten.

Viktig! I samsvar med paragraf 138 i TC kan det maksimale fradraget for lønnen i nærvær av underholdsbidrag for underhold av en mindreårig ikke være sytti prosent av den ansattes inntekt.

La oss beregne beløpet for fradrag fra lønn, med tanke på forpliktelsene til å forsørge ett barn:

44587,5 x 25% \u003d 11146 rubler og 88 kopekk.

I dette tilfellet er det endelige lønnen som skal betales:

44587.5 - 11146.88 \u003d 33440 rubler og 62 kopekk.

Hvis det oppstår en situasjon da hovedfradragene ble gjort og ytterligere uttak av midler, ifølge tvangsfullbyrdelsesprosedyren, overstiger nivået på 70% av den totale lønnen til den ansatte, er han oppført som en betaler som er forsinket i betaling for det gjenværende beløpet.

Alexander Vladimirovich Leonov, medlem av ekspertrådet for skattelovgivning under komiteen for statsdumaen i Den russiske føderasjonen for budsjett og skatt, snakker om å beregne beløpet for fradrag fra lønn

Trekk trekkes fra lønnen som er opptjent til arbeidstakeren. Arbeidskodeksen fastsetter at fradrag fra lønn bare kan gjøres i tilfeller loven gir. Artikkel 107 i arbeidskodeksen oppretter en liste med grunnlag for å gjøre fradrag. Grensene og beløpet for fradrag fra lønn bestemmes av artikkel 108 i arbeidsloven.

Alle typer fradrag fra lønn og andre fordeler som er opptjent til fordel for ansatte, kan deles inn i:

1) obligatorisk;

2) på initiativ fra arbeidsgiveren;

3) på initiativ fra den ansatte.

La oss se nærmere på disse typer fradrag:

1) obligatoriske fradrag gjøres for å oppfylle arbeidstakers skatt og andre forpliktelser. Disse inkluderer spesielt:

Trekk på inntektsskatt, beregnet av arbeidsgiveren som skatteagent, og obligatoriske forsikringsbidrag til trygdefondet;

Fradrag for henrettelse og dokumenter likestilt med dem (for eksempel underholdsbidrag, ved rettsdommer om ileggelse av straff i form av kriminalitetsarbeid med fradrag for en viss del av lønnen til statens inntekt, ved avgjørelser fra organer og tjenestemenn, som får rett til å ilegge borgerne administrative sanksjoner i form av bot, i andre tilfeller).

2) i tillegg til de obligatoriske fradragene som er gjort i henhold til lovgivningen, har arbeidsgiveren rett til å trekke andre beløp fra de ansattes lønn etter egen ordre for å betale ned gjelden. For eksempel:

Å returnere forskuddet betalt på grunn av lønn;

Å refundere beløp som er betalt for mye på grunn av tellefeil;

Å tilbakebetale den ubrukte og ikke returnerte forskuddsbetaling utstedt den forretningsreise eller overføre til et annet område;

For økonomiske behov, hvis den ansatte ikke bestrider begrunnelsen og størrelsen på fradraget;

Ved avskjedigelse av en ansatt før utgangen av arbeidsåret han allerede har mottatt arbeidspermisjon, for ubearbeidede feriedager - i tilfeller som er beskrevet i arbeidskodeksen;

Når erstatning for skade forårsaket av arbeidstakerens skyld til arbeidsgiveren, til et beløp som ikke overstiger hans gjennomsnittlige månedslønn;

3) trekk fra lønn til ansatte for pengebeløp for produksjon av kontantløse betalinger utføres etter deres skriftlige søknad for å løse husholdningen, sosiale problemer, inkludert de som er knyttet til betaling av beløp i henhold til en låneavtale, bruksregninger, fagforeningsgebyr. Overføring av midler ved bankoverføring utføres samtidig med utbetaling av lønn til ansatte til kontoen til de aktuelle organisasjonene av arbeidsgiveren på et ubegrenset grunnlag eller på vilkårene som er bestemt av tariffavtaler, avtaler. Det må imidlertid huskes at for hver utbetaling av lønn kan det totale beløpet på alle fradrag ikke overstige 20% , og i tilfeller som er lovbestemt - 50% av lønnen på grunn av utbetaling til den ansatte. Når du trekker fra lønn i henhold til flere utøvende dokumenter, må den ansatte også beholde minst 50% av inntektene. Disse begrensningene gjelder ikke fradrag for lønn ved innhenting av underholdsbidrag for mindreårige barn og utgifter som staten bruker på underhold av barn i statsstøtte... Imidlertid må den ansatte beholde minst 30% av inntektene. I tillegg skal det bemerkes at fradrag fra beløpene til sluttvederlag, erstatning og andre utbetalinger som er fastsatt i loven, som det ifølge loven ikke er pålagt ikke er tillatt.

Følgende trekk gjøres fra lønn:

1. inntektsskatt

Betalt i samsvar med lovgivningen i Republikken Hviterussland. Betalere er enkeltpersoner: statsborgere i Republikken Hviterussland, utenlandske statsborgere og statsløse personer som permanent oppholder seg på territoriet til Hviterussland i mer enn 183 dager i et kalenderår.

Skatten pålegges inntektene til enkeltpersoner i kontanter og i naturalier, dvs. lønn, bonuser og annen godtgjørelse knyttet til utførelse av arbeidsoppgaver, inkludert deltidsjobber, etc.

Inntekt bestemmes ved slutten av en kalendermåned som det totale beløpet for alle inntektene til en person mottatt fra alle kilder i en kalendermåned.

Når du bestemmer inntekten for skatteformål, trekkes skattefradrag fra den

Skatten bestemmes av inntekten i den måneden betalingen utføres for, og holdes tilbake ved innbetaling for den måneden. Når lønn utstedes i form av forskudd på et beløp som er større enn det skyldige beløpet for måneden, er hele beløpet beskattet.

Tenk på et eksempel på kildeskatt:

I følge lønn for mai 2013:

Rozhnova N.N. har 1 avhengig barn.

Månedslønnen var 2.077.600 rubler.

for barn - 155 000 * 1 (avhengig) \u003d 155 000 rubler.

for deg selv - 155.000 * 1 \u003d 155.000 rubler.

Totale fordeler: 310 000 rubler.

Vi trekker fordeler fra lønn: 2.077.600-310.000 \u003d 1.767.600 rubler

Mengden inntektsskatt er: 1 677 600 * 12% \u003d 212112 rubler.

2. i henhold til ordrer om henrettelse.

Henrettelse, utstedt av domstoler, så vel som andre dokumenter, på grunnlag av hvilke fradrag fra alle typer inntekter og andre utbetalinger blir utvilsomt. Disse dokumentene overvåkes strengt for utførelse.

En av typene fradrag for henrettelse er fradrag for underholdsbidrag. Underholdsbidrag for mindreårige barn samles inn fra foreldrene sine for ett barn -25%, for to - 33% og for tre eller flere - 50% av foreldrenes lønn eller annen inntekt

På grunnlag av en henrettelse er lederen forpliktet til å holde tilbake lønnen summen av det fastsatte beløpet på månedlig basis og betale senest tre dager fra utstedelsesdatoen for lønn, ytelser osv. til personen som er angitt i søknaden eller henrettelsen.

La oss ta et eksempel:

Fra lønnen til V.V. Chepikov. holde tilbake 25% av underholdsbidraget i henhold til en rettskjennelse gitt av retten.

Fra lønn trukket i Federal Social Welfare Fund, fagforeningsavgift og inntektsskatt: 3047500 - 30500 - 30500 - 134800 \u003d 2851700 rubler.

Vi beregner tilbakeholdt beløp i henhold til henrettelsesskrivningen:

2851.700 * 25% \u003d 712.900 rubler.

Totalt betalt: 3047500 - 30500 - 30500 - 134800 - 712900 \u003d 2138800 rubler.

1. fagforeningsgebyr.

Fagforeningsavgifter holdes tilbake fra lønn til arbeidere etter deres skriftlige søknad, som overføres til fagforeningsorganisasjonens konto.

La oss ta et eksempel:

Fagforeningsgebyr holder tilbake 1% av beløpet for påløpt lønn.

4. til fondet sosial beskyttelse befolkning.

Fratrekk fra lønn til ansatte til trygdefondet utgjør beløpet på 1% av beløpet til påløpt inntekt, bortsett fra for utbetalinger som det ikke gjøres trygdeavgifter etter gjeldende regler. I henhold til betalingsordren overføres beløpene til FSZN senest den dagen lønnen mottas.

La oss ta et eksempel:

I FSZN trekkes det 1% av beløpet for påløpt lønn.

I følge RPV er melkepiken Berezina L.A. påløpt lønn for mai 2013 i mengde 2.479.020 rubler.

Trekk var: 2.479.020 x 1% \u003d 24.790 rubler

5. for varer solgt på kreditt.

Trekk er gjort på grunnlag av instruksjoner - forpliktelser. De angir navnet handelsorganisasjon, banken, etternavnet, fornavnet og patronymicen til personen som tok varene på kreditt, den totale mengden av varene, fordelt på betalingsbetingelser. Tilbakeholdte beløp overføres til handelsorganisasjonene.

Ministerrådet for republikken Bashkortostan vedtok resolusjonen "Om fradrag fra arbeidernes lønn for kontantløse betalinger" datert 18. september 2002. I følge den trekkes beløpet fra arbeidernes lønn for å foreta kontantløse betalinger knyttet til betaling av beløp under en låneavtale, betaling av strømregninger, fagforeningskontingenter må gjøres på grunnlag av en skriftlig søknad fra den ansatte. Beløpene overføres samtidig med utbetaling av lønn til ansatte til kontoene til de aktuelle organisasjonene på et ubegrenset grunnlag eller på vilkårene spesifisert i kollektiv avtale... Organisasjonen har ikke rett til å bruke tilbakeholdte beløp til andre formål.

Gjeldende lovgivning i Republikken Hviterussland bestemmer at beløpet for fradrag for lønn til ansatte ikke kan overstige 50% av inntektene.

Alle typer fradrag gjenspeiles i lønnen.

Det tilrådes å ta hensyn til utstedelse av lønn til midlertidige arbeidstakere som er ansatt i dyrehold i separate timelister og beregningen av lønn til arbeidstakere, i en egen lønn og i et eget sammendragsark for oppgjør med arbeidere i dyrehold, siden lønn til midlertidige arbeidstakere registreres på konto 76 og i transaksjon nr. 12 gjenspeiles den separat.

Det ville være bedre om regnskapet ble utført automatisk. Dette vil forenkle beregningens kompleksitet og redusere arbeidsflyten.

Lønningene deles inn i de som den ansatte skylder for arbeidet sitt (opptjent) og mottas "på hånden" (betalt etter fratrekk for skatt og andre typer betalinger). Dermed utfører lønn funksjonene som refunderer arbeidstakers arbeidskostnader og stimulerer interessen for effektivt arbeid av høy kvalitet. Av dette kan vi konkludere med at det skal tilsvare mengden og kvaliteten på arbeidskraften.

For å vurdere arbeidsforholdet som utvikler seg mellom arbeidstaker og arbeidsgiver etter at den første tiltrer, må du kontakte arbeidslov Russland - Arbeidskode (Den russiske føderasjonens arbeidskode). I følge den gitte lovgivningen, nemlig kapittel tjueen, en forutsetning gjennomføringen av arbeidsaktivitet er godtgjørelsen.

Det er situasjoner når behovet for å betale betalinger bare kan oppfylles ved å fjerne en del av beløpet fra den påløpte lønnen. Paragraf 137 i arbeidsloven beskriver eksisterende arter fradrag fra lønn, mens paragraf 138 i arbeidsloven pålegger begrensninger på mengden fradrag.

Arbeidsgodtgjørelse

Merk! I samsvar med føderal lov (FZ) 134, bør ikke minstelønnen i Russland (minstelønn) falle under den faktiske verdien av "livsoppholdsminimum" -indikatoren.

Størrelsen på denne indikatoren avhenger av kostnadsegenskapene:

• forbruker kurv;
• prisnivået på mat og ikke-matvarer, tjenester;
• kostnader for obligatoriske betalinger og gebyrer.

I henhold til paragraf 136 i arbeidskoden utføres lønnen minst to ganger på tretti kalenderdager. Hvis vi snakker om betalinger av en annen ordre eller detaljene i beregning av lønn, må de gjenspeiles i avtalen som inngås mellom den arbeidsgivende organisasjonen og den ansatte når de søker om jobb - arbeidskontrakt (TD). Et annet dokument som kan inneholde forklaringer som beskriver fremgangsmåten og formen for beregning av lønn, er en tariffavtale.

Trekk fra lønn

Viktig! Fastsettelsen av beløpet for fradrag som foretas av organisasjonen for godtgjørelse, utføres i samsvar med artikkel 135 i arbeidsloven, samt føderal lov 90.

Trekk fra lønn er en lovlig reduksjon i mengden av månedslønn, som er engangs eller permanent, og er basert på gjeldende lovgivningsmessige normer og handlinger.

Til dags dato skiller denne typen fradrag seg fra lønnene til arbeidstakere.

Påbudt, bindende

Vi snakker om umuligheten av å utføre andre handlinger, siden de ville være i strid med lovene i Russland. Disse inkluderer:

• avgift;
• sosialforsikring;
• tilbakeholdelse for tvangsfullbyrdelsesprosedyrer.

Implementert på forespørsel fra arbeidsgiver

Det vil si en bevisst reduksjon i beløpet fra organisasjonen der den ansattes arbeidsaktivitet utføres. En slik reduksjon kan gjøres eller ikke, etter valg av selskapets ledelse. Basert på føderale lover og arbeidskoden.

På forespørsel fra den ansatte

Denne typen fradrag gjelder medlemmer av fagforeninger, som i henhold til føderal lov har rett til å gjøre månedlige fradrag for et bestemt beløp fra lønn for å betale sine medlemsavgifter.

Fremgangsmåten for å foreta obligatoriske innbetalinger

For å vurdere hva som er obligatoriske fradrag i lønn, er det nødvendig å gjøre deg nærmere kjent med det juridiske grunnlaget for gjennomføringen.

Personlig inntektsskatt

I følge det tjuetredde kapitlet i skattekoden, nemlig avsnitt 226, har arbeidsgiveren rett til å redusere arbeidstakers lønnsnivå for å betale den obligatoriske skatten.

Merk! Arbeidsgiveren kan foreta tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt utelukkende fra inntekten som arbeidstakeren mottar på sin virksomhet. For 2018 er mengden personlig inntektsskatt tretten prosent av det fastsatte godtgjørelsesbeløpet for denne ansatte.

FIU

Denne typen lønnsreduksjon refererer til obligatorisk fradrag for materielle ressurser som forsikringsbidrag sendt til Pensjonsfond... Den er basert på føderal lov 212 og er utført for muligheten for å beregne statlige utbetalinger til en ansatt, når den når en viss alder fastsatt i lovgivningen i Den russiske føderasjonen eller overholdelse av spesielle vilkår for pensjon.

Tvangsfullbyrdelsesforhandlinger

Basert på føderal lov, som ble vedtatt i 2007 og beskriver tvangsfullbyrdelse, inkluderer slike fradrag underholdsbidrag og erstatning.

Underholdsbidrag:

• per barn - vedlikehold av barn under 18 år - paragraf 13 i familiekoden.
• etablert av domstolen - det juridiske grunnlaget for slike fradrag er paragraf 109 i familieloven.

Kompensasjoner rettet til enkeltpersoner

Beskriver tilfeller når beregninger gjøres på grunn av at en borger ble deltaker i en forbrytelse som skadet andre borgere. Basert på avgjørelsen fra rettsvesenet i Den russiske føderasjonen, inkluderer disse typer fradrag fra arbeidstakernes lønn:

• helseskade;
• tap av forsørger;
• skade på eiendom.

Basert på paragraf 107 i straffeloven har organisasjonen rett til å trekke fra lønn eller pensjon til fanger, som skal brukes til å betale for vedlikeholdet.

Fremgangsmåten for å gjøre fradrag på initiativ fra organisasjonen

Når du vurderer hva som er trekk fra lønn, utført av arbeidsgiverens beslutning, er det tre hovedtyper.

Tilbakebetaling av gjeld til arbeidsgiveren

Inkluderer refusjon av det uopptjente forskuddet som ble utstedt i prosessen:

• lønn;
• jobb reiser;
• oversettelse.

Refusjoner

Dette avsnittet beskriver beløpene som overstiger den tillatte satsen og ble brukt av arbeidstakeren. Lignende kostnader reguleres av avsnitt 155 og 157 i TK.

De fungerer som et eksempel på manglende overholdelse av arbeidsforholdene til de ansatte som er spesifisert i TD og viser til arbeidstvister. Disse typer lønnskostnader kan oppstå på grunn av:

• brukte midler fra foretaket;
• den ansattes tellefeil;
• overskudd av lønn;
• skade på virksomhetens eiendom.

Ved avskjedigelse

Basert på avsnitt 77, 81 og 83, beskriver reduksjonen i lønn til en ansatt på oppsigelsestidspunktet i tilfelle tidligere permisjon.

Last ned et eksempel på lønnsfradrag

Hold størrelser

Viktig! Uavhengig av hvilke typer fradrag fra lønn, som ledes av paragraf 138 i arbeidsloven, skal det maksimale kostnadssummen ikke overstige halvparten av beløpet som betales for å betale innbyggerens arbeidsaktivitet.

Representanten for selskapet "Legal Expert" forteller om innkreving og fradrag for lønn