Budsjetteringsbestemmelser budsjettbestemmelser. Forretningsbudsjetteringsregler

"____" ____________________ 20___

Godkjenningsark

AVTALT:

1. Generelt 5

1.1. Grunnleggende prinsipper 5

1.2. Anvendelsesområde 5

1.3. Utvikling, godkjenning og modifikasjon 6

2. Budsjettstruktur 7

2.1. Konsoliderte budsjetter 7

2.2. Funksjonelle budsjetter 7

2.3. Driftsbudsjetter for det sentrale føderale distriktet 8

3. Diagram over organisasjonens budsjettstruktur 9

4. Regulering av budsjettering 15

Begreper og forkortelser

1. Generelle bestemmelser

1.1 Grunnleggende prinsipper

Formålet med å utarbeide og opprettholde budsjetter er planlegging og regnskap for organisasjonens økonomiske resultater.

Avhengig av forvaltningsobjektet, deles budsjettene i organisatoriske, funksjonelle og operasjonelle budsjetter.

Fra budsjettmessig synspunkt skilles det mellom følgende budsjetttyper:

kostnadsbudsjetter, som beskriver omsetningen av midler og forpliktelser;

naturverdibudsjetter, som beskriver omsetningen til eiendeler i volum og verdi.

Budsjetter består av poster som det gjennomføres planlegging og regnskap for forretningstransaksjoner av samme type.

Forretningstransaksjon - den enkleste hendelsen i aktivitetene til en organisasjon som forårsaket fremveksten av inntekter, kostnader, utgifter, mottak / betaling av midler, dannelse av saldoer eller bevegelse av vareposter.

Inntekt - en økning i kapital på grunn av veksten i eiendeler (reduksjon i forpliktelser) i organisasjonen, oppnådd i løpet av implementeringen Økonomisk aktivitet for perioden (ikke på bekostning av eiernes bidrag). Det er tre inntektskilder:

for hovedaktiviteten - inntekt mottatt i prosessen med å utføre hovedaktiviteten: volumet av salg av produkter, varer, tjenester;

av finansielle aktiviteter - inntekt fra skipslån og andre finansielle transaksjoner;

for andre aktiviteter - inntekter fra salg av anleggsmidler, materialer, råvarer, samt fra leie av eiendom.

Kostnader - kostnaden for materielle og økonomiske ressurser som organisasjonen bærer i prosessen med å utføre sine økonomiske aktiviteter for å generere fremtidige inntekter. Følgende kostnadsklassifisering brukes til budsjettering:

hovedkostnader, direkte sporbar til kilden til deres forekomst, og følgelig direkte knyttet til produksjonskostnadene: materialkostnader, teknologisk elektrisitet, lønn til de viktigste produksjonsarbeiderne;

overhead - kostnader som ikke er direkte relatert til produserte produkter, og som derfor ikke direkte kan tilskrives produksjonskostnadene. Overheadkostnader vil tilskrives aktivitetene til en bestemt enhet der de oppstår, eller hele organisasjonen, i henhold til standarden etablert empirisk i samsvar med den valgte kostnadsfordelingsbasen.

Profitt - overskudd av inntekt over utgifter. Overskuddet dannes av nivåer når tilsvarende utgiftsgrupper blir trukket: brutto, drift, før skatt, netto, beholdt. Strukturen på profittnivåene er ment for analyse og lar deg bestemme hvordan denne eller den andre gruppen av utgifter påvirker det endelige resultatet.

Utnevnt til kommissær for budsjettforvaltning.

1.2 Anvendelsesområde

Denne forskrift om budsjettstruktur (heretter kalt forordningen) gjelder for alle divisjoner.

Bestemmelsen gjelder:

intern bruk for å løse ledelsesproblemer;

å gi et dokumentert grunnlag for budsjettstyringssystemet;

sikre kontinuiteten i driften av budsjettstyringssystemet og implementeringen av kravene i løpet av endrede forhold.

1.3 Utvikling, godkjenning og modifikasjon

Forskriften oppdateres, revideres og sendes en melding om endringer. Den utviklede forskriften og endringer i den er godkjent av generaldirektøren.

Hver ansatt kan sende sine forslag til endringer eller tillegg til avsnittene i forskriften til kommisjonæren for budsjettforvaltning med begrunnelse av argumenter for det foreslåtte spørsmålet.

Stillingen revideres i tilfelle endringer som kan skyldes justeringer i organisasjonens strategi, produksjonsforhold, gjennomført både for en mer fullstendig og målrettet overholdelse av interne ledelsesbehov og miljøkrav.

Forskrift om undersøkelse - sammensetning ...

kommentar

Regelverket for budsjettprosessen bestemmer rekkefølgen på samspillet mellom divisjonene i foretaket i løpet av budsjetteringen, setter vilkårene og formatene for å sende inn dokumenter. Den spesifiserer navnet på den strukturelle enheten, funksjonen den utfører i løpet av budsjettprosessen, dokumentet som genereres innenfor denne funksjonen, perioden for utarbeidelse av dokumentet, som enheten overføres til.

Nøkkelord: budsjett, budsjettering, budsjettsystem, budsjettprosess, budsjettreguleringer

budsjettering dokumentreguleringskontroll

Budsjettering kan ikke eksistere i et selskap i seg selv, denne prosessen må styres, organiseres og kontrolleres. For å gjøre dette, må du fikse planleggingsreglene i interne reguleringsdokumenter.

Hos bedrifter kan organiseringen av budsjetteringen være ansvarlig for den planlagte - økonomisk avdeling eller en budsjettgruppe innenfor den. I tillegg er det mulig å opprette et kollegialt organ under generaldirektøren - budsjettkomiteen.

Funksjonene til budsjettavdelingen (budsjettstyring) inkluderer:

• · Utarbeidelse av relevante ordrer og ordrer, kontroll over gjennomføring av budsjettprosedyrer og løsning av organisatoriske spørsmål som oppstår i løpet av budsjetteringen.
• · Utvikling av budsjetteringsmetodikk, oppdatering av skjemaer og metoder;
• · Utarbeide noen funksjonelle, så vel som grunnleggende budsjetter;
• · Fremlegging av budsjett for godkjenning til styret, budsjettkomiteen eller annet organ som godkjenner selskapets budsjett;
• · Forebyggende kontroll av budsjettgjennomføring (godkjenning av betalingsdokumenter for overholdelse av budsjettgrenser), plan-faktanalyse;
• Organisering av innsamling faktainformasjon om budsjettgjennomføring, analyse av budsjettgjennomføring;
• · Utarbeidelse av forslag til budsjettjusteringer.
• · Støtte til referanseinformasjon brukt i budsjetteringssystemet.

Det er mulig å distribuere disse funksjonene innenfor avdelingen på følgende måte, avdelingslederen bestemmer politikken for budsjettprosessen og er ansvarlig for organisasjonen i selskapet. Avdelingen inkluderer spesialister i funksjonelle og konsoliderte budsjetter.

En spesialist som er tildelt et visst funksjonelt budsjett, samhandler med kompilatorene sine, kontrollerer formasjonens korrekthet, innsamling av faktainformasjon og er også ansvarlig for analysen av ytelse og metodisk støtte. Oppgavene til den konsoliderte budsjettspesialisten inkluderer å lage et budsjett for inntekter og utgifter, et kontantstrømbudsjett, en prognosesaldo, samt implementering av alle funksjoner for deres støtte.

Det er nødvendig å sørge for at alle funksjoner i budsjettavdelingen gjenspeiles i dets forskrifter og stillingsbeskrivelser ansatte. Hvis avdelingen er opprettet fra bunnen av, må du forberede det aktuelle forskrifter og registrere de nødvendige oppgavene og funksjonene i dem. På samme tid, siden andre divisjoner i selskapet er involvert i budsjetteringsprosessen, bør de tilsvarende funksjonene også vises i regelverket for disse divisjonene og stillingsbeskrivelser fra spesialister som er ansvarlige for planleggingen.

Budsjettkomiteen er et midlertidig organ som er opprettet for å løse problemer knyttet til selskapets budsjett. Det kan omfatte cFO, regnskapssjef, nestleder for funksjonelle blokker i selskapet. Komiteen ledes av viseadministrerende direktør for økonomi og økonomi.

I tillegg til å være direkte enig i og godkjenne budsjettet, inkluderer utvalgets funksjoner:

• · Kontroll av budsjettprosessen;
• · Å ta en beslutning om utarbeidelse av budsjettposter;
• · Gi forklaringer, anbefalinger og instruksjoner om spørsmål innenfor sin kompetanse.

For manglende oppfyllelse av kravene i regelverket, manglende oppfyllelse av vedtak og anbefalinger fra budsjettkomiteen, har sistnevnte rett til å begjære generaldirektøren om disiplinær handling eller belønning av en ansvarlig leder.

Regelverk om budsjettering - hoveddokumentet som beskriver budsjettsystemet, den økonomiske strukturen, prinsippene for budsjettstyring, dens frekvens. Innholdet kan være som følger:

• · generelle bestemmelser... Mål og mål, prinsipper for å bygge et budsjetteringssystem, typer virksomhetsaktiviteter, stadier i budsjettprosessen;
• · Økonomisk struktur. Denne delen beskriver prinsippene for å bygge en finansiell struktur, typer ACs, deres ansvar og autoriteter;
• · Metodikk for budsjettplanlegging. Sammensetning og forhold mellom selskapets budsjetter, metodikk for planlegging av indikatorer og utfylling av budsjettskjemaer;
• · Metodikk for budsjettkontroll. Beskrivelse av prosedyren for innsamling av faktiske data om budsjettgjennomføring, prinsipper for analyse av budsjettgjennomføring;
• · Regelverk for budsjettprosessen. Denne delen avslører stadiene i budsjettsyklusen, reglene for dannelse, godkjenning, kontroll og analyse av budsjettgjennomføring;
• · Fremgangsmåten for endring av forordningen om budsjettering. I hvilke tilfeller endres forordningen, hvilke endringer som er mulige, hvem som implementerer dem.

Regelverket for budsjettprosessen bestemmer rekkefølgen på samspillet mellom divisjonene i foretaket i løpet av budsjetteringen, setter vilkårene og formatene for å sende inn dokumenter. Den spesifiserer navnet på den strukturelle enheten, funksjonen den utfører i løpet av budsjettprosessen, dokumentet som genereres innenfor denne funksjonen, perioden for utarbeidelse av dokumentet, som enheten overføres til.

Før du begynner på utviklingen av budsjettprosessregelverket, er det verdt å oppdatere den organisatoriske og funksjonelle strukturen til bedriften og tenke over hovedstadiene i budsjettkretsløpet. Etappene er som regel som følger:

• · Utarbeidelse av budsjett. Regelverket avslører hovedaktivitetene på scenen, personene og avdelingene som er ansvarlige for dem, resultatene og vilkårene. Tiltak kan være som følger: oppdatering av sammensetningen av budsjetter og deres artikler, referansebøker, fastsettelse av strategiske og makroøkonomiske indikatorer, gjennomføring av en samlet beregning av budsjettet, forberedelse av en ordre for å starte budsjettprosessen. Ofte er plan- og økonomi- eller budsjettavdelingen ansvarlig for forberedelsesfasen;
• · Lage et budsjett. Forordningen inneholder en liste over budsjetter og avdelinger som er ansvarlige for utarbeidelsen eller gir nødvendig informasjon. Forskriften beskriver også sekvensen av budsjettering (hvilken av dem som kan utarbeides parallelt, og som krever konsekvent utarbeidelse) og angir startdatoen for budsjettprosessen. Jo mer kompleks selskapets ledelsesstruktur, jo lenger tid vil det ta å forberede og bli enige om et budsjett. I gjennomsnitt er det nødvendig å ta minst tre dager på å lage et budsjett, og minst en dag på å bli enige om det med hver ansvarlig person. I tillegg bør du gi deg tid til å fullføre budsjettene.
• · Koordinering og godkjenning av budsjettet. Hvis det antas at godkjenningen vil skje i flere trinn, må dette være gitt i forskriften. Det er også verdt å beskrive prosedyren for justering av budsjettet ved hver iterasjon;
• · Kontroll og analyse av budsjettgjennomføring. Budsjettkontroll utføres på grunnlag av utførelsen, etter å ha mottatt faktisk informasjon. Budsjettavdelingen gjennomfører komparativ analyse planlagte og faktiske indikatorer, identifiserer årsakene til avvik. I tilfelle han trenger ytterligere forklaringer fra lederne for ansvarssentrene (for eksempel angående visse avvik), bør regelverket foreskrive rekkefølgen på slike forespørsler, samt sentralkontorets ansvar for å svare på dem.

Forordningen bør også fastsette fremgangsmåten for justering av budsjettet (basert på resultatene av gjennomføringen eller av en annen grunn). Dette vil tillate å ta de nødvendige tiltakene i tide for å forhindre negative trender i selskapets finansielle og økonomiske aktiviteter.

Etter at regelverket er dannet, må det avtales med alle ansatte som er involvert i budsjettering - om deres funksjoner, sekvens og tidspunkt for budsjettutarbeid gjenspeiles korrekt. Det siste ordet tilhører generaldirektøren for foretaket. Regelverket for budsjettprosessen som er godkjent av ham, er obligatorisk for gjennomføring. Endringer i den kan gjøres i samsvar med forordningen om budsjettering.

Bibliografisk liste

• 1. Butorina G.Yu., Zavyalova E.S., Novikova N.Yu. Organisering av budsjetteringsprosessen i bedriften // Science and World. - 2013. Nr. 2 (2). S. 82-84.
• 2. Danilchenko M.A., Butorina G.Yu. Finansiell stabilitet i et foretak som grunnlag for mikroøkonomisk utvikling av den russiske økonomien // Vitenskapelige arbeider fra Free Economic Society of Russia. - 2012.T. 166.S. \u200b\u200b307-310.
• 3. Zavyalova E.S. Grunnleggende prinsipper for budsjetteringssystemet // Økonomi og ledelse innovative teknologier... - 2014. Nr. 10 (37). S. 121-123.
• 4. Zavyalova E.S. Opprettelse av konseptet budsjetteringssystem // Forskningspublikasjoner. - 2014. Nr. 14 (18). S. 16-19.
• 5. Zavyalova E.S. Ledelsesmisjon for budsjettering // Journal vitenskapelige publikasjoner studenter og doktorgradsstudenter. - 2015. Nr. 1.

Effektiv planlegging i utøvelsen av virksomheten til bedriften skaper ytterligere konkurransefortrinn på grunn av mer effektiv organisering ledelse økonomiske strømmer, ressurser, kapital og andre eiendeler. Proaktiv forståelse av forretningsutviklingsmuligheter har blitt relevant, siden tiden med super fortjeneste er i fortiden. Organiseringen av budsjetteringssystemet gir gyldigheten av prognoser for selskapets utvikling for fremtiden.

Begrepet "budsjett" er relevant for essensen av begrepet "plan". Bedriftens behov for ressurser som er nødvendige for å oppnå ønsket (planlagt) inntekt i kontanter og in natura bestemmes for en bestemt tidsperiode og er selskapets budsjett.

Det er mange definisjoner som brukes til å beskrive essensen av rammeprosessen for budsjettering. Alle er ganske rimelige. "Dette er prosessen med å planlegge bevegelse og tildeling av ressurser gjennom hele virksomheten innen en viss periode i fremtiden." "Det er en teknologi for å administrere alle bransjer på alle nivåer i selskapet, som sikrer oppnåelse av strategiske mål gjennom budsjetter basert på balansert score." "Det er en pågående prosess med budsjettering, overvåking og gjennomføring."

Figur 1. Dannelse av funksjonelle budsjetter ved bruk av eksemplet på programvareproduktet "WA: Financier".

Omfanget av forretningsplanlegging og budsjetteringsprosesser kan være forskjellig, det avhenger av volumet av økonomiske aktiviteter til selskaper, uavhengig av om de opererer i Moskva eller andre regioner i Russland. I snever forstand er det det finansiell planlegging, som er redusert til dannelsen av BDDS, BDR og BL, i mer vid forstand Er teknologi økonomisk planlegging, inkludert et sett med drifts- og økonomiske budsjetter, utarbeidet med jevne mellomrom. Og i global forstand er det en styringsteknologi som dekker alle forretningsprosesser i et selskap, der komplekse prosedyrer utføres for å organisere budsjettering fra bunnen av, nåværende og strategisk planlegging, regnskap, kontroll, analyse, regulering, som gjelder mange typer aktiviteter og mange strukturelle enheter (eller organisasjoner, hvis vi snakker om en bedrift). Et eksempel på en kompleks budsjetteringsprosess kan sees i eksemplet på en byggeorganisasjon.

Figur 2. Konsernrapportering for en gruppe selskaper som bruker eksemplet på programvareproduktet "WA: Financier".

Budsjetteringsoppgaver

Modellen for implementering av budsjettering i en bedrift kan være annerledes, den tar hensyn til selskapets individuelle egenskaper. Kompleksiteten avhenger av utviklingsstadiet til bedriften.

1. I de første stadiene av bedriftsutviklingen lages bare kortsiktige budsjetter som løser enkle planproblemer.

2. På stadiet for revitalisering av aktiviteten danner virksomheten en balansert BDR. Det kan fokuseres på å nå break-even-punktet, det vil si at indikatorene for det planlagte overskuddet (tapet) kan reduseres til null.

3. Når selskapet går inn i stabiliseringsfasen, som bestemmer en positiv tilstand for den totale balansen og er grunnlaget for fremtidig suksess, har grunnlaget for budsjettering i bedriften allerede blitt introdusert i de fleste tilfeller, systemet forbedres, og betydelige mål for fremdrift bestemmes. I BDR settes positive fortjenesteverdier. Det dannes et investeringsbudsjett der midler til utvikling av virksomheten er planlagt. I løpet av denne perioden dannes sentrene for økonomisk ansvar, og deres funksjoner, makter og ansvar er nedfelt i bestemmelsene i regnskaps- og budsjettpolitikk.

4. Ved overgangen til selskapet til modenhetsfasen gjennomføres budsjetteringsprosessen i sin helhet. Den er basert på budsjetteringsregler og inneholder en hel rekke planer som definerer målene for forretningsområdene og beskriver indikatorene for ulike aspekter av virksomheten. Det konsoliderte budsjettet til selskapet dannes, rettet mot å løse strategiske oppgaver, det inkluderer et sett med drifts- og økonomiske budsjetter.

Stadier av budsjettering innebærer sekvensiell gjennomføring av følgende oppgaver:

• Forståelse av virksomheten med definisjon av mål og mål.
• Finansiell planlegging.
• Løsning av kommunikasjonsproblemer (koordinering).
• Finansregnskap.
• Budsjettkontroll.
• Korrigering (omtenking).
• Analyse og formulering av motivasjonsoppgaver (overgang til ny planperiode).

Alle disse trinnene har like stor prioritet; for å oppnå et positivt resultat må de vurderes sammen.

Mål for implementering av budsjettering

Fra ledelsesteknologiens synspunkt forfølger innføringen av grunnlaget for budsjettering og planlegging følgende mål:

• planlegging av virksomhetens økonomiske aktivitet i en bestemt periode;
• optimalisere kostnader og skape betingelser for å tjene penger
• koordinering av aktivitetene til ulike strukturelle enheter;
• løse kommunikasjonsproblemer - bringe budsjettindikatorer (mål) til ledere på alle nivåer;
• stimulere lederne av det sentrale føderale distriktet til å nå selskapets mål;
• overvåke og evaluere effektiviteten til det sentrale føderale distriktet gjennom en sammenlignende analyse av faktiske indikatorer med planlagte;
• identifisere behovet for økonomiske ressurser og optimalisere kontantstrømmer.

Budsjetteringsteknologien forutsetter at det konsoliderte budsjettet er det viktigste i hele systemet; det oppsummerer komplekset av planer som er koordinert på tvers av alle CFD-er. Det inkluderer drifts- og økonomiske budsjetter.

De resulterende økonomiske budsjettene er: BDDS, kapitalbudsjett, prognosesaldo. Budsjettet for inntekter og utgifter er generalisert i kategorien driftsbudsjetter. Data fra forskjellige funksjonelle budsjetter kan konsolideres i den.

Hoveddokumentet som beskriver budsjettsystemet, prinsippene for planlagt styring, økonomisk struktur og hyppighet av budsjettering er forordningen om budsjettering i virksomheten. Det kan inneholde følgende seksjoner:

• Generelle bestemmelser.
• Økonomisk struktur.
• Planleggingsmetodikk.
• Kontrollmetodikk.
• Regulering av budsjettprosessen.
• Fremgangsmåte for endring av forskriften.

Figur 3. Et eksempel på en budsjetteringsregulering.

Opprettelse og innføring av et slikt dokument er typisk for små bedrifter med ubetydelige mengder økonomisk aktivitet. For mer store bedrifter, for eksempel, som opererer i Moskva eller andre megalopoliser i Russland, godkjennes en generell budsjetteringsregulering, som inkluderer et sett med bestemmelser som beskriver normene og reglene for hvert trinn eller gjenstand for budsjettering. Det kan omfatte:

• Forskrift om utforming og godkjenning av selskapets økonomiske struktur.
  Dette dokumentet definerer det sentrale føderale distriktet, tildeler dem ansvaret for å utarbeide budsjettplaner og gjennomføringen av dem.
• Forskrift om utforming av budsjettmodellen.
  Dette dokumentet definerer innholdet i forskjellige klassifikatorer, listen og hierarkiet over inntekts- og utgiftsposter, budsjetttyper og deres forhold til sentrene i det sentrale føderale distriktet, metoder, forholdet mellom alle organisasjons-, regnskaps- og andre parametere, hyppigheten av utarbeidelse av planer, rapporteringsskjemaer, metoder for å analysere indikatorer og andre kriterier.
• Forskrift om budsjettpolitikk.
  Dette dokumentet er i det vesentlige lovgivende i virksomheten - det er hovedbudsjettreguleringen. Den definerer de grunnleggende prinsippene og funksjonene til budsjetteringsaktiviteter og måter å implementere dem på.
• Forskrift om utvikling av budsjettbestemmelser i virksomheten.
  Beskriver planleggingsprosedyren, budsjettformater, tidsperiode, handlingsprogram for hver av deltakerne i budsjetteringsprosessen.

På organiserings- og implementeringsstadiet kan budsjettreguleringen, som et eksempeldokument, beskrive en egen forskrift om budsjettering som regulerer reglene for gjennomføring av denne prosessen.

Budsjettsyklusen inkluderer flere påfølgende trinn:

• mål for den fremtidige planleggingsperioden, idet det tas hensyn til regelverket om budsjettering av en industri, kommersiell virksomhet eller annen form;
• innsamling av informasjon for dannelsen av prosjektet;
• generalisering og analyse av den innsamlede informasjonen,
• utvikling av et budsjettutkast;
• evaluering og justering av prosjektet;
• prosjektgodkjenning;
• budsjettgjennomføring og mulig justering av indikatorene;
• nåværende og sluttanalyse av avvik;
• innlevering av en rapport om budsjettgjennomføring;
• analyse av oppnåelse av mål for rapporteringsperioden;
• forutsi fremtidsutsikter og sette mål;
• komme med anbefalinger for å utvikle fremtidige planer.

For implementering av hvert trinn i forhold til hver separat slag en bestemt eksekutor er ansvarlig for budsjettet. Hovedorganet som koordinerer prosessen i virksomheten som helhet og er ansvarlig for utviklingen av regelverk for budsjettering er budsjettkomiteen. Sammensetningen er godkjent av lederen av selskapet. Det kan være midlertidig eller permanent, dets funksjoner kan endres, det er ansvarlig for innholdet i forordningen om budsjettprosessen.

Budsjettering er basert på implementeringen av følgende prinsipper (de er fastsatt i budsjettforskriften):

• budsjettintegrasjon;
• prinsippet om konsistens;
• budsjettering er bygget på grunnlag av normer og standarder;
• prinsippet om totalbudsjettering;
• prinsippet om metodisk sammenlignbarhet.

Organisering av budsjettering er en viktig prosess som definerer spesifikke mål og endrer strukturen i selskapet. Derfor er det en ansvarlig handling å velge et automatiseringsprogram som viser budsjetteringseffektivitet. "WA: Financier" tilbyr allsidig programvareprodukter, som er implementert i store og små bedrifter i Moskva og andre regioner i Russland. Teknologiske og funksjonelle evner i "WA: Financier" -systemet har utviklet seg siden april 2007. I åtte år, etter å ha satt seg som mål å skape den mest effektive løsningen for finansfolk, har mer enn 40 versjoner (utgivelser) av Financier blitt utviklet og gitt ut!

Budsjettbestemmelser - Dette er et dokument som definerer prosedyren for samhandling mellom deltakere i budsjettprosessen; frister for innlevering av budsjettdokumenter; ansvarlig for koordinering og godkjenning av budsjettdokumenter.

Mål og mål for budsjettering;

Budsjettperiode (Vedlegg 3);

Deltakere i budsjettprosessen;

Bedriftens økonomiske struktur

Overdragelse av operasjonelle og funksjonelle budsjetter til økonomiske ansvarssentre;

Prosedyrer og tidsplaner for budsjettplanlegging, gjennomføring, regnskap og budsjettkontroll (gjenspeiler prosedyren og tidspunktet for samspillet mellom deltakerne i budsjetteringsprosessen);

Fremgangsmåten for endring av budsjettbestemmelsene.

Deltakere i budsjettprosessen - ansatte i bedriften som på en eller annen måte er knyttet til budsjettstyring. Først og fremst er dette lederne for det sentrale føderale distriktet, den finansielle og økonomiske tjenesten og medlemmer av budsjettkomiteen. Resten av deltakerne i budsjettprosessen bestemmes innenfor rammen av hver CFD direkte av lederen. Han må utnevne de ansvarlige for dannelsen av planinformasjon, som danner budsjettet til det sentrale føderale distriktet.

Budsjettkomite Er det høyeste kollegiale organet for budsjettstyring. Budsjettkomiteen er betrodd funksjonene til å løse spørsmål knyttet til dannelse, koordinering, godkjenning og kontroll av gjennomføringen av foretaksbudsjettet.

Lederne for det sentrale føderale distriktet er forpliktet til å forsvare prosjektene til budsjettene til deres ansvarssentre og rapporter om gjennomføringen i budsjettkomiteen.

Budsjettkomiteen inkluderer representanter for eieren (i aksjeselskap medlemmer av styret) og utøvende organer bedriftsledelse (for eksempel daglig leder, økonomidirektør, produksjonsdirektør, etc.) Antall medlemmer i budsjettkomiteen må være et oddetall og være i området 5 - 11 personer.

Sammensetning av budsjettkomiteen, spesifikke funksjoner, prosedyren for å organisere arbeid, samhandling mellom deltakere og eksterne forbindelser bør reguleres av forskriftene om selskapets budsjettkomité.

Et eksempel på en tidsplan for budsjettdannelse er gitt i tabellen. 4.7.

Tabell 4.7

Tidsplan for dannelsen av hovedbudsjettet

Fortsettelse av bord. 4.7

Kontroll spørsmål

1. Hva er formålet med foretaksbudsjettering?

4. Hva mener du med økonomisk struktur? Hvilke økonomiske ansvarssentre kjenner du til?

5. Beskriv informasjonsgrunnlaget for budsjettering av inntekter og utgifter.

6. Hva er formålet med og formen for kontantstrømbudsjettering?

7. Hvordan beregnes kontantstrømbudsjettets inngående og utgående saldo?

8. Beskriv informasjonsgrunnlaget for budsjettering av kontantstrøm.

For en velfungerende og langsiktig drift av bedriften er det nødvendig med presis kontroll og fordeling av midler. Det er kompetent styring og planlegging av alle økonomiske prosesser som gjør det mulig å oppnå maksimal fortjeneste. Hele komplekser er utviklet for å strukturere og skape systemer for effektiv kontroll, styring og prognoser for situasjonen når det gjelder den monetære posisjonen til en bestemt virksomhet. Slike komplekser gjør det mulig å identifisere, for eksempel, den irrasjonelle bruken av midler bevilget fra budsjettet, øke strømmen til mer lovende retninger... Men alt dette kan ikke gjøres uten et klart, velfungerende handlingssystem på alle nivåer. En effektiv mal er nødvendig, en algoritme der en sekvens av handlinger foregår på både mikro- og makronivå.

Reguleringen av budsjettering i virksomheten kombinerer faktisk alle prosesser, innsamling og analyse av data i hele strukturen. Jo mer detaljerte data, jo større er effekten av å jobbe med dem. Derfor er viktigheten av reguleringen vanskelig å overvurdere, i tilfelle effektiv feilsøking av alle prosesser og arbeidet til det kontrollerende organet, kan lederen av foretaket ta ferie i lang tid. Å sette opp og feilsøke regelverket er nødvendig i alle virksomheter, både små og store. Dette garanterer jevnhet og prognoser for arbeidet gjennom hele strukturen.

Men det er en ting å si, en helt annen å gjøre. Budsjettering er en egen vitenskap som inkluderer mange nyanser. Å lage en tidsplan er en møysommelig prosess som krever mye tid og ressurser. Avhengig av størrelsen på bedriften, kan antall ansatte som håndterer dette problemet være hundrevis. Det er ikke bare at det er en rekke konsulentselskaper som tilbyr denne tjenesten for en solid avgift. Ved hjelp av artikkelen på siden vil vi se nærmere på hovedbestemmelsene for å utarbeide regelverket.

Eksempel på regelverk for budsjettering

Nedenfor vil vi snakke om hvilke typer og klasser som kan deles inn i de generelle budsjettbestemmelsene i bedriften. La oss først og fremst se på hvilke typer regler:

• Budsjettbestemmelser er hovedreglene i den generelle budsjettpolitikken. Det kan omfatte underklasser: bestemmelser om forretningsprosesser, utviklingsprosjekter, økonomisk struktur, divisjoner, finansdirektorat. Det er også mulig å lage et enkelt dokument som inkluderer alle de ovennevnte underklassene.
• Forskrift om budsjettkomiteen - den produktive funksjonen til hele budsjetteringssystemet er umulig uten streng kontroll og planlegging. Dette krever et eget organ eller en struktur som direkte behandler disse spørsmålene. Komiteen er som regel engasjert i godkjenning av planen og faktiske budsjetter, utarbeider og bestemmer prosedyren for å bli enige om budsjettplaner, spiller rollen som hovedregelverket under kollektive møter der budsjetter blir vedtatt.
• Separat vil jeg legge merke til forordningen om den økonomiske strukturen, siden dette er et av de viktigste verktøyene for å jobbe med menneskelige ressurser... Lar deg bestemme ansvaret for gjennomføring av budsjetter, lage et motiverende insentivprogram for ansatte. Som du vet, bestemmer ”menneskelige ressurser alt”, og derfor vil en riktig tilnærming til dette regelverket bidra til å forbedre arbeidsnivået generelt.

Ovennevnte var hovedkriteriene som de nærmere regler for budsjetteringssystemet bestemmes etter. Deretter vil vi analysere hver av dem mer detaljert:

• Generelle bestemmelser om budsjettering. Faktisk burde det være i alle virksomheter, siden det beskriver i detalj hele det tekniske og budsjettmessige systemet. Som vi forstår det, bruker alle i dag automatiserte systemersom hjelper deg med å raskt og enkelt behandle og utstede ulike indikatorer for aktuelle aktiviteter. Budsjettering er et verktøy for videre arbeid med indikatorer, hvis rekkefølge skal være beskrevet i regelverket for budsjetteringssystemet. Derfor er utvikling og implementering av regelverk en av de viktigste aspektene i utviklingen av en bedrift. Det er også viktig å merke seg at det er nødvendig å designe alt på en slik måte at det blir maksimal effektivitetsom vil påvirke hele arbeidsprosessen. En detaljert beskrivelse er ikke alltid en garanti for effektivitet, siden unødvendig rutine kan ta mye tid og ikke gi det ønskede resultatet.
• Budsjettkomite. Denne bestemmelsen er vanligvis nødvendig i store virksomheter der det er opprettet en egen komité og fungerer. Han justerer budsjetteringsarbeidet og hjelper til med å vedta nye budsjetter. Ikke anbefalt dette dokumentet gjøre det voluminøst, siden det vil bli brukt av toppledere som foretrekker kortere og mer generelle rapporter osv. Det inneholder rekkefølgen på møtet og beslutningstaking.

• Forretningsprosesser. Denne bestemmelsen, som en del av budsjettreguleringene i virksomheten, beskriver arbeidet med alle nødvendige forretningsprosesser for driften av bedriften. Dette kan være forskjellige punkter relatert til forretningsaktiviteter. Listen kan starte med produksjonsprosesser og slutte med arbeidet til toppledere. Det er viktig å merke seg at et slikt dokument tillater mindre avhengighet av spesifikke ansatte i bedriften. Det vil være nok for en ny person å følge de foreskrevne anbefalingene for arbeid, noe som vil hjelpe ham raskt å komme inn i arbeidsstrømmen.
• Forskrift om utviklingsprosjekter. Beskriv typisk selskapets investeringsaktiviteter. Brukes av store gjenstander for forretningsaktiviteter. Implementeringen ledsages av en rekke indikatorer, på grunnlag av hvilke en prognose og beslutning vil bli tatt.
• Når det gjelder reguleringen av den økonomiske strukturen, vil jeg legge til at når du bruker den, er det nødvendig å innføre flere indikatorer for driften av individuelle elementer i den generelle forretningsmekanismen og dens effektivitet. Og også studiet av fleksibiliteten i budsjettet for muligheten for å beregne det avhengig av innflytelsen fra indikatorer for individuell CFD.
• Forskrift om finansdirektoratet. Det er først og fremst nødvendig å ta hensyn til det faktum at når budsjetteringssystemet innføres, vil belastningen på økonomidirektoratet øke, og dette må tas i betraktning når du organiserer generell prosess arbeid.
• Regelverket for divisjonene beskriver det generelle og spesifikke arbeidet til divisjonene som er nødvendige for deres velfungerende forhold og produktive arbeid.

Både generelle og detaljert beskrivelse økonomisk modell budsjettering finnes i spesialiserte bøker og kurs. Det er også ganske enkelt å finne budsjetteringsregelverket i en bedrift på Internett: et eksempel eller en plan for en bestemt bedrift. Likevel, når du implementerer regelverket i din bedrift, er det viktig å tilpasse det til din sak, eller bedre - å søke hjelp fra spesialistene i et konsulentfirma. Rollen til dette emnet i bedriften er vanskelig å overvurdere, så vi anbefaler at du tar hensyn og dykker ned i nyansene.

Du kan også lese artikler om emnet - Khrutsky - internt budsjettering og relevansen av budsjettering i bedriften.