Vilkår for utstedelse av ekstra esf. Vilkår og funksjoner ved utstedelse av elektroniske fakturaer

Når utstedes en tilleggsfaktura?

Utstedelse av en tilleggsfaktura i konfigurasjonen "Regnskap 8 for Kasakhstan"

Utstedelse av en tilleggsfaktura

I konfigurasjonen er det mulig å utstede en ekstra faktura på grunnlag av:

• Dokumenter for retur av varer, arbeider, tjenester (dokument Returnering av TMZ fra kjøper);
• Ved registrering av andre transaksjoner for merverdiavgiftsformål med typen Korreksjon av omsetning (dokument Registrering av andre transaksjoner på solgte varer, arbeider, tjenester).

Når du lager et dokument Faktura (utstedt)vil slik faktura automatisk inneholde skjemaet Ytterligere... Hvis dokumentet for retur eller registrering av andre transaksjoner er utarbeidet på grunnlag av salgsdokumentet som den opprinnelige fakturaen ble registrert til, vil dokumentet også angi hovedfakturaen som det utstedes ytterligere.

Elektronisk utstedelse av tilleggsfaktura

Å utstede en tilleggsfaktura i i elektronisk formatnederst i dokumentet på linje måte å stille ut på angitt - elektronisk og ved hyperkobling Lag en ESPet nytt dokument opprettes Elektronisk faktura.

I samsvar med reglene for utfylling av elektroniske fakturaer inneholder tilleggsfakturaen informasjon om tilhørende elektronisk faktura. Dokumentet angir nummer, dato, registreringsnummer på den originale elektroniske fakturaen.

Fakturadataene fylles ut automatisk basert på dataene som er lagt inn i systemet. Om nødvendig kan du redigere dem ved hjelp av knappen Rediger dokumentet.

Du kan sjekke riktigheten av den utfylte informasjonen, samt forskjellene mellom hoved- og tilleggs-ESP for deres tillatelse, ved å klikke Bekrefte.

Hvis det er uakseptable avvik eller andre uoverensstemmelser, sender systemet en advarsel som beskriver mulig avvik.

Utstedelse av en ekstra elektronisk faktura i IS ESF

En ekstra elektronisk faktura utstedes ved å klikke på knappen Utsted en tilleggsfaktura... Når du utsteder en tilleggsfaktura basert på originalen, fylles ut dataene på den opprinnelige fakturaen automatisk.

I tilleggsfakturaen, dataene i utfyllende dokument manuelt justert i henhold til de nødvendige verdiene, men med tanke på tillatte avvik.

Alle ekstra elektroniske fakturaer i IS ESF-systemet vises på fanen Ytterligere logg over sendte elektroniske fakturaer.

En ytterligere elektronisk faktura kan avvises av mottakeren av varer, arbeider, tjenester i tilfelle han er uenig med et slikt dokument.

Mottakeren har rett til å avvise den ekstra EIF innen 10 dager fra datoen for utslipp... Hvis mottakeren ikke avviser dokumentet, blir han automatisk vurdert bekreftet.

Avvik av ekstra ESP i konfigurasjonen "Regnskap 8 for Kasakhstan"

Du kan avvise den innkommende ekstra elektroniske fakturaen direkte i konfigurasjonen "Regnskap 8 for Kasakhstan".

For å gjøre dette, i journal over elektroniske fakturaer, må du velge en ekstra elektronisk faktura som kjøperen ikke er enig med, og klikke på knappen Avvis.

I vinduet som åpnes, er årsaken til avvisningen av dokumentet angitt. Dette er et tekstfelt og kan fylles med vilkårlige data. I dette tilfellet kontrollerer systemet at termen for sending av dokumentet til mottakeren ikke overstiger 10 kalenderdager.

Etter knapp Avvis ESP i ES IS det gjøres et avvik. Elektronisk faktura får status Avvist.

En slik elektronisk faktura anses å være ugyldig og vil ikke vises i regnskapet til verken leverandøren eller kjøperen.

Avvik av ekstra ESP i IS ESP

Avvisningen av en ekstra elektronisk faktura i IS ESF-systemet gjøres på en lignende måte. I bladet Mottatt i fanen Ytterligere dokumentet som skal avvises er valgt. Avviket gjøres med knappen Avvis på toppanelet.

IS ESF-systemet sjekker også fristen for å utstede en ekstra elektronisk faktura.

Etter avvisning flyttes dokumentet til fanen Avvist.

Gratis videoleksjon om utstedelse av en ekstra EI i 1C (workshop for kurset "Elektroniske fakturaer fra A til Å")

Verksted

Kjøperen IP Kairat ble tidligere sendt 10 enheter "Produkt 1" og 10 enheter "Produkt 2". En elektronisk faktura ble utstedt for operasjonen (nr. 110).

Nå returnerer IE Kairat deler av de tidligere kjøpte varene. Det er nødvendig å gi retur av varer og skrive en ekstra EIF.

Når faktureres forsendelsen? Som en generell regel er det nødvendig å utstede og utstede en faktura innen 5 kalenderdager fra datoen for forsendelse av varer, utførelse av arbeid, levering av tjenester (klausul 3 i artikkel 168 i Russlands skatteregler). Fakturaen er tegnet i to eksemplarer: den ene må overleveres til kjøperen, den andre må registreres i salgsboken (klausul 6 i reglene for utfylling av faktura, klausul 2.3 i reglene for vedlikehold av salgsboken, godkjent av dekretet fra den russiske føderasjonens regjering av 26.12.2011 N 1137).

Selgeren har rett til å utstede en enkelt faktura for flere forsendelser til en kjøper. Samtidig er det viktig at den ble utstedt senest 5 kalenderdager fra datoen for den første fakturaen (eller første handling, hvis vi snakker om tjenester eller arbeid) (Brev fra Russlands finansdepartement datert 12.01.2016 N 03-07-09 / 140). Noter det forskjellige typer sendte varer, samt forskjellige typer tjenester (utført arbeid) kan også angis på en faktura (Brev fra Federal Tax Service of Russia datert 09.23.2016 N ED-4-15 / 17910).

Betegnelsen for utstedelse av faktura fra selger er også 5 kalenderdager fra datoen for mottakelse av betalingsbeløpet for den kommende leveransen av varer, utførelse av arbeid, levering av tjenester (paragraf 3 i artikkel 168 i Russlands skatteregler)

Når en elektronisk faktura "utstedes"

Selgeren må utstede en elektronisk faktura innen 5 dager etter forsendelse av varene (utførelse av arbeid, levering av tjenester) eller mottak av forskudd. Selvfølgelig, forutsatt at selger og kjøper har en avtale om bruk av elektroniske fakturaer.

Selgeren må utstede en elektronisk faktura i henhold til godkjent format (godkjent av Order of the Federal Tax Service of Russia datert 24. mars 2016 N ММВ-7-15 / [e-postbeskyttet]), signere den med en forbedret kvalifisert elektronisk signatur fra lederen av organisasjonen og sende den til kjøperen via telekommunikasjonskanaler (paragraf 2.4 i prosedyren for og mottak av fakturaer i elektronisk form, godkjent av pålegg fra Finansdepartementet i Russland datert 10. november 2015 N 174n, heretter referert til som prosedyren). Som svar operatøren elektronisk dokumenthåndtering må sende bekreftelse på at filen er kommet. Da vil fakturaen bli ansett som utstedt (

Elektroniske fakturaer i 2019 kan brukes på lik linje med papirfakturaer, men for å begynne å jobbe med dem, må du oppfylle en rekke krav. Artikkelen vår vil fortelle deg om funksjonene ved bruk av disse elektroniske dokumentene.

Om overgangen til elektroniske fakturaer

Tekniske virkemidler og moderne dokumentformater hjelper oss til ikke å drukne i vår raske tidsalder i en enorm strøm av informasjon og papirer. I denne forbindelse blir elektroniske fakturaer mer og mer relevante for personer som arbeider med merverdiavgift.

VIKTIG! Muligheten for å bruke elektroniske fakturaer er nedfelt i artikkel 1 nr. 1. 169 NK. Det nye formatet på elektroniske fakturaer ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service datert 19.12.2018 nr. ММВ-7-15 / [e-postbeskyttet], og rekkefølgen på presentasjonen - etter pålegg fra Finansdepartementet datert 10.11.2015 nr. 174n.

For å bytte til bruk av elektroniske fakturaer, må du:

1. Enig med motpartene muligheten for å utveksle elektroniske fakturaer, etter å ha tidligere sjekket om partene har tekniske evner (paragraf 1.4 i ordrenr. 174n).

1. Få en kvalifisert digital signatur (brev fra Russlands finansdepartement datert 12.09.2016 nr. 03-03-06 / 2/53176, Federal Tax Service of the Russian Federation datert 19.05.2016 nr. SD-4-3 / 8904) på \u200b\u200bet sertifiseringssenter som utfører funksjoner i samsvar med loven "Om elektronisk signatur"Datert 06.04.2011 nr. 63-FZ.

1. Å inngå en avtale med en av operatørene av elektronisk dokumenthåndtering (paragraf 1.3 i pålegget fra Finansdepartementet nr. 174n, pålegg fra Federal Tax Service of Russia datert 20.04.2012 nr. ММВ-7-6 / [e-postbeskyttet]) - listen deres er lagt ut på FTS-nettstedet.

Hvis du har fullført alle disse trinnene, kan du begynne å jobbe med elektroniske fakturaer.

Hvordan jobbe med elektroniske fakturaer

Det er mulig å motta eller sende elektroniske fakturaer (EI) bare hvis alle tre parter (kjøper, selger, EDF-operatør) samtidig kan delta i dette, de tekniske midlene er i orden og det er tilgang til Internett. Fremgangsmåten for å jobbe med ESP ble godkjent etter pålegg fra Finansdepartementet nr. 174n.

I dette tilfellet må selgeren danne, signere og sende en elektronisk faktura, og deretter vente på et varsel fra kjøperen om mottakelsen. Etter å ha mottatt den elektroniske fakturaen er kjøperen pålagt å ikke utstede denne kunngjøringen, men også å bekrefte mottakelsen av den elektroniske fakturaen til operatøren. Operatøren har en spesiell funksjon: den sørger for levering av elektroniske fakturaer, organiserer verifisering av samsvar med de etablerte formatene og fikser datoene for sending og mottak.

VIKTIG! ESF er utarbeidet i bare en (!) Kopi, og bare en autorisert person kan signere den (punkt 6 i artikkel 169 i skattekoden).

Er det mulig å lage en elektronisk kopi for deg selv etter å ha laget en faktura for kjøperen på papir? I september 2017 ga den føderale skattetjenesten i Russland, etter å ha koordinert sin stilling med Finansdepartementet i Russland, et positivt svar. Merk at Finansdepartementet tidligere snakket om dette problemet negativt.

Fordeler og ulemper ved elektroniske fakturaer

Som et resultat automatisk behandling ESP reduserer tiden for å kontrollere og oppdage feil i dem, pluss at det ikke er behov for å skrive ut og levere papirfaktura til motparten. I tillegg, når kontrollørene ber om fakturaer for verifisering, kan EIF overføres via TCS - de trenger ikke kopieres og sertifiseres, slik det er tilfelle med papirdokumenter (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 09.09.2015 nr. SA-4-7 / 15871) ... Alt dette kan tilskrives fordelene med ESF.

Men det er også ulemper. Så hvis det ikke er internettilgang eller det oppstår en feil automatiserte systemer av partene i transaksjonen eller operatøren, genereres ikke varsler om mottak av dette dokumentet, og ESF i seg selv anses ikke å være utstedt (paragraf 1.10 og 1.11 i ordren, godkjent av ordre nr. 174n). I dette tilfellet vil selgeren bli tvunget til å utstede en papirfaktura.

VIKTIG! Det vil ikke være mulig å avsløre ESP med tilbakevirkende kraft, fordi alle datoer (både utstedelse og mottak) blir registrert av operatøren (paragraf 1.10 og 1.11 i bestillingen godkjent av ordre nr. 174n), som er en uavhengig tredjepart i omsetningen til ESP.

Utfall

En elektronisk faktura sparer tid og penger, da den umiddelbart leveres til motparten via kommunikasjonskanaler og ikke krever papirutskrift. I dette tilfellet dannes bare en kopi av dette dokumentet, signert av bare en autorisert person. Men hvis de tekniske kommunikasjonsmidlene mislykkes, må du gå tilbake til papirversjonen av fakturaen.

Elektronisk dokumenthåndtering. Dato for registrering av elektroniske fakturaer sendt gjennom kretsen. Kvalifisering for fradrag.

Spørsmål: Når du bruker elektronisk dokumenthåndtering mellom organisasjoner, er det avvik mellom for eksempel datoer. SPF for implementering i august ble utstedt 31.08.2017. Når du sender gjennom konturen, blir datoen i signaturen satt på forsendelsesdagen, for eksempel 6. september 2017, kjøperen signerer den fra sin side, for eksempel 8. september. Vil det være tvister med IFTS hvis dokumentet mellom oss og leverandøren passerer 31. august i regnskapet og salgs- / innkjøpsboken?

Svar:Skatteetaten kan ha spørsmål. Fakturaen til kjøperen må gjenspeiles i innkjøpsboken den dagen den elektroniske dokumenthåndteringsoperatøren sendte fakturafilen til kjøperen. I ditt tilfelle er dette 6. september.

I innkjøpsboken er fakturaer mottatt fra selgere gjenstand for registrering, ettersom retten til skattefradrag oppstår på den måten som er foreskrevet i artikkel 172 i Russlands skatteregler (2 i seksjon II i vedlegg 4 til dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen 26. desember 2011 nr. 1137).

Retten til å motta fradrag oppstår dersom følgende vilkår er oppfylt (artikkel 172 i Russlands skatteregler):

Varer (arbeider, tjenester) kjøpes for å utføre transaksjoner som er underlagt merverdiavgift;

Varer (arbeider, tjenester) aksepteres for regnskap (primære dokumenter må være tilgjengelige);

- en riktig utstedt faktura er mottatt.

Retten til fradrag avhenger direkte av datoen for mottakelsen. Selger er ansvarlig for utstedelse av faktura, og inntil han utsteder, og kjøper ikke mottar faktura, vil sistnevnte ikke kunne redusere beregnet avgift som skal betales. Derfor er det ikke mulig å registrere en elektronisk faktura før mottaksdatoen.

For elektroniske fakturaer blir datoen for mottak av dem normativt bestemt, som er datoen for sending av selgers fakturafil til kjøperen av operatøren av den elektroniske dokumentopplaget, angitt i operatørens bekreftelse (paragraf 1.11 i prosedyren for utstedelse og mottak av fakturaer i elektronisk form, godkjent på ordre fra Finansdepartementet i Russland fra 10.11.2015 nr. 174n; underklausul "b", klausul 11 \u200b\u200bi reglene for vedlikehold av en loggbok for mottatte og utstedte fakturaer som brukes til beregning av merverdiavgift, godkjent ved dekret fra den russiske føderasjonens regjering av 26.12.2011 nr. 1137);

Dermed må kjøperen registrere den elektroniske fakturaen dagen operatøren sendte fakturaen til ham.

En lignende konklusjon følger av brevet fra Federal Tax Service of Russia datert 28. juli 2014 nr. ED-4-2 / \u200b\u200b14546

Berettigelse

BREV AV FTS I RUSSIA AV 28.07.2014 nr. ED-4-2 / \u200b\u200b14546

Federal Tax Service vurderte anken på spørsmål som oppstod under utvekslingen elektroniske dokumenter, og rapporterer følgende.
1. I henhold til nr. 3 i artikkel 168 i Russlands skatteregler (heretter kalt koden) utstedes passende fakturaer innen salg av varer (byggverk, tjenester), overføring av eiendomsrettigheter senest fem kalenderdager, regnet fra datoen for forsendelse av varer (utførelse av arbeid, levering av tjenester ), fra datoen for overføring av eiendomsrett.

Dermed utstedes fakturaer senest fem kalenderdager fra datoen for forsendelse av varer (arbeid, tjenester, eiendomsrett).

Samtidig er prosedyren for å bestemme utstedelsesdatoen og datoen for mottak av en faktura i elektronisk form fastsatt i punkt 7 og 11 i reglene for å føre en logg over mottatte og utstedte fakturaer som brukes i merverdiavgiftsberegninger (heretter - reglene for å opprettholde en logg over mottatte og utstedte fakturaer ), godkjent av dekretet fra regjeringen i Den russiske føderasjon av 26. desember 2011 nr. 1137 "Om skjemaene og reglene for utfylling (vedlikehold) av dokumenter som brukes til beregning av merverdiavgift" (heretter - dekretet fra regjeringen i Den russiske føderasjonen nr. 1137)
I tilfelle varene ble sendt den siste dagen i kvartalet, og filen med fakturaen ble sendt til operatøren den 15. dagen i måneden etter det siste kvartalet, er på grunnlag av artikkel 167 nr. 1 i koden, datoen for forsendelse (overføring) av varer (arbeider, tjenester) øyeblikket fastsettelse av skattegrunnlag for merverdiavgift.

Hvis fakturaen er utarbeidet av selgeren i en avgiftsperiode, men mottatt av kjøperen i neste avgiftsperiode, skal skattefradraget gjenspeiles i erklæringen for skatteperioden der skatteperioden der fakturaen blir faktisk mottatt.
I tillegg vil vi informere deg om at for å gjennomføre bestemmelsene i handlingsplanen for veikartet "Improving Tax Administration" godkjent av regjeringen i Den russiske føderasjonen datert 10. februar 2014 nr. 162-r, er det planlagt å lovfeste skattebetalernes rett til å akseptere fradrag for merverdiavgift på kontoer - fakturaer mottatt før fristen for innlevering av merverdiavgiftserklæringen, enten på tidspunktet for aksept for regnskapsføring av kjøpet i nærvær av en faktura, eller i løpet av perioden for mottakelse av fakturaen, med forbehold om aksept av kjøpet for regnskapsføring.

Ordre fra Finansdepartementet i Russland datert 10. november 2015 nr. 174n

1.10. Datoen for utstedelse av faktura til kjøper i elektronisk form via telekommunikasjonskanaler er datoen for mottakelse av fakturafilen til den elektroniske dokumenthåndteringsoperatøren fra selgeren, angitt i bekreftelsen fra denne elektroniske dokumenthåndteringsoperatøren.
En faktura i elektronisk form anses å være utstedt dersom selgeren har mottatt en tilsvarende bekreftelse fra den elektroniske dokumenthåndteringsoperatøren spesifisert i første ledd i denne paragrafen.

11. Datoen for mottakelse av kjøperen av fakturaen i elektronisk form via telekommunikasjonskanaler er datoen for sending av selgers fakturafil til kjøperen av den elektroniske dokumenthåndteringsoperatøren, angitt i bekreftelsen fra den elektroniske dokumenthåndteringsoperatøren.
En faktura i elektronisk form anses å være mottatt av kjøperen dersom han har mottatt en tilsvarende bekreftelse fra operatøren av den elektroniske dokumenthåndteringen, spesifisert i første ledd i denne paragrafen.