Hvordan premien er betalt. Som arbeidsgiver er en kvart-pris påløpt, typer obligatoriske premier

Arbeidsprisen er en utbetaling over lønn, som en arbeidsgiver kan belønne en ansatt for gode resultater i arbeidet eller for å stimulere til å oppnå stor suksess i sine aktiviteter. Hvis du vil gi en bonus, må du finne ut hva og hvordan det er gitt.

Premie i samsvar med TK RF

Premiebetalinger er gitt av lovgivningen i den russiske føderasjonen, den er stavet ut i 191 i artikkelen TC. Ifølge denne artikkelen gir arbeidsgiveren prisen til de ansatte som samvittighetsfullt oppfyller sine arbeidsoppgaver.

Medarbeiderne må imidlertid huske på at utbetaling av premier ikke er arbeidsgiverforpliktelsen, men det er riktig. Dette betyr at arbeidsgiveren selv bestemmer hvilke ansatte og for hvilke fordeler som mottar. Varen på betaling av premier er vanligvis klart registrert i ansettelseskontrakten, slik at du kan se på kontrakten din og finne spesifikk informasjon om det.

Hvorfor betaler arbeidsgivere premier?

Betalingen av premier har to mål: oppmuntring og stimulering. Promotion er vanligvis på grunn av at arbeidstakernes aktiviteter overgikk arbeidsgiverens forventninger, det vil si at han viste et mye bedre resultat enn forventet fra ham. Det kan imidlertid også oppmuntres av andre grunner, betrakt dem under. Premien stimulerer også medarbeideren til å oppnå store og beste resultater i sitt arbeid.

Spesielt kan årsakene til premiebetalingen tildeles som følger:

Utførelse og overoppfyllelse av arbeidsplanen;
Hyppig overtid arbeid;
Seiling år - for samvittighetsfull oppfyllelse av sitt ansettelsesansvar i flere år;
Vellykket arbeid med kunder;
Innovasjon og initiativ som førte til utvikling og vekst i selskapet;
Arbeid utført nøyaktig i tide eller tidlig;
Utfører spesielt komplekse oppgaver så raskt og effektivt som mulig.

Premier er vanligvis betalt i form av ulike premier eller 13. lønninger.

Prosedyren og betingelsene for utbetalinger til premier med ansattelimited i arbeidslovgivningen ved uttrykket at premier er knyttet til stimulerende utbetalinger og er en integrert del av lønn (artikkel 129 i arbeidskoden til den russiske føderasjonen). Således forlater loven etter arbeidsgiverens skjønn alle øyeblikkene knyttet til utbetalinger (eller ikke-betaling) av premiene - det bestemmer pro bestilling og størrelse på premier, Så vel som vilkårene for betalingene sine. Arbeidsgiveren har rett til å etablere ulike bindingssystemer som oppmuntrer til tilleggsutbetalinger og godtgjørelser, med tanke på den representative organets oppfatning (del 1 i artikkel 144 i arbeidskodeksen til den russiske føderasjonen).

I de fleste tilfeller i de fleste tilfeller premium betaling - Dette er rett, ikke arbeidsgiverens forpliktelse. Dette er hovedregelen som bør huskes av ansatte når de arbeider med å jobbe, siden det ikke alltid er lovet i ord når det intervjuerpremie kan fortsette å ha en reell utførelsesform. I tillegg bør noen flere poeng angående premieutbetalinger være kjent.

Generelt konsept om premier

Premie - En av former for å fremme arbeidstakere som utfører sitt arbeidsansvar godt. Oftest,forhold og premium størrelseforeskrevet i en kollektiv avtale eller i arbeidsavtalen. Det kan sies at disse er grunnleggende dokumenter der utstedelsen av priser kan nevnes. I henhold til det som ble nevnt ovenfor, er spesifikasjonene til bonusene i hver bedrift deres egne, og avhenger av særegenheter av arbeidet.

I tillegg kan omtale av premier være i lokale regulatoriske handlinger i organisasjonen. I dette tilfellet, i de avsluttede arbeidsavtalene, henvises til dette dokumentet, og med hele teksten til en slik lokal handling må arbeidstaker være kjent med konklusjonen av ansettelseskontrakten for maleriet.

I tillegg betalinger premieene kan ikke foreskrives hvor som helst- I dette tilfellet snakker vi om de såkalte engangspremiene, for eksempel, engangspremierav helligdager (innen 8. mars eller det nye året, til utdanningsdagen, etc.), som ikke er betalt hvert år, det er ikke systematisk. I tillegg, noen ganger i ansettelseskontrakter, er den foreløpige bestemmelsen beskrevet av en kort en setning som "prisene betales av beslutningstaking." I dette tilfellet er eventuelle avklaringer og referanser til andre dokumenter ikke inneholdt. I de to første tilfellene, når de spesifiserer prisene i arbeidet (kollektiv) kontrakt, og hvis det er en hensiktsmessig lov om regelverk, har ansatte rett til å stole på en viss systematisk av premieutbetalinger. I de to siste versjonene, med en-ett-premier og når de "betaler prisene til beslutningsprosessen", avhenger alt utelukkende på arbeidsgiverens skjønn.

Som oftest, beslutning om betaling av premier Med indikasjonen på beløpene og listen over oppmuntret ansatte er utstedt av ordren (rekkefølgen) av organisasjonens leder. Denne regelen er obligatorisk når man betaler engangspremier og premier "ved beslutning fra veiledningen", og i andre tilfeller avhenger alt av bestemmelsene i bonusene som er beskrevet i arbeidet (kollektive) kontrakt og lokale handlinger. Alle ansatte som er utnevnt til en bonus, bør inkluderes i innholdet i bestillingen.

I noen av de ovennevnte dokumentene knyttet tilpremieutbetalinger j.(Arbeidsavtale, lokal handling, orden, etc.), følgende betalingsbetingelser må identifiseres:

-Size Award. Hvis premien er løst, bør det eksakte beløpet angis. Hvis premiene ikke er løst, bør metoden for kalkulator dem beskrives i detalj.
-Creeders, som bonusesystemet distribueres, siden premier kan belastes ikke alle ansatte medarbeidere, er det nødvendig å klart definere premierområdet.
- Sprichins i umulighetpremieutbetalinger (Manglende oppfyllelse av arbeidstakerplanen, feilaktig ytelse av offisielle oppgaver, tilgjengeligheten av disiplinære straffer, brudd på sikkerhetsforskriften, arbeidsbevisskrav, etc.). Denne bestemmelsen er ikke inkludert i bokens rekkefølge.

Således skal arbeidstaker nøye lese alle dokumentene som er sendt til ham av arbeidsgiveren når opptaket til arbeid for å få en reell ide om hvilke mengder, i tillegg til lønn, vil han motta og under hvilke forhold. I tillegg vil en grundig studie av ansettelseskontrakten (kollektiv avtale, en lokal handling) bidra til å gjenopprette, blant annet i bonusets sfære, hvis de blir krenket. Dette vil bli diskutert nedenfor.

Overtredelse av arbeidsgiveren om regler for premie. Premier og beskatning

Ofte er det en slik situasjon når arbeidsgivere for ikke å betale priser, samle dem på bekostning av tilbakebetaling av alle slags bøter pålagt arbeidstakeren, i forbindelse med brudd. Siden det er umulig å pålegge en bøter til lønnen til den ansatte, lades fine nøyaktig fra størrelsen på prisen. Hvis ansatt har grunn til å tro at han er fratatt premiene feilaktig, har han rett til å søke om beskyttelse av hans rettigheter til retten. Men før, er det nødvendig å nøye å studere all dokumentasjon av bedriften din (en sysselsettingskontrakt, lokale handlinger, etc.) Når det gjelder utbetalinger av utmerkelser, bør særlig oppmerksomhet betales til: hvem skal være tildeling, når, i hvilken tidsramme til kildene til bonuser, på størrelsen og prosedyren for anskaffelse av premier på en liste over handlinger som frarager muligheten til å motta en premie.

Når du identifiserer premiebrudd Følgende er etablert mulige tiltak av arbeidsgiverens ansvar:

- Admistrativ ansvar ( del 1, artikkel 5.27 i den administrative koden til den russiske føderasjonen) I form av en bot. Personen som tidligere ble utsatt for administrativ straff for en lignende administrativ lovbrudd, innebærer diskvalifisering (retten til å okkupere ledende stillinger) i en periode på 1 år til 3 år.
Således kan feilen i prisen vurderes av retten (global dommer), med tanke på forsinkelsen i betalingen av lønn og andre brudd på godtgjørelse. I henhold til artikkel 236 i arbeidskoden til den russiske føderasjonen i strid med arbeidsgiver av den etablerte betalingsperioden på grunn av den ansatte, er arbeidsgiveren forpliktet til å betale dem fra betaling av renter (monetær kompensasjon) fra beløpene som ikke er betalt på Tid, for hver dag med forsinkelse, starter neste dag etter fristen for betalingen på dagen for den faktiske beregningen inkluderende.

Snakker om bonusene til arbeidstakere, er det umulig å ikke nevne og om et så viktig øyeblikk som skatt. Siden prisene kan tilskrives ansattes inntekt, er de like vel som alle andre inntekter fra enkeltpersoner er underlagt beskatning.- Mengden premier er underlagt NDFL i samsvar med punkt 1 i Art. 210 NK RF.

Ndfl når du betaler premier Ikke klapper bare i to tilfeller (punkt 7 i art. 217 i skattekoden til den russiske føderasjonen):

-From internasjonale, utenlandske og russiske premier for fremragende prestasjoner innen vitenskap og teknologi, utdanning, kultur, litteratur og kunst, media på listen over premier godkjent av Russlands regjering
"Tildelt av de høyeste tjenestemennene til fagene i Russlands Awards (leder av Senior Executive Organer av statlig kraft av fagene i Russland) for fremragende prestasjoner innen vitenskap og teknologi, utdanning, kultur, litteratur og kunst, Media på listen over premier godkjent av disse tjenestemennene.

Når man betaler en premie, er arbeidsgiverforpliktelsen å beholde skatten og overføre den til budsjettet ( pP. 4 og 6 ss. 226 NK RF.). Du bør også vite at forsikringspremier i ekstrabudgetariske midler belastes alle premier. I tillegg belastes beløpet for enhver prisforsikringspremier for obligatorisk sosialforsikring mot ulykker i industri og tradeablas.

Slike er høydepunktene som de ansatte i ulike organisasjoner påbestillings- og betingelser for utbetalinger til dem premier.

Opptjening av Employee Awarddet forekommer på den måten som er foreskrevet av hver arbeidsgiver uavhengig, og kan avhenge av mange faktorer som er tilknyttet både med begrunnelsen for periodisering og algoritmer for beregning av premien. Vurder de vanligste situasjonene i periodisering av premie og spørsmål som oppstår over dem.

Pris til ansatte belastes som følger: Typer og kilder

Årsaken til å betale en ansatt i en slik kampanje som en premie kan bli:

Å oppnå en mektig natur begått som et arbeidsteam som helhet og en personlig spesifikk ansatt;
hendelser som ikke er direkte relatert til arbeidsaktivitet, men den intensjonen forårsaket ytterligere oppmuntre ansatte (for eksempel i forbindelse med jubileum eller festlig dato).

På grunnlag av den første gruppen har arbeidsgiveren en ubetinget rett til å inkludere priser i lønnsstrukturen (artikkel 129 i arbeidskodeksen til den russiske føderasjonen), og derfor ta dem i betraktning som en del av betalingen for arbeidskraft, dvs. relatert til de påløpte mengder premiumutgifter som vil redusere grunnlaget for fortjeneste.

Inkludere i lønn til prisen på grunn av årsakene til den andre gruppen er ganske vanskelig. Finansdepartementet i Russland (brev datert 04.24.2013 No. 03-03-06 / 1/14283) insisterer i regnskapsføring av utgifter på dem på bekostning av netto overskudd.

Ved utbetalinger kan premium være:

systematisk (vanlig), opptjening og betaling av som utføres i samsvar med den etablerte periodiciteten (en gang i måneden, kvart, år eller en annen periode);
engangs (uregelmessig), påløpt og betalt fra saken mot saken når en passende grunn til betaling er gjort.

Premier som inngår i lønnsstrukturen, kan også ha den andre karakteren av periodiciteten. Men de seire blant dem, som regel, systematisk betalt oppmuntring. Premier som ikke er relatert til arbeidsresultater, er vanligvis engangs.

Til tross for tilstedeværelsen av ulike kilder for betaling av premie, vil premien i alle fall være inntektene til den ansatte. Og denne inntekten må etableres som vanlig for å etablere personlig inntektsskatt (punkt 1 i artikkel 210 i skattelodden til Russland) og forsikringspremier (punkt 1 i artikkel. 420 av skattekoden til den russiske føderasjonen, avsnittet 1 av kunst. 20.1 i loven "på obligatorisk sosialforsikring mot ulykker ..." datert 07.24.1998 nr. 125-fz). Og i kostnader med det formål å beregne inntektsskatt inkluderer ikke bare de bidragene, som påløper til premie, inngår i lønnsstrukturen, men også relatert til premier som ikke er relatert til arbeidsaktivitet (del 49 pp. 1 artikkel 264 av Skattekoden til den russiske føderasjonen, Finansdepartementet i Russland datert 04.04.2010 nr. 03-03-06 / 1/220).

I henhold til hvilket dokument bestemmes av prosedyren for bonusene

Alle aspekter av bonuse-systemet som brukes av ham, må arbeidsgiveren utvikle seg, etablere dem i den interne regulatoriske loven (artikkel 135 i arbeidskoden til den russiske føderasjonen). Denne loven kan kun opprettes som et eget dokument dedikert til problemene med bonuser (bestemmelser om bonus, for å stimulere, om stimulerende betalinger). Men tillatt også reglene for periodiser for premier inkluderer som en integrert rolle i teksten til andre interne dokumenter på arbeidsrettsproblemer:

arbeidsbetalingsbestemmelser;
tariffavtale;
arbeidsavtale.

Et spesialutviklet separat dokument (eller en del av dokumentet som er dedikert til problemene med arbeidsrett), er praktisk å reflektere prosedyren for bonusene som brukes til de fleste medlemmer av arbeidsmedlemmene kollektiv. Dens tilstedeværelse tillater ikke å ikke foreskrive i detalj reglene for anskaffelse av premier i arbeidsavtalen med hver av de ansatte, men å gi i denne avtalen bare henvisning til detaljene i det aktuelle dokumentet om prosedyren for bonusene. Dermed kan utviklingen av en regulatorisk lov om premier gjøre deg detaljerte regler for periodisering av denne kampanjen i ansettelseskontrakter bare med de personene som har utført individuelt.

Tilstedeværelsen av et internt dokument dedikert til bonusene er nødvendig:

Å tildele premier til lønnsstrukturen (art. 135 i arbeidskoden til den russiske føderasjonen);
regnskapsføring av premier ved beregning av gjennomsnittlig inntjening (art. 139 i arbeidskoden til den russiske føderasjonen).

Inkluderingen av premium lønn gjør dem obligatoriske for betaling når de utfører disse forholdene hvor godtgjørelsen skal påløpe. Samtidig er det tillatt i bonusdokumentet for å reflektere og reglene for betaling av premier som ikke er relatert til arbeidsresultater.

I premieforskriften bør dekkes av spørsmål om:

alle arter som brukes av arbeidsgiver av godtgjørelse;
forhold under hvilke hver type premie belastes;
frekvens av periodisering av insentivbetalinger;
sirkelen av personer med retten til hver av typer bonuser;
indikatorer som retten til en bestemt ansatt er estimert til den tilsvarende typen godtgjørelse;
begrunnelse som frarøver mulighetene for å skaffe seg en premie;
evalueringssystemindikatorer som reflekterer retten til å motta en incentivet betaling, slik at de kan overføre vurderingen av disse indikatorene til rubelekvivalenten;
prosessen med hensyn til resultatene av en vurdering av ansettelsesinnskudd laget av hver av de ansatte;
prosedyrer, noe som gjør det mulig å utfordre tildelingen av premien.

Siden 2017 er det tillatt å ikke utvikle innenlandske handlinger på arbeidsrettsproblemer, mikroenterprises (artikkel 309.2 i arbeidskoden til Russland). I en slik situasjon må arbeidsgiveren imidlertid registrere alle bonusens regler i hver av arbeidsavtalen i detalj, og arbeidsavtalen selv er på en viss form. Skjemaet som må søkes på disse formål, er godkjent av dekretet til Russlands regjering av 27. august 2016 nr. 858.

Hva, når du beregner lønn, kan du tilføre prisen til ansatte

Prosessen med å beregne mengden premie avhenger av:

fra basen tatt som grunnlag for beregningen;
fra algoritmen som bestemmer sekvensen for å beregne databasen selv eller komponentene i delene;
fra restriksjoner etablert for å gjøre i betraktning.

Grunnlaget for beregningen kan være:

fast mengde godtgjørelse;
lønn;
faktisk påløpt inntjening;
beløpet uttrykt i rubelekvivalentet med bindingsindikatorer som tjener til å vurdere arbeidstakerens bidrag til arbeidsprosessen.

Alle forhold som påvirker beregningen, bør spesifiseres i regulatoroven som er dedikert til bonusene.

Opptjening av et fast beløp kan forekomme annerledes avhengig av vilkårene for å ta hensyn til den faktiske arbeidstiden i bonusperioden, som er fastsatt i rekkefølge av beregning av periodiseringsbasen:

Størrelsen på premien er ikke avhengig av den faktiske tiden brukt tid, dvs. godtgjørelsen vil alltid bli belastet, selv om arbeidstaker ikke fungerte i det hele tatt i perioden under vurdering.
Når du beregner beløpet på betalingen, tas den faktiske arbeidstiden med noen av metodene som er etablert av regulatorisk dokumentet. For eksempel er dette beløpet beregnet:

i forhold til antall dager (kalender eller arbeidstakere), faktisk brukt i perioden;
uten å betale den for den perioden i perioden, som viste seg å være utarbeidet ikke helt (for en kvartals pris, for eksempel, i en slik situasjon, vil en av følgende faktorer bli påført: 1/3 eller 2/3) .

Installere lønnen eller den faktiske inntjeningen som basen, bestemmer de umiddelbart og uttalt i prosent av andelen at prisen påløpt fra den tilsvarende basen bestemmes.

Vederlaget som påløper fra lønnen er i hovedsak lik premien som er installert i et fast beløp, og kan avhenge av nøyaktig samme måte (eller ikke avhengig) fra tidspunktet for det faktiske arbeidet i bonusperioden. Skiller det fra en premie påløpt i et fast beløp:

plikten til å søke på den påløpte mengden av distriktskoeffisienten, hvis den foregår i arbeidsregionen;
behovet for å velge en metode for beregning av premium tillatelser for anledning av anledningen, som for eksempel kan være etablering av regnskapsplikten ved anskaffelse av fornyet lønnsbeløp:
- fra begynnelsen av den perioden som beregningen er gjort;
- fra den perioden som kommer til å forandre lønnen;
- i perioden med endring, med tanke på andelen av antall dager (kalender eller arbeidstakere) per hver av lønnen.

For en premie definert som andelen faktiske inntekter, spørsmålet om regnskap eller ikke-tar tid brukt i perioden, siden denne tiden er allerede tatt i betraktning på tidspunktet for lønnsopptjening. Men du må gjenspeile valget av en anvendt algoritme for å beregne den faktiske inntjeningen. Du kan beregne det, for eksempel:

etter å ha vekket hele den faktiske lønnen påløpt for perioden, uavhengig av hvilken av komponentens deler av betaling for arbeid det tilhører;
identifisere (for bonusperioden som overstiger måneden), gjennomsnittlig per måned av den faktiske lønnen, inkludert alle betalinger påløpt for perioden, uavhengig av forholdet til en eller annen del av betalingen for arbeidskraft og deler mengden av disse utbetalingene av antall måneder i periode med bonuser.

For obligasjonsbasen som er etablert som summen av regjeringene uttrykt i rubelekvivalenten, som tjener til å vurdere arbeidstakerens bidrag til arbeidsprosessen, er algoritmen for å beregne denne basen selv enkel og er definert som mengden av rubelverdier Av de tilsvarende indikatorene. Men her er beregningen av verdien som oppfyller hver av indikatorene vil avhenge av systemet for å vurdere denne indikatoren og på den spesifikke formelen som brukes til å beregne sin rubelverdi. Siden både vurderingssystemene og formlene kan være forskjellige, inkludert anvendelse av systemet med økende (eller senke) koeffisienter, vil beregningen av en slik base til slutt være vanskelig, selv om det blir mest mulig å reflektere bidraget til medarbeiderne til resultatene av arbeidet til hele laget for perioden.

Slik belaster du premie for tilleggsgebyr og overtid

Kosttilskudd og overtid er utbetalinger som er utbetalt for å kompensere for øvelsen av arbeidstakerens arbeidstakere i spesielle arbeidsbetingelser. Betalingen i alle aspekter er regulert av bestemmelsene i TC RF. De er fullt inkludert i lønnen, som danner kompensasjonsdelen (Art. 129 i arbeidskoden til den russiske føderasjonen).

Spørsmålet om anskaffelse av premier for tilleggsavgifter og overtid kan bare oppstå hvis grunnlaget for beregning av mengden premie valgt er faktisk påløpt over inntjeningsperioden. Til tross for at denne inntjeningen kan, som allerede nevnt ovenfor, for å bli bestemt på ulike måter, i beregningen, tar de alle beløpene som er påløpt i løpet av bonusperioden som danner en lønn, og med tilleggsavgifter og overtid.

Hvis premien er beregnet fra lønnen, vil overgivelse og overtid i beregningen ikke tas i betraktning, siden basen av beregningen her danner bare en del av den påløpte lønnen. Når prisen belastes i en fast verdi eller fra mengden av bonusene som er estimert i rubelekvivalenten, er den ikke i det hele tatt festet til lønnen, og det er derfor ikke avhengig av det.

Hvordan belaste en premie med tanke på distriktskoeffisienten og nordlig premier

Distriktskoeffisient og nordlig tilleggsgebyr - kompenserende tilleggsavgifter som tar hensyn til det faktum at arbeidet i spesielle klimatiske forhold. De representerer også en del av lønnen, obligatorisk å betale. Forskjellen mellom dem er at distriktskoeffisienten er betalt fra den første arbeidsdagen, og retten til å motta den nordlige tilleggsavgiften og økningen avhenger av varigheten av opplevelsen i det aktuelle området. Størrelsen på koeffisienten og tilleggsavgiften for hver region etablerer Russlands regjering, men på regionalt nivå er det mulig å øke disse verdiene (artikkel 316, 317 i arbeidskoden til den russiske føderasjonen, artikkel 10, 11 av loven i den russiske føderasjonen "på statsgarantier og kompensasjon ..." fra 19.02.1993 nr. 4520 en).

Økninger på bekostning av distriktskoeffisienten, hvor mye påløpt tildeling er nødvendig når premie beregnes fra lønn og tilsvarende koeffisienthandlinger i området. I alle andre tilfeller forblir bruken av koeffisienten juridisk uløste. På den ene siden er det ikke nødvendig å belaste en premie, som:

i den faktiske inntjeningen påløpt for perioden, er det allerede tatt i betraktning;
opptjeningen av premien i en fast verdi eller fra mengden av bonuser som er estimert i rubelekvivalenten, tilskrives ikke lønnen som krever en økning i tilsvarende koeffisient.

På den annen side, i den nåværende lovgivningen, var prosedyren for anvendelsen av distriktskoeffisienten til premium ikke løst. Derfor kan bonusenees regler gis for å anskaffe dem ved hjelp av denne koeffisienten i alle situasjoner i beregningen av stimulerende utbetalinger som inngår i betalingen for arbeidskraft. Begrunnelsen her vil tjene hva premien er en del av lønnen.

Prosedyren for anskaffelse av de nordlige premiene regulerer instruksjonene godkjent etter departementet for Radio RSFSR på 11/22/1990 nr. 2. Den inneholder et forbud mot opptjening av godtgjørelsen for følgende premieutbetalinger (punkt 19 i instruksjonen ):

lump-sum-godtgjørelse for lang service;
godtgjørelse på resultatene av arbeidet for året
oppmuntre en engangs natur og ikke gitt av betalingssystemet for arbeidskraft.

Samtidig innebærer instruksjonene muligheten til å belaste tilleggsavgiftene på resultatene av resultatene fra kvartalet, sesongen eller året, men med betingelse som for beregningen av den månedlige verdien av premien vil premien være fordelt i måneder med tilsvarende periode i forhold til brukt tid.

Ved avgjørelsen fra Høyesterett i Russlands føderasjon 01.12.2015 nr. 19 i instruksjonene, som forbyder opptjening av ekstra kostnad på godtgjørelse betalt for lengden på tjenesten, og i henhold til årets resultat for året, ble ugyldiggjort som motsiger den nåværende TK RF. Dermed bør den nordlige tilleggsavgiften påløpe til alle premieutbetalinger fra lønnssystemet.

Prosedyren for betaling av premier til ansatte under nye lønnsregler

Etter endringene til arbeidskoden til den russiske føderasjonen, fra 03.10.2016 var de lovlig begrensede betalingsperioder av ikke bare ferier (artikkel 136 i arbeidskoden til den russiske føderasjonen) og beregningen ved avskedigelsen (artikkel 140 av Arbeidskoden til den russiske føderasjonen), men også lønn.

Lønnsberegningen i løpet av den siste måneden skal nå utføres innen 15 kalenderdager etter denne måneden (artikkel 136 i arbeidskoden til Russland). Følgelig, i henhold til bevaring av koden til koden til den russiske føderasjonen, vil ordlyden foreskrive en lønn hver halve måneder, mer definert stål og tidspunktet for fremskrittene. Nå skal det utstedes i andre halvdel av den måneden som han er påløpt på, motstår et 2-ukers intervall mellom forskudd og lønn.

Imidlertid forblir problemene i premien. Til tross for at premien som tilbys av lønnssystemet er en lønn, er den ikke alltid belastet med samme periodicitet som lønnen. Derfor anbefales Mintruda Russland fra 09/21/2016, som ble lagt ut på departementets nettside) i en regulatorisk handling som er dedikert til prisen, reflekterer indikasjonen på både en måned med periodisering av premium og en måned (eller en bestemt dato) for premieutbetalinger.

En indikasjon på betalingsmåneden betyr at prisen skal betales senest den 15. dagen i den aktuelle måneden. Hvis bare en måned med ladning er spesifisert, vil fristen for premieutbetalinger bli vurdert som den 15. dag i måneden som måneden av deres periodisering (Brev i Arbeidsdepartementet datert 08/23/2016 nr. 14- 1 / B-800) vil bli vurdert.

Resultater.

Premiumopptjeningsprosedyren bestemmes av mange faktorer. Først av alt er disse reglene for bonuser utviklet av arbeidsgiveren uavhengig. Blant disse reglene er beskrivelsen av funksjonene i godtgjørelsen og etableringen av basalberegningsalgoritmer for beregning av mengden premie hver type anskaffet. Når det er påløpt, krever premiene å regnskapsføre distriktskoeffisientene i regionen og de nordlige tilleggsavgiftene dersom arbeidstaker har rett til dem.

Fra artikkelen vil du lære:

1. Slik dokumenterer du opptjening av premier til ansatte for å unngå problemer når de kontrollerer skatt og sysselsettingskontroll.

2. Hvilke premier kan tas i betraktning i skattekostnader på grunnlag av både USN.

3. Hvilke lovgivningsmessige og regulatoriske handlinger styres av prosedyren for anskaffelse av premier og inkludering i utgifter i beskatning.

Ansattes lønn, som regel består av flere deler: Betal for arbeidskraft (for faktisk brukt tid, for det faktiske arbeidet utført, etc.), kompensasjonsbetalinger og stimulerende utbetalinger. De stimulerende utbetalinger av en incentiv natur er premier til ansatte. Lønnsdelingen til den faste delen og premiepartiet oppfyller interessene til både arbeidsgiveren og den ansatte. Arbeidsgiveren har mulighet til å oppmuntre ansatte til å oppnå høyere indikatorer og resultater, og samtidig ikke å overbetale dersom slike indikatorer ikke oppnås. Og for arbeidstakere er premiumdelen av lønnene en reell mulighet til å få mer belønning for sitt arbeid. Det er derfor i nesten alle organisasjoner og individuelle arbeidsgivere arbeidsgivere er gitt av periodisering av premier til ansatte, og ofte utgjør premiene den største del av lønn. Vurderer dette faktum opptjening og betaling av premier er et formål med økt oppmerksomhet i revisjonene av skattemessige inspektorat og statlig arbeidskraftinspektorat.Hvordan påløper premier i tråd med arbeidskraft og skattelovgivning og unngår problemer når du sjekker - les videre.

Hva som er interessert i skatteinspeksjonen når det gjelder premier til ansatte: lønnskostnadene (inkludert betaling av premier) er lovlig tilskrevet utgifter som reduserer skatteinntektsskatten på inntektsskatt eller for en enkelt skatt betalt i forbindelse med bruk av et forenklet skattesystem.

Det som er interessert i statlig arbeidskraftinspektorat: om arbeidstakernes rettigheter ikke overtredes når de påløper og betaler dem lønn (inkludert premier).

Alle priser til ansatte er gjenstand for beskatning av forsikringspremier i FIS, FSS, FOMS (punkt 1 i artikkel 7 i den føderale loven 24. juli 2009 nr. 212-FZ), så når du sjekker FSS og FIU Inspektører er som regel, den totale mengden av påløpte premier uten detaljert analyse.

Dokumentarpremier

Ifølge arbeidskoden til den russiske føderasjonen er etableringen av premier til ansatte rett til arbeidsgiver, og ikke hans plikt. Dette innebærer at arbeidsgiveren har rett til å godkjenne lønnssystemet, som sørger for en premium-komponent (et busty-premie, stykkepremie-lønnssystem, etc.) og reflekterer dette faktumet dokumentert. Vær oppmerksom på om arbeidsgiverens interne dokumenter tildeles et lønnsystem, inkludert priser, så i dette tilfellet er periodisering og betaling av premier til ansatte, i henhold til interne avtaler, forpliktelsen til arbeidsgiveren. Manglende oppfyllelse av denne forpliktelsen kan medføre lydklager fra ansatte og alvorlige krav fra arbeidskontrollen. I denne forbindelse er det viktig å dokumentere riktig dokumentere rekkefølgen og betingelsene for ansatte bonus.

I hvilke dokumenter er det nødvendig å gjenspeile betingelsene og prosedyren for offentlige bonuser:

1. Arbeidsavtale med en ansatt. Betingelser for godtgjørelse, inkludert incitamentsutbetalinger til hvilke premier er obligatoriske for inkludering i ansettelseskontrakten (Artikkel 57 i arbeidskodeksen til Russland). Samtidig må fra ansettelseskontrakten definitivt følge, under hvilke forhold og i hvilket beløp som arbeider vil bli betalt en premie. Det er to muligheter for konsolidering i arbeidskontraktsbetingelsene i prisen: for fullt registrerer vilkårene og prosedyren for bonusene eller referere til lokale forskrifter der denne informasjonen inneholder. Det anbefales å bruke det andre alternativet, for å gi en henvisning til lokale forskrifter i arbeidskontrakten, for når det gjelder endringer i vilkårene for å fremme ansatte, vil det bare være nødvendig å foreta hensiktsmessige endringer i disse dokumentene, og ikke i hver ansettelseskontrakt .

2. Forskrift om betaling av arbeidskraft, bestemmelsen på bonusene. I disse lokale forskriftene etablerer arbeidsgiver alle de viktigste forholdene for medarbeiderbonuser:

muligheten for å anskaffe premier til ansatte (lønnsanlegg);
typer premier og deres frekvens (for resultater på resultatene av arbeidet for måneden, kvartalet, år, etc., engangspremier for festlige datoer, etc.)
listen over ansatte som er underlagt visse typer premier (alle ansatte i organisasjonen, separate strukturelle enheter, individuelle stillinger);
spesifikke indikatorer og metoder for beregning av premier (for eksempel en viss prosentandel lønn for gjennomføringen av salgsplanen; fast beløp og spesifikke festlige datoer, etc.);
betingelsene der premien ikke er belastet. Så, hvis arbeidstakeren har etablert en premie for den samvittighetsfulle ytelsen til arbeidsoppgaver i en fast størrelse, er det mulig å frata ansatt i denne prisen bare ha tilstrekkelig grunnlag (ikke-oppfyllelse eller feil oppfyllelse av oppgaver som er fastsatt av stillingsbeskrivelsen ; brudd på reglene i den interne arbeidsreguleringen, sikkerheten; brudd, medførte disiplinære straffer og etc.);
og andre forhold installert av arbeidsgiveren. Det viktigste er at alle forholdene til ansattes bonuser i aggregatet motsetter seg for hverandre og får lov til å utvetydig avgjøre noen fra ansatte når og i hvilken størrelse arbeidsgiveren er forpliktet til å påløpe og betale prisen.

3. Kollektiv kontrakt. Hvis, på initiativ av arbeidsgiver og ansatte, ble en kollektiv avtale konkludert mellom dem, da bør det også angi informasjon om prosedyren for tildeling av arbeidstakere.

! Merk: I tillegg til det faktum at arbeidstakeren signerer ansettelseskontrakten, må arbeidsgiveren informere ham om forskriften om godtgjørelse, kampanjeforskriften, den kollektive traktaten (hvis noen).

Inkludering av bonuser i skattekostnader på grunnlag av både USN

Kostnaden for å betale arbeidskraft for skattemessige formål under USN er akseptert på den måten som er foreskrevet for å beregne inntektsskatten (s. 6 i punkt 1, punkt 2 i art. 346.16 av skattekoden til Russland). Derfor, når man inkorporerer utgifter til lønnsbetaling (inkludert premier) til utgifter som reduserer den skattepliktige databasen for inntektsskatt og på USN, bør artikkel 255 av skattekoden til Russland styres.

"Enhver periodisering til ansatte i monetære og (eller) naturlige former, stimulerende periodiseringer og godtgjørelser, kompensasjonsopptjeninger knyttet til arbeid eller arbeidsforhold, premier og engangsincitamentsopptjening, kostnadene knyttet til innholdet i disse ansatte er inkludert i bekostning av skattebetaleren. fastsatt av normer i lovgivningen i Russland, sysselsettingskontrakter og (eller) kollektive avtaler "(Para. 1 Art. 255 i skattekoden til Russland). I henhold til punkt 2 i art. 255 i skattekoden til den russiske føderasjonen til inntektsavgiftene for skattemessige formål inkluderer "som anskuerer en stimulerende natur, inkludert en premie for produksjonsresultater, premier for tariffrenter og lønn for faglige ferdigheter, høye prestasjoner i arbeidskraft og andre lignende indikatorer." I tillegg, som en generell regel, regnskapsføres skattekostnader og dokumenteres av kostnadene utført av skattebetaleren (ART. 262 i skattekoden til den russiske føderasjonen).

Ved å koble alle kravene til skattekoden til den russiske føderasjonen, kommer vi til følgende konklusjon. Kostnadene for premier til ansatte reduserer skattegrunnlaget for inntektsskatt og for en enkelt skatt betalt i forbindelse med bruk av USN, samtidig som de overholder følgende forhold:

1. Utbetaling av premier bør gis i ansettelseskontrakten med arbeidstaker og (eller) i kollektivavtalen.

Prosedyren for å reflektere betingelsene for bonuser i ansettelseskontrakten vi ansett som ovenfor: enten konsolidere dem i arbeidskontrakten eller referansen til lokale regulatorhandlinger i arbeidsgiveren. En kollektiv avtale med ansatte er langt fra alle arbeidsgivere, men hvis den fortsatt er tilgjengelig, bør den også sørge for muligheten for å betale premier og prosedyren for bonus.

! Merk: En rekkefølge av hodet for betaling av premie er ikke nok til å inkludere priser til utgifter. Bonusene til arbeidstakere må nødvendigvis være gitt i ansettelseskontrakten med en ansatt og (eller) i en kollektiv avtale. Ellers har skattemyndighetene hele grunnlaget for å fjerne "premium" -kostnadene og løsne skatt på inntekt eller skatt på USN. En slik skattemyndigheter er bekreftet av mange rettsavgjørelser i deres favør.

2. Et direkte forhold er nødvendig mellom de påløpte premiene og "produksjonsresultater" av medarbeider, Det vil si at prisen må være økonomisk begrunnet knyttet til mottak av inntekt av organisasjonen eller IP.

Således bør spesiell oppmerksomhet bli betalt til ordlyden, ifølge hvilke priser som er påløpt. For eksempel, tildeling til årsdagen (nyttår, for helligdager, etc.), samt priser for høye prestasjoner i sport, for aktiv deltakelse i selskapets sosiale liv, etc. Det er ingen sammenheng med resultatene fra arbeidstakerens arbeidsaktivitet, derfor er deres aksept av skattekonto ulovlig (et brev i Finansdepartementet datert 24.04.2013 nr. 03-03-06 / 1/14283). Hvis prisen er påløpt, for eksempel for spesifikke arbeidstilindikatorer (utførelse / overoppfyllelse av salgsplanen, produksjonsplanen etc.), for innføring av forslag som har gjort økonomiske fordeler, kan de uten tvil bli tatt i betraktning i skattekostnader. I tillegg, hvis beløpet på priser er bekreftet ved beregninger (for eksempel andelen av mengden kontrakter med nye kunder, fra mengden av fortjeneste mottatt, etc.), vil inspektørene ikke ha noen sjanse til å avlaste kostnaden for å betale slike priser.

! Merk: Ofte er prispersonalet påløpt om en slik formulering "for den rettidige og samvittighetsfulle ytelsen til deres plikter." Hvis du vil inkludere priser til skattekostnader, er det bedre å ikke bruke denne ordlyden, fordi den rettidige og samvittighetsfulle oppfyllelsen av arbeidsoppgaven din er ansvaret for den ansatte, og ikke gjenstand for ekstra insentiv. Skatt i dette tilfellet vil mest sannsynlig bli fjernet slike utgifter. Derfor, hvis det er umulig å bringe spesifikke arbeidskraftsrenter til periodiseringspris, så er det bedre å indikere "for resultatene av arbeidet med resultatene av måneden (kvart, år, etc.)." I dette tilfellet er det en sjanse til å forsvare retten til å inkludere slike bonuser i skattekostnader.

Et annet poeng: Premie kilden. Dersom et overskudd er angitt som en betalingskilde, eller som en grunnlag for beregning, kan det oppnås et tap som faktisk oppnås, så kan slike priser ikke tas i betraktning i skatteutgifter.

3. Opptjening av premier må diskreteres på riktig måte.

Grunnlaget for anskaffelse av prispersonalet er en ordrebonuser. For å kompilere en ordre om bonusene, kan du bruke de forenede skjemaene: rekkefølgen (rekkefølgen) på fremme av arbeidstakeren (forenet form nr. T-11) og ordren (rekkefølgen) på fremme av ansatte (forenet form nr . T-11A), som ble godkjent av oppløsningen av Statens statistikkkomité for Russland 05.01. 2004 nr. 1 "på godkjenning av enhetlige former for primærregnskapsdokumentasjon for arbeidskonto og betaling." Imidlertid, fra 1. januar 2013, er det ikke nødvendig med forenede former (punkt 4 i artikkel 9 i den føderale loven den 6. desember 2011 nr. 402-FZ "på regnskap"). Derfor kan bestillingen av bonuser gjøres på en vilkårlig form, som er godkjent i organisasjonen.

Det viktigste er hva du trenger for å være oppmerksom på, fylle bestillingen for bonusene:

motivet for oppmuntring må svare til typen av premie som er merket i ansettelseskontrakten, lokale forskrifter, en kollektiv avtale (med henvisning til disse dokumentene);
fra bestillingen skal det være klart hvilke ansatte tildeling som er belastet (spesifikke ansatte med en indikasjon på det fulle navnet);
beløpet på prisen skal spesifiseres for hver ansatt (mengden av premien må overholde de beregnede dataene);
du må spesifisere perioden for periodisering av prisen.

4. Promping leder av organisasjonen (Hvem er ikke den eneste grunnleggeren) er bedre å utstede ikke på bestilling av lederen selv, men av grunnleggerenes avgjørelse (grunnleggerenes generalforsamling).

Dette skyldes at grunnleggerne er arbeidsgiveren i forhold til organisasjonens leder. Følgelig, i deres kompetanse, for å etablere premie betalingsforhold og dens størrelse til hodet.

Refleksjon av priser i regnskap

I regnskapsføring gjenspeiles opptjening av utmerkelser på samme måte som alle lønn på konto 70 "beregninger med lønnspersonell" i samsvar med kostnadsregnskapsregnskapet (20, 26, 25, 44). Siden byrået til ansatte er underlagt NDFL, utføres utbetaling av premier mindre fradrag av PFFL.

Vurder en artikkel som er nyttig og interessant - del med kolleger i sosiale nettverk!

Det er kommentarer og spørsmål - skriv, vi vil diskutere!

Yandex_Partner_ID \u003d 143121; yandex_site_bg_color \u003d "ffffff"; yandex_stat_id \u003d 2; Yandex_ad_Format \u003d "Direkte"; yandex_font_size \u003d 1; yandex_direct_type \u003d "vertikal"; yandex_direct_border_type \u003d "blokk"; yandex_direct_limit \u003d 2; yandex_direct_title_font_size \u003d 3; yandex_direct_links_Underline \u003d false; yandex_direct_border_color \u003d "CCCCCC"; yandex_direct_title_color \u003d "000080"; yandex_direct_url_color \u003d "000000"; yandex_direct_text_color \u003d "000000"; yandex_direct_hover_color \u003d "000000"; yandex_direct_favicon \u003d sant; yandex_no_sitelinks \u003d sant; document.write ("");

Lovgivende og regulatoriske handlinger:

1. Arbeidskode for den russiske føderasjonen

2. Skattekode

3. Federal lov av 24. juli 2009 No. 212-FZ "på forsikringsbidrag til pensjonsfondet til Russland, fondet for sosial forsikring i Russland, Federal Fund for Obligatorisk Medical Insurance"

Arbeidsgivernes forhold og deres ansatte styres av artikler i arbeidskoden til den russiske føderasjonen. Det er bestemmelsene i dette dokumentet som er grunnlaget for alle bedrifters arbeid på Russlands territorium.

Derfor, i henhold til den nåværende lovgivningen i den russiske føderasjonen:

Premier kan brukes, både generelle og individuelle. For å unngå ulike tvister bør alle nyansene løses i regelverkets regulatoriske handling eller i en kollektiv avtale.

Hvorfor gi tilleggsbetalinger til grunnleggende periodiseringer?

Størrelsen på prisen, samt begrunnelsen for betalingen etablerer arbeidsgiveren uavhengig, eller i samordning med representanten for arbeidsteamet. Selskapet kan være installert sin egen Avhengig av typen aktivitet, lønnsomhet i selskapet og til og med ledelsen av hodet til kampanjer av sine ansatte.

Handlingene til de ansatte som det beste skal betale dem, og årsakene til å oppmuntre, ikke relatert direkte med suksessen til arbeidstakere:

premien er gitt for brukt tid. En slik type premie påløpt til ansatte, hvis de jobbet for en hel måned uten sykehus eller uten å flyte dager på egen regning;
du kan betale for utmerket arbeid gjort. Denne typen premie brukes ikke bare som en kampanje, men er et visst incitament for arbeid i fremtiden;
premier påløpt i forbindelse med festlige og høytidelige datoer.

Hvorfor kan nekte?

Opptjening av premie oftest avhenger av kvaliteten på arbeidstakerens arbeid, dets bidrag til produksjonsprosessen eller profesjonelle prestasjoner selv. Hvert selskap har sine kriterier og (om hva som er indikatorene for bonusene og kriteriene for å evaluere arbeidet til sjefsregnskapet, kan du lære. Men i alle fall bestemmer arbeidsgiveren behovet for å betale prisen, basert bare på resultatene av arbeidstakerens arbeid.

Basert på dette, må det sies at det er umulig å fremme en ansatt bare for har høyere utdanning eller en viss spesialitet.

Grunnleggende for ansattes godtgjørelse

Begrunnelsen som kan spesifiseres i, kan være indikatorer:

for arbeidsplanens ytelse;
for betydelige prestasjoner i arbeidet;
for rettidig rapportering;
for å utføre spesielt ansvarlig arbeid;
for det manifesterte initiativet;
for kvalitativt utført arbeid (om hvilke kriterier som eksisterer for å vurdere godt arbeid og hva prosedyren for å markedsføre slike ansatte kan bli funnet);
for å drive visse hendelser;
for avansert opplæring.

I samsvar med kunst. 236 TK RF, hodet er ansvarlig for rettidig betaling av premie.

Kunst. 236 TK RF gir et visst ansvar for forsinkelsen i utbetalinger.

Artikkel 236 i arbeidskoden til den russiske føderasjonen. Arbeidsgiverens materielle ansvar for forsinkelsen i betalingen av lønn og andre betalinger på grunn av den ansatte

I strid med arbeidsgiver av den etablerte perioden, i henhold til betalingen av lønn, betaling av helligdager, utbetalinger for avskedigelse og (eller) andre betalinger på grunn av den ansatte, er arbeidsgiveren forpliktet til å betale dem fra betaling av renter (monetær kompensasjon ) i beløpet ikke lavere enn hundre og fem-time nåværende nøkkelrater på dette tidspunktet. Sentralbanken til den russiske føderasjonen fra beløpene som ikke er betalt på begrepet for hver dag med forsinkelse fra neste dag etter den etablerte perioden av Betaling på dagen for den faktiske beregningen inkluderende.

Med ufullstendig betaling innenfor foreskrevet lønnsperiode og (eller) andre betalinger på grunn av den ansatte, beregnes mengden interesse (monetær kompensasjon) fra beløpene som faktisk ikke er betalt innenfor.

Mengden av monetær kompensasjon betalt av den ansatte kan økes med en kollektiv avtale, en lokal lov om forskrifter eller ansettelseskontrakt. Forpliktelsen til å betale den angitte monetære kompensasjonen oppstår uavhengig av tilstedeværelsen av arbeidsgiverens skyld.

Når er papirbekreftelse av grunner for å oppmuntre?

Til tross for at arbeidsgiveren selv bestemmer vilkårene og etablerer størrelsen på bonusene til sine ansatte, vil det bli pålagt å betale for betalinger. Disse inkluderer:

Videre vil jeg merke at de faktum at begrunnelsene for betaling av premie er nødvendig bare i tilfelle av periodisering. I slike tilfeller er informasjonen fastsatt i et spesielt dokument som heter avsetning for bonuser.

Men regelmessige kampanjer som er betalt til ansatte, gjennomført uten presentasjon av begrunnelse.

Feil uttalelse i dokumenter

Loven i den russiske føderasjonen etablerte ikke en typisk form for et dokument for å gi en premie. Men til tross for dette er det best mulig informasjon som må staves ut i dokumentet. En av de viktigste elementene i dette dokumentet er selve teksten med begrunnelsen for ansattes bonus.

Siden i prisposisjonen skal staves ut alle indikatorene som er grunnlaget for betaling av kampanje, så, deretter når man utarbeider et servicemerk eller dokument for å representere bonusen, det er nødvendig å korrekt angi årsakene til periodisering av premie.

Informasjonen som er angitt i dokumentet for å representere bonusen, samsvarer ikke med de etablerte indikatorene, det kan gjenkjennes som feil formulering av baser.

For eksempel kan en regnskapsfører av selskapet, i motsetning til føreren, ikke bli forfremmet for godt arbeid. Det vil bli ansett som en feilaktig innstilling av begrunnelse. I dette tilfellet kan hodet underbygge betalingen av en premie for rettidig levering av rapportering.

Således, hvis du oppsummerer alt det foregående, er begrunnelsen for å anskaffe prisen til ansatte en integrert del av hele prosedyren. Men i tillegg til presentasjonen av presentasjonen, anses hovedpoenget å ha i dokumenter som registrerer arbeidsforhold på bedriften, vilkårene i premiene. Tross alt, bare i dette tilfellet, kontanter kampanjer, i samsvar med punkt 2 i art. 255 av skattekoden til den russiske føderasjonen vil referere til lønn.