Расчет среднесписочной численности для фсс 4 пример. Лица, включенные в расчет и исключенные из списка при подсчете численности

Читайте, как рассчитать среднесписочную численность работников для отчета 4-ФСС. Мы показали пошаговый пример с учетом последних изменений. И рассказали, в каком случае среднесписочная численность, равная нулю, не будет ошибкой.

Как отразить среднесписочную численность в расчете 4-ФСС

На титульном листе расчета 4-ФСС есть три поля для указания численности персонала:

• Среднесписочная численность работников,
• Численность работающих инвалидов,
• Численность работников на вредных и опасных работах.

Порядок заполнения этих полей утвержден приказом ФСС от 07.06.2017 № 275. Среднесписочная численность отражается за отчетный период, то есть с начала года. Раньше этот показатель заполнялся на отчетную дату. Два других показателя (численность инвалидов и работников вредного производства) по-прежнему заполняются на отчетную дату.

Как рассчитать среднесписочную численность в 4-ФСС

Методика расчета среднесписочной численности приведена в приказе Росстата от 22.11.2017 № 772. По нему считается среднесписочная численность для ежегодного отчета в ИФНС, заполнения статистической отчетности и для 4-ФСС. Алгоритм включает пять шагов:

1. Для персонала, работающего полный рабочий день: рассчитать суммарную списочную численность за каждый месяц,
2. Для тех же работников: определить среднесписочную численность,
3. Для персонала, работающего на условиях неполной занятости: рассчитать количество отработанных часов за каждый месяц,
4. Для работников неполного рабочего дня: вычислить среднесписочную численность за каждый месяц,
5. Рассчитать итоговую среднесписочную численность работников за отчетный период.

Пример расчета среднесписочной численности для 4-ФСС

Шаг 1. Расчет суммарной списочной численности работников

В расчет берутся сотрудники, работающие полный рабочий день. Из списка исключаются:

• Работающие по совместительству,
• Работающие неполный рабочий день,
• Находящиеся в декрете или отпуске по уходу за ребенком, в том числе работающие неполный день или на дому с сохранением права на получение пособия,
• Находящиеся в неоплачиваемом учебном отпуске,
• Адвокаты,
• Собственники компании, не получающие зарплату,
• Лица, выполняющие работы по ГПХ договорам.

Сотрудники, которые временно отсутствуют на рабочем месте по уважительной причине, например, находятся в отпуске или на больничном, в расчете берутся как полные единицы.

Для расчета учитывается количество календарных дней каждого месяца. Списочная численность работников в выходной день считается такой же, как в предыдущий рабочий.

Пример

В январе – апреле в организации работало 22 человека, 15 мая двое работников уволились, 11 июня приняты на работу 4 сотрудника. Рассчитываем суммарную списочную численность:

Шаг 2. Расчет среднесписочной численности работников с полной занятостью

Суммарную численность, полученную на шаге 1, делим на количество дней в месяце.

Пример (продолжение)

Шаг 3. Количество часов, отработанных сотрудниками с неполной занятостью

На этом шаге нужно определить количество часов, отработанных не полностью занятым персоналом.

Пример (продолжение)

В организации работает 2 сотрудника по 3 часа ежедневно с понедельника по пятницу. Считаем количество отработанных часов:

Шаг 4. Расчет среднесписочной численности работников с неполной занятостью

На этом шаге количество отработанных часов делится на длительность стандартного рабочего дня и количество рабочих дней в месяце.

Пример (продолжение)

В организации стандартный рабочий день длится 8 часов, определяем, какую среднесписочную численность указывать:

Шаг 5. Расчет среднесписочной численности работников за полугодие

Чтобы рассчитать общий показатель, нужно результаты, полученные на шаге 2 и 4 сложить и полученную сумму разделить на количество месяцев в отчетном периоде. Поскольку мы заполняем 4-ФСС за 2 квартал 2018 года, то берем в расчет шесть месяцев.

Такое количество месяцев нужно брать и тем компаниям, которые зарегистрированы не с начала года. Например, если компания зарегистрирована в мае 2018 года, и в ней трудоустроен 1 человек. Вычисляя по приведенному выше алгоритму, получаем 0,33 (/6). После округления в 4-ФСС за полугодие среднесписочная численность будет равна нулю, этот результат не должен вас смущать.

Пример (итог)

Среднесписочная численность в нашем примере составляет 23 человека ( / 6).

В январе 2018 года все страхователи должны представить в соцстрах форму 4-ФСС за 2017 год. Мы расскажем о том, как без проблем отчитаться перед фондом.

Сроки сдачи формы 4-ФСС за 2017 год

Компании подают форму 4-ФСС в отделение ФСС РФ по месту своей регистрации в следующие сроки:

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
• не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если она сдается в бумажном виде.

Таким образом, сдать расчет по форме 4-ФСС за 2017 год нужно не позднее:

• 22 января 2018 года, если страхователь отчитывается на бумажном носителе (перенос срока вызван выходными днями);
• 25 января 2018 года, если страхователь сдает отчетность в электронном виде.

Напомним, что страхователи, среднесписочная численность работников которых превышает 25 человек, направляют форму 4-ФСС в соцстрах в электронном виде. Страхователи, у которых данный показатель составляет 25 человек и менее, могут сдавать форму на бумаге.

Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 29.07.2017).

Порядок заполнения формы 4-ФСС

Форма 4-ФСС и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Все страхователи в обязательном порядке должны представить в фонд титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Остальные таблицы при отсутствии показателей заполнять и представлять не нужно.

При заполнении титульного листа прежде всего следует обратить внимание на показатель «Код подчиненности». Здесь нужно указать присвоенный страхователю 5-значный код, который обозначает тот территориальный орган фонда, в котором страхователь зарегистрирован в настоящее время.

В поле «Среднесписочная численность работников» следует указать среднесписочную численность работников за 2017. Данный показатель рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.

В поле «Численность работающих инвалидов» нужно отразить количество таких работников на 31.12.2017.

Таблица: «Структура формы 4-ФСС»

Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Образец заполнения расчета по форме 4-ФСС за 2017 год

ООО «Рассвет» зарегистрировано в Москве. В компании работает 5 человек. Все работники — граждане РФ. В течение 2017 года их численность не менялась.

За 2017 год работникам начислена заработная плата, которая облагается взносами по травматизму.

Всего начислено выплат за 2017 год - 1200 000 рублей, в том числе:

За 1 квартал 2017 года - 300 000 рублей.

За 2 квартал 2017 года - 300 000 рублей.

За 3 квартал 2017 года - 300 000 рублей

За 4 квартал 2017 года — 300 000 рублей.

За октябрь 2017 года - 100 000 рублей

За ноябрь 2017 года — 100 000 рублей

За декабрь 2017 года — 100 000 рублей

Компания применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев — 0,2 процента.

Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.

Суммы начисленных за 2017 год взносов на страхование от несчастных случаев составили:

За 1 квартал 2017 года - 600 рублей.

За 2 квартал 2017 года — 600 рублей.

За 3 квартал 2017 года — 600 рублей.

За 4 квартал 2017 года — 600 рублей.

За октябрь 2017 года - 200 рублей

За ноябрь 2017 года — 200 рублей

За декабрь 2017 года — 200 рублей

На начало 2017 года задолженности и переплаты у компании не было. По итогам 2017 года образовалась задолженность в сумме 200 рублей. Это связано с тем, что срок уплаты взносов за декабрь - 15 января 2018 года.

В 2017 году в организации не было несчастных случаев на производстве.

Штраф за нарушение сроков сдачи формы 4-ФСС

Штраф за нарушение сроков сдачи 4-ФСС предусмотрен Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Итак, если страхователь вовремя не отчитается перед фондом, то ему грозит штраф в размере 5 процентов от суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30 процентов начисленной по расчету суммы взносов, минимальный — 1 тыс.рублей.

За несоблюдение способа представления формы в электронном виде также установлена санкция — 200 рублей.

Кроме того, за нарушение сроков сдачи формы существует административная ответственность: должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

(консультант по налогам и сборам)

Наступил 2018 год и все бухгалтеры начали подготовку годовой отчетности. Один из первых отчетов, которые необходимо представить - это отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.

Форма отчета утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 г. № 381 (ред. от 07.06.2017 г.). Срок сдачи формы 4-ФСС за 2017 год - не позднее 22 января 2018 года на бумажном носителе, а если вы отчитываетесь в электронной форме, тогда сдать необходимо отчет до 25 января 2018 года.

На титульном листе отчета 4-ФСС есть поле «Среднесписочная численность работников». Как ее правильно заполнить, можно ли включать в расчет работниц, находящихся в декретном отпуске, внешних совместителей? Давайте обратимся к Порядку заполнения 4-ФСС (Приложение № 2к приказу Фонда социального страхования РФ от 26.09.2016 г. № 381).

Как отмечено в пункте 5.15 Порядка в поле «Среднесписочная численность работников» указывается среднесписочная численность работников, рассчитанная в соответствии с утвержденными уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти формами федерального статистического наблюдения и указаниями по их заполнению за период с начала года.

Чтобы определить среднесписочную численность, надо обратиться к Порядку заполнения формы статистического наблюдения, в частности, есть такая форма, как ПМ. Она утверждена приказом Росстата от 25.01.2017 г. № 37 «Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ» и в Порядке заполнения данной формы рассказано о том, как правильно рассчитать среднесписочную численность.

На основании пункта 11 указанного Порядка, в списочную численность работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работавшие собственники предприятий, получавшие заработную плату на данном предприятии.

В списочной численности работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам. Исходя из этого, в списочную численность целыми единицами включаются , в частности, работники:

а) фактически явившиеся на работу, включая и тех, которые не работали по причине простоя;

б) находившиеся в служебных командировках, если за ними сохраняется заработная плата на данном предприятии, включая работников, находившихся в краткосрочных служебных командировках за границей;

в) не явившиеся на работу по болезни (в течение всего периода болезни до возвращения на работу в соответствии с листками нетрудоспособности или до выбытия по инвалидности);

г) не явившиеся на работу в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей;

д) принятые на работу на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, а также принятые на половину ставки (оклада) в соответствии с трудовым договором или штатным расписанием;

е) принятые на работу с испытательным сроком;

ж) заключившие трудовой договор с предприятием о выполнении работы на дому личным трудом (надомники). В списочной и среднесписочной численности работников надомники учитываются за каждый календарный день как целые единицы;

з) сотрудники, имеющие специальные звания;

и) направленные с отрывом от работы в образовательные учреждения для повышения квалификации или приобретения новой профессии (специальности), если за ними сохраняется заработная плата;

к) временно направленные на работу из других организаций, если за ними не сохраняется заработная плата по месту основной работы;

л) студенты и учащиеся образовательных учреждений, работающие на предприятии в период производственной практики, если они зачислены на рабочие места (должности);

м) обучающиеся в образовательных учреждениях, аспирантурах, находящиеся в учебном отпуске с сохранением полностью или частично заработной платы;

н) обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы, а также работники, поступающие в образовательные учреждения, находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов;

о) находившиеся в ежегодных и дополнительных отпусках, предоставляемых в соответствии с законодательством, коллективным договором и трудовым договором, включая находившихся в отпуске с последующим увольнением;

п) имевшие выходной день согласно графику работы предприятия, а также за переработку времени при суммированном учете рабочего времени;

р) получившие день отдыха за работу в выходные или праздничные (нерабочие) дни;

с) находившиеся в отпусках по беременности и родам, в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в дополнительном отпуске по уходу за ребенком;

т) принятые для замещения отсутствующих работников (ввиду болезни, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком);

у) находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы независимо от длительности отпуска;

ф) находившиеся в простоях по инициативе работодателя и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, а также в неоплаченных отпусках по инициативе работодателя;

х) принимавшие участие в забастовках;

ц) работавшие вахтовым методом. Если организации не имеют обособленных подразделений на территории другого субъекта Российской Федерации, где производятся вахтовые работы, то работники, выполнявшие работы вахтовым методом, учитываются в отчете организации, с которой заключены трудовые договоры и договоры гражданско-правового характера;

ч) иностранные граждане, работавшие в организациях, расположенных на территории России;

ш) совершившие прогулы;

щ) находившиеся под следствием до решения суда.

На основании пункт 12 Порядка заполнения формы ПМ, не включаются в списочную численность работники :

а) принятые на работу по совместительству из других предприятий (организаций). Учет внешних совместителей ведется отдельно.

б) выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера.

в) привлеченные для работы согласно специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы) и учитываемые в среднесписочной численности работников;

г) переведенные на работу в другое предприятие (организацию), если за ними не сохраняется заработная плата, а также направленные на работу за границу;

д) направленные предприятиями на обучение в образовательные учреждения с отрывом от работы, получающие стипендию за счет средств этих организаций; лица, с которыми заключен ученический договор на профессиональное обучение с выплатой в период ученичества стипендии;

е) подавшие заявление об увольнении и прекратившие работу до истечения срока предупреждения или прекратившие работу без предупреждения администрации. Они исключаются из среднесписочной численности работников с первого дня невыхода на работу;

ж) собственники данного предприятия, не получающие заработную плату;

з) члены кооператива, не заключившие трудовых договоров с организацией;

и) адвокаты;

При определении среднесписочной численности следует иметь в виду следующее: некоторые работники списочной численности не включаются в среднесписочную численность. К таким работникам относятся:

Женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в отпуске по уходу за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию);

Работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы, а также поступающие в образовательные учреждения, находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кроме того, в Порядке заполнения формы ПМ (которая сдается в органы статистики) подробно рассказано и приведены примеры расчета среднесписочной численности. Приглашаю и изучить порядок расчета ССЧ (обратите внимание на пункты 11 - 13).

Работодатели отчитываются по страховым взносам, налагаемым на заработную плату работников, путем представления в Фонд соц. страхования бланка 4-ФСС. Из этой статьи мы узнаем, как рассчитать для этого отчета показатель среднесписочной численности.

Что такое среднесписочная численность в форме 4-ФСС?

В соответствии с Приказом ФСС РФ N 381 обновленная форма 4-ФСС начала свое действие с первого квартала текущего года. Согласно п. 5.15 данного Приказа среднесписочная численность исчисляется согласно утвержденным Росстатом формам.

Указания Росстата (Приказ N 498) сообщают, что среднесписочная численность за 1 месяц включает списочную численность за каждый день (30 или 31, а в феврале – 28 или 29), деленную на 12. В расчет принимаются как выходные, так и праздничные дни.

Ввиду того, что этот отчет подается ежеквартально, соответствующий показатель будет рассчитываться путем суммирования трехмесячных показателей среднесписочной численности, деленных на три.

Как рассчитать?

Расчет среднесписочной численности для ФСС-4 отразим на примере:

Штатный состав фирмы N. за январь месяц составляет 15 человек, за февраль — 13, а за март — 12. Среднесписочная численность, отражаемая в 4-ФСС за первый квартал, будет равна (15+13+12):3 = 13,333 = 13 человек.

Что содержит в себе показатель среднесписочной численности в отчете 4-ФСС?

Из производимого расчета списочной численности исключаются следующие категории работников:

• Сотрудники-совместители (внешние);
• Работницы в декретном отпуске и осуществляющие уход за детьми до полутора лет;
• Сотрудники, заключившие с фирмой договора ГПХ (подрядчики);
• Сотрудники, временно находящиеся в отпуске по учебе, который не оплачивается.

Подробный список работников, включаемых в списочную численность, содержится в п. 79 Указаний по заполнению формы N П-1. При этом работники, занятые на неполный рабочий день, отражаются пропорционально отработанному за месяц времени.

Пошаговый расчет среднесписочной численности в ФСС

1. Нахождение месячной среднесписочной численности сотрудников на полном рабочем дне.
2. Вычисление месячной среднесписочной численности работников с частичной занятостью.
3. Квартальный расчет среднесписочной численности путем суммирования п.1 и п.2

Шаг 1. Допустим, с 1 числа по 15 октября в компании N. работало 50 сотрудников, а с 16 по 31 число – 40 (десять человек отсутствуют по причине выхода в учебный отпуск), в ноябре и декабре число сотрудников остается прежним. Списочная численность равна: (50*15+40*16)+50*30+50*31 = 1390+1500+1550 = 4440 человек.

Шаг 2. Предположим, что в штате фирмы есть 5 специалистов, занятых частично по 3 часа с понедельника по пятницу.

Значит, время, которое они проработали, составит:

• Октябрь – 3 часа*22 рабочих дня*5 человек = 330 часов;
• Ноябрь – 3*21*5 = 315 часов;
• Декабрь – 3*21*5 = 315 часов.

При 8-часовом рабочем дне их среднесписочная численность находится следующим образом:

• Октябрь – 330/8*22 = 1,875 = 2 человека;
• Ноябрь – 315/8*21 = 1,875 = 2 человека;
• Декабрь – 315/8*21= 1,875 = 2 человека.

Итого 6 человек.

Шаг 3. Складываем полученные в шаге 1 и 2 числа, делим на 3.

(145+6)/3 = 24,166=50 человек. Эту среднесписочную численность и покажем на титульнике 4-ФСС за четвертый квартал. Следуя методике расчета, получить среднесписочную численность довольно легко, стоит лишь учесть все необходимые нюансы.

Численность работников, указанная на титульном листе 4-ФСС, рассчитывается как среднесписочный показатель. Количество среднесписочного состава работников определяется с начала года по отчетный период путем деления сумм ежемесячной численности на количество месяцев. Рассмотрим актуальные примеры расчета на 2018 год.

В отчетности среднесписочный показатель указывают за квартал, полугодие, 9 месяцев, год с учетом данных с начала налогового периода. Показатель важный, имеет значение для определения формы представления отчетности. Предприятия с численностью свыше 25 человек за отчетный период должны подавать данные в электронном виде.

Общие положения подсчета среднесписочной численности

Среднесписочное количество работающих не идентично численности сотрудников, утвержденных штатным расписанием. Порядок определения среднесписочной численности (СЧ) установлен Росстатом в приказе от 26.10.2015 № 428 в редакции, принятой 06.02.2017.

При расчете среднесписочного показателя используются принципы:

• Подсчет лиц за месяц производится в каждый календарный день, включая выходные или праздничные дни.
• Численность сотрудников нерабочего дня определяется по предшествующему выходному рабочему дню. Аналогично учитывается количество лиц при возникновении нескольких нерабочих дней.
• Лицо, имеющее выходной день в соответствии с графиком исполнения обязанностей, включается в расчет по данным предшествующего дня.
• Показатель выводится по результатам месяца. По данным каждого месяца выводится показатель за любой период с начала года.
• Численность устанавливается в целых единицах с округлением в большую или меньшую сторону в зависимости от величины дробного показателя.

Основанием для получения данных о количестве работников служит информация из табелей, кадровых приказов по предприятию. Ответственному работнику необходимо иметь сведения о лицах, которым установлен неполный трудовой день. В основе данных о среднесписочном числе работников лежит списочная численность – количество лиц, числящихся в организации или ИП в конкретный день.

Этапы расчета среднесписочной численности

Для получения показателя максимально возможной точности необходимо соблюсти очередность действий и произвести рутинную работу.

Пример расчета ⇓

Организация ООО «Вызов» ведет учет СЧ для отражения данных в отчете. За январь 2017 года количество лиц составило 125, февраль – 130, март – 110 человек. При подсчете количества за 1 квартал ответственный работник предприятия производит действия:

1. Определяет суммарное число лиц за 3 месяца: Ч = 125 + 130 + 110 = 365 человек;
2. Рассчитывает среднесписочное количество лиц: Ср = 365 / 3 = 121,67.

Лица, включенные в расчет и исключенные из списка при подсчете численности

В расчет среднесписочной численности включаются лица вне зависимости от факта нахождения на рабочем месте. Сотрудники могут отсутствовать по причине болезни, отпуска, в связи с исполнением государственных обязанностей. При включении их в состав численности учитываются лица с уважительными причинами отсутствия и сохранением средней заработной платы. При выборке количества трудоустроенных лиц предприятия часть работников не подлежит учету в среднесписочной численности.

Особые правила установлены для отражения в показателе численности совместителей. Работник, принятый по договору о внутреннем совместительстве, отражается в количестве 1 штатной единицы. Временные работники других предприятий не учитываются. Кроме совместительства, применяется совмещение либо замещение должностей в связи с внутренней необходимостью. При совместительстве должностей численность не увеличивается.

Расчет среднесписочного количества сотрудников с частичной занятостью

Учет в численности лиц с неполным трудовым днем или неделей зависит от инициатора уменьшения нормального рабочего дня или недели. При учете численности придерживаются принципам:

• Лица, переведенные на сокращенный трудовой день (смену, неделю) по воле работодателя без их согласия, включаются в расчет как целые единицы.
• В подобном порядке учитывается число сотрудников, в отношении которых законами о труде установлена сокращенная длительность рабочего времени. К данной категории лиц относятся несовершеннолетние, инвалиды, родители детей с инвалидностью, сотрудники, занятые на работах с повышенной вредностью.
• Лица, исполняющие обязанности по схеме неполного графика, установленного по согласованию с сотрудником, включаются в расчет в соответствии с отработанным временем.
• Показатель в день отсутствия работника по уважительной причине равен данным предшествующего дня.

Пример включения в расчет лиц с частичной занятостью ⇓

На предприятии с 40 часовой неделей трудятся 3 работника по графику неполного дня. В расчетном месяце количество рабочих дней составляет 20 дней. В учет включаются количество лиц согласно отработанного времени:

1. М. трудится по 32 часа в неделю с ежедневым выходом: С1 = 128 / 160 = 0,8 чел.;
2. П. работает 4 часа в день: С2 = 80 / 160 = 0,5 чел.;
3. Б. – 2 часа в день: С3 = 40 / 160 = 0,25 чел.;
4. Общая численность лиц с неполным графиком составила: С = 0,8 + 0,5 + 0,25 = 1,55 человек.

Суммарная численность по лицам с частичной занятостью ежедневно составляет 1,55 человек.

Вопрос № 1. Включаются ли в среднесписочную численность собственники – учредители ООО?

В численности учитываются учредители, оформленные как работники общества, например, на должности директора. Учредители, чьи действия ограничиваются руководящей функцией, не отражаются в расчете.