Emne og oppgaver for finansiell statistikk for foretak (organisasjoner) - Økonomisk statistikk (Yakovleva A.V.). Forretningsaktivitetskonsept

Spørsmål nr. 1 Mål og mål med å studere bedriftsøkonomi. Funksjoner av finans.

Enterprise finance er et pengesystem. forhold som oppstår som et resultat av dens produksjon og økonomiske. aktiviteter. Fra et materielt synspunkt representerer bedriftenes økonomi penger. akkumulering av foretak eller finansiell. ressurser. Fin. vitenskapen studerer ikke ressurser som sådan, men relasjonene som oppstår ved dannelsen og bruken av disse ressursene. I finansvitenskap forstås økonomien til organisasjoner som et sett av objektivt bestemte økonomiske relasjoner til organisasjoner som har en distribusjonsart, en monetær uttrykksform og er materialisert i inntekter, kvitteringer, sparing, dannet til disposisjon for forretningsenheter for formålet med å sikre deres virksomhet.

Organisasjonsøkonomi- økonomiske forhold som oppstår i prosessen med dannelse, distribusjon og bruk av midler til et foretak. Enterprise finance er grunnlaget for et enhetlig økonomisystem. Enterprise finance er preget av de samme egenskapene som er iboende i kategorien finans som helhet. Samtidig skiller de seg fra statlige og kommunale finanser, noe som skyldes deres funksjon i ulike sektorer av sosial produksjon, hvor alle sfærer av reproduksjonsprosessen – produksjon, distribusjon, utveksling og forbruk – henger organisk sammen. Derfor avhenger evnen til å møte de sosiale behovene til samfunnet og forbedre landets økonomiske situasjon av foretakenes økonomi. Organisasjonsfinansiering som en økonomisk kategori manifesterer sin essens gjennom visse funksjoner. Det er generelt akseptert å skille funksjonene som ligger i økonomiske relasjoner generelt: støtte, distribusjon og kontroll.

· Tilbyr funksjon- systematisk dannelse av den nødvendige mengden midler for å sikre selskapets nåværende økonomiske aktiviteter og implementeringen av de strategiske målene for utviklingen.

· Fordelingsfunksjon manifesterer seg gjennom fordeling og omfordeling av den totale mengden genererte økonomiske ressurser i organisasjonen.

· Kontrollfunksjon manifesterer seg i prosessen med kostnadsregnskap for kostnader for produksjon og salg av produkter, utførelse av arbeid, levering av tjenester, inntektsgenerering og kontanter til bedriften og deres bruk. Implementeringen av kontrollfunksjonen utføres ved hjelp av økonomiske indikatorer for bedrifter, deres vurdering og utvikling av nødvendige tiltak for å øke effektiviteten av distribusjonsforhold, "rubelkontroll" over reell kontantstrøm, dannelse og bruk av kontanter .

Økonomifunksjoner:

1. reproduktiv

2. distribusjon

3. kontroll

Reproduktiv funksjon består i å betjene penger. Sirkulasjonsressursene er de viktigste. og varulv. kapital i ferd med kommersiell utvikling av et foretak basert på dannelse og bruk av penger. inntekt og sparing.

Distribusjonsfunksjon– essensen av denne funksjonen er å sikre optimale proporsjoner av fordeling av overskudd (inntekt) mellom bedrifter og stat, mellom ulike bedriftsfond.

Kontrollfunksjon- dette er finsk. kontroll over virksomhetens produksjon og økonomiske aktiviteter med tanke på forbruk og produksjonskostnader. ressurser, samt overvåking av forholdet til foretaket med banker, myndigheter, etc.

bedrifter.

Økonomisk arbeid- praktiske aktiviteter til mennesker i å administrere økonomien til en organisasjon. Det endelige målet med denne aktiviteten er å oppnå de beste resultatene til lavest mulig kostnad. Resultatene viser til både økonomiske og sosiale resultatindikatorer.

Mål for økonomiarbeidet:

• tilveiebringelse av økonomiske ressurser til alle typer utgifter som er nødvendige for nåværende og fremtidige aktiviteter
• sikre finansiell stabilitet og økonomisk uavhengighet
• finne reserver for å øke inntektene og endelige økonomiske resultater
• anvendelse av økonomiske spaker for rasjonell bruk av materielle, arbeidskraft og økonomiske ressurser
• opprettholde finansiell disiplin i samspill med offentlige finansmyndigheter og forretningspartnere
• styrke, bevare og øke eiendommen

Spørsmål 4 Finansiering gjennom kapitalmarkeder. Aksjer og obligasjoner og deres rolle i finansieringen av virksomheten til et foretak.

Lager

Grunnleggerne av selskapet utsteder aksjer for et visst beløp dersom selskapet mangler egne midler til utvikling. Aksjer legges ut for fritt salg. Deres eiere deltar i ledelsen av selskapet og mottar overskudd i form av utbytte. Prisen på aksjer kan stige og falle, de kjøpes og selges, også på børser.

Forfremmelse- dette er et verdipapir som bestemmer eierandelen i et selskap, i et aksjeselskap.

La oss gi et eksempel. Et gassrørledningsselskap trenger 20 millioner dollar og har bare 10 millioner dollar tilgjengelig. For å tiltrekke ytterligere 10 millioner opprettes aksjekapital. La oss si at minimumsandelen i prosjektet er $100 000. Dette vil være kostnaden for én aksje.

Selskapet finner investorer:

20 aksjonærer med 1 aksje i hånden, 2 aksjonærer med 5 aksjer, 4 aksjonærer med 10 aksjer, 1 aksjonær med 30 aksjer, og gründerne endte opp med 100 aksjer (10 000 000: 100 000 = 100) Totalt: 200 utstedte aksjer og 2.

Ved å gjøre minimumsinnsatsen lavere, for eksempel $10.000, kan du tiltrekke deg flere investorer fordi det er lettere å investere $10.000 enn $100.000. Da vil antallet aksjonærer i selskapet øke.

Hva er hensikten med å investere penger i aksjer? Å tjene penger i form av utbytte.

Utbytte er den delen av et selskaps overskudd som det utbetaler til sine aksjonærer.

En obligasjon (latin obligatio - forpliktelse; engelsk obligasjon - langsiktig, merk - kortsiktig) er et gjeldspapir av emisjonsgrad, hvis eier har rett til å motta fra utstederen av obligasjonen dens pålydende verdi i kontanter eller i form av annen formuesekvivalent innen en angitt frist. En obligasjon kan også gi eierens rett til å motta en fast prosentandel (kupong) av pålydende verdi eller andre eiendomsrettigheter.

Obligasjoner kan selges under pari (med rabatt). Den totale inntekten på en obligasjon er mengden av betalte renter (kuponger) og størrelsen på rabatten ved kjøp.

Obligasjoner fungerer som en ekstra kilde til midler for utstederen. Ofte er emisjonen deres av målrettet karakter - for å finansiere spesifikke programmer eller objekter, hvor inntektene senere tjener som en kilde for å betale inntekt på obligasjoner. Den økonomiske essensen av obligasjoner er veldig lik utlån. Obligasjoner lar deg planlegge både kostnadsnivået for utstederen og inntektsnivået for kjøperen, men krever ikke registrering av sikkerhet og forenkler prosedyren for å overføre kravsretten til en ny kreditor. Faktisk gjennomføres mellom- og langsiktige lån på obligasjonsmarkedet, vanligvis for en periode på 1 til 30 år.

Spørsmål 6

Involverte midler

Rester

Involverte midler

Når du velger en utenlandsk investor som finansieringskilde, bør et foretak ta hensyn til det faktum at investoren er interessert i høy fortjeneste, selskapet selv og hans andel av eierskapet i det. Jo høyere andel utenlandske investeringer, jo mindre kontroll har eieren av foretaket.

Rester lånefinansiering, der det er valg mellom leasing og kreditt. Oftest, i praksis, bestemmes effektiviteten av leasing ved å sammenligne den med et banklån, noe som ikke er helt korrekt, fordi man for hver spesifikke transaksjon må ta hensyn til sine egne spesifikke forhold.

Egenkapital

Egenkapital og reserver inkluderer investert kapital og akkumulert inntjening.

Investert kapital- dette er kapitalen investert av eieren (autorisert kapital, tilleggskapital, målinntekt). Foretakets egenkapital - opptjent overskudd, reservekapital, ulike fond.

Akkumulert fortjeneste- dette er overskuddet minus skatter og utbytte som selskapet tjente i forrige og nåværende perioder.

Break-even diagram

Break even Q" deler resultatsonen og tapssonen, på dette tidspunktet er break-even formelen gyldig (inntekt = kostnader):

P * Q"= FC + vc*Q",

Hvor P- prisen på produktet;
Q"- kritisk (break-even) salgsvolum, lønnsomhetsterskel;
Q- salgsvolum;
F.C.- generelle betinget faste kostnader (for hele salgsvolumet);
vc- spesifikke variable kostnader (per vareenhet).

Fra denne formelen er de grunnleggende parametrene for break-even management utledet:

1. kritisk verdi av salgsprisen;
2. den kritiske betydningen av faste og variable kostnader;
3. kritisk salgsvolum, som representerer terskelen for lønnsomhet.

Lønnsomhetsterskelen er definert som forholdet mellom faste kostnader og spesifikk marginalinntekt:

Fortjenesten øker med mengden spesifikk marginalinntekt når salgsvolumet øker med én enhet. Kritisk OP- dette er mengden varer, hvis totale marginale inntekter fra salg dekker halvfaste kostnader.

For hver av de oppførte grunnleggende parameterne beregnes sikkerhetsmarginen - prosentandelen av den planlagte og kritiske verdien av parameteren. For salgsvolum karakteriserer denne indikatoren marginen for finansiell styrke til foretaket. Når markedssituasjonen endrer seg, reflekterer en reduksjon i OPdo av det kritiske volumet risikoen for tap. Jo større finansiell styrkemargin, jo mindre risiko.

Risikoen ved operasjonelle aktiviteter er også preget av nivået eller styrken av virkningen av operasjonell innflytelse, som måles som forholdet mellom veksttakten i balanseoverskuddet og veksten i salgsvolumet. Nivået på operasjonell innflytelse kjennetegner graden av følsomhet av overskudd til endringer i salgsvolum. Effekten av driftsinnflytelse kommer til uttrykk i en raskere resultatvekst med økning i salgsvolum på grunn av besparelser på semi-faste kostnader, og i en økning i lønnsomhet. På grunn av uunngåelig faste kostnader, overgår økningen i fortjeneste alltid økningen i salgsvolum.

Når etterspørselen øker, har driftsinnflytelse en positiv effekt, og en nedgang i etterspørselen gir en negativ effekt - fortjenesten synker raskere enn salgsvolumet. Faste kostnader kan betraktes som hovedkilden til risiko: jo høyere andel faste kostnader i kostnadsstrukturen er, desto mer risikable er virksomhetens driftsaktiviteter.

17. Omløpsmidler– dette er eiendeler som tjener eller tilbakebetales innen 12 måneder, eller i løpet av organisasjonens normale driftssyklus (hvis den overstiger 1 år). Forvaltning av omløpsmidler utgjør den mest omfattende delen av økonomistyringsvirksomheten.

Fra et synspunkt om økonomisk styring er klassifiseringen av omløpsmidler basert på følgende hovedegenskaper.

1. Av arten av økonomiske kilder til dannelse skille brutto, netto og egne omløpsmidler.

EN) Brutto omløpsmidler karakterisere deres totale volum, dannet på bekostning av både egenkapital og lånt kapital.

b) Netto omløpsmidler (eller netto arbeidskapital ) karakteriserer den delen av deres volum som dannes på bekostning av egen og langsiktig lånt kapital.

Mengden av netto omløpsmidler (netto arbeidskapital) beregnes ved å bruke følgende formel:

der NOA er beløpet av netto omløpsmidler til foretaket; OA - mengden av brutto omløpsmidler til foretaket; TFO - kortsiktige (løpende) økonomiske forpliktelser for foretaket.

Egne omløpsmidler karakterisere den delen av dem som dannes på bekostning av bedriftens egenkapital.

Mengden av et foretaks egne omløpsmidler beregnes ved å bruke formelen:

der SOA er mengden av bedriftens egne omløpsmidler;

OA - mengden av brutto omløpsmidler til foretaket; DZK - langsiktig lånt kapital investert i omløpsmidlene til foretaket;

TFO - gjeldende økonomiske forpliktelser for foretaket.

2. Typer omløpsmidler. På dette grunnlaget klassifiseres de i praksisen med økonomistyring som følger:

EN ) Lagre av råvarer, materialer og halvfabrikata . Denne typen omløpsmidler karakteriserer volumet av innkommende materialstrømmer i form av varelager som støtter produksjonsaktivitetene til bedriften.

b ) Ferdigvarelager . Til denne typen omløpsmidler legges vanligvis volumet av pågående arbeid (med en vurdering av ferdigstillelseskoeffisienten for individuelle typer produkter som helhet).

V) Løpende kundefordringer. Det karakteriserer gjeldsbeløpet til fordel for bedriften, for betalinger for varer, arbeid, tjenester, utstedte forskudd osv.

G) Kontantmidler og kontantekvivalenter . Disse inkluderer ikke bare kontantbeholdninger i nasjonal og utenlandsk valuta (i alle deres former), men også kortsiktige, svært likvide finansielle investeringer som fritt kan konverteres til kontanter og er preget av en ubetydelig risiko for verdiendringer.

d ) Andre omløpsmidler . Disse inkluderer omløpsmidler som ikke er inkludert i typene diskutert ovenfor, hvis de reflekteres i det totale beløpet.

Forretningsaktivitetskonsept

Begrepet "forretningsaktivitet" begynte å bli brukt i innenlandsk regnskap og analytisk litteratur relativt nylig - i forbindelse med introduksjonen av kjente metoder for å analysere regnskap i forskjellige land rundt om i verden basert på et system med analytiske koeffisienter. Selvfølgelig kan tolkningen av dette begrepet være annerledes.

I dag ses næringsvirksomhet fra tre perspektiver: individet; bedrifter (mikronivå); land (makronivå).

På foretaksnivå betraktes forretningsaktivitet oftest som bedriftens ytelse i forhold til mengden avanserte ressurser eller mengden av deres forbruk i produksjonsprosessen 1 . Denne definisjonen kombinerer praktisk talt begrepet forretningsaktivitet og operasjonell effektivitet.

Fra posisjonen til sosiologer er forretningsaktivitet et sett med handlinger som bidrar til den økonomiske veksten til en organisasjon (inkludert produksjons- og markedsføringssystemet) basert på den koordinerte utviklingen av dens komponenter i harmoni med det ytre miljøet. I vid forstand betyr forretningsaktivitet hele spekteret av innsats rettet mot å promotere en bedrift i produkt-, arbeids- og kapitalmarkedene. I sammenheng med analysen av finansielle og økonomiske aktiviteter, forstås dette begrepet i en smalere forstand - som bedriftens nåværende produksjon og kommersielle aktiviteter; i dette tilfellet er uttrykket "forretningsaktivitet" kanskje ikke en helt vellykket oversettelse av det engelske begrepet "forretningsaktivitet", som nøyaktig karakteriserer den tilsvarende gruppen av koeffisienter fra indikatorsystemet.

Forretningsaktiviteten til en kommersiell organisasjon manifesteres i dynamikken i utviklingen, oppnåelsen av dens mål, noe som gjenspeiles i naturlige og kostnadsindikatorer, i effektiv bruk av økonomisk potensial og utvidelse av markedene for produktene.

Egenskapene til virksomhetens virksomhet i lærebøker om finansiell analyse er ofte forbundet med visse (fastsatte) satser for økonomisk utvikling av virksomheten, som sikres av et sett med målrettede tiltak og påvirkninger 1 . Tempoet for økonomisk utvikling kan karakterisere ytelsen til forretningsaktivitet på makronivå, men de tar ikke hensyn til den kvalitative siden av forretningsaktivitet - motivasjonsnivået til arbeidere, vurderingen av gründernes rolle i forretningsmiljøet. Økonomien i et land kan representeres som et sett med forretningsinnsats fra individuelle økonomiske enheter. Dermed kan forretningsaktivitet presenteres som et sett med innsats fra bedriftsansatte, rettet, under påvirkning av et visst motivasjonsnivå, på å øke, først av alt, omsetningen av omløpsmidler, som dannes under påvirkning av interne og eksterne produksjonsfaktorer, så vel som den utviklede sosioøkonomiske infrastrukturen i regionen.

En vurdering av forretningsaktivitet på et kvalitativt nivå kan oppnås ved å sammenligne aktivitetene til en gitt kommersiell organisasjon og relaterte selskaper innen kapitalinvestering. Slike kvalitative (dvs. ikke-formaliserbare) kriterier er: bredden av markeder for produkter, tilgjengeligheten av eksporterte produkter, omdømmet til en kommersiell organisasjon, spesielt uttrykt i berømmelsen til kunder som bruker tjenestene til en kommersiell organisasjon, i stabiliteten i relasjoner med klienter, etc.

Kvantitativ vurdering og analyse av forretningsaktivitet kan gjøres i to retninger:

Graden av oppfyllelse av planen (etablert av en høyere organisasjon eller uavhengig) i henhold til hovedindikatorene, og sikrer de spesifiserte veksthastighetene deres;

Effektivitetsnivået ved bruk av ressursene til en kommersiell organisasjon.

Den nåværende virksomheten til enhver kommersiell organisasjon kan karakteriseres fra ulike aspekter. I vårt land anses salgsvolum og fortjeneste tradisjonelt som de viktigste evalueringsindikatorene. I tillegg til dem bruker analysen indikatorer som gjenspeiler spesifikasjonene til produksjonsaktivitetene til en kommersiell organisasjon. For hver av disse indikatorene kan det i prinsippet etableres en planlagt verdi eller en intern produksjonsstandard (benchmark), som det sammenlignes med ved slutten av rapporteringsperioden. Når det gjelder dynamikken til hovedindikatorene, formuleres de mest informative analytiske konklusjonene ved å sammenligne endringshastighetene. Spesielt, i en viss forstand, er følgende forhold mellom tempoindikatorer optimalt: T RB > T QP > TB > 100%,

hvor T RB, T QP, TB er henholdsvis endringstakten i balanseresultat, salgsvolum og mengden av eiendeler (kapital).

Dette forholdet betyr:

for det første øker fortjenesten raskere enn volumet av produktsalg, noe som indikerer en relativ reduksjon i produksjons- og distribusjonskostnader;

for det andre øker salgsvolumet raskere enn eiendelene (kapitalen) til foretaket, det vil si at foretakets ressurser brukes mer effektivt;

til slutt, for det tredje , det økonomiske potensialet til foretaket øker sammenlignet med forrige periode.

Den andre retningen for å vurdere forretningsaktivitet er å analysere og sammenligne effektiviteten ved å bruke ressursene til en kommersiell organisasjon. Det er mange indikatorer som brukes i slike analyser. Vanligvis er logikken for å isolere slike indikatorer som følger. Enhver virksomhet har tre typer grunnleggende ressurser: materielle, arbeidskraft og økonomiske. I dette tilfellet blir materielle ressurser oftest forstått som den materielle og tekniske basen til foretaket, og for en økonomisk leder er interessen først og fremst ikke i deres sammensetning og struktur, sett fra perspektivet til den teknologiske prosessen (dette er sfæren). av interesse for linjeledere og produksjonsledere), men i mengden økonomiske investeringer i disse eiendelene.

Denne koeffisienten har en åpenbar økonomisk tolkning, som viser hvor mange rubler av salgsinntekter som faller på en rubel av investering i anleggsmidler. Alt annet likt anses veksten av indikatoren i dynamikk som en gunstig trend. Ved utførelse av romtidssammenlikninger er det nødvendig å være klar over hvilke kildedata som ble brukt til beregningen. Balanseestimater brukes oftest, og som du vet endres oppgavene med jevne mellomrom. Spesielt i de siste årene ble inntekter vist sammen med merverdiavgift og særavgifter, og anleggsmidler i balansen ble vist til opprinnelig kostpris eller gjenanskaffelseskost. Tidligere år ble vanligvis beregnet ved å bruke startkostnaden for anleggsmidler; nå, i økende grad, tas restverdien til dette formålet 1.

Det vurderte forholdet i verdenspraksis kalles "den gyldne regel for bedriftsøkonomi." Imidlertid, hvis virksomheten til et foretak krever en betydelig investering av midler (kapital), som bare kan lønne seg og gi fordeler på mer eller mindre lang sikt, er det sannsynlig at avvik fra denne "gyldne regelen". Da bør ikke disse avvikene anses som negative. Årsakene til forekomsten av slike avvik inkluderer: investering av kapital i utvikling av nye produksjonsteknologier, prosessering, lagring av produkter, modernisering og gjenoppbygging av eksisterende bedrifter.

For å vurdere effektiviteten av å bruke en virksomhets ressurser, brukes ulike indikatorer som karakteriserer bruksintensiteten av alle ressursene (ressursproduktivitet) og deres typer: faste, immaterielle og omløpsmidler.

Ressursproduktivitet viser volumet av inntekter fra salg av produkter (verk, tjenester) per rubel av midler investert i virksomheten til virksomheten. I verdenspraksis kalles denne indikatoren omsetningsforholdet til investert kapital. Formelen er:

hvor f er ressursproduktivitet;

Q p , B - kjent (B - gjennomsnittlig årlig beløp av alle midler er tatt).

Når du analyserer dynamikken til denne indikatoren, avsløres trenden med endringen. Trenden mot å øke ressursproduktiviteten indikerer en økning i effektiviteten ved bruk av økonomisk potensial. Effektiviteten ved bruk av anleggsmidler måles ved indikatorer for kapitalproduktivitet og kapitalintensitet. Kapitalproduktiviteten til anleggsmidler bestemmes av forholdet mellom volumet av inntekter fra salg av produkter (verk, tjenester) og den gjennomsnittlige årlige kostnaden for anleggsmidler. Kapitalintensiteten i produksjonen er det motsatte av kapitalproduktiviteten. Det karakteriserer kostnadene for anleggsmidler (i kopek) per en rubel av inntekter fra salg av produkter (verk, tjenester).

Kapitalproduktivitetsindikatoren er nært knyttet til produktivitet og kapital-arbeidsforhold. Forholdet mellom disse indikatorene kan uttrykkes med følgende formler:

F = Q p /F = (Q p /R) : (F/R) = W R: Ф (1,3.)

hvor W R er gjennomsnittlig produksjon per 1 ansatt, rub.;

Q p - volum av produktsalg, tusen rubler;

R - gjennomsnittlig antall ansatte, personer;

F - kapital-arbeidsforhold, gni.;

F - gjennomsnittlig årlig kostnad for anleggsmidler, tusen rubler;

f - kapitalproduktivitet av anleggsmidler, gni.

Hovedbetingelsen for veksten av kapitalproduktivitet er således overskuddet av veksten i arbeidsproduktiviteten i forhold til vekstraten av kapital-arbeidsforholdet.

Ved å bruke data fra skjema nr. 2 av regnskap, 2-T og II i statistiske regnskap, vil vi utføre en faktoranalyse av kapitalproduktiviteten til foretakets anleggsmidler.

Anskaffelse av immaterielle eiendeler er rettet mot å oppnå en økonomisk effekt fra bruken av dem i produksjon av produkter, utførelse av arbeid og levering av tjenester.

Den endelige effekten av bruken av lisenser, kunnskap og andre immaterielle eiendeler kommer til uttrykk i de samlede resultatene av kjerne- og kommersielle aktiviteter i foretaket: en økning i produktsalg basert på en økning i kvaliteten og en tilsvarende premie i prisen på produktet, produktets konkurranseevne og utvidelsen av salgsmarkedet; spare løpende kostnader ved å redusere varigheten av produksjonssyklusen (livssyklusen), redusere forbruket av materialer og arbeidskraft for produksjon og salg av produkter; til slutt øke fortjenesten. Basert på dette, når man vurderer effektiviteten ved bruk av materielle eiendeler, bør man også gå ut fra «den gyldne regel for økonomi. bedrift»: Veksthastigheten for inntekter fra salg av produkter eller fortjeneste bør overgå vekstraten for immaterielle eiendeler. I praksis blir verdien av slike immaterielle eiendeler som "bedriftens omdømme", "bedriftens varemerke" ofte overvurdert.

La oss vurdere mer detaljert metodikken for å analysere effektiviteten ved bruk av arbeidskapital.

I økonomisk praksis, når man analyserer tilstanden til et foretak, blir det lagt stor vekt på å analysere intensiteten av bruken av arbeidskapital (omløpsmidler), siden foretakets likviditet og sjansene for suksess avhenger av hastigheten på konverteringen til kontanter. . I denne forbindelse er det behov for å etablere og underbygge kriteriet for effektiviteten til arbeidskapital og metodikken for fastsettelse av disse 1 .

Kriteriet for effektiviteten av bruken av arbeidskapital (forretningsaktivitet) kan være relativ minimering av avansert arbeidskapital, for å sikre høyest mulig produksjon (produksjonsvolum, sortiment, produktkvalitet) og økonomiske (fortjeneste, inntekt) resultater for bedriften .

Basert på dette kriteriet kan effektiviteten ved bruk av arbeidskapital karakteriseres av et system med indikatorer: fremrykkskoeffisienten for vekstraten av volumet av produkter (verk, tjenester) over vekstraten til arbeidskapitalsaldoene; økning i salg av produkter (verk, tjenester) med en rubel arbeidskapital; relative besparelser (ytterligere økning) av arbeidskapital; akselerasjon av omsetning av arbeidskapital. Beregninger av disse indikatorene er gjort på grunnlag av data fra virksomhetens økonomiplan, skjema nr. 1 og skjema nr. 2.

Å akselerere omsetningen av arbeidskapital betyr å spare sosialt nødvendig tid og frigjøre midler fra sirkulasjon. Dette gjør at virksomheten kan nøye seg med en mindre mengde arbeidskapital for å sikre produksjon og salg av produkter eller, med samme mengde arbeidskapital, øke volumet og forbedre kvaliteten på produktene som produseres.

Faktorer som akselererer omsetningen av arbeidskapital er optimalisering av varelager, effektiv bruk av materielle, arbeidskraft og pengeressurser, redusere varigheten av produksjonssyklusen, redusere hvor lenge arbeidskapitalen forblir i balansen til ferdige produkter og i beregninger.

For å måle arbeidskapitalomsetning brukes følgende indikatorer:

Varighet på én revolusjon i dager. Det beregnes med formelen:

O B = -------------

hvor O B er varigheten av én omdreining i dager;

SO - gjennomsnittlig balanse av arbeidskapital;

Q p - omsetning for salg av produkter (verk, tjenester);

D - antall dager i perioden.

2) Omsetningsgrad. Det karakteriserer antall revolusjoner utført av arbeidskapital i løpet av studieperioden. Denne indikatoren beregnes av formelen:

K OB = Q p / CO

3) Mengden arbeidskapital per rubel solgte produkter. Denne indikatoren kalles vanligvis konsolideringskoeffisienten (lasting) av arbeidskapital. Det bestemmes av formelen:

Omsetningsindikatorer kan beregnes for all arbeidskapital under ett og separat for vesentlig arbeidskapital og kundefordringer.

Faktisk salgsomsetning beregnes basert på data fra skjema nr. 2, basert på kostnad for varer, produkter, verk, tjenester solgt til virksomhetens engrospriser (ekskl. merverdiavgift og særavgifter).

Gjennomsnittlig saldo av arbeidskapital fastsettes basert på saldo ved årets begynnelse (kvartal), på kvartalsdatoer og ved utgangen av året (kvartal) som en gjennomsnittlig kronologisk verdi.

Planlagte indikatorer for omsetningen til et foretaks midler kan bare bestemmes av materielle sirkulerende eiendeler.

Planlagt salgsomsetning beregnes ut fra de samme indikatorene som ble tatt i betraktning ved fastsettelse av faktisk omsetning. I dette tilfellet blir omsetningen fra salg av industrielle produkter (verk, tjenester) tatt i betraktning i mengden av inntekter som aksepteres ved beregning av det planlagte overskuddet.

Antall dager (D) i den analyserte perioden regnes vanligvis til å være 9"0 i et kvartal, 180 i et halvår og 360 i et år.

Omsetningsindikatorer for arbeidskapital sammenlignes med tilsvarende indikatorer. Omsetningen av materiell arbeidskapital sammenlignes også med den planlagte omsetningen.

Hvis omsetningen av arbeidskapital i dager i rapporteringsåret er mindre enn i fjor, indikerer dette en akselerasjon av omsetningen av arbeidskapital, og følgelig deres mer effektive bruk. En nedgang i omsetningen av arbeidskapital indikerer deres ineffektive bruk.

Ved analyse er det viktig å fastslå ikke bare retningen og størrelsen på avvikene i arbeidskapitalomsetningen i rapporteringsåret sammenlignet med året før, men også hvordan disse avvikene påvirket størrelsen på arbeidskapitalen.

Mengden av frigjøring (eller tilleggsbelastning) av arbeidskapital som følge av akselerasjon (eller nedgang) av omsetning av arbeidskapital sammenlignet med året før med en-dags omsetningsbeløp for salg i rapporteringsåret og med antall omsetning.

I en markedsøkonomi øker muligheten og viktigheten av å beregne og analysere private omsetningsindikatorer, det vil si omsetning for enkeltelementer av arbeidskapital. Dette skyldes det faktum at omsetningshastigheten til all arbeidskapital avhenger av hastigheten der hvert element beveger seg fra en funksjonell form til en annen. De viktigste private indikatorene er omsetningen av midler investert i varelager, under arbeid, ferdige produkter og varer. Jo høyere lagersalgshastighet, jo mer likvid blir balansestrukturen. En reduksjon i gjennomsnittlig nedbetalingstid for fordringer på varer, arbeider, tjenester og handel (mottatt regninger) har en positiv effekt på virksomheten til et foretak.

Som et resultat av en slik analyse avdekkes det hvor mange omsetninger den investerte kapitalen i en eller annen materiell form vil gjøre i samme periode, det vil si hvor mange ganger den ble refundert til bedriften ved salg av varer, produkter, verk og tjenester.

Bærekraften til økonomisk vekst tyder på at selskapet ikke er i risiko for konkurs. Det er helt åpenbart at uholdbar utvikling innebærer muligheten for konkurs. Derfor står ledelsen av bedriften og ledere overfor en svært alvorlig oppgave - å sikre et bærekraftig tempo i den økonomiske utviklingen.

Som kjent avhenger en økning i aktivitetsvolumet til et foretak (produksjon og salg av produkter) av veksten av eiendommen, dvs. eiendeler. Dette krever ekstra økonomiske ressurser. Tilstrømningen av disse ressursene kan sikres gjennom interne og eksterne finansieringskilder. Interne kilder inkluderer for det første fortjeneste rettet mot produksjonsutvikling (reinvestert fortjeneste) og påløpte avskrivninger. De fyller på selskapets egenkapital. Men den kan også økes utenfra, ved å utstede aksjer. Utgivelsen og implementeringen av dem truer imidlertid bedriftsledelsens uavhengighet i å ta ledelsesbeslutninger (utbyttepolitikk, finansiell strategi, etc.). I tillegg kan en ekstra tilstrømning av økonomiske ressurser sikres ved å tiltrekke kilder som banklån, lån og midler fra kreditorer. Samtidig bør veksten av lånte midler begrenses til en rimelig (optimal) grense, siden med en økning i andelen lånt kapital blir lånevilkårene strengere, foretaket pådrar seg ekstra kostnader, og derfor øker sannsynligheten for konkurs. .

I denne forbindelse bestemmes tempoet i den økonomiske utviklingen til et foretak først og fremst av økningen i reinvestert egenkapital. De avhenger av mange faktorer som gjenspeiler effektiviteten til nåværende (lønnsomhet av solgte produkter, aksjeomsetning) og finansielle (utbyttepolitikk, finansiell strategi, valg av kapitalstruktur) aktiviteter 1.

I regnskaps- og analytisk praksis bestemmes evnen til et foretak til å utvide sine kjerneaktiviteter ved å reinvestere egne midler ved å bruke vekstbærekraftskoeffisienten (Kur), som er uttrykt i prosent og beregnet med formelen:

Kur = PP-D /Er *100 %

hvor R g er netto overskuddet som står til disposisjon for foretaket,

D - utbytte utbetalt til aksjonærene,

P rp - fortjeneste rettet mot produksjonsutvikling (reinvestert fortjeneste),

Og c - egenkapital (kapital og reserve).

Bærekraftskoeffisienten for økonomisk vekst viser den gjennomsnittlige hastigheten som det økonomiske potensialet til en bedrift øker med.

For å vurdere påvirkningen av faktorer som reflekterer effektiviteten til finansielle og økonomiske aktiviteter på graden av bærekraftig utvikling av et foretak, brukes vanligvis følgende modell:

Kur = Krp × Ko × f × Kfz

der K rp - karakteriserer utbyttepolitikken ved foretaket, uttrykt i valget av et økonomisk gjennomførbart forhold mellom utbetalt utbytte og overskudd reinvestert i produksjonsutvikling,

K Q - karakteriserer lønnsomheten til solgte produkter (verk, tjenester),

f - karakteriserer ressursproduktivitet eller kapitalproduktivitet,

K FZ - koeffisienten for økonomisk avhengighet, som karakteriserer forholdet mellom lånte og egne kilder til midler.

Modellen reflekterer virkningen av både produksjon (andre og tredje faktor) og finansielle (første og fjerde faktor) aktiviteter til et foretak på bærekraftskoeffisienten til økonomisk vekst. Samtidig, som følger av modellen, har bedriften muligheten til å bruke visse økonomiske spaker for å påvirke veksten av dette forholdet: redusere andelen av utbytte som utbetales, øke ressursproduktiviteten, øke produktlønnsomheten, finne muligheten for å oppnå berettiget lån og innlån.

1 - lønnskostnader; 2 - avskrivninger;
3 - kommersielle og administrative utgifter; 4 - salg på kreditt;
5 - betaling av lønn og andre utgifter; 6 - kjøp av eiendeler;
7 - salg av eiendeler, 8 - salg for kontanter; 9 - innsamlede midler; 10 - betaling for kjøp; 11 - investeringer,
12 - utbetaling av utbytte og kjøp av aksjer, 13 - lån,
14 - nedbetaling av lån
I en eksisterende organisasjon er det umulig å bestemme start- og sluttpunkter for kontantomsetning. Mengden kontanter som er tilgjengelig for organisasjonen (den sentrale delen av figuren) endres over tid og avhenger av arten av produksjonsprosessen, salgsvolum, tilbakebetaling av fordringer, etc. Mengden av varelager av råvarer, arbeid i arbeid, ferdige produkter på lager, kundefordringer og gjenstand for betaling av et kommersielt lån svinger også avhengig av salgs-, produksjonsprosessen og finanspolitikken til organisasjonen i forhold til leverandørgjeld og -fordringer, og dannelsen av varelager.
Temaet for finanspolitikk er interne og interne finansielle prosesser, relasjoner og operasjoner, herunder produksjonsprosesser som danner finansstrømmer og bestemmer finansiell tilstand og økonomiske resultater, oppgjørsrelasjoner, investeringer, utstedelser av anskaffelse og utstedelse av verdipapirer mv. .
Temaet for finanspolitikk er grunnleggerne av organisasjonen og ledelsen (arbeidsgivere), finansielle tjenester som utvikler og implementerer økonomistyringsstrategier og taktikker for å øke likviditeten og soliditeten til foretaket gjennom mottak og effektiv bruk av overskudd.
Finanspolitikken består i å sette mål og mål for økonomistyringen, samt å bestemme og bruke metoder og midler for gjennomføringen av dem, i konstant overvåking, analyse og vurdering av etterlevelsen av pågående prosesser med de tiltenkte målene.
Finanspolitikk er manifestert i et system av former og metoder for mobilisering og optimal fordeling av økonomiske ressurser, bestemmer valg og utvikling av finansielle mekanismer, metoder og kriterier for å vurdere effektiviteten og gjennomførbarheten av dannelsen, retningen og bruken av økonomiske ressurser i ledelsen .

1. Emne, formål og mål for kurset

Temaet for finans er økonomiske, organisatoriske, juridiske og sosiale aspekter ved finansiering og utlån til bedrifter i forhold til perioden med transformasjon av den ukrainske økonomien.

Finansobjektet er praktisk talt erfaringen akkumulert innen funksjon av finans på mikronivå for finansiell regulering av foretak av ulike organisatoriske og juridiske former innenfor rammen av gjeldende lov- og reguleringsakter.

2. Generelt konsept for bedriftsfinansiering

Enterprise finance er et sett med økonomiske relasjoner som oppstår i sirkulasjon med ekte penger angående dannelse, distribusjon og bruk av finansielle ressurser.
Kontantomsetning er det materielle grunnlaget for en virksomhets økonomi. Omsetning av ekte penger er en økonomisk prosess som forårsaker bevegelse av verdi og er ledsaget av en strøm av kontantbetalinger og oppgjør. Objektet for omsetning av ekte penger er finansielle ressurser - egne finansieringskilder for utvidet reproduksjon som forblir til disposisjon for foretaket etter å ha oppfylt gjeldende forpliktelser for betalinger og oppgjør.
Foretaksfinansiering er en form for finansiering og utlån til næringsvirksomhet.
Finansiering på mikronivå (bedrifter) er et reguleringsobjekt av statlig og kommunal lovgivning og utøvende myndigheter og ledelse. Hovedemnet for økonomisk beslutningstaking er eierne. Hovedperson er økonomidirektør (økonomiansvarlig) Virksomhetsøkonomi opererer innenfor rammen av det statlige økonomisystemet.
Økonomi på makronivå – statsbudsjett. Finansiering på makronivå bidrar til å nå overordnede økonomiske utviklingsmål. En viktig metodisk faktor er bestemmelsen av prinsippene for organisering og funksjon av bedriftsfinansiering, som er nødvendig for å identifisere retningene for virkningen av bedriftsfinansiering på markedsøkonomien, og utviklingen av kriterier for dens funksjon.
Finansfunksjoner:
1. er ikke isolert innenfor rammen av foretak, men samhandler med budsjettet, fond utenom budsjettet, forsikringsselskaper, investorer;
2.basert på informasjonsflyt (regnskap og statistisk rapportering, kontrakter, kommersielle og oppgjørsdokumenter);
3. ha en klar målorientering - maksimere fortjeneste, minimere kostnader, optimalisere økonomiske flyter.

3. Funksjoner av bedriftsfinansiering

Enterprise finance som en økonomisk kategori manifesteres i funksjonene de utfører. Innenfor rammen av finansvitenskap er det en viss enhet av funksjonene til statsfinans og foretaksfinansiering, og samtidig er det betydelige forskjeller som bestemmer betydningen av nasjonale interesser og det entreprenørielle aspektet ved aktivitet. Følgende funksjoner er avgjørende for økonomisystemet: planlegging, organisering, stimulering, kontroll.
Planleggingsfunksjonen innebærer utforming av «mål» og valg av måter å nå disse på basert på ansvarsavgrensning innenfor rammen av eksisterende eierformer. Dette inkluderer fordeling av begrensninger på volumet av økonomiske ressurser i et midlertidig aspekt basert på prioriteringer og utviklingsmål, deres omfordeling mellom budsjetter på ulike nivåer.
Organisasjonens funksjon inkluderer budsjettstruktur, budsjettklassifisering, innebærer nødvendig fastsettelse av prosedyren for utarbeidelse, godkjenning og gjennomføring av budsjettet, valg av autoriserte kredittinstitusjoner, avgrensning av fullmakter til lovgivende og utøvende myndigheter i budsjettprosessen , og fastsettelse av rettigheter og plikter til funksjonelle enheter av finansielle myndigheter. Denne funksjonen er knyttet til prosessen med å organisere byggingen av et internt system for regulering og kontroll av budsjettstrømmer og økonomiske ressurser til foretak;
Insentivfunksjonen er basert på aktiviteter rettet mot måloppnåelse. Ved hjelp av denne funksjonen tolkes faktorer som påvirker finansiell aktivitet og tar hensyn til behovet for midler. Den avgjørende rollen spilles av faktorene som bestemmer oppførselen til mennesker i prosessen med å ta beslutninger om taktiske og strategiske aspekter ved finans;
Kontrollfunksjonen innebærer å legge til rette for gjennomføring av fastsatte mål. Dette inkluderer utvikling av normer, standarder, sammenligning av prestasjoner med fastsatte mål og fastsatte kriterier.
Aktiviteter knyttet til regulering av omsetning med ekte penger innenfor rammen av forretningsstrukturen implementerer et sett med økonomiske funksjoner til foretak. Det er nødvendig å skille mellom tre hovedfunksjoner: reproduksjon, distribusjon, kontroll.
Den reproduktive funksjonen er å sikre en balanse i verdiuttrykket av materielle og arbeidsmidler og økonomiske ressurser på alle stadier av kapitalsirkulasjonen i prosessen med enkel og utvidet reproduksjon. Den økonomiske isolasjonen av omløps-, langsiktige og finansielle eiendeler fører til behovet for å regulere sirkulasjonen. Sirkulasjonen av eiendeler er en omsetning som skjer kontinuerlig over tid og tjener reproduksjon. Sirkulasjon er stadiet for kapitalomsetning. Forskudd skjer når pengene som er brukt returneres til bedriften i løpet av en syklus som et resultat av salg av produserte eller kjøpte varer, arbeider, tjenester, produkter i form av salgsinntekter, dvs. Forskudd følger alltid med kontanterstatning.
Investering skiller seg fra forskudd ved at midler tas ut av sirkulasjon over lang tid, og de tilbakebetales til virksomheten i deler gjennom regelmessige periodiseringer og inngår i kostnadene.
Reproduksjonsfunksjonen manifesteres i indikatorer på lønnsomhet og likviditet til eiendeler.
Finansiørers oppgave er å velge det gunstigste alternativet og finansieringskilden som sikrer en normal reproduksjonsprosess og investeringsaktivitet. Dette bidrar til implementering av prinsippet om kontrollvariasjon.
Distribusjonsfunksjonen er nært knyttet til reproduksjonsfunksjonen, siden inntekter fra salg av produkter er gjenstand for distribusjon. Fordelingsfunksjonen ligger i det faktum at de økonomiske ressursene til et foretak er gjenstand for distribusjon for å oppfylle monetære forpliktelser overfor budsjett, banker og motparter. Resultatet er dannelse og bruk av målrettede midler, opprettholdelse av en effektiv kapitalstruktur.
Elementer i implementeringen av fordelingsfunksjonen til et foretaks økonomi: kompensasjonsfond, lønnsfond, overskudd.
Fordelingen av midler begynner å danne et kompensasjonsfond som dekker kostnadene ved enkel reproduksjon og avskrivning. Kildene for dannelsen av kompensasjonsfondet er:
- leie;
- avskrivninger inkludert for anleggsmidler i kostnadene for produkter, varer og tjenester.
Det neste elementet i implementeringen av distribusjonsfunksjonen til bedriftsfinansiering er dannelsen av et lønnsfond, som er inkludert i kostnadene for produksjon, varer, arbeid og tjenester når det gjelder kostnadene for godtgjørelse til hovedproduksjonspersonellet til bedriften , herunder bonuser til arbeidere og arbeidstakere for produksjonsresultater, insentiv- og kompensasjonsutbetalinger, herunder inkludert lønnskompensasjon i forbindelse med økte priser og indeksregulering av inntekt innenfor rammene fastsatt i loven, kompensasjon utbetalt med beløp fastsatt ved lov til kvinner på delvis betalt permisjon for å ta vare på et barn til det når alderen fastsatt i loven, samt kostnadene for betalingsarbeid til ikke-ansatte ansatte som er engasjert i hovedaktiviteten. Alle andre utbetalinger skjer til ansatte fra foretakenes nettoresultat.
Fortjeneste er hovedobjektet for implementering av distribusjonsfunksjonen til bedriftsfinansiering. På bekostning av fortjeneste dannes et helt sett med fond. Figur 1.1 viser to hovedkanaler for deltakelse av profitt i distribusjonsprosessen, som bestemmer i hvilke proporsjoner profitt tas ut og brukes av foretaket selv.
Overskudd har følgende betydning i virksomheten til foretak:
- reflekterer resultatene av forretningsaktivitet i en generalisert form og er en av indikatorene på effektiviteten;
- brukes som en stimulerende faktor for gründeraktivitet og arbeidsproduktivitet;
- fungerer som en finansieringskilde for utvidet reproduksjon og er den viktigste økonomiske ressursen til foretaket.

Fig. 1.1 Ordning med overskuddsdeltakelse i distribusjonsprosessen

4. Entreprenøriell aktivitet er grunnlaget for en virksomhets økonomi

I en markedsøkonomi sikrer bedriftsfinansiering effektiv gjennomføring av forretningsaktiviteter.
Entreprenøriell aktivitet er uavhengig, risikofylt, rettet mot systematisk å oppnå profitt fra bruk av eiendom, salg av varer, utførelse av arbeid eller levering av tjenester. Entreprenøriell aktivitet avgrenser tydelig interessene til emner av markedsrelasjoner. Økonomien til foretak i en markedsøkonomi er basert på isolering av sirkulasjonen av statlige finansielle ressurser og de økonomiske ressursene til foretak.
Grunnlaget for funksjonen til bedriftsfinansiering i en markedsøkonomi er dannet av:
- gründeraktivitet;
- selvfinansiering;
- markedsprising;
- arbeidsmarked;
- kapitalmarkedet;
- markedslovgivning.
Entreprenørvirksomhet kan utføres både av eieren selv og av den enheten som forvalter eiendommen hans lovlig. I dette tilfellet er forholdet mellom enheten som administrerer foretaket og eieren av eiendommen regulert av den relevante avtalen. Forholdet mellom gründer og bedriftsledere bør også bygges på grunnlag av en kontrakt.
Hovedkravet som en gründer stiller til finanstjenesten er utviklingen av et grunnleggende økonomisk konsept. Den generelle konseptuelle tilnærmingen er å bestemme en finansiell utviklingsstrategi som sikrer oppnåelse av fastsatte mål, effektiv styring av foretakets kontantstrøm, dannelse av kontanter i gitte proporsjoner og bruk av økonomiske ressurser til deres tiltenkte formål. Dette refererer til metodene for å implementere det grunnleggende økonomiske konseptet til et foretak.
Det er viktig å forstå at en finansmann i hovedsak er en fetisjisert eier som påvirker kapitalbevegelsen, nåværende fortjeneste, sparing og investeringer.

5. Prinsipper og rolle for bedriftsfinansiering

Bedriftsfinansiering danner grunnlaget for mikroøkonomi. Derfor spiller prinsippene for deres implementering en viktig rolle, som inkluderer:

FOREDRAG nr. 2
Finansiell kapital i foretaket

1. Typer selskapskapital

3.Bedriftsmidler

1. Typer selskapskapital
Den finansielle kapitalen til et selskap er en del av de økonomiske ressursene til selskapet som er involvert i omsetning og generere inntekter fra denne omsetningen. Finansiell kapital fungerer som en transformert form for finansielle ressurser. De økonomiske ressursene til et selskap er summen av dets egne kontantinntekter og -inntekter utenfra som står til selskapets disposisjon og er ment å oppfylle dets økonomiske forpliktelser og finansiere løpende kostnader knyttet til produksjonsbeslutninger. Dermed er kapital en betydelig del av finansielle ressurser som fremmes og investeres i produksjon med sikte på å tjene penger.
Kapital er det viktigste økonomiske grunnlaget for etablering og utvikling av et selskap. Siden det karakteriserer den totale verdien av midler i monetære, materielle og immaterielle former investert i dannelsen av eiendelene. I prosessen med å fungere, sikrer kapital interessene til eierne og ansatte i selskapet, så vel som staten. Dette er det som definerer det som hovedobjektet for økonomisk styring av selskapet, og å sikre effektiv bruk er en av de viktigste oppgavene for økonomistyring.
Det generelle konseptet med et selskaps kapital inkluderer vanligvis en rekke ulike typer. Klassifiseringen av kapital utføres på grunnlag av ulike egenskaper (fig. 2.1).
Basert på eierskap til et forretningsselskap skilles det mellom egenkapital og lånt kapital. Egenkapital karakteriserer den samlede verdien av selskapets midler som eies av det. Sammensetningen tar hensyn til autorisert kapital, tilleggskapital, reservekapital, målrettede finansieringskilder, bidrag og donasjoner, bonuser på aksjer i et aksjeselskap, tilbakeholdt overskudd og akkumuleringsmidler.
Autorisert (aksje)kapital dannes på tidspunktet for etableringen av selskapet og står til disposisjon hele dets levetid. Avhengig av organisasjonsform og juridisk form dannes dens autoriserte (aksje)kapital gjennom tilbakekjøp og påfølgende salg av aksjer, investeringer i den autoriserte kapitalen til aksjer, aksjer, etc. Den autoriserte kapitalen til et selskap bestemmer minimumsbeløpet for dets eiendom, som garanterer interessene til kreditorene; Dermed er den autoriserte kapitalen hovedkilden til egenkapital. Kapital kalles autorisert kapital fordi dens størrelse er fastsatt i foretakets charter, som er gjenstand for registrering på riktig måte.
I prosessen med gründeraktivitet kan dens autoriserte kapital deles, reduseres og økes, inkludert på bekostning av en del av de interne økonomiske ressursene til selskapet.
Selskapets tilleggskapital inkluderer:
- mengden av omvurdering av anleggsmidler, kapitalkonstruksjonsprosjekter og andre materielle eiendeler i selskapet med en brukstid på mer enn 12 måneder, utført på foreskrevet måte;
- verdisaker mottatt gratis av selskapet;
- beløpet mottatt utover pålydende verdi av de plasserte aksjene (overkurs i aksjeselskapet);
- andre tilsvarende beløp.

Fig.2.1. Klassifisering av et selskaps finansielle kapital

Ytterligere kapital akkumulerer midler mottatt av foretaket i løpet av året gjennom de ovennevnte kanalene, hvor hovedkanalen her er resultatene av omvurderingen av anleggsmidler.
Reservekapital dannes gjennom fradrag i overskuddet i det beløp som er fastsatt i charteret, men ikke mindre enn 15% av den autoriserte kapitalen. Minst 5 % av netto overskudd skal årlig overføres til reservefondet inntil reservekapitalen når beløpet fastsatt i charteret. Det opprettes reservekapital for å dekke eventuelle tap i selskapet, samt for å tilbakebetale obligasjoner og kjøpe tilbake egne aksjer.
En viktig komponent i et selskaps egenkapital er overskudd, som representerer det endelige økonomiske resultatet av selskapets virksomhet.
Lånt kapital omfatter kontanter og andre eiendomsmidler hentet på tilbakebetalingsbasis for å finansiere utviklingen av selskapets virksomhet. Alle former for gjeldskapital brukt av et firma representerer dets økonomiske forpliktelser som må tilbakebetales til bestemte tider.
Ut fra investeringsobjektet skilles det mellom fast og arbeidskapital. Anleggskapital representerer den delen av kapitalen som brukes som er investert i alle typer anleggsmidler, og ikke bare i anleggsmidler, slik det noen ganger er feilaktig tolket i litteraturen. Arbeidskapital er den delen av et firmas kapital investert i firmaets omløpsmidler.
Avhengig av bruksformål, skilles følgende typer kapital: produktiv, lån og spekulativ. Produktiv kapital karakteriserer de midlene til selskapet som er investert i dets driftsmidler for å utføre forretningsaktiviteter.
Lånekapital kjennetegner fond. som brukes i prosessen med å utføre investeringsaktivitetene til selskapet, og vi snakker om finansielle investeringer i monetære instrumenter. Som for eksempel innskudd i forretningsbanker, obligasjoner, veksler, etc.
Spekulativ kapital brukes i prosessen med å gjennomføre spekulative finansielle transaksjoner, dvs. transaksjoner basert på forskjellen i kjøps- og salgspriser.
Virkemåten til et selskaps kapital i prosessen med dets produktive bruk er preget av en prosess med konstant sirkulasjon. Derfor klassifiseres kapital i henhold til formen for dens tilstedeværelse i sirkulasjonsprosessen, og skiller kapital i monetær, produktiv og vareform. I det første trinnet investeres kapital i kontanter i omløps- og anleggsmidlene til selskapet, og går dermed over i en produktiv form. På det andre trinnet antar produktiv kapital en vareform i prosessen med å produsere produkter, verk og tjenester. Den tredje fasen er den gradvise overgangen av varekapital til pengekapital etter hvert som varene, verkene og tjenestene som produseres selges. Samtidig med endringen i formene, er kapitalbevegelsen ledsaget av en endring i dens totale verdi. Den gjennomsnittlige varigheten av et selskaps kapitalomsetning er preget av omsetningsperioden i dager, måneder, år.
Kapital i monetær form representerer forpliktelsene til firmaet, og i produktiv form representerer det eiendelene til firmaet. Eiendeler reflekterer i monetære termer alle materielle, immaterielle (åndsverk) og monetære eiendeler som selskapet har, samt eiendomsrettigheter når det gjelder deres sammensetning og plassering eller investering. Forpliktelser gjenspeiler kildene til midler tilgjengelig for selskapet, deres formål, eierskap og betalingsforpliktelser. Dermed er eiendeler selskapets eiendom, og forpliktelser er midlene som denne eiendommen er dannet av.

2.Sammensetning, dannelse og vurdering av selskapets anleggskapital

Et firmas kapital eksisterer i to hovedformer: fast kapital og arbeidskapital. Anleggskapital karakteriserer den delen av kapitalen selskapet bruker som er investert i alle typer anleggsmidler.
Anleggsmidler er eiendeler til et foretak hvis levetid eller løpetid overstiger ett år (365 dager). Anleggsmidler inkluderer: immaterielle eiendeler; langsiktige finansielle investeringer; uferdige kapitalinvesteringer; anleggsmidler, andre anleggsmidler, andre anleggsmidler.
Immaterielle eiendeler representerer rettigheter til fremtidig fortjeneste. Det særegne ved disse eiendelene er at de ikke har en fysisk form og avhenger av forventet fortjeneste. Hovedkategorier av immaterielle eiendeler:
selskapets forretningsomdømme - "goodwill";
patenter, opphavsrettigheter og varemerker;
eierskap til leid eiendom og forbedringer av den;
utviklingsrettigheter og kostnader ved naturressursutvikling;
formler, teknologier og eksempler (for eksempel programvare);
know-how - et sett med teknisk, teknologisk, ledelsesmessig, kommersiell og annen kunnskap, formalisert i form av teknisk dokumentasjon, beskrivelser, akkumulert produksjonserfaring, som er gjenstand for innovasjon, men ikke patentert;
varemerke - et emblem, design, symbol, logo, registrert på foreskrevet måte, som tjener til å skille varene til en gitt produsent fra andre lignende varer;
lisenser;
andre lignende typer eiendomsmidler til selskapet.
Immaterielle eiendeler inkluderer organisasjonsutgifter (utgifter forbundet med dannelsen av en juridisk enhet, kalt opp i samsvar med de konstituerende dokumentene ved grunnleggernes bidrag til den autoriserte (aksje)kapitalen.
Langsiktige finansielle investeringer representerer kostnader for aksjeandel i andre foretaks autoriserte kapital, for erverv av aksjer og obligasjoner på langsiktig basis. De omfatter selskapets investeringer i datterselskaper og tilknyttede selskaper, samt i andre organisasjoner, lån gitt til organisasjoner for en periode på mer enn 12 måneder, og verdien av eiendom overført til langsiktig leie under retten til finansiell leasing, d.v.s. med rett til å kjøpe eller overføre eiendomsretten til eiendommen ved utløp av leieperioden.
Uferdige kapitalinvesteringer inkluderer kostnader til bygge- og installasjonsarbeid, kjøp av bygninger, utstyr, kjøretøy, verktøy, inventar, andre varige materielle gjenstander som ikke er formalisert ved aksept og overføringssertifikater for anleggsmidler, annet kapitalarbeid og kostnader (design og undersøkelse, geologisk utforskning og borearbeid, kostnader til grunnerverv og gjenbosetting i forbindelse med bygging, opplæring av personell for nybygde organisasjoner, etc.)


Anleggsmidler er en del av selskapets eiendom som brukes som arbeidsmiddel ved produksjon av produkter, utførelse av arbeid eller levering av tjenester, eller til selskapets ledelsesbehov i en periode som overstiger 12 måneder eller normal driftssyklus, dersom den overstiger 12 måneder. Gjenstander brukt i mindre enn 12 måneder, uavhengig av kostnadene, regnes ikke som anleggsmidler og tas i betraktning av selskapet som eiendeler i omløp.
Utnyttbar levetid forstås som den perioden bruken av en gjenstand av anleggsmidler er ment å generere inntekter for selskapet eller tjene til å oppfylle selskapets mål. For visse grupper av anleggsmidler bestemmes brukstiden basert på mengden produkter eller annen naturlig indikator på mengden arbeid som forventes å mottas som følge av bruken av dette objektet.
Anleggsmidler inkluderer: tomter; kapitalinvesteringer for radikal forbedring av land (drenering, vanning og andre gjenvinningsarbeider); bygninger, strukturer og overføringsenheter; biler og utstyr; kjøretøy; verktøy, enheter, utstyr (møbler); arbeidende, produktiv og avlsdyr; flerårig planting; andre anleggsmidler.
Andre langsiktige materielle eiendeler inkluderer: biblioteksamlinger, anleggsmidler av lav verdi, midlertidige ikke-tittelstrukturer, naturressurser, inventarbeholdere, utleieobjekter og andre anleggsmidler.
Andre anleggsmidler inkluderer: langsiktige kundefordringer (for eiendom overført under finansiell leasing, mottatte langsiktige regninger, andre kundefordringer, utsatt skattefordel, negativ goodwill.
Anleggsmidler og andre anleggsmidler er plassert i balansen til opprinnelig kostpris. Under drift vurderes anleggsmidler og andre anleggsmidler til virkelig (markedsmessig eller omvurdert), restverdi (bokført) og likvidasjonsverdi.
Anskaffelseskost er den historiske (faktiske) kostnaden for anleggsmidler, lik mengden kontanter eller virkelig verdi av andre eiendeler betalt (overført) og brukt på anskaffelse (oppretting) av anleggsmidler.
Startkostnaden for en gjenstand av anleggsmidler og andre anleggsmidler består av:
- beløpet betalt av foretaket for utførelse av bygge- og installasjonsarbeid knyttet til opprettelsen av et anleggsmiddel, uten indirekte skatter;
- beløpet for registreringsavgifter, statlige avgifter og miljøbetalinger som må betales i forbindelse med erverv (mottakelse) av rettigheter til et objekt av anleggsmidler og andre varige materielle eiendeler;
- importavgiftsbeløpet (ved import av anleggsmidler);
- beløp av indirekte skatter i forbindelse med anskaffelse (oppretting) av anleggsmidler og andre anleggsmidler (hvis de ikke refunderes til foretaket);
- kostnader forbundet med å forsikre risikoen ved levering av anleggsmidler og andre varige driftsmidler;
- kostnader ved installasjon, installasjon, igangkjøring og andre kostnader direkte knyttet til å bringe anleggsmidler og andre anleggsmidler til en tilstand som er egnet for bruk.
Startkostnaden for en immateriell eiendel anskaffet av et foretak er summen av anskaffelsesprisen (bortsett fra mottatte handelsrabatter), avgifter, indirekte skatter som ikke er gjenstand for refusjon, og andre utgifter som er direkte knyttet til anskaffelsen og bringe den til en tilstand egnet for tiltenkt bruk. .
Kostnaden for en finansiell investering inkluderer dens anskaffelsespris, provisjoner, avgifter, avgifter, obligatoriske betalinger og andre utgifter som er direkte knyttet til anskaffelsen av den finansielle investeringen.
Virkelig verdi av et anleggsmiddel er beløpet som eiendelen kan byttes til i en transaksjon mellom kunnskapsrike, villige og uavhengige parter. Fastsettelse av virkelig verdi av eiendeler er regulert av regnskapsforskrift (Standard) nr. 19 "Bedriftssammenslutninger". Virkelig verdi av et anleggsmiddel er lik markeds- eller erstatningsverdien (revaluering) på en bestemt dato.
Den omvurderte verdien av et anleggsmiddel beregnes ved å multiplisere bokført verdi med indekseringsfaktoren.
Restverdien (bokført) av et anleggsmiddel er differansen mellom den opprinnelige eller omvurderte verdien av anleggsmidler og avskrivningsbeløpet.
Likvidasjonsverdien av anleggsmidler er mengden av midler eller verdien av andre eiendeler som et foretak forventer å motta ved salg (likvidering) av anleggsmidler etter utløpet av levetiden (drift), minus kostnadene knyttet til deres salg eller avvikling.
Anleggsmidler brukes i hoved- og hjelpeproduksjonen, operasjonelle, finansielle og investeringsaktiviteter til foretaket. Den viktigste komponenten av anleggsmidlene til en produksjonsbedrift er anleggsmidler.
Klassifisering av anleggsmidler. Avhengig av deres deltakelse i produksjonsprosessen, er anleggsmidler delt inn i to grupper: produksjon og ikke-produksjon. Produksjonsanleggsmidler deltar direkte eller indirekte i produksjonen av materielle eiendeler; de inkluderer bygninger, strukturer, arbeidsmaskiner og utstyr, etc. ikke-produksjonsanleggsmidler deltar ikke i produksjonsprosessen. Disse inkluderer boligbygg, klinikker, barnehager, sanatorium-resortsinstitusjoner og andre anleggsmidler i den immaterielle sfæren.
I henhold til deres formål er anleggsmidler delt inn i tomter; kapitalinvesteringer for radikal forbedring av land (drenering, vanning og andre gjenvinningsarbeider); bygninger, strukturer og overføringsenheter; biler og utstyr; kjøretøy; verktøy, enheter, utstyr (møbler); arbeidende, produktiv og avlsdyr; flerårig planting; andre anleggsmidler.
Basert på deres rolle i produksjonen deles anleggsmidler inn i aktive og passive. Aktive anleggsmidler er direkte involvert i bevegelse og prosessering av råvarer, materialer, halvfabrikata og komponenter; disse inkluderer maskiner, utstyr, overføringsenheter, datateknologi, kjøretøy, instrumentering osv. passive anleggsmidler, uten å delta direkte i produksjonsprosessen, skaper de nødvendige betingelsene for implementeringen; disse inkluderer bygninger, strukturer osv.
I tillegg, i moderne forhold, er en slik metode for å generere selskapsmidler som husleie (som hovedsakelig brukes til å skaffe produksjon og annen plass) og dens variasjon - leasing - mye brukt.
Finansieringskilder for reproduksjon av anleggsmidler er delt inn i egne og tiltrukket. Selskapets egenkapitalkilder inkluderer:
- avskrivninger;
- avskrivning av immaterielle eiendeler;
- gjenværende overskudd til disposisjon for selskapet.
Tiltrukket finansieringskilder for reproduksjon av anleggsmidler inkluderer:
- banklån;
- lånte midler fra andre foretak og organisasjoner;
- midler mottatt fra utstedelse av verdipapirer, aksjer og andre bidrag fra juridiske personer og enkeltpersoner;
- midler mottatt gjennom omfordeling fra sentraliserte fond for bekymringer og andre foreninger;
- midler fra midler utenfor budsjettet;
- tildelinger fra budsjetter på forskjellige nivåer, gitt på tilbakebetalingspliktig og ikke-refunderbar basis;
- midler fra utenlandske investorer.

3.Bedriftsmidler
Et viktig aspekt ved den økonomiske aktiviteten til et selskap er dannelsen og bruken av ulike midler i prosessen med å utføre produksjon og økonomiske aktiviteter. Med deres hjelp gis økonomisk aktivitet de nødvendige midlene, samt utvidet reproduksjon; dannelse av vitenskapelig og teknologisk fremgang; utvikling og implementering av ny teknologi; økonomiske insentiver; oppgjør med budsjettet, banker.
Midlene som genereres ved foretak kan grupperes i fire grupper:
- egne midler;
- innsamlede midler;
- gjeldsmidler;
- driftsmidler.
Egne midler inkluderer: autorisert kapital; Ekstra kapital; Reservekapital; investeringsfond; valutafond og andre. Investeringsfondet er en kilde til å øke selskapets autoriserte kapital, siden investeringer i produksjonsutvikling øker selskapets eiendom. Valutafondet dannes ved virksomheter som mottar valutainntekter fra eksportvirksomhet og kjøper utenlandsk valuta til importvirksomhet.
Innsamlede midler inkluderer: forbruksmidler; utbytteberegninger; inntekter for fremtidige perioder; reserver for fremtidige utgifter og betalinger. Disse midlene har en dobbel karakter: på den ene siden er disse midlene i omsetningen til selskapet, og på den andre siden tilhører de ansatte (utbytte- og forbruksfond).
Forbruksfondet er et pengefond dannet av selskapets nettoresultat. Det er hovedsakelig ment å dekke de materielle behovene til selskapets ansatte, å betale utbytte (i aksjeselskaper), og å betale, i noen tilfeller, bøter og straffer for overtredelser begått i løpet av selskapets virksomhet.
Lånte midler dannes gjennom banklån, kommersielle lån, factoringoperasjoner og leasing.
Selskapets operative kontanter, som utgjør den fjerde gruppen av kontanter, opprettes med jevne mellomrom. Denne gruppen inkluderer følgende midler: for utbetaling av lønn; for utbetaling av utbytte; for innbetalinger til budsjett og andre. Et fond for utbetaling av lønn dannes to ganger eller en gang i måneden. Med jevne mellomrom oppretter selskapet et fond for betalinger til budsjettet for ulike bidrag.
I tillegg til de ovennevnte midlene, kan selskapet opprette andre fond av midler: å tilbakebetale banklån, utvikle ny teknologi, forskningsarbeid og fradrag fra en høyere organisasjon.

FOREDRAG nr. 3
Kontantstrømmene til bedriften

1.2. Påvirkningen av oppgjørs- og betalingsdisiplin på effektiviteten av foretakets økonomiske aktiviteter

2.2.Sammensetning, planlegging og kontroll av kasseinntekter fra kjerneaktiviteter.

1.Organisering av kontantbetalinger for foretaket
1.1. Essensen og formene for ikke-kontante betalinger

De fleste operasjoner av økonomisk aktivitet til forretningsenheter er forbundet med monetære betalinger. Informasjon om volumet av kontantbetalinger til foretaket for rapporteringsperioden finnes i kontantstrømoppstillingen. Dens innhold, form, generelle krav for offentliggjøring av elementer er definert i regnskapsforskriften (standard) "Kontantstrømoppstilling", godkjent av ordre nr. 87 fra Finansdepartementet i Ukraina datert 31. mars 1999. Grunnlaget for å foreta pengebetalinger er levering av spesielle regnskapsdokumenter: fakturaer, fakturaer, kontrakter, avtaler, kontrakter, kjøp av varer.
Summen av alle kontantoppgjør og betalinger til et foretak kalles dets kontantomsetning. Det er kontant og ikke-kontant pengeomsetning.
For å utføre kontanttransaksjoner må et foretak ha kontanter (i nasjonal eller utenlandsk valuta), som oppbevares i kassaapparatet. Kontantbetaling brukes:
- for oppgjør med ansatte (betaling av lønn, kontantkompensasjon, bonuser, subsidier, utbytte, pensjoner, etc.);
- å sikre innledende økonomiske behov (for kjøp av kontorrekvisita, betaling av forretningsreiseutgifter);
- oppgjør med budsjettet og statlige fond;
- oppgjør mellom foretak - forretningspartnere (for materialer, drivstoff, etc., men ikke mer enn 3 tusen UAH per dag), forutsatt at de ikke har skattegjeld.
Essensen av ikke-kontant betaling er at betalinger gjøres ved å debitere midler fra betalers bankkonto til mottakerens bankkonto, dvs. gjøre passende posteringer på bankkontoene til oppgjørsdeltakere. Grunnlaget for ikke-kontante betalinger er utlevering til banken av særskilte oppgjørsdokumenter (betalingsordre, betalingsordre, register over dokumenter under remburs, sjekkregister) på papir eller i elektronisk form.
Ikke-kontante betalinger klassifiseres i henhold til følgende kriterier:
a) etter type forretningstransaksjoner:
- kontantbetalinger for varetransaksjoner (for solgte produkter, leverte tjenester);
- kontantoppgjør for ikke-råvaretransaksjoner (med kredittinstitusjoner, budsjettet);
b) på stedet til bankene som betjener oppgjør:
- lokale - kontantbetalinger når banken som pengene overføres gjennom og banken som mottar dem er lokalisert i samme by;
- intercity - kontantbetalinger når de børsnoterte bankene er lokalisert i forskjellige byer;
- internasjonal - kontantbetalinger når banker er lokalisert i forskjellige land;
c) ved betaling:
- forskuddsbetaling eller forskuddsbetaling for produkter, varer, arbeider, tjenester;
- betaling etter salg av produkter;
- d) i henhold til betalingsbetingelsene i avtalen:
- betalingsmåte som aksepteres;
- direkte betalingsskjema;
e) etter finansieringskilder:
- kontantbetalinger med bedriftens egne midler;
- kontantbetalinger gjennom lån og andre lånte midler ved formidlingsvirksomhet).
For å utføre ikke-kontante betalinger åpner bedrifter brukskontoer (oppgjørs) i banker;
- kontantbetalinger på bekostning av klienten (ved formidlingsvirksomhet).
I tillegg til nåværende, kan bedrifter og deres avdelinger åpne følgende kontoer i nasjonal valuta:
- budsjettmessig - de er åpnet for foretak som har fått tildelt midler fra statlig eller lokalt budsjett for deres tiltenkte bruk;
- kreditt - beregnet for regnskapsføring av lån gitt til et foretak av en bank ved å betale oppgjørsdokumenter eller overføre midler til låntakerens brukskonto i samsvar med vilkårene i låneavtalen;
- innskudd - beregnet på å plassere midlertidig frie midler fra foretaket på bankinnskudd med påløpte renter på innskuddet i henhold til innskuddsavtalen.
1.3. Påvirkningen av oppgjørs- og betalingsdisiplin på effektiviteten av foretakets økonomiske aktiviteter
Beregningsdisiplin forutsetter at forretningsenheter overholder visse regler for gjennomføring av beregninger.
Betalingsdisiplin innebærer å sikre at et foretak betaler sine økonomiske forpliktelser fullt ut og til rett tid. Regnskapsdisiplinens tilstand avhenger av foretakets økonomiske tilstand. Samtidig påvirker brudd på oppgjørs- og betalingsdisiplin negativt den økonomiske tilstanden til foretaket.
For brudd på forliksdisiplinen påføres følgende sanksjoner for foretaket:
- kontraktsmessige sanksjoner (påført av forretningspartnere i form av en straff som en prosentandel av beløpet for den uoppfylte forpliktelsen);
- bank- eller kredittsanksjoner (for brudd på kredittdisiplin av et foretak, misbruk av midler, utilfredsstillende tilstand for regnskap og rapportering, for tidlig tilbakebetaling av et lån) i form av en bot, straff, suspensjon av utlån og kontotransaksjoner;
- økonomiske sanksjoner brukt av offentlige finansmyndigheter.
Økonomiske sanksjoner bestemmes av Ukrainas lover "Om prosedyren for å tilbakebetale skattebetalernes forpliktelser til budsjettet og ikke-statlige trustfond", "Om statens skattetjeneste", "Om skattesystemet i Ukraina", samt lover som regulerer periodisering og betaling av visse typer skatter av forretningsenheter. Disse rettsaktene sørger for anvendelse av straffer for sen betaling av skatter, sen innlevering av selvangivelser og skatteberegninger.
Ved unnlatelse av å levere en selvangivelse innen fristene fastsatt i loven, betaler skattyter en bot på ti ikke-skattepliktige minimumsinntekter for borgere for hvert tilfelle av manglende innlevering eller forsinkelse. Dersom en skattyter ikke leverer selvangivelse innen den fastsatte tidsrammen og tilsynsmyndigheten selvstendig fastsetter størrelsen på hans skatteplikt, betaler skattyter, i tillegg til en bot på 10 skattefrie minimumskrav, en tilleggsbot på 10 prosent av beløpet av skatteplikten for hver hel eller delvis måned med forsinkelse i selvangivelsen, men ikke mer enn 50% av beløpet for den påløpte skatteplikten, men ikke mindre enn 10% av den ikke-skattepliktige minsteinntekten til borgere. Ved undervurdering av skatteforpliktelsene er skattyter forpliktet til å betale en bot på 5 % av underbetalingsbeløpet for hver av skatteperiodene som er fastsatt for slik skatt eller avgift (men ikke mer enn 25 % av slikt beløp og ikke mindre enn 10 skattefrie minsteinntekter for borgere). Ved metodiske og regnefeil i den innsendte selvangivelsen, som medførte en undervurdering av skatteplikten, plikter en slik skattyter å betale en bot på 5 % av den utlignede tilleggsskatten, men ikke mindre enn én. skattefri minsteinntekt for borgere.
Forretningsenheter som ikke har varslet om åpning eller stenging av bankkontoer innen den fastsatte tidsrammen, skal betale en bot på 20 skattefrie minsteinntekter for innbyggere.
Hvis skattyter uavhengig avslørte faktum om undervurdering av skatteforpliktelsen, uavhengig tilbakebetalte restbeløpet og en bot på 10% av beløpet for slike restskatter, pålegges han ikke andre straffer. Sanksjonsbeløpet innbetales til budsjettet til en spesiell konto til Statens skatteetaten innen ti dager fra datoen for utarbeidelsen av loven.
Økonomiske sanksjoner kan også pålegges et foretak i form av bøter for overskridelse av den fastsatte kontantgrensen (to ganger beløpet av overskytende kontanter), for ufullstendig refleksjon av kontanter (fem ganger beløpet uregistrerte kontanter), for svikt fra banken å etablere en kontantgrense (femti skattefri minsteinntekt for borgere - for å etablere en bank ).
I tillegg til økonomiske sanksjoner, pålegges administrative bøter og andre straffer for foretak:
- konfiskering av verdisaker anskaffet ulovlig;
- fratakelse av spesiell rett til å drive aktiviteter;
- advarsler;
- kriminalomsorgsarbeid;
- administrativ arrestasjon
En viktig del av arbeidet med finansielle tjenester til bedrifter når de organiserer kontantstrømmer, er å overvåke aktualiteten til betalinger. Volumet av kontantbetalinger til foretaket rapporteres i kontantstrømoppstillingen. Bruk av økonomiske og administrative sanksjoner bidrar til å styrke oppgjørs- og betalingsdisiplinen.

2. Kontantinntekter for foretaket
2.1 Foretakets inntekter og kontantinntekter. Klassifisering av kontantbeløp

En av de viktigste oppgavene som de finansielle tjenestene til hvert foretak står overfor, er å sikre mottak av kontanter for å oppfylle gjeldende økonomiske forpliktelser og dannelsen av foretakets kontantmidler.
Kontantinntekter er summen av kontantinntekter for solgte produkter, arbeid eller utførte tjenester, samt utførelsen av andre forretningstransaksjoner i prosessen med drifts-, finans- og investeringsaktiviteter til foretaket. Det skal bemerkes at beløpet på kontantinntekter ikke alltid tilsvarer beløpet for bedriftsinntekter for solgte produkter.
Inntekt er en økning i de økonomiske fordelene til et foretak i form av mottak av eiendeler) eller en nedgang i foretakets forpliktelser overfor sine forretningspartnere (med hensyn til salg av produkter, utførelse av arbeid eller levering av tjenester), som fører til en økning i foretakets egenkapital.
Fremheve:
a) inntekt fra alle typer aktiviteter (operasjonell, finansiell, investering) i foretaket og nødhendelser;
b) total inntekt fra salg av produkter (varer, verk, tjenester), som er lik den totale inntekten uten å ta hensyn til gitte rabatter, retur av solgte varer og omsetningsavgifter (moms, særavgifter)
c) nettoinntekt fra salg av produkter, varer, tjenester, verk, bestemt ved å trekke fra den totale inntekten mengden merverdiavgift, særavgifter, andre avgifter og omsetningsavgifter, mengden av gitte rabatter, mengden av returnerte varer og annet beløp som er gjenstand for fradrag i inntekt.
Forskjellen mellom beløpet på kontantinntekter og inntekten til foretaket skyldes det faktum at:
1) øyeblikkene for inntektsgenerering og mottak av midler fra bedrifter faller i de fleste tilfeller ikke sammen. I Ukraina beregnes inntektsbeløpet i henhold til periodiseringsprinsippet, på tidspunktet for salg av produkter, dvs. forsendelsen med korrekt utførte medfølgende dokumenter. Midler kan komme til foretaket før salgsøyeblikket (forhåndskvitteringer) eller etter salgsøyeblikket (når kjøpere får rett til å utsette betaling ved å få et kommersielt lån):
2) betalinger for solgte produkter kan ikke gjøres i kontanter, men i naturalier (byttetransaksjoner);
3) det er kontantinntekter som ikke er knyttet til salg av produkter (for eksempel utbytte eller renter på verdipapirer eid av foretaket, betalinger for eiendom leid fra foretaket, etc.)
Kontantinntekter er klassifisert i henhold til ulike kriterier: typer økonomiske aktiviteter; omfanget av å betjene den økonomiske prosessen; metode for å beregne kontantinntekter; kontinuitet i formasjonen (se fig. 3.1.).

Fig.3.1. Klassifisering av kontantinntekter til et foretak

Etter type økonomisk aktivitet:
- kontantinntekter fra operasjonelle aktiviteter, som inkluderer kontantinntekter fra kjøpere av produkter, varer, arbeider, tjenester (kontantinntekter fra kjerneaktiviteter), kontantinntekter fra andre driftsaktiviteter (kontanter fra operasjonelle leasingavtaler, fra operasjonelle valutakursdifferanser, kontantinntekter fra salg av omløpsmidler - lager av råvarer, materialer, drivstoff, bortsett fra finansielle investeringer);
- kontantinntekter fra finansielle aktiviteter, kombinerer mottak av midler fra plassering av aksjer, egen utstedelse; mottak av midler som et resultat av dannelsen av gjeldsforpliktelser (lån, veksler, obligasjoner, andre kortsiktige og langsiktige forpliktelser som ikke er relatert til driftsaktiviteter);
- kontantinntekter fra investeringsaktiviteter, som inkluderer: kontantinntekter fra investeringer i tilknyttede selskaper, datterselskaper eller felleskontrollerte virksomheter, som regnskapsføres ved bruk av egenkapitalmetoden, fra salg av aksjer eller gjeldsforpliktelser i andre foretak, fra salg av langsiktig eiendeler, andre langsiktige anleggsmidler, fra salg av datterselskaper og andre forretningsenheter, beløpet på kontantinntekter i form av utbytte som følge av erverv av aksjer eller gjeldsforpliktelser i andre foretak, andeler i felleskontrollert virksomhet, mottak av kontanter fra retur av forskudd (annet enn forskudd knyttet til driftsaktiviteter) og lån gitt til andre parter og renter på disse, mottak av midler fra futures og terminkontrakter, opsjoner (unntatt de som er inngått for operasjonelle eller finansielle aktiviteter)
Kontantinntekter fra drifts-, investerings- og finansaktiviteter til et foretak er delt inn i to hovedgrupper.
Den første gruppen inkluderer kontantinntekter fra ordinær drifts-, investerings- og finansieringsvirksomhet.
Ordinær virksomhet er enhver virksomhet i virksomheten, samt virksomhet som gir eller er betinget av gjennomføringen.
En annen gruppe inkluderer kontantinntekter fra ekstraordinære hendelser i drifts-, investerings- og finansaktiviteter.
En ekstraordinær hendelse er en hendelse eller transaksjon som skiller seg fra foretakets normale aktiviteter og som ikke forventes å gjenta seg periodisk eller i hver påfølgende rapporteringsperiode. Kontantinntekter fra beredskapsvirksomhet inkluderer forsikringsbidrag for å dekke utgifter til akutte hendelser.
I henhold til omfanget av å betjene den økonomiske prosessen, skilles kontantkvitteringer ut:
- foretak som helhet;
- individuelle strukturelle divisjoner (ansvarssentre) i bedriften;
- fra individuelle forretningstransaksjoner.
I henhold til metoden for å beregne volumet av kontantkvitteringer, skilles følgende:
- brutto kontantinntekter - lik summen av alle kontantinntekter for en viss tidsperiode;
- netto kontantinntekter er overskuddet av kontantinntekter over kontantutgifter for en viss tidsperiode.
I henhold til dannelsens kontinuitet skilles følgende ut:
- vanlige kontantinntekter er konstante (med faste intervaller) mottak av midler i løpet av rapporteringsperioden (kontantinntekter fra salg av produkter, kredittlinje, målrettet finansiering);
- diskrete kontantkvitteringer - kontantkvitteringer fra engangsforretningstransaksjoner i rapporteringsperioden (kontantinntekter fra salg av overskytende eiendom, mottak av veldedig bistand).
2.2.Sammensetning, planlegging og kontroll av kasseinntekter fra kjerneaktiviteter
Mengden kontantkvitteringer fra produktsalg avhenger av:
- på antall enheter solgte produkter;
- priser per enhet solgte produkter;
- oppgjørs- og betalingsdisiplin.
Antall solgte enheter avhenger av sortiment, kvalitet og salgsprisnivå. Prisen på solgte produkter er klassifisert i henhold til følgende grunnleggende egenskaper: etter graden av offentlig regulering; komponenter i prisen.
Basert på graden av offentlig regulering skilles følgende typer produktpriser ut:
- frie markedspriser og tariffer som dannes i markedet under påvirkning av tilbud og etterspørsel;
- statlige faste priser, som er fastsatt av staten for viktige tjenester (gass, elektrisitet);
- statlig regulerte priser og tariffer, ved hjelp av hvilke staten regulerer lønnsomhetsnivået til essensielle varer (brød, bakeriprodukter, babymatprodukter). I dette tilfellet kan staten sette veiledende priser (minimum og maksimum like priser).
Basert på priskomponenter skilles følgende typer priser for selskapets produkter:
- produsentens priser;
- -Engrospris;
- utsalgspris.
Produsentens pris består av kostnadene ved å produsere produktet og mengden av foretakets fortjeneste fra salg.
Engrosprisen gjelder når produkter selges av en forhandler. Engrosprisen inkluderer produsentens pris og beløpet for indirekte skatter og avgifter som belastes ved salg av produkter.
Det benyttes utsalgspriser ved salg av varer i detaljhandel. Utsalgsprisen inkluderer engrospris og handelspåslag per produktenhet. Handelsmarginen settes i prosent av engrosprisen.
Foretakets mottak av midler sikres ved overholdelse av regnskapsdisiplin, dvs. foreta betalinger for solgte produkter, varer, verk, tjenester i rett tid og i sin helhet.
Grunnlaget for prissetting av produkter er kostnadene ved produksjon og salg. Kostnader knyttet til produksjon og salg av produkter er delt inn i produksjon og drift.
Produksjonskostnader er inkludert i produksjonskostnadene for produktene, bestående av:
- direkte materialkostnader;
- direkte lønnskostnader;
- andre direkte produksjonskostnader;
- generelle forretningsutgifter.
Driftskostnader er ikke-produktive kostnader for et foretak knyttet til dets driftsaktiviteter. Driftskostnader er ikke inkludert i produksjonskostnadene for produktene og refunderes fra foretakets bruttofortjeneste. Driftskostnadene inkluderer:
- administrative kostnader;
- salgskostnader;
- andre driftskostnader (for forskning og utvikling, fradrag til reserve for tapsutsatte fordringer).
Et viktig element i økonomiarbeidet i en virksomhet er fastsettelse av kontantinntekter i planleggingsperioden og fremfor alt kvitteringer fra kjerneaktiviteter.
Det planlagte beløpet for kontantinntekter fra salg av produkter, varer, verk eller tjenester bestemmes av to metoder:
1) direkte beregningsmetode (sortimentsmetode). I henhold til denne metoden bestemmes mengden av kontantinntekter til et foretak (CR) i planleggingsperioden av formelen:

(3.1)
hvor er antallet produkter av den i-te typen som er planlagt for salg, som foretaket vil motta midler for i naturlige måleenheter;
- planlagt salgspris for en enhet av den i-te typen produkt, UAH;
n er antall typer produkter som er planlagt for salg, som midler vil mottas av foretaket.
Den direkte beregningsmetoden brukes til å bestemme mengden av kontanter med et lite utvalg av produkter.
2) konsolidert metode, som er basert på balansemetoden. Mengden av kontantinntekter fra salg av foretakets produkter i planleggingsperioden ved bruk av den aggregerte metoden beregnes ved å bruke formelen:

DS = Zn + O + Zk, (3,2)

hvor Zn er kostnaden for de gjenværende ubetalte ferdige produktene til bedriften ved begynnelsen av planleggingsperioden (til salgspriser eller kostnad), UAH;
O - volumet av forventet produksjon av kommersielle produkter hos bedriften i planleggingsperioden (til salgspriser eller kostnad), UAH;
Zk - den forventede verdien av saldoene til ubetalte ferdige produkter hos bedriften ved slutten av planleggingsperioden (til salgspriser eller kostnad), UAH.
Etter å ha begrunnet det planlagte beløpet for kontantinntekter, er finanstjenesten forpliktet til å utføre operasjonell kontroll over overholdelse av volumene og tidspunktet for kontantinntekter hos foretak, analysere og eliminere årsakene til avvik i faktiske og planlagte indikatorer.
FOREDRAG nr. 4
Dannelse og fordeling av overskudd

1. Typer bedriftsoverskudd, prosedyren for dannelse og distribusjon
En av hovedoppgavene til produksjonen og den økonomiske aktiviteten til et foretak er å tjene penger. Fortjeneste er en viktig kilde til finansiering av produksjon og sosial utvikling av en bedrift.
Som en økonomisk kategori reflekterer profitt nettoinntekten generert i sfæren av materiell produksjon. På foretaksnivå er overskuddet den delen av nettoinntekten som gjenstår etter å ha trukket beløpet av tilknyttede kostnader fra foretakets inntekt. Fortjeneste betraktes som en del av foretakets nettoinntekt mottatt fra investert kapital, noe som kjennetegner dets belønning for risikoen for gründervirksomhet.
Mengden av overskudd til et foretak avhenger av følgende faktorer:
- volumer av produksjon og salg av produkter;
- effektivitet av produksjon og økonomiske aktiviteter i foretaket (effektivitet av bruk av anleggsmidler, varelager, immaterielle eiendeler, kontanter som påvirker kostnadsnivået til foretaket).
I henhold til gjeldende lovgivning skilles det mellom regnskapsmessig og skattemessig overskudd (underskudd) til et foretak.
Skattefortjeneste (skattegjenstand) er fortjenestebeløpet til et foretak, bestemt i henhold til skattelovgivningen (i henhold til Ukrainas lov "om beskatning av foretaksoverskudd"), som er gjenstand for beskatning for rapporteringsperioden. Skatteoverskudd (gjenstand for inntektsbeskatning) bestemmes av formelen:

He = Dv – (Bz + A), (4.1)

hvor Han er gjenstand for beskatning av inntektsskatt (skatteoverskudd), UAH;
Дв – justert bruttoinntekt for foretaket for rapporteringsperioden, UAH;
Вз - justerte bruttokostnader for foretaket for rapporteringsperioden, UAH;
A – avskrivningsbeløpet påløpt for rapporteringsperioden for anleggsmidler, immaterielle eiendeler og andre omløpsmidler, UAH.
Regnskapsmessig overskudd er beløpet av overskudd før skatt, bestemt i regnskapsmessig (finansiell) regnskap, som er registrert i regnskapet over økonomiske resultater for foretaket for rapporteringsperioden. Mengden av regnskapsmessig overskudd avviker fra mengden skattemessig overskudd til foretaket på grunn av forskjeller i beregningsmetodene.
Følgende typer regnskapsmessig overskudd til et foretak kan skilles ut (fig. 4.1.):
- Bruttofortjeneste fra salg av produkter, verk, tjenester;
- overskudd fra driftsaktiviteter;
- resultat fra ordinær virksomhet før skatt;
- tjene på ekstraordinære hendelser.

Fig.4.1. Komponenter av et foretaks regnskapsmessige overskudd

Driftsresultat er definert som den algebraiske summen av bruttoresultat (kjernevirksomhet), andre driftsinntekter og driftskostnader for foretaket for rapporteringsperioden.
Andre driftsinntekter inkluderer inntekter fra operasjonell leasing av eiendeler, fra operasjonelle valutakursdifferanser, tilbakebetaling av tidligere nedskrevne tapte fordringer, inntekter fra salg av omløpsmidler (unntatt finansielle investeringer).
Driftskostnader inkluderer administrative kostnader (kostnader til vedlikehold og forvaltning av foretaket), salgskostnader (kostnader forbundet med salg av produkter) og andre driftskostnader (kostnader for varelager solgt av foretaket, mengder av tapsutsatte fordringer, kostnader vedr. avskrivning av varebeholdninger, tap fra operasjonelle valutakursdifferanser, økonomiske sanksjoner anerkjent av foretaket, fradrag for å dekke påfølgende driftskostnader som oppstår i løpet av virksomhetens driftsaktiviteter, med unntak av kostnader inkludert i kostnadene for produkter, varer, tjenester, verk).
Forskjellen mellom andre driftsinntekter og driftsutgifter preger foretakets overskudd fra annen driftsvirksomhet.
Overskudd fra ordinær virksomhet før skatt beregnes som den algebraiske summen av overskuddet fra virksomhetens driftsvirksomhet, dets inntekt fra kapitalandel, summen av andre finansinntekter og summen av andre inntekter til foretaket og summen av foretakets utgifter ved deltagelse i kapital, samt dets finansielle og andre utgifter.
Egenkapitalinntekter inkluderer inntekter et foretak mottar fra sine investeringer i tilknyttede selskaper, datterselskaper eller felleskontrollerte virksomheter som regnskapsføres etter egenkapitalmetoden.
Egenkapitalkostnad er mengden av tap som oppstår fra investeringer i tilknyttede selskaper, datterselskaper eller felleskontrollerte virksomheter regnskapsført etter egenkapitalmetoden.
Egenkapitalmetoden er en metode for regnskapsføring av investeringer. I henhold til hvilken den bokførte verdien av en investering øker eller synker tilsvarende i egenkapitalen til foretaket.
Andre finansinntekter til et foretak inkluderer inntekter. Mottatt i form av utbytte, renter og andre inntekter fra finansielle investeringer (unntatt inntekter som er regnskapsført etter egenkapitalmetoden). Finanskostnadene til et foretak inkluderer kostnadene ved å betale renter og andre kostnader for foretaket knyttet til å tiltrekke seg lånt kapital.
Andre inntekter i foretaket inkluderer inntekter fra salg av finansielle investeringer, anleggsmidler og eiendomskomplekser, inntekter fra ikke-driftsmessige valutakursdifferanser og andre inntekter som oppstår i den ordinære virksomheten og som ikke er knyttet til foretakets driftsaktiviteter. .
Andre utgifter til foretaket inkluderer: kostnadene ved salg av finansielle investeringer, anleggsmidler, eiendomskomplekser; tap ved nedskrivning av finansielle investeringer og anleggsmidler, andre utgifter som oppstår i løpet av ordinær virksomhet (unntatt finanskostnader), men som ikke er knyttet til driftsvirksomheten.
Overskudd fra ekstraordinære hendelser er overskudd fra hendelser som er bestemt å være ekstraordinære i drifts-, finans- og investeringsaktiviteter. Dette overskuddet beregnes som differansen mellom nødinntekter (kompensasjon for tap fra nødhendelser, refusjon av kostnader og forebygging av tap fra nødhendelser) og nødutgifter (utgifter fra naturkatastrofer, brann, menneskeskapte ulykker, inkludert utgifter til gjennomføring tiltak knyttet til forebygging og avvikling av konsekvenser av slike hendelser).
Resultat fra ordinær virksomhet er definert som differansen mellom resultat fra ordinær virksomhet før skatt og inntektsskatten som beregnes i henhold til regnskapsforskrift (standard) nr. 17 «Inntektsskatt».
Nettoresultatet til et foretak beregnes som den algebraiske summen av overskudd fra ordinær virksomhet, ekstraordinært overskudd og skatt på ekstraordinært overskudd. Netto fortjeneste er mengden overskudd til et foretak etter å ha betalt inntektsskatt.
Beholdt fortjeneste er netto overskuddet til foretaket som gjenstår etter distribusjon og bruk til investeringsbehov, dannelse av interne målfond eller direkte til finansiering av løpende kostnader.
Prosedyren for dannelse og fordeling av bedriftsoverskudd er vist i fig. 4.2.
For det første fordeles overskuddet mellom virksomheten og staten i form av inntektsskatt. Det skal bemerkes at overskudd fra ordinær virksomhet og overskudd fra ekstraordinære hendelser beskattes særskilt.
Hvis det oppsto utgifter som et resultat av forekomsten av en nødhendelse i virksomheten til virksomheten, blir beløpet deres (i samsvar med regnskapsforskriften (standard) nr. 16 "Kostnader" registrert i resultatregnskapet og redusert med størrelsen på inntektsskatten på grunn av tap fra nødstilfeller På Skatten på overskudd fra foretakets ordinære virksomhet reduseres med samme beløp.
På andre trinn deles overskuddet som gjenstår etter skatt ut – netto overskudd.

Ris. 4.2. Overskuddsdannelse og fordelingsordning
bedrifter
Nettoresultatet til foretaket kan brukes til å opprette et fond for utbetaling av utbytte og utbetalinger til deltakerne; påfyll av reservefondet; påfyll av den autoriserte kapitalen; å gjøre investeringer; dannelse av andre målfond; for å dekke løpende kostnader.
I den økonomiske litteraturen er begrepet balanseoverskudd til en virksomhet fremhevet.
Balanseresultat er det totale overskuddet fra alle typer virksomheter i foretaket for rapporteringsperioden. Beløpet av bokført overskudd ble tidligere balanseført. Men etter godkjenning av regnskapsforskriften (standard) nr. 2 "Saldo", blir beløpet av tilbakeholdt inntekt registrert i foretakets balanse.

2. Essensen og planleggingen av foretakets bruttofortjeneste
Fortjeneste fra kjernevirksomheten til en virksomhet (bruttofortjeneste) dannes som et resultat av salg av produkter, salg av utført arbeid eller leverte tjenester. Beløpet avhenger av to hovedfaktorer: salgsvolum (nettoinntekt) og varekostnader.
Ordningen for dannelsen av foretakets bruttofortjeneste fra kjernevirksomheten er vist i fig. 4.3.

Ris. 4.3. Ordning for dannelse av bruttofortjeneste for et foretak fra salg av produkter, varer, verk, tjenester (fortjeneste fra kjerneaktiviteter)

Kostnaden for produkter, verk, tjenester er uttrykket i monetær form av de nåværende kostnadene til en virksomhet for produksjon. Sammensetningen og prosedyren for beregning av kostnader inkludert i kostnadene for produkter (verk, tjenester) er regulert av regnskapsforskriften (standard) nr. 16 "Kostnader" og metodiske anbefalinger for dannelsen av kostnadene for produkter (verk, tjenester), godkjent ved bestilling nr. 47 fra Statens komité for industripolitikk i Ukraina fra 02/02/2001
Produksjonskostnaden for produkter inkluderer direkte materialkostnader, direkte lønnskostnader, andre direkte kostnader, generelle forretningskostnader (variabler), generelle forretningskostnader og faste allokerte generelle forretningskostnader.
Direkte materialkostnader inkluderer utgifter til råvarer og basismaterialer, innkjøpte halvfabrikata og komponenter, hjelpematerialer og andre materialer som direkte kan henføres til en spesifikk kostnadspost.
Direkte lønnskostnader omfatter lønn og andre betalinger til ansatte involvert i produksjon av produkter, utførelse av arbeid eller levering av tjenester som direkte kan henføres til et bestemt kostnadsobjekt.
Andre direkte kostnader inkluderer alle andre produksjonskostnader som direkte kan henføres til et bestemt kostnadsobjekt, særlig trygdeavgift fra direkte lønn, husleie for grunn- og eiendomsandeler, tap på mangler tilsvarende kostnaden for til slutt avviste produkter, kostnader ved retting. defekter for spesifikke produkter.
Generelle forretningsutgifter omfatter utgifter til produksjonsledelse (lønn til ledende ansatte ved verksteder og seksjoner, utgifter til forretningsreiser for verkstedpersonell), avskrivninger på anleggsmidler og immaterielle eiendeler til generelle forretningsformål, kostnader til vedlikehold, drift og reparasjon, forsikring og immaterielle eiendeler. operasjonell leasing av anleggsmidler, andre anleggsmidler til generelle økonomiske formål, utgifter til forbedring av teknologi og organisering av produksjonen, utgifter til belysning, oppvarming, vannforsyning og annet vedlikehold av lokaler, utgifter til service av produksjonsprosessen (lønn til generell virksomhet personell, teknologisk kontroll over produksjonsprosesser og produktkvalitet), utgifter til arbeidsbeskyttelse, sikkerhetstiltak, miljøvern, andre utgifter (for bevegelse av varer innen fabrikk, mangel og tap fra skade på materielle eiendeler, betaling for nedetid).
Det totale beløpet av direkte utgifter og fordelte generelle forretningsutgifter til et foretak for rapporteringsperioden karakteriserer kostnadene for dets brutto produksjon (Gv).
Kostnaden for salgbare (ferdige) produkter (St) beregnes ved å justere kostnaden for bruttoproduksjonen til foretaket i rapporteringsperioden med endringer i balansen av pågående arbeid ved begynnelsen og slutten av rapporteringsperioden:

St = NPn + St – NPk, (4,2)

hvor NPn, NPk – henholdsvis saldoene for pågående arbeid ved begynnelsen og slutten av rapporteringsperioden, UAH;
St – kostnad for brutto produksjon produsert i rapporteringsperioden, UAH.
Jeg beregner kostnaden for solgte varer som den algebraiske summen av kostnadene for salgbare produkter og endringer i saldoene til ferdige produkter i varehusene til foretak ved begynnelsen og slutten av rapporteringsperioden i henhold til formelen:

Ons = Zn + St – Zk, (4,3)

hvor Zn, Zk er henholdsvis saldoene til ferdige produkter ved begynnelsen og slutten av rapporteringsperioden, UAH;
Av – kostnad for produkter solgt i rapporteringsperioden, UAH;
St – kostnad for produserte kommersielle produkter i rapporteringsperioden, UAH.
Årsregnskapet gir informasjon om sammensetningen av foretakets utgifter etter økonomiske elementer.
Det økonomiske elementet er et sett med økonomisk homogene utgifter. Følgende økonomiske elementer av utgifter skilles ut: materielle utgifter, lønnskostnader, trygdeavgifter, avskrivninger og andre driftsutgifter.
Fortjeneste fra salg av produkter, varer, verk, tjenester er hovedkilden til dannelsen av bedriftens egne økonomiske ressurser. derfor er det viktig å begrunne verdien for planperioden.
Industribedrifter bruker tre hovedmetoder for å beregne planlagt fortjeneste fra produktsalg:
1) direkte beregningsmetode;
2) metode for å beregne fortjeneste basert på utgifter per 1 hryvnia av produkter;
3) økonomisk (analytisk) metode.
I henhold til den direkte beregningsmetoden beregnes den planlagte fortjenestebeløpet for individuelle typer (utvalg) av produkter produsert og solgt i bedriften. Beregningen er utført basert på følgende indikatorer:
- planlagt volum av produktsalg etter produktutvalg;
- planlagte enhetskostnader for hvert produktspekter;
- den planlagte prisen på en enhet solgte produkter (produsentpris) for sitt sortiment.
Metoden for direkte å beregne den planlagte fortjenestebeløpet til et foretak lar en oppnå ganske nøyaktige resultater. Dens største ulempe er den betydelige kompleksiteten til beregninger og innsamling av innledende informasjon.
Metoden for å bestemme fortjeneste ved indikatoren for utgifter per en hryvnia av produkter er en konsolidert metode som brukes til å beregne fortjeneste fra produksjon og salg av produkter generelt for bedriften.
Beregning av det planlagte overskuddet utføres på grunnlag av følgende data:
- kostnad per solgt produksjonsenhet i basisperioden:
- - det forventede totale volumet av produktsalg i planleggingsperioden;
- forventet endring i kostnader per produktenhet som forventes solgt i planperioden sammenlignet med kostnadene i basisperioden.
Denne metoden er mindre arbeidskrevende enn den forrige, men den tillater ikke å bestemme graden av innflytelse fra individuelle faktorer på endringer i foretakets fortjeneste.
Påvirkningen av individuelle faktorer (volum av produksjon og salg av produkter, produksjonskostnader, salgspris og lønnsomhet av produkter) på endringer i det planlagte overskuddet til et foretak kan bestemmes ved hjelp av den økonomiske (analytiske) metoden. Den brukes til å bestemme fortjeneste for sammenlignbare og ikke-sammenlignbare produkter. Sammenlignbare produkter er produkter produsert i bedriften i forrige (basis)periode. Ikke-sammenlignbare produkter er produkter som ikke ble produsert i bedriften i forrige (grunn)periode.
Beregningen av planlagt fortjeneste for de sammenlignede produktene utføres i følgende sekvens:
- bestemme det grunnleggende nivået på utgifter og fortjeneste per produksjonsenhet i basisperioden;
- beregne kostnadene for produksjon og fortjeneste for planleggingsperioden basert på lønnsomhetsnivået i basisperioden;
- beregne prosenten og mengden av reduksjon i produktkostnader for økningen i fortjeneste fra reduksjonen i kostnadene per produktenhet som forventes å bli solgt i planleggingsperioden sammenlignet med basisperioden;
- vurdere påvirkningen av individuelle faktorer på den samlede endringen i foretakets resultat i planperioden sammenlignet med basisen.
Når man planlegger fortjenesteindikatoren fra salg av produkter, bør man ta hensyn til endringen i fortjeneste i saldoen til ferdige produkter i varehus; fortjeneste fra salg av produkter, tatt i betraktning endringer, bestemmes balansen av ferdige produkter i varehusene med formelen:

Pr = Man + Fre – Pk, (4,4)

hvor Pr – fortjeneste fra salg av produkter for planleggingsperioden, UAH;
Man, Pk - henholdsvis fortjeneste i saldoene til ferdige produkter ved begynnelsen og slutten av planleggingsperioden, UAH;
fre – fortjeneste i produserte salgbare produkter for planleggingsperioden, UAH.

3. Essensen og metodene for å beregne lønnsomhetsindikatorer

Fortjeneste karakteriserer det samlede økonomiske resultatet til foretaket. Basert på resultatindikatoren er det imidlertid umulig å vurdere effektiviteten til forretningsdriften fullstendig. For å gjøre dette sammenlignes fortjenestebeløpet med kostnadsbeløpet knyttet til mottaket, dvs. beregne lønnsomhetsindikatorer. Lønnsomhet er en relativ indikator som kjennetegner
etc.................

Og organisasjoner må definere begrepet finans.

Finansiering av bedrifter (organisasjoner)– økonomiske enheter er finansielle relasjoner som er uttrykt i monetær form. Disse relasjonene oppstår i dannelsen, distribusjonen og bruken av midler og sparing i prosessen med produksjon og salg av varer, utførelse av arbeid og levering av ulike tjenester.

Økonomiske forhold til foretak (organisasjoner) kan klassifiseres i henhold til deres natur og fokus.

I henhold til retningen for økonomiske relasjoner skilles relasjonene til foretak (organisasjoner) med andre foretak, med banker, forsikringsselskaper, med staten, så vel som interne økonomiske relasjoner.

Innenfor foretak (organisasjoner) er årsaken til fremveksten av økonomiske relasjoner prosessene med inntektsgenerering, dannelse og bruk av målmidler for intra-økonomiske formål for å møte behovene til produksjon og forbrukerformål.

Hovedårsakene til eksistensen av økonomiske forhold mellom hjemmehørende og ikke-hjemmehørende foretak er prosessene med å flytte midler til aksjer og obligasjoner i andre foretak og motta utbytte og renter på dem, betale eller motta bøter i tilfelle brudd på kontraktsforpliktelser, deltakelse i fordeling av overskudd fra samarbeid mellom produksjonsprosesser osv. d.

Fremveksten av økonomiske forhold mellom foretak (organisasjoner) og banker skyldes mottak og tilbakebetaling av banklån, betaling av renter på dem og tilveiebringelse av frie midler fra banker til midlertidig bruk for en viss avgift.

Eksistensen av økonomiske relasjoner mellom foretak (organisasjoner) og forsikringsselskaper er forårsaket av det objektive behovet for dannelse og bruk av ulike forsikringsfond.

Økonomiske og monetære forhold mellom foretak (organisasjoner) med staten oppstår på grunnlag av dannelsen og bruken av budsjett- og utenombudsjettmidler. Disse relasjonene kommer til uttrykk i form av innbetalinger til budsjettet og midler utenfor budsjettet på ulike nivåer.

Emnet for studiet av finansiell statistikk for foretak og organisasjoner er de kvantitative egenskapene til deres økonomiske og monetære forhold, tatt i betraktning deres kvalitative egenskaper bestemt av dannelsen, distribusjonen og bruken av økonomiske ressurser, oppfyllelsen av forpliktelsene til forretningsenheter overfor hver andre, til finans- og banksystemet og staten.

TIL hovedoppgavene til finansiell statistikk for bedrifter og organisasjoner relatere:

1. oppgaven med å studere tilstanden og utviklingen av økonomiske og monetære forhold til økonomiske enheter;
2. oppgaven med å analysere volumet og strukturen til kilder til økonomiske ressurser;
3. oppgaven med å bestemme retningslinjene for bruk av midler;
4. oppgaven med å analysere nivået og dynamikken til profitt, lønnsomhet (lønnsomhet) til en bedrift eller organisasjon;
5. oppgaven med å vurdere finansiell stabilitet og soliditet;
6. oppgaven med å vurdere oppfyllelsen av økonomiske og kredittforpliktelser fra forretningsenheter.

Ved å bruke systemet med indikatorer som brukes i finansstatistikk, karakteriseres den økonomiske stillingen til forretningsenheter, mottak, fordeling og arten av bruken av midler, størrelsen og strukturen på gjeld, inkludert forfalt, etc..

I prosessen med statistisk studie av de grunnleggende mønstrene i den økonomiske tilstanden til bedrifter og organisasjoner, er følgende statistiske metoder mye brukt:

1. gruppering metode;
2. metode for regresjon og korrelasjonsanalyse;
3. tidsseriemetoden;
4. indeksmetode osv.

1. Essensen og funksjonene til bedriftsfinansiering

Bedriftsøkonomi- dette er økonomiske eller monetære forhold som oppstår i prosessen med å danne fast kapital og arbeidskapital, kontanter til foretak og deres distribusjon og bruk.

Foretaksfinansiering oppstår i prosessen med økonomisk aktivitet til foretaket. De er knyttet til opprettelse av egne midler, bruk av egne og lånte midler. Finansiering av alle kostnader knyttet til produksjonsoptimal investering av midler for å oppnå overskudd.

Essensen av finansmanifestert i deres funksjoner. 1) Fordelingfunksjoner, dannelsen av startkapital dannet fra bidragene fra grunnleggerne, fordelingen av BNP i verdier, fastsettelse av hovedkostnadsandeler i prosessen med fordeling av inntekt og økonomiske ressurser, sikrer den optimale kombinasjonen av interessene til individuelle varer produsenter, bedrifter og organisasjoner og staten som helhet. 2) Kontrollfunksjon er kostnadsregnskap for kostnader for produksjon og salg av produkter, utførelse av arbeid, levering av tjenester, generering av bedriftsinntekter og deres bruk. Økonomisk kontrollAktivitetene til en økonomisk enhet overvåkes direkte av den økonomiske enheten, aksjonærer og eiere av en kontrollerende eierandel, skattemyndighetene, kontroll- og revisjonstjenesten til Finansdepartementet i Den russiske føderasjonen, kommersielle banker og uavhengige revisjonsfirmaer.

Selskap- en økonomisk enhet opprettet for å organisere forretningsaktiviteter, hvis økonomiske mål er å møte offentlige behov og tjene penger. Når det gjelder innholdet, inkluderer gründervirksomhet produksjon og salg av produkter, utførelse av arbeid og levering av tjenester, og operasjoner på aksjemarkedet.

I henhold til det økonomiske innholdet kan hele settet med økonomiske relasjoner grupperes i følgende områder: 1) mellom grunnleggerne på tidspunktet for opprettelsen av foretaket - knyttet til dannelsen av egenkapital og dens sammensetning av den autoriserte kapitalen; 2) mellom bedrifter og organisasjoner - knyttet til produksjon og salg av produkter, fremveksten av nyskapte verdier. Disse relasjonene er grunnleggende, siden det endelige økonomiske resultatet av kommersiell aktivitet i stor grad avhenger av deres effektive organisering; 3) mellom foretak og dets divisjoner (filialer, verksteder) - angående finansiering av utgifter, fordeling og bruk av overskudd, arbeidskapital. Denne gruppen av relasjoner påvirker produksjonens organisering og rytme; 4) mellom et foretak og dets ansatte - under fordeling og bruk av inntekt, utstedelse og plassering av aksjer og obligasjoner i foretak, betaling av renter på obligasjoner og utbytte på aksjer, innkreving av bøter og erstatning for materiell skade forårsaket, og tilbakehold av skatt fra enkeltpersoner. Effektiviteten av å bruke arbeidsressurser avhenger av organiseringen av denne gruppen av relasjoner;

5 ) mellom et foretak og en høyere organisasjon, innenfor finans- og industrikonsern, innenfor en bedrift, med fagforeninger og sammenslutninger som foretaket er medlem av. Denne gruppen av relasjoner er knyttet til omfordeling av midler innen industrien og er rettet mot å støtte og utvikle bedrifter; 6 ) mellom kommersielle organisasjoner og foretak - relatert til utstedelse og plassering av verdipapirer, gjensidig utlån, aksjeandel i opprettelsen av fellesforetak; 7) mellom foretak og det finansielle systemet til staten - når du betaler skatt og gjør andre betalinger til budsjettet, danner midler utenfor budsjettet, gir skattefordeler, pålegger straffer, finansiering fra budsjettet; 8 ) mellom foretak og banksystemet - i ferd med å lagre penger i kommersielle banker, motta og tilbakebetale lån, betale renter på et banklån, kjøpe og selge valuta og tilby andre banktjenester; 9) mellom bedrifter og forsikringsselskaper; 10 ) mellom foretak og investeringsinstitusjoner - under plassering av investeringer.

3. Sammensetning og dannelse av pengefond og reserver

Dannelsen av et foretaks pengemidler begynner fra organisasjonsøyeblikket og er det viktigste aspektet ved virksomheten.

Autorisert kapital- hovedkilden til foretakets egne midler. Det er kilden til dannelsen av fast og arbeidskapital, som igjen brukes til å kjøpe faste produksjonsmidler, immaterielle eiendeler og arbeidskapital.

Egenkapital- representerer forskjellen mellom foretakets totale eiendeler og dets forpliktelser (gjeld). Den er delt inn i en konstant del - den autoriserte kapitalen og en variabel del, hvis verdi avhenger av de økonomiske resultatene til foretaket. Variabel kapital inkluderer: tilleggskapital, reservekapital, opptjent egenkapital og spesialfond. Ytterligere kapital skapes på grunn av økningen i verdien av eiendom som følge av oppskrivning av anleggsmidler, overkurs og vederlagsfri mottatte penge- og materielle eiendeler til produksjonsformål. Den kan brukes til å tilbakebetale beløp av reduksjon i verdien av eiendom som er avslørt som et resultat av revaluering, for å tilbakebetale tap som følge av vederlagsfri overføring av eiendom til andre foretak og enkeltpersoner, for å øke den autoriserte kapitalen, for å tilbakebetale tap identifisert basert på resultatet av virksomhetens arbeid for året.

Reservekapital- kontantfondet til et foretak, hvis kilde er fradrag fra fortjeneste som står til disposisjon for foretaket. (15-25 % Storbritannia). Utformet for å dekke rapporteringsårets tap, utbetaling av utbytte ved manglende eller utilstrekkelig resultat for rapporteringsåret for disse formålene. Det er reservefond for avskrivning av investeringer i verdipapirer, innløsning og utsatte midler.

Tilbakeholdte inntekter brukes til å danne spesielle fond: sparefond- midler beregnet på utvikling og utvidelse av produksjonen; forbruksfond- midler tildelt sosiale behov; valuta bord- dannet ved foretak som selger produkter for eksport og mottar valutainntekter; synkende fond- opprettes i prosessen med å bruke kapital og er ment å finansiere enkel reproduksjon av anleggsmidler.

4. Foretakets økonomiske ressurser. Sammensetning og trekk ved dannelse i markedsforhold

De økonomiske ressursene til et foretak er summen av dets egne kontantinntekter og -inntekter utenfra, beregnet på å oppfylle foretakets økonomiske forpliktelser, finansiere løpende kostnader og kostnader forbundet med utvidelse av produksjonen.

Hovedstad- dette er en del av de økonomiske ressursene som investeres i produksjon og generere inntekter ved fullført omsetning. Egne økonomiske ressurser inkluderer innledende bidrag fra grunnleggerne og en del av pengene som er mottatt som følge av finansiell og økonomisk virksomhet - overskudd og avskrivninger.

En viktig kilde til finansiering av reproduksjon av anleggsmidler er: profitt. Retningene for bruken og mengden av overskudd rettet mot å finansiere investeringer bestemmes av organisasjonen uavhengig og distribueres for akkumulering og forbruk. Andelen av profitt i finansieringskildene er ubetydelig på grunn av krisetilstanden til den reelle sektoren av økonomien og lav lønnsomhet i produksjonen. Et av målene med entreprenørvirksomhet er å tjene penger, å øke den materielle interessen til forretningsdeltakere i resultatene av finansielle og økonomiske aktiviteter. Derfor er profittmaksimering den primære oppgaven til økonomisjefer. Mengden fortjeneste i produksjonsaktiviteter påvirkes av følgende faktorer: · · · · kostnader ved produksjon og salg av produkter; · prisnivå for ferdige produkter;

avskrivninger- monetært uttrykk for kostnadene ved avskrivning av generelle kapitaleiendeler og immaterielle eiendeler, prosessen med gradvis overføring av kostnadene for arbeidsmidler etter hvert som de slites ut til produserte produkter, transformasjon til monetær form og akkumulering av ressurser for påfølgende reproduksjon av faste eiendeler. Dette er en målrettet kilde til finansiering av investeringsprosessen. Organisasjoner har rett til uavhengig å bestemme levetiden til en eiendel.

· lineær; · redusere balansen; · avskrivning av verdi med summen av antall år; · proporsjonal med produksjonsvolumet. Tiltrukket kilder til dannelseøkonomiske ressurser: midler fra plassering av aksjer, bidrag fra medlemmer av arbeidskollektiver, juridiske og fysiske.

5. Kjennetegn på den økonomiske mekanismen til foretak

Finansiell mekanismerepresenterer former og metoder for å styre økonomien til et foretak for å oppnå maksimal fortjeneste. Inkluderer: økonomiske metoder, økonomiske virkemidler, juridisk støtte, informasjon og metodisk støtte til økonomistyring.

Finansielle metoder er: finansiell planlegging, finansregnskap, finansiell analyse, finansregulering og finanskontroll. Med deres hjelp påvirker økonomiske relasjoner økonomiske prosesser ved å styre bevegelsen av økonomiske ressurser og vurdere effektiviteten av bruken av dem.

Finansielt instrument- enhver kontrakt som gir opphav til en finansiell eiendel for én enhet og en finansiell forpliktelse eller instrument av kapitalkarakter for en annen enhet. Dette er ethvert dokument som er bevis på gjeld, ved salg som selgeren får finansiering (aksjer, obligasjoner, veksler, finansielle opsjoner, futures og forwards).

Økonomisk forpliktelse- er enhver forpliktelse som er en kontraktsmessig forpliktelse: å overføre midler eller andre finansielle eiendeler, å bytte finansielle instrumenter med et annet foretak på potensielt ugunstige vilkår.

Informasjonsstøtte lar brukere av regnskaper vurdere graden av risiko ved finansielle instrumenter.

Følgende typer risiko finnes: a) prisrisiko- inkluderer potensielle tap eller fortjeneste (noen ganger valuta, renter, markedsrisiko); b) kredittrisiko- kan oppstå dersom en av motpartene ikke er i stand til å likvidere forpliktelsen og forårsaker tap for den andre parten; c) likviditetsrisiko- på grunn av vanskelighetene som et foretak kan møte med å skaffe midler for å betale ned sine forpliktelser; d) kontantstrømrisiko- forårsaket av svingninger i verdien av fremtidige kontantstrømmer.

6. Prinsipper for organisering av virksomhetens økonomi

Økonomiske relasjoner til kommersielle foretak er bygget på visse prinsipper: 1. Prinsippet om økonomisk uavhengighet: forretningsenheter, uavhengig av deres form for eierskap, bestemmer uavhengig omfanget av økonomisk aktivitet, finansieringskilder, instruksjoner for å investere midler for å tjene penger. 2. Balanseprinsippet: implementeringen av dette prinsippet er en av hovedbetingelsene for gründeraktivitet, som sikrer konkurranseevnen til en økonomisk enhet. Egne finansieringskilder inkluderer: avskrivningskostnader, fortjeneste, bidrag til reparasjonsfondet. 3. Prinsippet om materiell interesse: den objektive nødvendigheten av dette prinsippet er sikret av hovedmålet for gründeraktivitet - å tjene penger. 4. Prinsippet om økonomisk ansvar: det betyr tilstedeværelsen av et visst system med ansvar for oppførsel og resultater av finansielle og økonomiske aktiviteter. Finansielle metoder for å implementere dette prinsippet er forskjellige og er regulert av russisk lovgivning. 5. Prinsippet om å gi økonomiske reserver: dette prinsippet er diktert av vilkårene for gründeraktivitet, som er forbundet med visse risikoer for ikke-retur av midler investert i virksomheten. I markedsforhold faller konsekvensene av risiko på gründeren. Som frivillig og uavhengig implementerer programmet han har utviklet på egen risiko og risiko. I tillegg, i den økonomiske kampen for kjøpere, blir gründere tvunget til å selge produktene sine med fare for ikke å returnere pengene i tide.

Alle prinsipper for å organisere økonomien til bedrifter er i konstant utvikling, og for deres implementering i hver spesifikke økonomiske situasjon brukes deres egne former og metoder, som tilsvarer tilstanden til produksjonskrefter og produksjonsforhold i samfunnet.

7. Sammensetning og klassifisering av bedriftskostnader for produksjon og salg av produkter

Kostnader for produksjon og salg av produkter klassifiseres i henhold til regnskapskriterier, i henhold til metoden for tildeling per produksjonsenhet, og i henhold til graden av homogenitet av kostnadene.

Kostnadsfordeling i henhold til registreringskriterierer grunnlaget for å fastsette lovverket. De er delt inn i: utgifter til ordinær virksomhet, driftsutgifter, ikke-driftsutgifter. Utgifter ved vanlige aktiviteterer gruppert etter følgende elementer - materialkostnader, lønnskostnader, sosiale bidrag, avskrivninger. Materialkostnader kompenseres kun i den grad de brukes på solgte produkter, resten ender opp i usolgte ferdige produkter og lagerbeholdninger. Arbeidskostnader inngår i produksjonskostnaden ved faktisk periodisering, uavhengig av om virksomheten har foretatt faktiske kontantutbetalinger. Bidrag til sosiale behov– De er ikke inkludert i kostprisen ved beregning av midler til lønn, uavhengig av faktiske utbetalinger. Avskrivningerinkludert i kostprisen etter etablerte standarder til bokført verdi av anleggsmidler.

TIL andre utgifterinkluderer reise, underholdning, administrative utgifter, reklameutgifter, tilbakebetaling av renter på lån, skatter og avgifter, husleie, de er inkludert i produksjonskostnadene.

Driftskostnader- Bestemmelse for midlertidig bruk av en organisasjons eiendeler mot et gebyr, levering av rettigheter til oppfinnelser og industriell design mot et gebyr, deltakelse i den autoriserte kapitalen til andre organisasjoner, salg og avhending av anleggsmidler, betaling for tjenester fra kredittinstitusjoner.

Ikke-driftsutgifter- bøter, bøter, bøter, tap fra tidligere år, utgåtte fordringer, avskrivninger på eiendeler, ekstraordinære utgifter.

Kostnader klassifisert etter regnskapskriterier tilskrives produksjonskostnadene på spesifikke måter; de påvirker dannelsen av fortjeneste fra salg av produkter og skattepliktig fortjeneste.

8. Variable og faste kostnader, deres rolle i planlegging av produktkostnader

I henhold til metoden for å tilskrive kostnader per produksjonsenhet, skilles faste og variable kostnader.

Faste utgifterikke avhengig av endringer i produksjonsvolumet: disse er administrasjons- og ledelsesutgifter, tidslønn, avskrivninger, forretningsutgifter, husleie.

Avskrivninger er inkludert i kostprisen, beløpet påvirker det totale beløpet for betalbar skatt. Jo større størrelsen er, desto lavere er inntektsskatten og eiendomsskatten for juridiske personer. De representerer ikke kontantkostnader; de er beregnede verdier som lar selskapet akkumulere egne midler for investering.

Variable utgifterdirekte proporsjonal med produksjonsvolumet. Dette er utgifter til råvarer og materialer, teknologisk drivstoff og energi, akkordlønn.

Å dele kostnader i faste og variable er først og fremst nødvendig for å planlegge produksjonskostnadene og følgelig for riktig å bestemme salgsprisen. Forholdet mellom individuelle kostnadselementer representerer strukturen til produksjonskostnadene. Alle kostnader ved produksjon og salg av produkter utgjør hele kostnaden. For et foretak er kostnaden grunnlaget for å fastsette prisene på produserte produkter og følgelig grunnlaget for fastsettelse av fortjeneste ved salg av produkter og inntektsskatt. Derfor gjelder regulatoriske dokumenter som gjelder prosedyren for å fastsette kostnad for alle forretningsenheter, uavhengig av eierform og juridisk status, noe som setter alle virksomheter på lik linje i en markedsøkonomi.

9. Kostnadsplanlegging og dannelse av kostnadene for produkter (verk og tjenester)

I en stabil økonomisk situasjon utføres planlegging av variable kostnader ved hjelp av to metoder:

1. I henhold til empiriske forbruksrater per produksjonsenhet. 2. Basert på faktiske data for siste periode på produksjonskostnadene.

De etablerte normene for variable kostnader per produksjonsenhet gjør det mulig å bestemme den totale kostnaden per produksjonsvolum. Med en stabil kostnad for variable kostnader, kan deres totale verdi bestemmes av formelen: C = H*B,Hvor N- kostnadshastighet per produksjonsenhet i monetære termer; I- planlagt produksjonsvolum i fysiske termer.

Hvis det på planleggingstidspunktet er mulig å stole på de faktiske dataene for rapporteringsperioden, kan den planlagte mengden variable kostnader beregnes:

Spl=Sf*Vpl/Vf,Hvor Spl- planlagt mengde variable kostnader, Sf- faktisk beløp av variable kostnader i rapporteringsperioden, Vpl- planlagt produksjonsvolum i fysiske termer, Vf- faktisk produsert volum i rapporteringsperioden i fysiske termer.

Hvis forbruksstandardene per produksjonsenhet ble observert i rapporteringsperioden, vil den planlagte verdien av variable kostnader beregnet ved bruk av metode 1 være = metode 2. En positiv forskjell indikerer overforbruk, en negativ forskjell indikerer besparelser.

Når du planlegger faste kostnader, er forholdet deres til produksjonsvolumet viktig, og følgende oppgaver løses: 1. Bestemme det nødvendige volumet av produksjon og salg av produkter, der tilbakebetalingen av variable og faste kostnader oppnås; 2. Beregning av nødvendig mengde faste kostnader og sammenligning med deres reelle derivatfunksjoner.

For å bestemme minimumsvolum av produksjon, brukes lønnsomhetsterskelindikatoren:

PR=Postkostnader/(inntekter fra salg - variable kostnader i relative termer).

For å planlegge faste kostnader kreves en detaljert analyse av deres forventede struktur og maksimal informasjon om den kommende utgivelsen, produksjonsordrer og muligheter.

10. Inntekter fra salg av produkter som den viktigste økonomiske kilden til virksomhetens aktiviteter

I prosessen med å produsere produkter, utføre arbeid og levere tjenester, skapes en ny verdi, som bestemmes av prisen på solgte produkter, verk og tjenester. Resultatet av implementeringen er inntekter fra salg. produkter som kommer til selskapets konto.

For tiden har et foretak rett til uavhengig å bestemme metoder for å beregne inntekter avhengig av valgt regnskapsprinsipp. Lovverket har definert 2 metoder for regnskapsføring av inntekter fra salg av produkter og tjenester: 1. Etter hvert som varer sendes (arbeider og tjenester utføres) og betalingsdokumenter presenteres for motparten. 2. Etter hvert som betalingen er mottatt. penger på konto

Den andre metoden er populær i Russland fordi gjør det mulig for bedrifter å foreta rettidige innbetalinger til budsjettet og midler utenom budsjettet. Siden det er en reell pengekilde for påløpte skatter og betalinger.

Inntekter fra salg av produkter er hovedkilden til kompensasjon for kapitalen som fremmes til produksjon av produkter, dens akkumulering og dannelsen av sentraliserte og desentraliserte fond. Dens rettidige mottak sikrer kontinuiteten i sirkulasjonen av midler og den uavbrutt produksjonsprosessen. Sen mottak av inntekter fører til produksjonsstans, redusert fortjeneste, brudd på kontraktsforpliktelser og straffer.

Bruken av inntektene kjennetegner den innledende fasen av distribusjonsprosesser. Materialkostnader for råvarer, forsyninger, drivstoff, elektrisitet og andre arbeidsartikler refunderes fra det mottatte provenyet. Videre fordeling av inntektene er forbundet med dannelsen av avskrivninger. fond som en kilde til reproduksjon av anleggsmidler og immaterielle eiendeler. Den resterende delen av provenyet representerer bruttoinntekt eller nyskapt verdi, som brukes til å betale lønn og generere nettoinntekt for foretaket. En del av nettoinntekten tas med i produksjonskostnadene i form av fradrag for sosiale behov (pensjonskasse, trygdekasse, arbeidskasse, obligatorisk sykekasse), skatter og avgifter, bidrag til særskilte utenombudsjettsfond. . Resten representerer fortjenesten til foretaket.

11. Planlegging av inntekter fra salg

Foretaksinntekt betyr en økning i økonomiske fordeler som følge av mottak av kontanter, annen eiendom og tilbakebetaling av forpliktelser, som fører til en kapitaløkning. De er delt inn i: inntekt fra ordinær virksomhet (inntekt fra salg av produkter og varer, inntekt knyttet til arbeid, levering av tjenester); andre inntekter (drifts-, ikke-drifts-, ekstraordinære inntekter)

I prosessen med finansielle og økonomiske aktiviteter kan de finansielle tjenestene til et foretak planlegge inntekter fra salg for det kommende året, kvartalet og umiddelbart. Årlig planlegginginntekt er effektiv i en stabil økonomisk situasjon, men under forhold med ustabilitet er årlig planlegging vanskelig og er ikke en objektiv retningslinje for virksomheten. Derfor, for å bestemme profitt er det mulig og nødvendig kvartalsplanlegging. Gjennomført operasjonell planlegginginntekt brukes til å overvåke rettidig mottak av penger for sendte produkter til selskapets kontantkontoer.

Den totale inntekten fra kjernevirksomheten inkluderer inntekter fra salg av produkter, inntekter fra utført arbeid og inntekter fra industrielle og ikke-industrielle tjenester levert.

For å bestemme inntekter fra salg av produkter, er det nødvendig å vite volumet av produkter i løpende priser uten merverdiavgift, særavgifter og omsetningsavgift.

To metoder for å bestemme planlagte inntekter - direkte konto og beregnet. Direkte tellemetode- basert på garantert etterspørsel, antas det at hele volumet av produserte produkter faller på en forhåndsutstedt pakke med bestillinger; for å optimalisere kostnader og øke økonomiske resultater, må bedriften anstrenge seg for å øke produktproduksjonen og utvide utvalget; Beregningsmetode-grunnlaget er volumet av solgte produkter, justert for inngangs- og utgangsbalanser. B=Han+T-Ok,Hvor Han- usolgte saldoer av ferdige produkter ved begynnelsen av perioden; T- kommersielle produkter beregnet på utgivelse i den planlagte perioden; OK- saldo på usolgte ferdige produkter ved slutten av perioden.

12. Faktorer for veksten av kontantinntekter til et foretak

Mengden salgsinntekter påvirkes av følgende faktorer, avhengig av virksomheten til virksomheten: I produksjonsfeltet: · volum av produksjon, · dens struktur, · produktspekter, · dens kvalitet, konkurranseevne, produksjonsrytme; På sirkulasjonsfeltet: · nivå på anvendte priser, · forsendelsesrytme, · rettidig utførelse av betalingsdokumenter, · overholdelse av kontrakten. forhold, · betalingsformer.

Faktorer uavhengig av virksomheten til virksomheter inkluderer: · brudd på kontraktsvilkårene for levering av materielle og tekniske ressurser til bedriften, · transportforstyrrelser, · forsinket betaling for produkter på grunn av kjøpers insolvens.

I en markedsøkonomi er den ledende plassen gitt til nivået på salgspriser. For å komme inn på nye markeder reduserer en bedrift noen ganger bevisst inntekter fra produktsalg for deretter å kompensere for tap ved å reorientere etterspørselen etter produktene sine. Bruken av lavere priser vil tillate bedriften å interessere den "lønnsomme forbrukeren" i produktene sine og, på grunn av det større inntektsvolumet, løse sine produksjons- og økonomiske problemer. Salgsbetingelsene er avgjørende. Jo raskere betaling skjer i henhold til inngåtte avtaler, desto raskere er selskapet i stand til å involvere midler i økonomisk sirkulasjon og motta ytterligere fordeler, samt redusere sannsynligheten for manglende betalinger. Derfor ser salg til reduserte priser med forbehold om forhåndsbetaling eller ved forsendelse for en bedrift ofte ut å foretrekke fremfor forsendelse av produkter til høyere priser, men på betalingsbetingelsene etter hvert som de selges.

Inntektene som mottas i foretakets regnskap brukes primært til å betale regninger fra leverandører av råvarer, forsyninger, innkjøpte halvfabrikata, komponenter, reservedeler for reparasjoner, drivstoff og energi. Lønn utbetales av provenyet, avskrivninger på anleggsmidler refunderes, og overskudd genereres.

13. Fastsettelse av det økonomiske resultatet fra salg av produkter, verk, tjenester, varer, eiendom til foretaket

Det utarbeides et estimat for administrative og kommersielle utgifter. Dette er kostnader knyttet til vedlikehold og produksjonsstyring, samt med å fremme varer til markedet. Noen av disse kostnadene avhenger av salgsvolum. Andre er permanente og regnes med i totalen. Basert på disse beregningene dannes en plan for profitt fra produktsalg.

For å planlegge balanseresultat brukes data om kommende drift, samt ikke-driftsinntekter og kostnader. Resultatplanen kan presenteres som en finansiell modell av foretak. Så snart budsjettforslaget er utarbeidet, starter avklaringen av det i forbindelse med endringer i eksterne og interne forhold. Ved hjelp av planutkastet beregnes effektiviteten til ulike ledelsesbeslutninger. Her gir bruk av datateknologi betydelig hjelp til å redusere lønnskostnadene i beregninger. En datamaskinorientert økonomisk planleggingsmodell er basert på hovedbudsjettet og inkluderer matematiske formler som bestemmer forholdet mellom indikatorer, samt tar hensyn til virkningen av eksterne og interne faktorer som påvirker beslutningstaking.

Det totale beløpet for overskudd (balanseoverskudd) mottatt av foretaket for en viss periode består av: 1) fortjeneste (tap) fra salg av produkter, tjenester, utført arbeid; beregnes som differansen mellom mengden av inntekter fra salg av produkter i løpende priser (eksklusive merverdiavgift og særavgifter) og mengden av kostnader for produksjon og salg av produkter, tjenester og arbeid inkludert i kostprisen. 2) Fortjeneste (tap) ved salg av anleggsmidler og annen eiendom til foretaket beregnes som differansen mellom markedsprisen for den solgte eiendommen, materielle eiendeler som tilhører foretaket, og deres opprinnelige verdi eller restverdi. 3) resultat (tap) fra ikke-driftsmessig drift beregnes som differansen mellom inntekter og kostnader ved ikke-driftsdrift, d.v.s. inntekter og utgifter som ikke er knyttet til produksjon av produkter, tjenester, utførelse av arbeid eller salg av eiendom.

14. Den økonomiske essensen av foretakets fortjeneste

Profitt- dette er den viktigste kategorien av markedsrelasjoner; den har tre funksjoner: 1. Økonomisk indikatorkarakterisering av de økonomiske resultatene av økonomiske aktiviteter; 2. stimulerende funksjon, manifestert i prosessen med distribusjon og bruk; 3. en av hovedkildene til økonomiske ressurser bedrifter.

Profitt- hovedkilden til dannelsen av inntektssiden til budsjetter på forskjellige nivåer, økningen i kapitalen til en økonomisk enhet, sosial utvikling og vekst i eiernes velferd. I en markedsøkonomi er et av målene for gründeraktivitet å tjene penger, for å øke forretningsdeltakernes materielle interesse for resultatene av finansielle og økonomiske aktiviteter. Derfor profittmaksimering- dette er hovedoppgaven til f/ledere.

Mengden fortjeneste i produksjonsaktiviteter påvirkes av subjektive faktorer: · organisatorisk og teknisk nivå av virksomhetsledelse; · konkurranseevnen til produserte produkter; · nivå av arbeidsproduktivitet; · kostnader ved produksjon og salg av produkter; · prisnivå for ferdige produkter; · og objektive, uavhengig av aktivitetene til en økonomisk enhet: prisnivået for forbrukte materialer og energiressurser, avskrivningssatser. fradrag, markedsforhold.

Den nåværende tilstanden i økonomien, uttrykt i økonomisk ustabilitet, inflasjon og monopolposisjonen til individuelle vareprodusenter, fører til at profittveksten hovedsakelig oppstår på grunn av stigende priser på varer, d.v.s. på grunn av inflasjonsfylling av overskudd. Det er ingen sammenheng mellom produksjonsvolumet og profittmengden. Funksjonene som ligger i profitt fungerer ikke fullt ut, noe som indikerer et sammenbrudd i økonomien og underlegenheten til den eksisterende styringsmekanismen.

Maksimering av profitt gjennom intensive faktorer, økonomisk gjenoppretting av økonomien, økte investeringer i den reelle sektoren av økonomien og etableringen av et effektivt skattesystem vil bidra til å gjenopprette økonomien og videreutvikling av entreprenørskap og markedsrelasjoner.

15. Konseptet balanseresultat, dets sammensetning. Faktorer som påvirker mengden bokført overskudd

Balansefortjeneste er summen av fortjeneste (tap) til et foretak fra salg av produkter og inntekt (tap) som ikke er relatert til produksjon og salg. Balanseresultat som endelig økonomisk resultat fastsettes regnskapsmessig. Regnskap for alle forretningstransaksjoner i foretaket og evaluering av balanseposter.

Balanseresultatet mottatt av et foretak for en viss periode består av: 1. fortjeneste (tap) fra salg av produkter; 2. fortjeneste (tap) fra annet salg; 3. overskudd (tap) fra ikke-driftsmessig drift.

Fortjeneste (tap) fra salg av produkter, tjenester, utført arbeid beregnes som differansen mellom mengden av inntekter fra salg av produkter til løpende priser og mengden av kostnader for produksjon og salg av produkter inkludert i kostnaden. Fortjeneste (tap) fra annet salger definert som differansen mellom markedsprisen for solgt eiendom, materielle eiendeler og deres opprinnelige kostpris. Resultat (tap) fra ikke-driftsmessig virksomhetberegnes som differansen mellom inntekter og utgifter på ikke-driftsmessig drift, d.v.s. inntekter og utgifter som ikke er knyttet til produksjon av produkter eller salg av eiendom. Inntekter fra ikke-driftsvirksomhet inkluderer inntekter fra foretaks finansielle investeringer i verdipapirer, inntekter fra leid eiendom, saldo av mottatt bøter og bøter, positive valutakursdifferanser i valuta, overskudd fra tidligere år, mottatt renter på foretakets kontantkonti. . Ikke-driftskostnader inkluderer mangel og tap ved tap av materielle eiendeler, negative valutakursdifferanser, tap fra tidligere år og nedskrivning av kundefordringer.

Balanseoverskuddet foretaket mottar fordeles mellom staten og foretaket. Etter å ha betalt skatten har bedriftene netto overskudd til disposisjon, som sendes til akkumulering, forbruk og reservefond.

Basert på prosedyren for å generere overskudd i foretaket, utføres faktoranalysen, hvis formål er å vurdere dynamikken ved å vise balanse og nettoresultat. ankommet.

16. Resultatplanlegging, metoder og veivalg for å sikre profittmaksimering

Resultatplanlegging er en integrert del av økonomisk planlegging. Objekt for planlegginger elementer av balanseresultatet, primært fortjeneste fra salg av produkter og levering av tjenester.

Grunnlaget for resultatberegninger er anslått salgsvolum.

Et viktig poeng i overskuddsplanlegging er å ta hensyn til lønnskostnader. Deretter utarbeides et estimat for produksjonskostnadene og inkluderes i produksjonskostnaden. Produksjonskostnaden for solgte produkter dannes under hensyntagen til saldoene til ferdige produkter ved begynnelsen og slutten av planperioden. Det utarbeides estimater for administrative og kommersielle utgifter. En plan for profitt fra produktsalg er under utarbeidelse.

Direkte tellemetode- en datamaskinorientert økonomisk planleggingsmodell er basert på hovedbudsjettet og inkluderer matematiske formler som bestemmer forholdet mellom indikatorer, samt tar hensyn til virkningen av eksterne og interne faktorer. Grunnlaget for metoden- sortimentsberegning av fortjeneste ved produksjon og salg av produkter. Et enklere alternativ gir konsolidert beregning av planposter. For å beregne fortjeneste fra produktsalg ved å bruke den aggregerte metoden, brukes en universell formel: Rpr=He+Tpr-Ok, Hvor Rpr- volum solgte produkter, HanOg OK- saldo av ferdige produkter ved begynnelsen og slutten av perioden, Tpr- produksjon av råvarer.

Etter beregning basert på salgsestimat og totalkostnad, bestemmes salgsgevinsten som differansen mellom pris og kostnad: Pr=Vrp-Srp, Hvor Vrp- inntekter fra salg, SRP-innkjøpspris.

Analysemetode (ingen inflasjon): Beregning utføres separat for sammenlignbare og uforlignelige produkter. Sammenlignbare produkter produseres i basisåret, som gikk foran det planlagte, slik at hele kostnaden og produksjonsvolumet er kjent. Basert på dem bestemmer vi den grunnleggende lønnsomheten: Ro=(Po/Stp)*100 %,Hvor Av- forventet fortjeneste, Stp-kostnader for salgbare produkter i basisåret.

17. Fastsettelse av fortjeneste basert på effekten av produksjonseffekt

Resultatplanlegging er basert på effekten operativ (produksjon) spakde. den finansielle styrkemarginen som et foretak har råd til å redusere salgsvolumet med uten å føre til tap.

Effekten av produksjonseffekt er at enhver endring i salgsinntekter fører til en enda større endring i fortjeneste. Denne effekten er assosiert med den uforholdsmessige innvirkningen av halvfaste og semi-variable kostnader på det økonomiske resultatet når volumet av produksjon og salg endres. Jo høyere andel halvfaste kostnader i produksjonskostnadene er, desto sterkere blir virkningen av driftsinnflytelse. Motsatt, med en økning i salgsvolum, faller andelen halvfaste utgifter i kostnadene, og effekten av driftsinnflytelse reduseres.

Effekten av operasjonell gearing beregnes som forholdet mellom dekningsbidrag og resultat.

Enhver endring i inntekter medfører en endring i resultat i proporsjoner. Med en nedgang i salgsinntekter øker styrken til operasjonell innflytelse, noe som medfører en alvorlig nedgang i overskuddet.

18. Årsaker til fordeling av bedriftens overskudd. Styring av dannelse, fordeling og bruk av overskudd

Mekanismen for påvirkning av finans på økonomien er ikke i selve produksjonen, men i distributive monetære forhold. Overskuddet fordeles mellom staten, eierne av foretaket og foretaket. Forholdet mellom staten og foretaket om overskudd er basert på overskuddsbeskatning. I et foretak er resultatet etter skatt og utbytte gjenstand for utdeling. Noen aspekter ved distribusjonsprosessen er fastsatt i foretakscharteret. I samsvar med forvaltningsorganets charter eller vedtak opprettes følgende midler ved foretaket: 1. sparing- brukes til forskning, design, engineering, utvikling og utvikling av nye typer produkter, teknisk re-utstyr og rekonstruksjon av eksisterende produksjon, for å tilbakebetale langsiktige lån og betale renter og skatter på dem, for å finansiere økningen i arbeidskapital; 2. forbruk- brukt til sosial utvikling og sosiale behov, finansierer det kostnadene ved drift av sosiale og hjemlige anlegg som er på balansen til en økonomisk enhet, og bygging av ikke-produksjonsanlegg; 3. holde rekreasjons- og kulturarrangementer; 4. betaling av bonuser, levering av økonomisk bistand; 5 . reservefond - det gir reservekapital.

I en markedsøkonomi er bidrag til reservekapital en prioritet. Dens verdi kjennetegner virksomhetens beredskap til å forsikre risikoen knyttet til forretningsvirksomhet.

Under distribusjon krysser interessene til både samfunnet som helhet, representert av staten, og gründerinteressene til forretningsenheter og deres motparter. Formålet med overskuddsfordeling realiseres i den delen som går til det føderale budsjettet i form av skatter. Fordelingen av den resterende delen av overskuddet er forretningsenhetens rettighet og er fastsatt i dens regnskapsprinsipper. Ved utdeling av overskudd utføres følgende: EN)prioritert oppfyllelse av forpliktelser til budsjettet; b)overskuddet som gjenstår til disposisjon for den økonomiske enheten fordeles til akkumulering og forbruk.

19. Lønnsomhetsindikatorer og deres bruk i økonomisk planlegging

I motsetning til overskuddet til en organisasjon, som viser effekten av gründeraktivitet, karakteriserer lønnsomhet effektiviteten til denne aktiviteten.

Lønnsomhet- en relativ indikator som gjenspeiler graden av foretakets lønnsomhet. I en markedsøkonomi er det et system med lønnsomhetsindikatorer. Produktlønnsomhet kan beregnes både for alle solgte produkter og for individuelle produkttyper. - Lønnsomhet for alle solgte produkterdefinert som: 1) % forholdet mellom fortjeneste fra salg av produkter og kostnadene ved produksjon og salg; 2) % forholdet mellom netto overskudd og kostnadene ved produksjon og salg. - Lønnsomhet for visse typer produkteravhenger av salgsprisen og totalkostnaden og er definert som prosentandelen av salgsprisen for en produksjonsenhet minus dens fulle kostnad i forhold til den totale kostnaden for en produksjonsenhet. Disse indikatorene gjenspeiler kostnadseffektiviteten til organisasjonen. - Salgslønnsomhetkan defineres som: 1) % forholdet mellom fortjeneste fra produktsalg og inntekt fra produktsalg; 2) % forhold mellom balanseresultat og inntekt fra produktsalg; 3) % forholdet mellom nettoresultat og omsetning fra produktsalg. Disse indikatorene gir en ide om effektiviteten til organisasjonens prispolitikk. - Lønnsomhet av produksjonsmidlerdefinert som: 1) % forholdet mellom bruttofortjeneste og mengden av produksjonsmidler; 2) % forholdet mellom netto overskudd og mengden av produksjonsmidler. Disse indikatorene karakteriserer graden av avkastning på eiendeler investert i produksjon. - Avkastning på investeringendefinert som: 1) % forholdet mellom bruttofortjeneste og verdien av eiendom på balansen; 2) % forholdet mellom netto overskudd og verdien av eiendom på balansen; 3) % forhold mellom inntekt fra produktsalg og verdien av eiendom på balansen; 4) % forholdet mellom netto overskudd og egenkapitalkostnaden på organisasjonens balanse, som gjenspeiler avkastningen på egenkapitalen; 5) % andel av inntekter fra langsiktig til det totale volumet av langsiktige finansielle investeringer. Denne indikatoren gjenspeiler effektiviteten til langsiktige investeringer. Lønnsomhetsindikatorer er indikatorer på konkurranseevnen til en bedrift.

20. Overskudd som gjenstand for beskatning. Fastsettelse av skattepliktig overskudd

I henhold til loven "Om det grunnleggende i den russiske føderasjonens skattesystem", er inntektsskatt definert som en føderal skatt. Betalereinntektsskatt er russiske foretak som er klassifisert som juridiske personer. Skattepliktig overskudd beregnes:

NP=VP-Dd-Dtsb-Ddoluch.-Dpo-Dbo-Dstro -Dib-Ps/x-Lust.p.-L, Hvor VP- Bruttofortjeneste, Dd- inntekt i form av utbytte på aksjer, dtsb- inntekt fra statlige verdipapirer, Ddoluch- inntekt fra aksjeandel i andre foretaks virksomhet, DPO- inntekt fra formidlingsvirksomhet, Dbo- inntekt fra bankvirksomhet, Dstro- inntekt fra forsikringsvirksomhet, Dib- inntekt fra gambling, Ps/x- inntekt fra salg av landbruksprodukter, Lyst.p.- inntekt fra salg av økonomiske produkter, L- privilegier.

Fortjenesten til foretak som produserer barnemat er ikke gjenstand for beskatning; religiøse når det gjelder de som er rettet til å utføre lovpålagte aktiviteter; offentlige organisasjoner av funksjonshemmede og organisasjoner eid av dem; spesielle protetiske og ortopediske organisasjoner; profitt på produksjon av tekniske midler for å forhindre funksjonshemmede; lokalisert i områder påvirket av stråling; museer; biblioteker; og så videre.

Ytelser gis til virksomheter der funksjonshemmede utgjør minst 50 % av det totale antallet ansatte; bedrifter som driver med produksjon og foredling av landbruksprodukter; produsere medisinsk utstyr.

Kilder til skatter: 1) Skatter som pålegges på inntekter fra salg av produkter (moms, særavgifter, eksporttoll); 2) Skatter inkludert i kostnadene (jord, trafikanter, kjøretøyeieravgifter, undergrunnsavgifter, forurensningsavgifter, importtoll); 3) Skatter som kan tilskrives foretakenes økonomiske resultater (balanseresultat), (eiendom, reklame); 4) Skatter betalt av netto overskudd (overskudd, lokale skatter).

I tillegg til ovennevnte gjøres fradrag PF (28%), FO-MS(3.6). Disse fradragene foretas av bedriften fra kostnadene ved å betale ansatte som er involvert i produksjonen. Bedrifter belaster også personlig inntektsskatt.

21. Økonomisk innhold og grunnleggende om organisering av arbeidskapital i en bedrift

Konsept arbeidskapitalidentisk med arbeidskapital, og disse er midler som tjener prosessen med økonomisk aktivitet, som deltar samtidig i produksjonsprosessen og i prosessen med å selge produkter. Hovedformålet er å sikre kontinuitet og rytme i produksjons- og sirkulasjonsprosessen.

Arbeidskapital er delt inn i sirkulerende produksjonsmidler og sirkulasjonsfond.

Tjener produksjonssektoren. De materialiserer seg i arbeidsgjenstander og delvis i arbeidsmidler i form av lavverdi og raskt utslitte gjenstander og er nedfelt i produksjonsbeholdninger, under arbeid og halvfabrikata av egen produksjon.

Opplagsmidlerikke deltar i produksjonsprosessen, deres formål er å gi ressurser til sirkulasjonsprosessen, for å opprettholde sirkulasjonen av bedriftsmidler og oppnå enhet av produksjon og sirkulasjon. Består av ferdige produkter og kontanter.

Kapitalomsetning- bevegelse av midler, tatt som en konstant prosess med repetisjon og fornyelse. Selve midlene sirkulerer. Et trekk ved kapitalomsetning er at den ikke brukes, men avanseres til ulike typer løpende utgifter til en økonomisk enhet. Avanserebetyr at midlene som er brukt tilbakeføres til selskapet etter at produksjonssyklusen er fullført.

Arbeidskapital- dette er den mest mobile delen av organisasjonens kapital, investert i omløpsmidler. På balansen representerer arbeidskapital overskuddet av en organisasjons omløpsmidler i forhold til dens kortsiktige gjeld. I praksis kalles arbeidskapital noen ganger arbeidskapitalen til et foretak.

22. Sammensetning av arbeidskapital og dens plassering etter stadier av sirkulasjon

En del av arbeidskapitalen føres inn i produksjonssfæren og danner sirkulerende produksjonsmidler, den andre er i sirkulasjonssfæren og danner sirkulasjonsfond.

Arbeidende produksjonsmidlernår det gjelder materiell innhold, representerer de arbeidsobjekter, så vel som arbeidsverktøy, tatt i betraktning som en del av lavverdi- og utslitte gjenstander. Arbeidende produksjonsmidler tjener produksjonssektoren og overfører deres verdi fullstendig til kostnaden for det ferdige produktet, og endrer det opprinnelige forumet i løpet av produksjonssyklusen.

Sirkulasjonsmidler, selv om de ikke deltar i produksjonsprosessen, er nødvendige for å sikre enhet av produksjon og sirkulasjon. Disse inkluderer: · ferdige produkter på lageret; · varer sendt; · kontanter i foretakets kassa og på bankkontoer; · kundefordringer; · midler i oppgjør.

Arten og omfanget av deres funksjon skaper forutsetninger for å skille dem inn i det uavhengige konseptet «sirkulasjonsfond».

Krets- en prosess som skjer konstant, som representerer omsetningen av kapital. Arbeidskapitalen er i konstant bevegelse og sikrer en uavbrutt sirkulasjon av midler. Samtidig skjer det en konstant og naturlig endring i forskuddsverdien: fra pengeverdi blir den til vareverdi, så til produksjonsverdi, og igjen til vare- og pengeverdi. Det er således et objektivt behov for å fremme midler for å sikre kontinuerlig bevegelse av arbeidende produksjonsmidler og sirkulasjonsmidler for å skape nødvendige varelager, under arbeid, ferdige produkter og betingelser for salg av dem.

En generell indikator på effektiviteten ved bruk av arbeidskapital er lønnsomhetsindikatoren: Rock=(Prp*100)/Juice, Hvor Prp- fortjeneste fra solgte produkter, Juice- verdien av omsetningen. kapital, karakteriserer det mengden overskudd mottatt for hver rubel arbeidskapital. Varigheten av en omdreining beregnes ved hjelp av formelen: Obok=Juice/(RP/D)= =Juice*D/RP=D/Kob, Hvor RP- salgsvolum, D- periodens varighet, Cob- antall omdreininger.

23. Fastsettelse av virksomhetens behov for arbeidskapital

De spesifikke mengdene arbeidskapital bestemmes av dagens behov og avhenger av: · arten av kompleksiteten i produksjonen; · varigheten av produksjonssyklusen; · sesongmessige arbeid; · produksjonsvekst; · prosedyren for oppgjør og organisering av oppgjør og kontanttjenester; · økonomiske evner til bedrifter; · frekvens og tidspunkt for betalinger.

Egen arbeidskapital er regulert, men bare sirkulerende produksjonsmidler for sirkulasjon, nemlig restene av usolgte produkter på lageret til foretak. Ikke-rasjonerte midler inkluderer de resterende elementene i sirkulasjonsmidlene: varer som sendes, kontanter og midler i oppgjør. Det er flere metoder for å beregne arbeidskapitalstandarder: direkte tellemetode; analytisk; koeffisient

Direkte tellemetodeer basert på fastsettelse av vitenskapelig baserte aksjestandarder for individuelle elementer av arbeidskapital og arbeidskapitalstandarder, dvs. verdiuttrykket for reserven, som beregnes for hvert element (særlige standarder) og generelt for standardisert arbeidskapital (aggregert standard). Analytisk metodeinnebærer en aggregert beregning av arbeidskapital i mengden av deres gjennomsnittlige faktiske saldoer. Koeffisientmetodeer basert på fastsettelse av en ny standard basert på den eksisterende, som tar hensyn til endringer i den planlagte endringen i produksjonsvolum og salg av produkter for å akselerere omsetningen av arbeidskapital. Med denne metoden er alle kostnader delt inn i: de som er avhengig av endringer i produksjonsvolum; uavhengig av produksjonsvekst.

Arbeidskapitalstandarder- volum av inventar for de viktigste varelageret.

24. Kilder til dannelse av arbeidskapital og finansiering av veksten

Opprinnelig, på tidspunktet for etableringen av organisasjonen, skjer dannelsen av arbeidskapital på bekostning av den autoriserte kapitalen. I prosessen med finansielle og økonomiske aktiviteter er kildene til påfyll av arbeidskapital: · overskudd som gjenstår til disposisjon for organisasjonen; · konstant minimum leverandørgjeld; · bank og kommersiell kreditt.

Inflasjonsprosesser og høye renter for bruk av kortsiktige lån styrker egne kilders rolle i dannelsen av arbeidskapital. Den største andelen av lån utstedes til organisasjoner som driver handel og formidlere, nesten halvparten så mye - til organisasjoner som driver med industriell produksjon. Et banklån er formalisert ved en låneavtale. Et kommersielt lån er formalisert ved en veksel. Det representerer en kreditt fra leverandøren til kjøperen når betaling for lagervarer foretas av kjøperen senere innenfor tidsperioden avtalt av leverandøren.

Veksel– dette er den billigste måten å få lån og fylle på arbeidskapital. For tiden er vekselen mye brukt til sikkerhettransaksjoner, løse problemer med å redusere gjensidig gjeld og gjøre oppgjør. I fremtiden vil regningen som betalingsmiddel for varer og tjenester i økende grad erobre markedet. Renten for å bruke et kortsiktig bank- og kommersielt lån inkluderes av låntakeren i produksjonskostnadene innenfor grensene for sentralbankens diskonteringsrente, økt med tre poeng. Resten betales fra foretakets nettoresultat.

Dannelse av fast kapital og arbeidskapital er en objektiv forutsetning for å starte en virksomhet. Resultatene av disse aktivitetene manifesteres i form av ferdige produkter. I sirkulasjonssfæren er det et produkt hvis verdi avsløres ved salg. Verdien av et produkt gjenspeiler verdien av tidligere arbeid eller verdien av levende arbeid eller nyskapt verdi. Den nyskapte verdien inkluderer lønnen til arbeidere som er involvert i produksjon av produkter og nettoinntekt, som tar form av profitt. En forutsetning for å tjene penger er det overskytende provenyet ved salg av en del.

25. Type og type investeringer

Foretakets økonomiske ressurser brukes til å finansiere løpende utgifter og investeringer, som representerer bruken av finansielle ressurser i form av langsiktige kapitalinvesteringer for å øke eiendeler og generere fortjeneste. Investeringer- et sett med langsiktige kostnader for finansielle, arbeidskraft og materielle ressurser for å øke eiendeler og fortjeneste. Eiendeler- kontanter, verdipapirer, annen eiendom, herunder eiendomsrettigheter som gir en pengeverdi, investert i forretningsobjekter med det formål å generere fortjeneste og prestasjoner. annen gunstig effekt.

Investeringer sikrer den dynamiske utviklingen av bedriften og gjør det mulig å løse følgende oppgaver: utvide ens egne forretningsaktiviteter gjennom akkumulering av økonomiske og materielle ressurser; oppkjøp av nye virksomheter, utvikling av nye forretningsområder.

Venture-investeringer- de representerer investeringer i aksjer til nye foretak som opererer i nye forretningsområder og forbundet med stor risiko, sendt til ikke-relaterte prosjekter i håp om rask avkastning på investeringen, men også med høy grad av risiko. Risikofylt kapitalinvestering skyldes behovet for å finansiere små innovative firmaer innen nye teknologier. Risikokapital kombinerer ulike former for kapitalanvendelse - fartøy, aksjonær, gründer.

Direkte investeringer- dette er investeringer som tar sikte på å øke anleggsmidlene til et foretak, både for produksjon og ikke-produktive formål, og gjennomføres gjennom nybygging av anleggsmidler, utvidelse, teknisk omutstyr eller gjenoppbygging av eksisterende foretak.

Porteføljeinvestering- investeringer rettet mot å danne en portefølje av verdipapirer. Stresskoffert- dette er en samling av ulike investeringsverdier samlet inn som fungerer som et verktøy for å oppnå et spesifikt investeringsmål for investoren. Dette kan inkludere samme type papir eller forskjellige. kjente verdier.

Livrente- investeringer som gir investoren en viss inntekt med jevne mellomrom: investering i forsikring og pensjon. fond som utsteder gjeld. De kan brukes av eiere til å dekke uforutsette utgifter i fremtiden.

26. Økonomisk karakter, sammensetning og vurdering av investeringer i foretakets anleggsmidler

En del av organisasjonens eiendeler investert i anleggsmidler, ufullstendige langsiktige investeringer, immaterielle eiendeler, langsiktige finansielle investeringer utgjør anleggskapital.

1. Anleggsmidler- dette er midler investert i anleggsmidler, dvs. materielle eiendeler knyttet til arbeidsmidler og brukt i produksjonsprosessen i en periode på >12 måneder, eller som har en verdi på anskaffelsesdatoen som overstiger hundre ganger MMOT per enhet, uavhengig av levetiden. Sirkulasjonen av anleggsmidler inkluderer: · avskrivning av anleggsmidler; · avskrivningsberegning; · akkumulering av midler for full utvinning; · utskifting av anleggsmidler ved finansiering av reelle investeringer.

2. Uferdige langsiktige investeringer- kostnader til kjøp av utstyr og investeringer i uferdig konstruksjon, som ennå ikke kan brukes i økonomisk virksomhet og som det ennå ikke er beregnet avskrivning på.

3. Immaterielle eiendeler- eiendeler som ikke har en fysisk, håndgripelig form. Men å ha en verdivurdering. Oppkjøpet deres er assosiert med langsiktige investeringer, hvis sirkulasjon ligner på sirkulasjonen av anleggsmidler. Dette er patenter, varemerker, åndsverk.

4. Langsiktige finansielle investeringer- kostnader ved aksjeandel i den autoriserte kapitalen til andre organisasjoner, investeringer i verdipapirer av ulike typer på langsiktig basis, kostnadene for eiendom leid under retten til finansiell leasing.

De viktigste måtene å motta anleggsmidler til kommersielle organisasjoner: · anskaffelse av anleggsmidler gjennom langsiktige investeringer; · overføring av gjenstander fra grunnleggerne av aksjeselskapet som et bidrag til forvaltningsselskapet; · gratis mottak av OS-objekter fra myndighetene. organer.

Prosessen med enkel og utvidet reproduksjon av operativsystemer og maskinvare utføres ved hjelp av langsiktige investeringer. Med enkel gjengivelse menes i dette tilfellet konstruksjon og anskaffelse av anleggsmidler og eiendeler i beløp som tilsvarer påløpt avskrivningsbeløp for eksisterende anleggsmidler og eiendeler.

27. Kilder for dannelse av anleggsmidler til produksjon og ikke-produksjonsformål

Fast kapital karakteriserer det materielle og tekniske grunnlaget, det tekniske produksjonsnivået. Anleggsmidler omfatter materielle eiendeler brukt som arbeidsmidler ved produksjon av produkter i en periode som overstiger 12 måneder eller har en verdi på anskaffelsestidspunktet som overstiger hundre ganger den etablerte verdien. loven om størrelse MMOT per enhet.

Anleggsmidler inkluderer bygninger, strukturer, måle- og kontrollinstrumenter, elektrisk utstyr, kjøretøy, utstyr, husdyr og beplantning.

Produksjonsanleggsmidler er direkte eller indirekte involvert i produksjonen av materielle eiendeler (bygninger, strukturer, maskiner og utstyr).

Ikke-produktive anleggsmidler inkluderer boligbygg, klubber, sanatorier og barnehager.

Aktive anleggsmidler er maskiner, elektrisk utstyr, instrumenter, kjøretøy.

Passive er bygninger og konstruksjoner.

Kostnader for anskaffelse av anleggsmidler: · beløp betalt i henhold til kontrakten til leverandøren; · beløp utbetalt i henhold til kontrakten til organisasjoner for å utføre arbeid under en byggekontrakt; · beløp utbetalt i henhold til avtalen til organisasjoner for informasjon og konsulenttjenester knyttet til oppkjøpet av PF; · registreringsavgifter, statlige avgifter; · kostnader direkte knyttet til anskaffelse, bygging og produksjon av et PF-anlegg.

Kapitalproduktivitet- forholdet mellom solgte produkter per rubel til den gjennomsnittlige årlige kostnaden for PF. Kapitalintensitet- forholdet mellom kostnaden for PF og produksjonskostnaden. Kapital-arbeidsforhold- kostnad på PF per hektar på 1 ansatt.

Kilder for investeringer i anleggsmidler: · egne midler til en økonomisk enhet; · innsamlede midler mottatt fra utstedelse av verdipapirer, aksjer og andre bidrag fra juridiske personer. og fysisk personer; · midler mottatt gjennom omfordeling fra sentraliserte investeringsfond av bekymringer; · langsiktige banklån; · midler fra utenlandske investorer; · ekstrabudsjettsmidler fond og føderalt budsjett.

28. Avskrivninger og dens rolle i reproduksjonsprosessen. Planlegging og bruk av avskrivninger

Den viktigste egen kilden til finansiering av kapitalinvesteringer er avskrivninger- monetært uttrykk for kostnadene ved avskrivning av generelle kapitaleiendeler og immaterielle eiendeler, prosessen med gradvis overføring av kostnadene for arbeidsmidler etter hvert som de slites ut til produserte produkter, transformasjon til monetær form og akkumulering av ressurser for påfølgende reproduksjon av faste eiendeler. Dette er målet for finansieringskilden for en kjent prosess.

Organisasjoner har rett til uavhengig å bestemme levetiden til den kjøpte eiendelen; dette lar bedriften ta hensyn til det høye nivået av teknisk fremgang og rettidig oppdatering av anleggsmidler. Uavhengig bestemmelse av brukstiden til et objekt av anleggsmidler er basert på forventet levetid til objektet i samsvar med forventet produktivitet eller brukskraft, forventet fysisk slitasje avhengig av driftsmåten.

Det finnes følgende metoder for å beregne avskrivninger: 1. lineær(jevnt). 2. redusere balansen(det årlige avskrivningsbeløpet fastsettes basert på restverdien av anleggsmidler ved årets begynnelse og avskrivningssatsen beregnet ut fra brukstiden til dette volumet). 3. nedskrivning av kostnad basert på antall år utnyttbar levetid(beløpet for avskrivninger bestemmes basert på den opprinnelige kostnaden for anleggsmiddelobjektet og forholdet mellom antall år som gjenstår til slutten av eiendelens levetid og summen av antall år med levetid. 4. proporsjonal med produksjonsvolum(basert på den naturlige indikatoren for produksjonsvolumet i rapporteringsperioden og forholdet mellom startkostnaden for anleggsobjektet og forventet produksjonsvolum for hele bruksperioden)

Avskrivningsprosessen kan defineres som en metode for å gjenvinne kapitalen brukt på opprettelse og anskaffelse av anleggsmidler, som overfører verdien til det ferdige produktet. A = Tn*100 %, Hvor EN- vurdere, TN- standard levetid.

29. Kapitalinvesteringer som en form for direkte investering, prosedyren for planlegging av dem

Reproduksjon av fast kapital i foretak kan utføres enten ved direkte investering, eller gjennom overføring av faste kapitalobjekter fra grunnleggerne som bidrag til den autoriserte kapitalen, eller ved vederlagsfri overføring av juridiske personer. og fysisk personer.

Hovedmetoden for utvidet reproduksjon av fast kapital er. direkte investering (kapitalinvestering)

Direkte investeringerrepresentere kostnadene ved opprettelse av nye anleggsmidler, utvidelse, ombygging og teknisk ombygging av eksisterende anleggsanlegg. Forholdet mellom kostnader i disse områdene kalles produksjonsstrukturen for direkte investeringer.

TIL nybygginkludere kostnadene ved å bygge anlegg på nye tomter. Under ekspansjonrefererer til byggingen av andre og påfølgende stadier av bedriften, ytterligere produksjonskomplekser og produksjonsanlegg, samt bygging av nye eller utvidelse av eksisterende verksteder for hovedformålet. Gjenoppbyggingrepresenterer en fullstendig eller delvis re-utstyr og rekonstruksjon av en virksomhet med utskifting av foreldet utstyr og automatisering av produksjonen. Som et resultat oppnås en økning i produksjonsvolum basert på ny moderne teknologi, en utvidelse av sortimentet og en økning i kvaliteten og konkurranseevnen til produktene. Teknisk omutstyrinkluderer et sett med tiltak for å forbedre det tekniske nivået til individuelle produksjonsområder til moderne krav ved å introdusere nytt utstyr, mekanisering og automatisering av produksjonsprosesser, og forbedre organisasjonen og strukturen i produksjonen. Dette vil sikre en økning i arbeidsproduktivitet og produksjonsvolum.

Den teknologiske strukturen til direkte investeringer består av 3 elementer: · anskaffelse av utstyr, verktøy og inventar; · utgifter til bygge- og installasjonsarbeid; · prosjekterings- og kartleggingsarbeid, tidlig gjennomføring av aktiviteter for igangkjøring av oppførte anlegg.

Forholdet mellom kostnader for utstyr, konstruksjon og installasjonsarbeid og andre kapitalinvesteringer danner den teknologiske strukturen til direkte investeringer.

30. Kilder for finansiering av kapitalinvesteringer for produksjon og ikke-produksjonsformål

Direkte investeringsfinansiering er en prosedyre for å skaffe midler, et system for å bruke og overvåke deres målrettede og effektive bruk. Finansieringsmetoder avhenger av bedriftens spesifikke driftsforhold og endringer i utviklingsretningen.

Kilder, former og metoder for finansiering av direkte investeringer i fast kapital bestemmes av arten av dets deltakelse i produksjonsprosessen og konstruksjonens egenskaper.

For øyeblikket gis direkte investeringsfinansiering gjennom: · egne økonomiske ressurser og reserver på gården, · lånte midler, · samlet inn midler, · mottatt fra utgaven av c/w, · midler mottatt i omfordelingsrekkefølge fra sentraliserte investeringsfond, midler fra fond utenom budsjettet, bevilgninger fra budsjetter på ulike nivåer på ikke-tilbakebetalingspliktig basis, · utenlandske investeringsfond

Foretakets egne økonomiske ressurser- inkludere de første bidragene fra grunnleggerne på tidspunktet for organisasjonen og en del av midlene mottatt som et resultat av dets økonomiske aktiviteter. De inkluderer kilder generert fra å utføre arbeid på en økonomisk måte, og kilder oppnådd som et resultat av hovedaktivitetene til foretaket (fortjeneste og avskrivninger). Lånte midler- langsiktige lån gitt til et foretak for bygging, utvidelse, gjenoppbygging, erverv av eiendom, lånte midler fra andre foretak, lån fra føderale og regionale budsjetter.

Involverte midler- innhentet av et foretak i finansmarkedet, inkluderer utstedelse av verdipapirer, leasing. Midler fra føderale og regionale budsjetter- tildelt til å finansiere føderale og regionale målprogrammer.

Fremmed investeringer- sikre utvikling av internasjonale økonomiske forbindelser og utvikling av avanserte vitenskapelige og tekniske prestasjoner. De manifesterer seg i etableringen av foretak med utenlandske investeringer i Russland. Valget av finansieringskilder for fast kapital bør utføres under hensyntagen til mange faktorer: kostnaden for tiltrukket kapital, effektiviteten av avkastningen fra den, graden av risiko for finansielle kilder.

31. Kjennetegn på hovedarbeidsområdene til finanstjenesten

Det økonomiske arbeidet til organisasjoner under moderne forhold får et kvalitativt nytt innhold, som er knyttet til utviklingen av markedsrelasjoner. I en markedsøkonomi er de viktigste oppgavene til finansielle tjenester ikke bare å oppfylle forpliktelser overfor budsjettet, banker, leverandører og deres ansatte. Den spesifikke strukturen til finanstjenesten avhenger av den organisatoriske og juridiske formen for virksomheten, størrelsen på foretaket, produksjonsvolumet og mengden kontantomsetning.

Finanstjenesten utfører følgende funksjoner: 1. Deltakelse i utvikling og gjennomføring av en forretningsplan; 2. Styring av kontantstrømmer som oppstår fra nåværende, investerings- og finansaktiviteter; 3. Utvikling av et økonomisk utviklingsprogram; 4. Definisjon og utvikling av kreditt- og pengepolitikk; 5. Finansiell planlegging; 6. Oppgjør med leverandører, innkjøpere, designbyråer, budsjett; 7. å tilby forsikring mot økonomiske og andre risikoer; 8. Analyse av finansielle og økonomiske aktiviteter; 9. Kontroll over målrettet og effektiv bruk av midler.

Avhengig av størrelsen på bedriften, dens bransje og dens mål, kan de listede funksjonene detaljeres og utvides. Industribedrifter, som er den viktigste økonomiske basen for dannelsen av budsjettinntekter, har alltid vært i sentrum for forskning av russiske finansvitere.

Økonomistyring- er et system for optimal styring av kontantstrømmer som oppstår i prosessen med finansielle og økonomiske aktiviteter i en bedrift for å oppnå det fastsatte målet og maksimere fortjenesten. Objektet for ledelse i finansforvaltning er kontantomsetningen til en økonomisk enhet. Det innebærer utvikling av en rasjonell finansiell strategi og taktikk for et foretak basert på en analyse av regnskap og prognoseberegninger av kontantstrømmer.

32. Grunnleggende prinsipper og mål for økonomisk planlegging

Effektiv økonomisk styring av en bedrift er bare mulig ved å planlegge alle økonomiske strømmer, prosesser og relasjoner. Viktigheten av økonomisk planlegging er at den: 1. Oversetter utviklede strategiske mål til form av spesifikke økonomiske indikatorer; 2. Gir økonomiske ressurser inkludert i produksjonsplanen for den økonomiske andelen av utviklingen; 3. Gir muligheter til å bestemme levedyktigheten til et bedriftsprosjekt i et konkurransedyktig miljø; 4. Fungerer som et verktøy for å få økonomisk støtte fra eksterne investorer.

Mål for økonomisk planlegging: 1. Tilveiebringe finansielle ressurser for produksjon, investering og finansielle aktiviteter; 2. Bestemme måter å effektivt investere kapital, vurdere graden av rasjonell bruk; 3. Identifikasjon av intra-økonomiske reserver for å øke fortjenesten gjennom økonomisk bruk av midler; 4. Etablering av rasjonell finansiering av monetære forhold til budsjettet, banker, motparter; 5. Respekt for interessene til aksjonærer og andre investorer; 6. Kontroll over foretakets økonomiske tilstand, soliditet og kredittverdighet.

Følgende metoder brukes i planleggingspraksis: EN)Økonomisk analyse; b)normativ; V)balanseberegninger; G)kontantstrømmer; d)multivariat metode; e)økonomisk og matematisk modellering.

Den økonomiske planleggingsprosessen består av følgende stadier: 1. Analyse av økonomiske indikatorer for forrige periode, som de viktigste økonomiske dokumentene til foretaket brukes til; 2. Utarbeide grunnleggende prognosedokumenter; 3. Avklaring og spesifikasjon av indikatorer for prognose økonomiske dokumenter gjennom utarbeidelse av gjeldende økonomiske planer; 4. Operasjonell økonomisk planlegging.

33. Typer økonomiske planer og deres rolle i bedriftsledelse

finansiell monetær profittkapital

Effektiv økonomistyring av en organisasjon er bare mulig ved å planlegge all økonomi. ressurser, deres kilder, relasjoner til en økonomisk enhet.

Planleggerer prosessen med å utvikle og vedta mål i kvantitative termer, samt bestemme måter å nå dem mest effektivt. Rolleøkonomisk planlegging i en bedrift er at det: · legemliggjør de utviklede strategiske målene i form av spesifikke økonomiske indikatorer; · gir økonomiske ressurser for de økonomiske utviklingsforhold som er fastsatt i produksjonsplanen; · gir muligheter til å bestemme levedyktigheten til et bedriftsprosjekt i et konkurransedyktig miljø; · fungerer som et verktøy for å få økonomisk støtte fra eksterne investorer.

Planlegging er på den ene siden forbundet med forebygging av feilhandlinger innen finans, og på den andre med å redusere antall ubrukte muligheter. Den økonomiske planen er ment å gi entreprenørskapsplanen til en økonomisk enhet økonomiske ressurser. i økonomiplaner sammenlignes planlagte kostnader for gjennomføring av aktiviteter med reelle muligheter og som følge av justeringer oppnås materiell og økonomisk balanse. Finansiell planlegging påvirker alle aspekter av aktiviteten til en økonomisk enhet gjennom valg av finansieringsobjekter, retningen av økonomiske ressurser og fremmer rasjonell bruk av arbeidskraft, materielle og monetære ressurser.

Langsiktig økonomisk planlegging- bestemmer de viktigste indikatorene, proporsjonene og hastighetene for utvidet reproduksjon, og er hovedformen for å realisere bedriftens mål. Inkluderer utvikling av en virksomhets finansielle strategi og prognoser for finansielle aktiviteter. Gjeldende økonomisk planlegging- er implementeringsplanlegging, anses den som en integrert del av langsiktig plan og representerer en spesifikasjon av dens indikatorer. Består av å utvikle en resultat- og tapsplan, en kontantstrømplan og en planlagt balanse. Driftsplanlegging- for å kontrollere mottak av faktiske inntekter til driftskontoen og utgiftene til tilgjengelige økonomiske ressurser.

Planlegging og utarbeidelse av kontantbudsjett

Driftsplanlegging er nødvendig for at et foretak skal kontrollere mottak av faktiske inntekter på kontoen og utgifter til tilgjengelige økonomiske ressurser. Det inkluderer utarbeidelse og gjennomføring av betalingskalender, kontantplan og beregning av behov for kortsiktig lån. Betalingskalenderen er satt sammen for et kvartal, fordelt på måneder eller mindre. Hans oppgaver:

) Organisering av regnskap for den midlertidige "sammenføyningen" av kontantinntekter og kommende utgifter til bedriften; 2) Dannelse av en informasjonsbase om bevegelse av kontantstrømmer og -utstrømmer; 3) Daglig registrering av endringer i informasjonsgrunnlaget; 4) Analyse av manglende betalinger og organisering av tiltak for å overvinne dem; 5) Beregning av behovet for et kortsiktig lån i tilfeller av midlertidig "inkonsekvens" i kontantkvitteringer; 6) Beregning av midlertidig tilgjengelige midler til et foretak; 7) Analyse av finansmarkedet fra perspektivet til den mest pålitelige og lønnsomme plasseringen av midlertidig frie midler fra foretak.

Kalenderopprettingsprosessen består av 6 stadier: EN)valg av planperiode; b)planlegging av volumet av produktsalg; V)beregning av volumet av mulige kontantkvitteringer; G)estimering av kontantutgifter; d)fastsettelse av kontantsaldo; e)oppsummering.

Informasjonsgrunnlaget for utarbeidelse av kalenderen er produksjonsplaner og salgsplaner, produksjonskostnadsoverslag.

Sammen med betalingskalenderen, lag en skattekalender.

Kontantplan- kontantomsetningsplan, som gjenspeiler mottak og betaling av kontanter gjennom kassaapparatet. Den siste fasen av økonomisk planlegging er utarbeidelsen av et sammendrag av analytisk notat. Den beskriver hovedindikatorene for den årlige økonomiplanen.

35. Organisering av arbeidet med utarbeidelse av økonomiplaner.

Den økonomiske planleggingsprosessen inkluderer flere stadier: På trinn 1:finansielle indikatorer for forrige periode analyseres, for dette formål brukes balanse, resultatregnskap og kontanter. I dette tilfellet benyttes som regel en intern balanse for intern bruk. PÅ 2 scene:sørger for utarbeidelse av grunnleggende prognosedokumenter, som (prognosebalanse, resultatregnskap, kontantstrømmer, som er knyttet til langsiktige økonomiske planer og er inkludert i strukturen til foretakets forretningsplan. På trinn 3: prognosen og finansielle dokumenter er avklart i henhold til måten å utarbeide gjeldende økonomiske planer. På trinn 4:operativ økonomisk planlegging gjennomføres. Prosessen med å implementere planen og overvåke implementeringen er fullført.

Resultatet av økonomisk planlegging er: utvikling av 3 hovedøkonomiske dokumenter: · resultatregnskapsprognose, · likviditets prognose, · balanse. Hovedformålet med disse dokumentene er å vurdere foretakets økonomiske stilling ved slutten av planperioden. For å utarbeide prognosedokumenter er det viktig å bestemme salgsvolum (kompilert basert på fortjeneste) riktig. Dette er nødvendig for å omorganisere effektiv distribusjon av lagerkontroller.

Den nåværende økonomiplanen er utviklet i flere stadier: 1). Det planlagte beløpet for avskrivninger beregnes pga det er en del av kostnaden og går foran planlagte resultatberegninger. 2). Med utgangspunkt i standardene utarbeides et kostnadsoverslag som inkluderer hovedkostnadene for råvarer og forsyninger. 3). På dette stadiet bestemmes inntekter fra produktsalg. Verdien endres i inneværende år under hensyntagen til faktorer: endringer i kostnadene for sammenlignbare produkter, endringer i prisene for kjøp av bedriftsprodukter. 4). Det er etablert i samsvar med bedriftens evner til å produsere produkter på markedet. Som et resultat utføres finansiell kontroll for å identifisere avvik og årsaker til forverring eller forbedring av foretakets økonomiske tilstand.

Læring

Trenger du hjelp til å studere et emne?

Våre spesialister vil gi råd eller gi veiledningstjenester om emner som interesserer deg.
Send inn søknaden din angir emnet akkurat nå for å finne ut om muligheten for å få en konsultasjon.