Er det mulig å slutte uten å ankomme. Funksjoner ved oppsigelse av en fjernarbeider av egen fri vilje, initiativ fra arbeidsgiveren

Det er kjent at individuelle gründere for sine ansatte er pålagt å gi skatteinformasjon... Med oppføringene når du fyller ut 6-NDFL når en ansatt blir sagt opp, har regnskapsavdelingen ofte spørsmål.

6-NDFL er en forenklet type rapportering, som utarbeides og sendes kvartalsvis.

Hvem og når du skal fylle ut og hvor du skal ta

Det er nødvendig å overlevere 6-NDFL til personer som er bestemt i samsvar med Russlands skatteregler av skatteagenter:

• juridiske - fabrikker, firmaer, fabrikker osv.
• ikke-avdelingsnotarer, advokater;
• andre personer som driver med privat gründervirksomhet.

Rapporten inneholder data som er kumulative av all inntekt i en spesifisert periode. De inkluderer også lønn til ansatte totalt med utbytte og insentiver, hvis levering må løses ved en sivil ansettelseskontrakt eller mottak av engangstjenester.

Inntekt fra salg av personlig eiendom (ikke sirkulerende) er ikke skattepliktig.

En rapport om 6-NDFL utarbeides og overføres til skattemyndighetene til den siste dagen i måneden etter rapporteringskvartalet, 2-NDFL - før begynnelsen av april i året som endrer den regnskapsmessige. En person rapporterer på bostedsstedet, en juridisk enhet - i registreringsområdet.

RF Tax Code gir en rekke unntak, som overføring av dokumentasjon via post eller elektronisk rapport, hvis et annet alternativ ikke er tilgjengelig for skattebetaleren.

Spesiell oppmerksomhet kreves også for å overføre rapporten til tilsynsmyndigheten. Metoder for arkivering av 6-NDFL for 2018:

1. Fyll ut skjemaet skriftlig / på en PC. Etter at den er overgitt av en person (autorisert representant) personlig eller med anbefalt post Russisk innlegg.
2. Dannelse av data i en PC og sending via personlig område ved hjelp av elektronisk signatur... De fleste betalere bruker metoden for enkelhets skyld, men for juridiske enheter med en stab på over 25, er det obligatorisk og det eneste.

Oppsigelsesfiksering

Ved avsluttet samarbeid med arbeidstakeren blir arbeidsgiveren tildelt en rekke skatteforpliktelser... Samtidig er permisjonskompensasjon løst i en ansvarlig form. Tidligere ansatt mengden feriedager som er jobbet, men ikke brukt, refunderes.

Etter å ha bestemt størrelsen, vil skatten bli belastet. I linje 100 (datoen for mottak av midler), angis datoen for den nominelle utbetalingen av kompensasjonen, det er også angitt i linje 110 for å indikere øyeblikket for tilbaketrekning av skattefradrag (klausul 4 i artikkel 226 i Russlands skatteregler)

Videre er betegnelsen for overføring av de oppsagte angitt som neste virkedag fra øyeblikket av skatteuttak. Denne forpliktelsen er angitt i art. 226 og 6.1 i Russlands skatteregler.

I tillegg til de som er angitt, tidligere ansatt ofte belastes beløp:

• sluttvederlaglik hans gjennomsnittlige månedslønn;
• inntekt lik månedlig (dannet av generelle årlige indikatorer), tilbakeholdt på grunn av årsakene angitt i arbeidsavtalen;
• ytterligere kompensasjon i tilfelle plutselig oppsigelse, hvis årsakene og datoen for reduksjon ikke ble forklart til den ansatte i løpet av den loven som er tildelt (for denne perioden trekkes gjennomsnittlig inntekt)

Disse betalingene er nedfelt i art. , Den russiske føderasjonens arbeidskode. De føres i rapporteringsdokumentet på samme måte med kompensasjon.

Vanskeligheter med å fylle ut 6-NDFL for redusert personell oppstår ofte på grunn av avviket mellom tidspunktet for overføring av skatt fra inntekt og tidspunktet for mottak av disse midlene til oppgjørskontoer for oppsagt personell. I slike tilfeller løser linje 100 dagen for oppsigelse, siden den russiske føderasjonens arbeidskode regulerer den som beregnet.

I henhold til arbeidsretten er arbeidsgiveren forpliktet til å betale alle bidrag til den ansatte på en dag etter oppsigelsen. Hvis sistnevnte ikke vises på jobb den siste arbeidsdagen, overføres beregningen til ukedagene som erstatter den. Skattefradraget blir trukket fra betalingsbeløpet innen den avskjediges opptreden og etter at han mottar midlene.

Hva skal du spesifisere i linjer:

Eksempel. I følge søknaden han sendte, ble Ivanov A.A. avskjediget siden 28. juli 2017. Kasseren til fabrikken overførte lønnen for juli og kompensasjon for ubrukt ferie. Full betaling til Ivanovs konto ble utført den siste arbeidsdagen hans - 28. juli.

For å fylle ut 6-NDFL tas det hensyn til tilstedeværelsen av to betalingstransaksjoner - utstedelse av inntjening for en ufullstendig måned og kompensasjon for ubrukt ferie. Siden Ivanov forlater fabrikken før slutten av måneden, er dagen for den faktiske utbetalingen av alle midlene datoen for oppsigelsen av arbeidsavtalen - 28. juli. Det vil si at Ivanov mottok alle pengene i en enkelt overføring, så inntektsskatt belastes også på betalingstidspunktet.

Nå, i 2. del av rapporten (side 100, 110), blir det første nummeret lagt inn - 28.08.2017. generelle regler overføring av personlig inntektsskatt. Siden fabrikken nominelt fungerer 5 dager i uken, og den angitte datoen er fredag, må selskapet overføre det tilbakeholdte beløpet til budsjettet senest mandag - 31. juli 2017. Derfor er dette tallet fast på side 120. Videre på side 130 blir hele betalingsbeløpet ført, på side 140 - mengden personlig skattefradrag (inntektsskatt 13% av beløpet).

På beregningstidspunktet kan Ivanov motta etterlønn og andre utbetalinger i samsvar med lovene i Den russiske føderasjonen. Med sin totale nominelle størrelse som ikke overstiger tre ganger gjennomsnittlig månedslønn, blir det ikke gjort fradrag i statskassen. Resultat - de vises ikke i 6-NDFL-skjemaet... Hvis beløpet for den angitte grensen overskrides, vises den i sin helhet, og dens overgrensebeløp er gjenstand for inntektsfradrag.

Legg igjen kompensasjonsrapportering

I noen tilfeller gjør arbeidsgiveren delvis oppgjør med den avgåtte arbeidstakeren før oppsigelsen trer i kraft (alt unntatt lønnen). Deretter holdes skatten tilbake samme dag betalingen ble utført. Men i henhold til arbeidskoden i Den russiske føderasjonen utstedes lønn bare den siste dagen. På grunn av endringen i betalingsrekkefølgen endres også rapporteringstransaksjonene:

• s. 100 - dato for offisiell oppsigelse;
• s. 110 - dagen den ansatte mottar midlene.

Som et resultat vil handlingen på side 110 være foran side 100 i dager, og økonomiske utgifter (for eksempel feriepenger og lønn) foreskrives separat. Denne indikatoren er ikke et brudd på loven.

Eksempel.Den ansatte forlater fra 25. januar. 24. januar fikk han kompensasjon for permisjon og arbeidskompensasjon:

• kompensasjon - 10.000 rubler;
• kompensasjonsfradrag til statskassen - 1300 rubler;
• lønn - 15.000 rubler;
• Personlig inntektsskatt - 1950r.

Siden kompensasjon og lønn er forskjellige kostnader, blir rapporten utarbeidet i to blokker. Når det gjelder kompensasjon, er utstedelsesdagen faktisk angitt, når det gjelder lønn - dagen for å forlate personalet:

Sluttvederlagsrapportering

Ved oppsigelse etter avtale mellom begge parter, har arbeidstakeren rett til etterlønn fra arbeidsgiveren. Når beløpet overstiger grensen på tre ganger gjennomsnittslønnen, føres det i linje 020, 130 i skatterapporten. Datoen for betaling av penger / skattetrekk er datoen for beregningen.

For eksempel mottar Vasiliev etter avskjedigelse fra anlegget 75 000 rubler, som er 15 000 rubler. mer enn tre gjennomsnittslønn (20 000 rubler). Denne forskjellen beskattes med RUB 1950. (15 000 rubler * 13%). Vasiliev mottok godtgjørelsen 24. februar, og skatten ble overført 25. februar. Rapporter innlegg:

Ofte stilte spørsmål

Ved avskjedigelse av en ansatt får han kompensasjon for ubrukt ferie og lønn. Trenger du å reflektere informasjon fra disse betalingene separat i 6-NDFL?

Hvis lønn og permisjonskompensasjon utstedes en gang, og sammen forsvinner hensiktsmessigheten med å bryte disse beløpene for å rapportere. Arbeidsgiveren er lovpålagt å betale hele betalingen til den som forlater. Og hvis lønns- og kompensasjonsberegnede deler blir betalt sammen, blir overføringen til skattekontoen også utført på en dag.

Hvordan formulere i 6-NDFL betaling av uføretrygd til en borger (på grunn av sykdom) 4. april i januar?

Siden ytelsen ble betalt i sin helhet i 2. kvartal, ble den refundert sykefravær det anbefales ikke å angi beløpet i beregningene for 1. kvartal. Denne informasjonen må gjenspeiles i årsrapporteringen i linjene 020, 040.

En juridisk enhet leier etter avtale fra en av de ansatte arbeidsrom... Leien krediteres saldoen hver måned, og den refunderes en gang per kvartal før den 20. i måneden etter kvartalet. Hvordan viser en slik situasjon i 6-NDFL-rapporten?

Uavhengig av hyppigheten av periodiseringene for tilbakebetaling av leieavtalen, mottar arbeidstakeren inntekt 1 gang per kvartal. Og fradragene som kommer til hans konto må registreres i henhold til deres faktiske utstedelse. Det vil si for eksempel for perioden april til juni, det er nødvendig å vise betalinger i seks måneder i rapporten. I påfølgende perioder, analogt:

• s. 100 - 20.06;
• s. 110 - 20.06;
• s. 120 - 21.06 (arbeidsdag etter betaling - i den vil de uttatte midlene gå til budsjettet for personlig inntektsskatt);
• s. 130 - størrelsen på den kvartalsvise leiebetalingen;
• s. 140 - kvartalsvis skattefradrag.

Hvordan er seksjon 2 6-NDFL utarbeidet riktig?

I avsnitt 1 i rapporten blir den sammenfattende informasjonen registrert i henhold til den etablerte rapporteringsperioden. Avsnitt 2 viser transaksjonene i siste kvartal av rapporteringsåret. Den definerer:

• s. 100 - datoen for skattebetalers mottak av penger (for eksempel for en forskuddsbetaling er dette den 20. dagen i regnskapsmåneden);
• s. 110 - dag for uttak statlig plikt Personlig inntektsskatt;
• s. 120 - dato for overføring av skattefond til staten (etter den nominelle mottakelsen av den ansatte);
• s. 130 - det samlede "skitne" overskuddet (total skatteandel);
• s. 140 - størrelsen på skattebidraget.

Hva er den mer korrekte måten å bruke 6-NDFL ansattes fordeler for å forlate organisasjonen, hvis det er 7000 rubler mer enn tre ganger gjennomsnittlig lønn?

Beløpet som overstiger terskelen må registreres i begge seksjoner. Videre er bare forskjellen mellom tillatt maksimum og de utstedte midlene angitt - 7000 rubler. Det som er nødvendig for dem, legges inn på sidene 070, 140 (910 rubler overføres til staten). På sidene 100, 110, 120 er datoene for transaksjonene angitt som standard.

Å fylle ut informasjon for Federal Tax Service om oppsagt personell i 6-NDFL er maksimalt forenklet. Skjemaene inneholder bare de nødvendige feltene, og gir nok plass til å legge inn nødvendige data. Og evnen til å optimalisere utarbeidelsen av rapporter gjennom 1C-programvare gjør at regnskapsførere kan redusere mengden rutinearbeid betydelig.

77 Moskva by

Publiseringsdato: 06.05.2016

I redaksjonen til avisen "Regnskap. Skatter. Ikke sant." det ble avholdt et webinar om emnet: "Fyll ut og sende inn kvartalsrapporter." Under webinaret ble foreleseren stilt over 200 spørsmål. På avisens sider er nestleder for den individuelle skatteavdelingen for den russiske føderale skattetjenesten i Moskva Olga Petrovna Stolova svarte de mest interessante.

- Tariffavtalen sier at vi utsteder lønn for første halvdel av måneden - den 15. for den andre - den siste dagen i måneden. 31. januar er det søndag. Derfor ga vi ut lønnen for januar 29 - 516 tusen rubler. Talt tilbake personlig inntektsskatt på 67.080 tusen rubler. Hvordan fullføre del 2?

Skriv 31. januar på linje 100, 29. januar på linje 110 og 1. februar på linje 120. I linje 100 i beregningen av 6-NDFL, gjenspeiler selskapet datoene for mottak av inntekt fra artikkel 223 i Russlands skatteregler. For lønn er dette alltid den siste dagen i måneden. I januar er den siste dagen den 31.. På linje 110, skriv ned dagen selskapet holdt tilbake personlig inntektsskatt fra den faktiske betalingen. Det vil si 29. januar.

På linje 120, skriv ned perioden da selskapet har rett til å overføre personlig inntektsskatt. I følge koden er dette dagen etter innbetalingsdagen (paragraf 6 i artikkel 226 i Russlands skatteregler). Denne fristen faller 30. januar. Men siden - det er lørdag, så skriv ned neste virkedag - 1. februar.

Kommentar "UNP"

Selskapet har ikke rett til å holde tilbake personlig inntektsskatt før den ansatte mottok inntekt. Og inntekt i form av lønn regnes som mottatt den siste dagen i måneden. Det vil si 31. januar. Derfor gir noen programmer en feil hvis datoen for tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt på linje 110 er tidligere enn datoen på linje 100. Hvis selskapet utstedte lønn før 31., har det faktisk rett til å holde tilbake personlig inntektsskatt fra neste inntekt i kontanter. For eksempel fra en forskuddsbetaling i februar. På linje 110 vil selskapet skrive ned datoen for forskuddet, og på linje 120 - neste virkedag.

Hvordan viser du fordeler og lønn til en avskjediget ansatt?

Den ansatte sluttet 3. mars. Denne dagen fikk han lønn sammen med kompensasjon for ferie - 60 tusen rubler, og betalte også sykefravær - 9 tusen rubler. Personlig inntektsskatt fra alle beløp ble overført 3. mars. Hvordan gjenspeiler du disse betalingene i avsnitt 2 i beregningen av 6-NDFL?

Vis lønn ved oppsigelse og sykehusgodtgjørelse i forskjellige blokker på linje 100-140 i avsnitt 2 i beregningen av 6-NDFL. Selskapet viser forskjellige utbetalinger i en blokk av linje 100-140 i seksjon 2 hvis alle tre datoene faller sammen i inntekt: mottak av inntekt, tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt og fristen når selskapet har rett til å overføre skatt til budsjettet. Hvis en ansatt forlater, regnes den siste arbeidsdagen som datoen for inntekt i form av lønn (avsnitt 2, paragraf 2 i artikkel 223 i Russlands skatteregler).

Og datoen for mottak av inntekt i form av kompensasjon for ferie og sykefravær er dagen for betaling. Du ga arbeidstakeren en beregning, feriekompensasjon og fordeler den siste arbeidsdagen. På betalingsdagen holder selskapet også tilbake personlig inntektsskatt. Dette betyr at datoene i linje 100 og 110 vil være de samme - 3. mars. Samtidig vil begrepet for overføring av personlig inntektsskatt i linje 120 være annerledes. For lønn og kompensasjon er fristen for å betale personlig inntektsskatt dagen etter betalingen - 4. mars. Og til fordel - den siste dagen i måneden der selskapet utstedte pengene (klausul 6 i artikkel 226 i Russlands skatteregler). Det vil si 31. mars.

Er det mulig å vise hjelp og feriepenger på samme linje?

Fra 21. mars til 31. mars var den ansatte på ferie. 15. mars utstedte de feriepenger - 15 tusen rubler og 5000 rubler - økonomisk hjelp til ferie. Har vi rett til å vise utbetalinger i en blokk med linjene 100-140?

Nei, vis utbetalinger i forskjellige blokker. Datoen for mottak av inntekt og tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt på feriepenger og materiell assistanse er betalingsdatoen. Det vil si 15. mars. Gjenspeil denne datoen i linje 100 og 110 i avsnitt 2. Personlig inntektsskatt fra feriepenger kan overføres til slutten av måneden der selskapet utstedte pengene (paragraf 6 i artikkel 226 i Russlands skatteregler). Det vil si at fristen for skatteoverføring er 31. mars. Materiell hjelp for ferie er ikke feriepenger. For slike betalinger må personlig inntektsskatt overføres senest dagen etter utstedelsen av penger. Det vil si 16. mars. Dette betyr at datoene på linje 120 vil være forskjellige.

Hvordan gjenspeiler overføringsbetalinger i 6-NDFL?

12. januar ble lønnen for desember utbetalt. Og marslønnen ble gitt 5. april. Hvordan gjenspeiler overføringsbetalinger i 6-NDFL?

Gjenspeil lønnen for desember i avsnitt 2 for mars - i avsnitt 1. Selskapet utstedte lønn for desember i januar. Operasjonen ble fullført i første kvartal, derfor må den gjenspeiles i beregningen (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 25. februar 2016 nr. BS-4-11 / [e-postbeskyttet]). Men bare i seksjon 2. I linje 100, satt 31.12.2015, i linje 110 - 01/12/2016, og i linje 120 - 13/01/2016. Tvert imot, reflekter lønnen for mars bare i seksjon 1 (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 03.23.16 nr. BS-4-11 / [e-postbeskyttet]). På linje 020 viser opptjent lønn, på linje 040 - beregnet skatt. I linje 070 viser du personlig inntektsskatt som holdes tilbake fra lønnen for mars, hvis du overleverer beregningen etter 5. april. I avsnitt 2 vil selskapet reflektere denne operasjonen på et halvårlig basis.

Bør bonusen vises separat fra lønnen?

Lønnen til ansatte består av lønn og bonus. Vi belaster disse beløpene på slutten av måneden og utsteder dem på en dag. For eksempel januar - 4. februar. Lønnen til ansatte i januar er 760 tusen rubler, bonusen er 420 tusen rubler. Hvordan viser du disse betalingene i avsnitt 2?

I forskjellige blokker av linjer 100-140. Datoen for mottak av lønnsinntekt er den siste dagen i måneden den ble opptjent for. Januar lønn er den 31.. En bonus er en insentivbetaling. Den spesifikke størrelsen er ikke gitt i arbeidskontrakt... Derfor er datoen for inntekt i form av en bonus den dagen selskapet faktisk utstedte pengene. I ditt tilfelle 4. februar. Trekk på personlig inntektsskatt fra begge betalinger må være den dagen pengene utstedes - 4. februar og betale - senest 5. februar. Gjenspeil disse datoene på linje 110 og 120. Men siden datoene på linje 100 er forskjellige, skriv ned lønn og bonuser i forskjellige blokker på linje 100-14.

Kommentar "UNP"

Hvis bonusen er en del av godtgjørelsen, kan den vises i avsnitt 2 sammen med lønnen. Datoen for inntekt for slike betalinger er også den siste dagen i måneden, selv om selskapet utstedte premien tidligere. Dette er også dommernes oppfatning (resolusjon fra voldgiftsretten i det nordvestlige distriktet 23. desember 2014 nr. A56-74147 / 2013).

Om du i beregningen skal vise feriepengene som den ansatte har returnert?

3. februar fikk den ansatte betalt feriepenger i 28 dager - 20 tusen rubler. Betalt personlig inntektsskatt - 2600 rubler. Arbeideren tok bare to uker fri, og da ringte vi ham tilbake fra ferie. Feriebetalinger for denne gangen - 10 tusen rubler. Den ansatte returnerte den andre delen av feriepengene, men etter å ha trukket personlig inntektsskatt - 8700 rubler. Hvordan fullfører jeg avsnitt 1 og 2?

I avsnitt 1 og 2 viser du bare feriepenger for de hviledagene du bruker. I 6-NDFL viser selskapet inntekten som den ansatte mottok. Den ansatte har brukt halvparten av ferien. Resten av dagene jobbet han, og selskapet påløp lønn for denne perioden. På linje 020 i seksjon 1, fyll ut bare feriepenger for de brukte hviledagene. Det er 10 tusen rubler. I linje 040 og 070, skriv ned påløpt og tilbakeholdt skatt fra denne delen - 1300 rubler. På samme måte fyller du ut inntekt og skatt i linje 130 og 140 i avsnitt 2. Når du betaler feriepenger, betalte selskapet personlig inntektsskatt - 2600 rubler. 1.300 rubler er en altfor oppført skatt. Selskapet har rett til å søke inspeksjonen om refusjon av dette beløpet.

Om du vil gjenspeile i 6-NDFL tre gjennomsnittsinntekt ved oppsigelse?

15. februar ble den ansatte avskjediget etter avtale mellom partene. De betalte ham 70 tusen rubler, som er 17 tusen rubler mer enn tre ganger gjennomsnittlig månedslønn for en ansatt. Hvordan viser en slik betaling i beregningen av 6-NDFL?

Gjenspeiler 17 tusen rubler i avsnitt 1 og 2. Betalinger ved oppsigelse innen tre gjennomsnittlige månedslønninger er fritatt for personlig inntektsskatt (paragraf 3 i artikkel 217 i Russlands skatteregler). Derfor, hvis selskapet har utstedt kompensasjon innenfor disse beløpene, har det rett til ikke å gjenspeile dem i 6-NDFL. Hvis selskapet utstedte mer, reflekterer du forskjellen på 17 tusen rubler i linje 020 i seksjon 1 og linje 130 i seksjon 2. I linje 070 og 140, skriv ned personlig inntektsskatt med et overskudd på 2210 rubler (17 000 rubler) - 13 prosent). Datoen for mottak av slik inntekt og dagen for tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt er betalingsdagen. På linje 100 og 110 skriver du ned 15. februar og på linje 120 dagen etter, 16. februar.

Hvordan fullfører du avsnitt 2 hvis selskapet forsinker lønningene?

På grunn av økonomiske vanskeligheter utsteder vi stadig lønn og feriepenger med forsinkelse. For eksempel ble lønnen for januar utstedt bare 15. mars. Og lønnen for februar ble overført først i april. Hvordan fylle ut 6-NDFL?

I avsnitt 1 gjenspeiler du alle påløpte lønninger for januar - mars 2016. Og i seksjon 2, viser bare beløpene som er betalt i første kvartal. Datoen for mottak av lønnsinntekt er den siste dagen i den måneden selskapet akkumulerte den for. Skriv denne datoen på linje 100 i seksjon 2. Forresten, 31. januar faller på en fridag. Men på linje 100, skriv ned datoen uansett. Datoene på linje 100 og 110 overføres ikke. I linje 110, gjenspeil datoen da selskapet holdt tilbake personlig inntektsskatt. Selskapet holder tilbake skatten fra den faktisk betalte lønnen, selv om den ble overført med forsinkelse. Skriv derfor 15. mars på linje 110. Og på linje 120 neste dag er det 16. mars. Når det gjelder lønn for februar, trenger den ikke å vises i avsnitt 2 i beregningen for første kvartal. Siden selskapet utstedte lønn for februar i april, vil du fylle ut linjene 100-140 for disse beløpene på et halvt år. Hvis selskapet for sent betalte lønn for året før, så vis dem i avsnitt 2. På linje 100, skriv ned den siste dagen i den måneden lønnen ble belastet for. I linje 110 - den faktiske betalingsdagen, i linje 120 - neste virkedag.

Hvordan gjenspeile beregningen ved oppsigelse i 6-NDFL 2020. Nesten hver regnskapsfører står overfor dette spørsmålet, siden denne prosessen har en rekke spesifikke funksjoner. Vi vil i detalj analysere hvordan vi kan bestemme datoene for mottak og betaling av kompensasjon i forskjellige situasjoner, og hvordan du kan gjenspeile dem på formlinjer. Her er noen eksempler og eksempler.

Oppsigelseskompensasjon inkluderer følgende betalinger:

• Lønn;
• Sluttvederlag;
• Kompensasjon for ubrukt ferie, hvis den ikke er fullstendig tatt fra den ansatte.

Viktig! Hvis sluttlønnen ikke overstiger tre ganger gjennomsnittlig månedslønn, er den ikke inkludert i 6-NDFL.

Siden for annen type kompensasjon ved oppsigelse kan ha sine egne datoer for mottak av inntekt. I dette tilfellet bør du tildele blokkeringen for hver betaling fra linje 100-140. Hvis for eksempel lønn og etterlønn utstedes sammen, er det lov å kombinere dem.

Et viktig spørsmål er i hvilken periode du skal gjenspeile oppsigelseserstatningen. Dette gjelder spesielt hvis datoen for utstedelse og tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt viste seg å være i forskjellige oppgjørsperioder. Vel, for eksempel ble en ansatt sparket 31. mars. Vi vil snakke om dette nedenfor og gi et eksempel.

I avsnitt 1 gjenspeiles inntekten til den avskjedigede og skatten på dem i rapporteringsperioden da datoen for mottakelsen falt. I avsnitt 2 blir de regnskapsført i perioden i henhold til kildedatoen for personlig inntekt.

Hvordan gjenspeile sluttvederlag i 6-NDFL med reduksjon.Avgangsvederlag i tilfelle reduksjon i 6-NDFL reflekteres ikke, siden NDFL ikke overføres fra den. Et unntak er når kvoten overstiger grensen. Vis bare det overskytende beløpet i rapporten.

Fylle ut 6-NDFL etter avskjedigelse av en ansatt i 2020

Vurder hovedpoengene når det gjelder å fylle ut skjemaet etter oppsigelse. Vanskeligheter oppstår vanligvis når du legger ned datoene i seksjon 2. Til tross for samstemmende navn på cellene i seksjonen, stemmer ikke avlesningene i dem overens. Og dette fører til forvirring.

Så husk to de viktigste reglenehvordan å reflektere i 6-NDFL-beregning ved avskjedigelse:

1. Datoen da inntekt mottas ved avslutning av ansettelsen, er den siste virkedagen. Hvis det faller på en helg eller ferie, blir det ingen overføringer;
2. Fristen for å overføre skatt fra erstatning er neste virkedag etter at den er holdt tilbake.

Når du gjør dette, må du huske på:

• Hvis arbeidsgiveren på oppsigelsesdagen også betaler lønnen for forrige måned, vil utstedelsesdatoen for disse pengene være siste nummer denne måneden;
• Hvis en ansatt bestemte seg for å ta ferie før han forlot selskapet, bør den siste feriedagen betraktes som datoen for mottakelse av kompensasjon ved oppsigelse. Og datoen for utstedelse av feriepenger er dagen for overføring til den ansatte.

La oss nå slå direkte til linjene i avsnitt 2.

Beregning ved oppsigelse, hvordan du fyller ut linje 130 og 140

Oppsigelse til 6-NDFL fra 2020: et eksempel på fylling

For å gjøre det lettere å forstå alle komplikasjonene, vil vi gi et eksempel på å fylle ut et skjema ved avskjedigelse på forskjellige måter.

Lønn for mars - 45 000 rubler. (Personlig inntektsskatt 5850 rubler);

Feriekompensasjon: 22 000 RUB (Personlig inntektsskatt 2860 rubler.).

Lønns- og kompensasjonsdatoene er de samme, slik at beløpene kan kombineres. Dataene vil bli inkludert i Q1 2020-rapporten ettersom kildeskatten var 31. mars.

La oss endre de opprinnelige dataene, antar at den 31. mars var den ansatte ikke på jobb, men søkte om fordeler 16. april, og han mottok den 17. april.

Nå vil dataene bli inkludert i rapporten for 2. kvartal (halvparten av 2020).

Eksempel 2. Den ansatte forlater 9. juli 2020, mottok godtgjørelsen samme dag, inkludert kompensasjonen:

Betaling for juni - 47 000 rubler. (inntekt - 6110);

Lønn for juli - 14 500 rubler. (inntekt - 1885)

Feriekompensasjon - 34 000 rubler. (inntekt - 4420).

Lønnen for juni vil ha en annen utstedelsesdag enn resten av godtgjørelsen, så vi gjenspeiler den hver for seg.

Selskapet vil ta med disse dataene i rapporten i 9 måneder.

Eksempel 3... Arbeidstakeren drar på ferie fra 9. til 22. april, og reiser fra 23. april. Den 6. april mottok han feriepenger på 34.000 rubler. (Personlig inntektsskatt - 4420).

Resten av lønnen er 11 800 rubler. (Personlig inntektsskatt - 1534);

Mengden av etterlønn som overstiger grensen er 4000 rubler. (Personlig inntektsskatt - 520).

Ferier har sin egen utgivelsesdato, så vi fremhever dem.

Kompensasjon ved oppsigelse i 6-NDFL: frist for overføring av skatt

* Brevet til Rostrud datert 12.24.2007 nr. 5277-6-1 inneholder en forklaring på at når du reiser påfølgende oppsigelse, vil den siste arbeidsdagen være den siste dagen av ferien. Imidlertid bør dagen for inntekt anses som den siste arbeidsdagen før ferien.

Gjennomgang av nylige endringer i skatter, avgifter og lønn

Du må omstrukturere arbeidet ditt på grunn av mange endringer i skattekoden. De påvirket alle større skatter, inkludert inntektsskatt, merverdiavgift og personlig inntektsskatt.

Alle betalinger ved oppsigelse må gjenspeiles i skjema 6 for personlig inntektsskatt - oppsigelse den siste dagen i måneden, avskjedigelse i midten av måneden har sine egne egenskaper som må tas i betraktning av de som fyller ut dokumentasjonen. Hele prosedyren for å fylle ut seks personlige inntektsskatter er regulert av Russlands skatteregler, samt tillegg forskrifter... Hele prosessen og alle regler må følges, da ellers blir rapporteringen ansett som feil.

Grunnleggende informasjon om 6 personlige inntektsskatt

6 Personlig inntektsskatt er et av de obligatoriske rapporteringsskjemaene. Data skal gis kvartalsvis.

Viktig! Dokumentasjonen er utarbeidet i samsvar med alle regler og forskrifter. Hovedbestemmelsene for personlig inntektsskatt er beskrevet i skattekoden. Alle funksjonene må tas i betraktning, siden skatterevisjon vil bli utført hvis registreringen er feil.

Faktisk blir den sjekket ved hjelp av 6 personlige inntektsskatt finanspolitikk organisasjoner, må derfor alle data om betalinger til oppsagte ansatte legges inn fullstendig og i tide.

Ulike typer betalinger beskattes til fast sats. Denne typen ansatt skatt betales av arbeidsgiveren. Det viser seg at han for sin ansatt ved oppsigelse også må overføre alle beløp som er holdt tilbake fra beregningen til skattemyndigheten. Mye avhenger av vedlikehold av dokumentasjon og riktig dato. For eksempel har grunnutbetalinger som lønn eller feriekompensasjon en skatt som må overføres senest dagen etter den ansattes inntekt.

Av arbeidslov alle midler må overføres til arbeidstakeren senest på dagen for oppsigelse, det vil si at kompensasjon kan overføres før den dagen arbeidstakeren forlater arbeidsstedet, men senere bare på anmodning fra den ansatte.

Viktig! Inntektsdag er dagen den ansatte mottar betalingen. Det er han som er forskrevet uten feil i kolonne 110. Samme dato regnes som dagen for tilbakeholdelse av skattefradraget, som overføres i samsvar med de fastsatte tidsfrister til skattemyndigheten på vegne av den oppsagte.

Faktisk er det tilbakeholdt skatt fra alle ansattes utbetalinger, som arbeidsgiveren senere overfører til skatt. Dette er arbeidsgivers ansvar, samt vedlikehold av dokumentasjon, samt rettidig innlevering av rapporter. For skjema 6 personlig inntektsskatt foretas innlevering av rapporter senest i slutten av måneden som følger rapporteringsperioden i form av et kvartal.

I tilfelle brudd vil ansvaret ikke falle på den ansatte, men på hans arbeidsgiver. Av denne grunn er en erfaren regnskapsfører eller direkte arbeidsgiver involvert i å fylle ut dokumentasjonen. Han må også sende inn dokumenter til den aktuelle skattemyndigheten.

Viktig! Alle data som er oppført i skjema 6 personlig inntektsskatt, må samsvare med resten av dokumentasjonen. Det skal ikke være avvik, inkludert beregninger eller feil. Dette skyldes det faktum at skjema 6 for personlig inntektsskatt er den viktigste måten å sende finansiell informasjon til skattemyndigheten, som to personlige inntektsskatt.

Regler for å gjenspeile seks personlige inntektsskatt i midten av måneden

Det er påkrevd å huske at seks personlige inntektsskatter inkluderer alle data om avskjedigelser som skal beskattes. Det viser seg at i første avsnitt, etter avskjed, er alle betalinger angitt, og i den andre er det nettopp de som skatt blir tilbakeholdt fra. Alle betalinger er skattepliktige, bortsett fra etterlønn hvis de ikke overstiger det fastsatte beløpet.

Det er også verdt å vurdere at datoen for overføring av skatten til tilsynsmyndigheten kan variere for forskjellige betalinger. For eksempel må grunnbetalinger være oppført dagen etter inntekt, og ferie og sykefravær senest den siste dagen i måneden som inntekten ble mottatt. For avskjedigelse i midten av måneden er 6 personskatteskjemaet standard.

Grunnleggende regler:

• avsnitt 1 er fylt med alle data om inntekt naturlig person og andre beløp på opptjeningsbasis;
• avsnitt 2 har informasjon om datering av inntekt og deres fradrag, samt om fristen for overføring, som er angitt i kolonne 120;
• sluttvederlag vises ikke i seks personlige inntektsskatt, men hvis beløpet overstiger den fastsatte terskelen, må beløpet på overskuddet og fradraget fra det angis;
• ved avskjedigelse må dagen for mottak av inntekt tilsvare den siste arbeidsdagen, med unntak av en rekke saker;
• feriepenger skal vises separat fra grunnbetalinger (lønn). Det beste alternativet Det vil være flere kolonner, selv med samlet grunnleggende betaling som har en inntektsdato. Dette vil unngå forvirring i rapporteringen;
• dagen for skattetrekk regnes som datoen for mottak av inntekt, siden det er ved betaling at det nødvendige beløpet blir holdt tilbake;
• feriekompensasjon har en overføringsdag i form av dagen etter at inntekten er mottatt, det vil si betaling av skyldige midler til den ansatte. Det eneste unntaket er en helligdag eller fridag, som sammenfaller med fristen. I dette tilfellet angis første arbeidsdag.

Det bør tas i betraktning at feriekompensasjon er hovedutbetalingen og er underlagt skatt, akkurat som lønn. I følge de etablerte reglene gjenspeiles faktisk oppsigelsen i form av 6 personlige inntektsskatt i begynnelsen eller midten av måneden.

Viktig! Ferie og sykefravær har en dato i kolonne 120 tilsvarende siste dag løpende for inntektsmånedens periode. Det vil si, uavhengig av inntektsdato, overføres fradrag til skatt til slutten av måneden.

Slutten av måneden

Refleksjon av 6 personlige inntektsskatt skjer i henhold til standardprosedyren selv på slutten av måneden, men det er flere punkter som skiller en slik prosess fra den vanlige. Funksjoner:

• i henhold til Russlands skatteregler har feriepenger en maksimal overføringsdato i form av sluttdatoen i måneden, men hvis denne dagen faller på en helg, flyttes datoen til den første arbeidsdagen, inkludert allerede en måned til;
• 6 Personlig inntektsskatt overgis kvartalsvis, det vil si når du fyller ut oppsigelsen ved slutten av måneden, som ikke er slutten av kvartalet, er det ingen problemer, siden alle datoer, om nødvendig, utsettes i henhold til regelverket. For eksempel gjøres oppsigelsen 31. og samme dag gjøres en full beregning. Bidrag blir gitt allerede på 1. dag. Et unntak er feriepenger, som må overføres samme dag, men det er en nyanse her, siden feriepenger påløper før ferieperioden. Det viser seg at fyllingen går i henhold til standardskjemaet;
• problemer oppstår i krysset av kvartaler, siden inntekten ble mottatt i en periode, og fradragene allerede var i en annen, men i henhold til regelverket er en slik rapport inkludert i neste kvartalsdokument, med mindre alle fradrag ble overført samme dag, som er inntektsdagen.

Det er verdt å vurdere at selv med en tidligere overføring av fradrag for en ansatt, blir datoen for den endelige overføringen satt nøyaktig i henhold til de etablerte reglene, det vil si at den siste dagen for skatteoverføringen er foreskrevet. Data om oppsigelse og alle former for beskatning bør gjenspeiles i noen av rapportene. Det er ikke nødvendig å reflektere for andre gang. Problemet med oppsigelse ved slutten av måneden er at skatten i henhold til reglene skal gjenspeiles i kvartalet der fradragene ble overført. Dette skjemaet er mer korrekt.

Skjema 6 av personlig inntektsskatt ved avskjedigelse anses som obligatorisk for skatterapportering. Avfyring på slutten og midten av måneden har en rekke forskjeller, som manifesteres i nærvær av særegenheter. Rapporteringen om oppsigelser i midten av måneden følger standardversjonen. Hvis oppsigelsen faller på slutten av måneden, avhenger fyllingen av tilstedeværelsen av sekundære faktorer.