Под финансовыми отношениями понимают. Шпаргалка вопросы по финансам
Финансы являются одной из важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения в процессе создания и использования денежных средств.
Сведение финансов к денежным средствам неправомерно, ведь на самом деле подразумеваются определенные операции с денежными средствами, их движение. Любая финансовая операция имеет в виду перемещение денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями денежных средств или перемещение денежных средств в те или иные денежные фонды. В процессе этого перемещения возникают экономические отношения (например, при выплате пенсий, уплате налогов). Таким образом, финансы – экономическая категория, она выражает часть экономических отношений.
Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако не всякие денежные отношения выражают финансовые отношения. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги – это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы – экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.
Главное их назначение в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов.
Мнение, что к финансам следует относить только бюджет, его формирование – ошибочно, ведь помимо области государственных финансов существует множество отношений, не связанных с формированием государственного бюджета, существуют также и отношения по формированию фондов на предприятии.
Участвуя в экономических отношениях, финансы взаимодействуют с различными экономическими категориями, поэтому необходимо определять границы финансовых отношений, т.е., какой инструмент, какая операция экономики относится к финансовой сфере. Чтобы определить границы финансовых отношений, нужно найти отличительные признаки финансов, присущие только финансовым отношениям и отражающие их специфику.
Рассмотрим их:
Финансы – денежная категория (связана с денежными средствами). Хотя в период военного коммунизма и существовала продразверстка, выплата налогов производилась в натуре. И сейчас на региональном уровне уплата в бюджет идет частью продукции предприятия, которое работает за «черный нал» или по бартеру. Эти отношения не относятся к финансовым.
Финансы связаны не с любыми формами движения денежных средств. Существуют две основные формы – обмен и распределение.
Обмен - это когда происходит замен денежной формы на товарную, или навстречу товарному эквиваленту движется денежный. При распределении происходит движение только денежного эквивалента, причем только в одностороннем порядке, хотя и допускается возврат денежных средств через определенное время. Финансы связаны только с распределением.
Распределение, осуществляемое с помощь финансов, связано с понятиями «финансовые ресурсы» и « денежные фонды». Распределение происходит путем формирования и использования денежных фондов, т. е. финансы используют фондовый метод распределения.
распределением финансовых ресурсов путем формирования и использования фондов на безэквивалентной основе.
Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между:
· предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг;
· предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных фондов денежных средств и их распределении;
· государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;
· государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;
· предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;
· отдельными звеньями бюджетной системы;
· органами имущественного и личного страхования, предприятиями, населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая;
· денежные отношения, опосредующие кругооборот фондов предприятий.
Современная экономика не может существовать без государственных финансов. На определенных этапах исторического развития ряд потребностей общества могут финансироваться только государством. Это атомная промышленность, космические исследования, ряд новых приоритетных отраслей экономики, а также предприятия, которые необходимы всем (почта, телеграф и некоторые другие).
Финансы отражают уровень развития производительных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни.
Финансы – это денежные отношения, возникающие в процессе распределения валового общественного продукта в связи с формированием денежных доходов у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, стимулирование работающих, удовлетворение социальных и др. потребностей общества. Финансы отличаются от заработной платы, прочих доходов, кредита тем, что финансы – это неэквивалентные отношения, они выражают одностороннее движение стоимости (зарплата – двустороннее движении; кредит – возвратные отношения).
Финансовые ресурсы предоставляются бесплатно и без возвращения. С помощью финансов удовлетворяются различные государственные и общественные потребности:
· образование
· военные потребности
· затраты на социальные цели
· улучшение воспроизводства капитала
· охрана окружающей среды и т.д.
Главным материальным источником денежных фондов вступает национальный доход страны – вновь созданная стоимость или стоимость валового внутреннего продукта за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства. Без участия финансов национальный доход не может быть распределен. Финансы – неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием национального дохода. Финансы воздействуют на производство, распределение и потребление и носят объективный характер. Они выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории.
По своему материальному содержанию финансы – это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны. Главное условие роста финансовых ресурсов – увеличение национального дохода. Финансы и финансовые ресурсы – не тождественные понятия. Финансовые ресурсы сами по себе не определяют сущности финансов. Не раскрывают их внутреннего содержания и общественного назначения. Финансовая наука изучает ресурсы как таковые, а общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования ресурсов; она исследует закономерности развития финансовых отношений.
Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительствами финансовой политики.
2. Виды и типы финансовых отношения организаций
Финансы – это не сами денежные средства, а отношения между хозяйствующими субъектами, государством, физическими лицами по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств.
Совокупность денежных отношений, возникающих в связи с движением средств денежных фондов, образует финансовые отношения.
К финансовым отношениям, определяющим содержание финансов как экономической категории, принято относить денежные отношения, возникающие в процессе расширенного производства между:
государством и организациями по уплате налогов и других платежей в бюджет, а также по финансированию из бюджета ряда затрат субъектов хозяйствования (ссуды, субсидии);
организациями и вышестоящими структурами при создании фондов денежных средств и резервов, финансирования отраслевых целевых программ;
организациями и банками при получении кредитов, уплате процентов за кредит, хранении денежных средств на счетах в банках;
организациями и органами страхования при уплате страховых взносов и возмещении из страхового фонда ущерба при наступлении страхового случая;
организациями и работниками при выплате заработной платы и других платежей стимулирующего характера, применения по отношению к работникам экономических санкций, реализация им ценных бумаг;
хозяйствующими субъектами в процессе их производственной и коммерческой деятельности при расчетах за приобретенные товарно-материальные ценности (сырье, материалы, топливо, электроэнергия), при реализации готовой продукции и оказании услуг, а также в процессе формирования, распределения и использования финансовых ресурсов (в том числе при слиянии и разделении, по поводу финансовой несостоятельности и банкротства организации);
организациями и учредителями в момент создания субъекта хозяйствования по вопросам формирования уставного фонда, в последующем - по распределению прибыли и др.
Вместе с тем не все денежные отношения являются финансовыми. Финансовые отношения охватывают только ту часть отношений, которая связана с образованием и использованием фондов денежных средств.
Так, в процессе хозяйственной деятельности на предприятиях имеет место движение материалов от одного подразделения к другому без оплаты их денежными средствами. Денежное выражение стоимости материальных ценностей при таких операциях используется лишь для учета и контроля за ходом хозяйственных процессов и к финансам не относится.
В систему финансовых отношений не входят и товарообменные операции, занимающие еще заметное место во взаимоотношениях хозяйствующих субъектов.
Таким образом, можно выделить следующие основные признаки финансов:
Экономические отношения с использованием денег;
В процессе экономических отношений осуществляется формирование денежных фондов и их использование.
3. Принципы и функции финансов организации
К основным принципам финансов организации относят:
принцип хозяйственной самостоятельности, финансовый аспект которого заключается в самостоятельном определении расходов, источников финансирования, направлений вложений денежных средств и распоряжения прибылью после уплаты налогов и т.д.;
принцип самофинансирования, который означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие деятельности за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов, других форм внешнего финансирования на возвратной основе;
принцип создания финансовых резервов, обусловленный необходимостью формирования финансовых ресурсов, обеспечивающих предпринимательскую деятельность в условиях рисков, связанных с колебаниями рыночной коньюктуры;
принцип диверсификации, предусматривающий наличие множества источников финансирования и направлений вложений капитала;
принцип плановости, предполагающий необходимость планирования движения финансовых ресурсов и эффективности их использования;
принцип гибкости и маневренности, который означает необходимость быстрого реагирования, принятия альтернативных решений и лавирования в случае недостижения прогнозных объемов производства и продаж, превышения плановых затрат;
принцип материальной заинтересованности в результатах деятельности, который реализуется посредством достаточной оплаты труда, оптимальной налоговой политики государства, соблюдения экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли;
принцип материальной ответственности, который предполагает наличие определенной системы ответственности за результаты ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности.
Реализация данных принципов позволяет создать эффективную систему управления финансами.
Сущность финансов, их конкретное содержание раскрываются в их функциях, к которым относятся распределительная и контрольная.
Первой функцией финансов является распределение и перераспределение национального дохода в государстве. Материальной основой создания национального дохода государства служит воспроизводство общественного продукта (валового внутреннего продукта). На всех стадиях воспроизводства валового внутреннего продукта и его распределения (собственно производство, распределение, обмен и конечное потребление) непосредственно используются финансы.
Национальный доход подразделяется на две части – фонд накопления и фонд потребления. Соотношение этих частей определяет пропорции развития экономики и ее структуру.
Потребность в перераспределении национального дохода вызвана:
наличием непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (государственное управление, образование, здравоохранение, социальное обеспечение), но без которой производство не может быть эффективным;
необходимостью обеспечения социального развития;
важностью создания благоприятных условий для предпринимательства, что требует предоставления дотаций, субсидий.
Финансы выполняют свою распределительную функцию также в процессе формирования и распределения доходов организаций.
При реализации продукции у предприятий образуется выручка и соответственно доход. Одна часть этого дохода поступает в государственный бюджет: государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а другая – остается в распоряжении организации на образование фондов оплаты труда, экономического стимулирования и финансирования затрат по расширению и развитию производства.
Вторая важная функция финансов – контрольная. Она порождена распределительной функцией и проявляется, прежде всего, в контроле за распределением совокупного общественного продукта и национального дохода по денежным фондам и их целевому расходованию.
Контрольная функция финансов осуществляется двояко: во-первых, через контроль рублем, во-вторых, через контроль, осуществляемый финансовыми органами. Посредством финансов на предприятиях осуществляется контроль рублем за образованием денежных доходов, соблюдением режима экономии и использованием материальных и трудовых ресурсов, количеством и качеством труда, использованием основных и оборотных фондов, образованием и использованием поощрительных фондов и др.
Контроль рублем осуществляется не только внутри организации, но и во взаимоотношениях с вышестоящими структурами, с финансово-кредитными учреждениями, контрагентами.
Хозяйственная деятельность предприятий контролируется рублем в процессе выполнения обязательств перед бюджетом по платежам в бюджет и финансированию из бюджета. Контроль финансовыми органами и ведомственными службами осуществляется путем проверки законности расходования денежных средств, полноты уплаты налогов.
Для возникновения финансов как сферы экономических отношений необходимо возникновение и совпадение во времени на определенном историческом этапе целого комплекса условий (или предпосылок), таких, как:
- образование и признание физических лиц на товары, услуги, землю, и т. д.;
- сложившаяся система правовых норм в части имущественных отношений;
- укрепление государства как выразителя интересов всего общества, приобретение государством статуса собственника;
- появление социально различных групп населения.
Все эти условия возникают при одной общей предпосылке: достаточно высокий уровень производства, повышение его эффективности, рост и превышение ими пределов, необходимых для биологического выживания.
Формирование, распределение и использование денежных доходов — основное условие для возникновения финансов.
Финансовые интересы — это интересы собственников денежных доходов.
Для появления финансов необходим также высокий уровень развития денежного хозяйства, постоянный оборот денег в больших размерах, формирование и использование основных функций денег. Финансы - это движение денежных доходов . Финансовые отношения всегда затрагивают имущественные отношения. Это не только денежные отношения, но и отношения собственности. Субъект экономических отношений всегда должен быть собственником. Именно распределяя и используя денежный доход, собственником которого он является, каждый участник экономических отношений может реализовать свои интересы.
Финансовые ресурсы
Ни одно сколь-нибудь серьезное экономическое или политическое решение не может быть осуществлено без предварительной оценки суммы денежных доходов, необходимых для этого. Распределение и накопление денежных доходов приобретают целевой характер. Возникает понятие «финансовые ресурсы». Будучи денежными доходами, накопляемыми и распределяемыми в определенных целях, финансовые ресурсы используются в различных социальных, экономических, научных, культурных, политических и др. целях (рис. 18).
Финансовые ресурсы - это накопленные доходы, предназначенные на конкретные нужды.
Финансовые ресурсы обслуживают все этапы движения денежных доходов от их образования до использования.
Так как финансы обусловлены движением денежных доходов, то закономерности их движения сказываются на финансах. Доходы обычно проходят в своем циркулировании три стадии (этапа) (рис.19):
Финансы, как видим, имеют отношение ко всем этапам образования, распределения и использования денежных доходов. Первичные доходы образуются в результате реализации и распределения выручки от продажи товаров и услуг. Поскольку процесс производства, как правило, непрерывен, то необходимо на стадии реализации товаров выделить часть выручки для обеспечения как непрерывности производственного процесса.
Первичный доход образуется вследствие расширенного товарного производства и обслуживается финансами.
Первичное распределение — это формирование на основе валовой выручки первичных доходов.
Вторичное распределение денежных доходов (перераспределение) может происходить в несколько этапов, т. е. носит многократный характер.
Как видно из схематической записи абстрактного производственного процесса (рис. 20), любое производство заканчивается первичным распределением денежного дохода, без которого невозможно дальнейшее экономическое развитие. А распределение денежного дохода (Д" ) обслуживается финансами. Выделение финансовых ресурсов для расширения производства принимает следующие формы: оплата текущих материальных затрат, амортизация оборудования, арендная плата, проценты за кредит, оплата труда занятых в этом производстве работников. После первичного распределения денежного дохода начинаются процессы перераспределения, т. е. образования вторичных доходов. Это прежде всего налоги, взносы в страховые фонды, взносы в социальные, культурные и прочие организации.
Последняя стадия распределения и перераспределения доходов — их реализация. Реализуемые доходы называют конечными . Часть конечных доходов может быть не реализована, а направлена на накопления и сбережения. Тем не менее существует следующее финансовое равенство, которое не нарушается ни при каких условиях:
ΣA = ΣB + ΣС ,
- А — первичные доходы;
- В — конечные доходы;
- С — сбережения и накопления.
На процесс распределения влияют не только финансы, но и цены.
Поскольку сам процесс реализации в денежный доход любых благ (товаров, услуг и т. п.) осуществляется по определенным ценам, то динамика цен оказывает самостоятельное воздействие на процесс распределения. Чем сильнее меняются цены (и в сторону повышения, и в сторону понижения), тем сильнее колеблется денежный доход. Особенно резко эти сдвиги происходят в условиях инфляции.
Финансовые ресурсы как часть денежных доходов выступают в различных формах. Для реального сектора экономики (производства) — это часть прибыли, для госбюджета — вся сумма его доходной части, для семьи — все доходы ее членов и т. д.
Финансовые ресурсы — это та часть денежных средств, которая может быть использована их владельцем на любые цели по его усмотрению.
Процесс распределения и перераспределения финансовых ресурсов
Финансовые ресурсы предлагаются на рынке большим числом хозяйствующих субъектов и населением. Понятно, что потенциальные пользователи (потребители) этих средств не в состоянии самостоятельно устанавливать деловые отношения с каждым хозяйствующим субъектом, с каждым гражданином. В этой связи возникает проблема объединения разрозненных сбережений в значительные объемы финансовых ресурсов, которые могут быть предложены для использования крупным потенциальным инвестором.
Эту задачу решают финансовые посредники
(банки, инвестиционные и паевые фонды, инвестиционные компании, сберегательные ассоциации и
т. д.), которые аккумулируют свободные ресурсы, прежде всего, населения и выплачивают по этим ресурсам процент. Привлеченные ресурсы финансовые посредники предоставляют в качестве кредитов или размещают в ценные бумаги. Их доход состоит в разнице между процентом, выплачиваемым по привлеченным ресурсам, и процентом, получаемым по предоставленным ресурсам.
Владельцы денежных накоплений могут передать свои средства в и инвестиционные компании, а могут непосредственно приобрести и промышленных корпораций. Но и во втором случае они столкнутся с посредниками — дилерами и брокерами , которые представляют собой профессиональных участников финансовых рынков. Дилеры осуществляют операции самостоятельно, от своего имени; брокеры действуют только по поручению клиентов и от их имени.
Своевременный финансовый рынок предлагает потенциальным инвесторам широкие возможности вложений средств путем приобретения денежных обязательств широкого круга хозяйствующих субъектов. Эти денежные обязательства называются финансовыми инструментами . К ним относятся: , долговые расписки, фьючерские контракты и т. д. Разнообразие финансовых инструментов позволяет владельцам денежных средств диверсифицировать свой инвестиционный портфель, т. е. вложить свои накопления в обязательства разных компаний и банков. Эти обязательства будут иметь различную доходность, но и разную степень рискованности. Если разорится какая-либо компания, то сохранятся инвестиции в другие компании. Диверсификация инвестиционного портфеля осуществляется по принципу: "нельзя класть все яйца в одну корзину".
Финансовые отношения как сфера экономической деятельности
Финансовые отношения — это отношения, связанные с распределением, перераспределением и использованием денежных доходов.
Феномен финансовых отношений как сферы экономических отношений в обществе возникает на стадии распределения первичного дохода (рис. 21).
Финансовые отношения, возникая в связи с денежными и обслуживая кругооборот денежных доходов, касаются почти всех физических и юридических лиц. Основными участниками финансовых отношений являются производители любой продукции (реальный сектор экономики); бюджетные и некоммерческие организации; население, государство, банки и специальные кредитно-финансовые институты. В ходе своего развития финансовые отношения порождают кредитные и существуют с ними в тесной взаимосвязи (рис.22).
Кредитные отношения — это часть финансовых отношений. И те и другие — результат денежных отношений.
Кредитные отношения возникают в связи с предоставлением одним субъектом другому (физическими и/или юридическими лицами) денег на условиях срочности, возвратности, платности.
Основное отличие финансовых и кредитных отношений — в возвратности денежных средств, предоставляемых на условиях срочности, возвратности и платности.
Обычно выделяют три стадии движения доходов , отражающие формирование первичных, вторичных и конечных доходов.
Первичные доходы формируются в результате распределения (работ, услуг). Сумма выручки распадается на фонд возмещения понесенных в процессе производства материальных затрат (стоимость сырья и материалов, оборудования, арендная плата), работника и собственника средств производства. Таким образом, при первичном распределении формируются доходы собственников . Кроме того, следует учитывать следующее обстоятельство: устанавливаемые государством косвенные налоги входят в первичные доходы. Поэтому на этом этапе частично формируются государственные доходы.
На втором этапе из первичных доходов выплачиваются прямые налоги, страховые платежи на , оказывается помощь нетрудоспособным. Из вновь создаваемых фондов денежных средств, в частности, из различных уровней власти и выплачиваются средства, представляющие собой расходы работников нематериальной сферы, врачей, учителей, нотариусов, служащих, военных и т.д.
В результате этого процесса формируется новая структура доходов. Ее составляют вторичные доходы, образованные в ходе перераспределения первичных доходов.
Но врачи, учителя, служащие в свою очередь платят налоги и вносят страховые взносы. Эти налоги и взносы формируют средства, предназначаемые для определенных выплат. В результате таких выплат могут образовываться третичные доходы. Цепочку их формирования проследить почти невозможно. Движение этих доходов представляет собой очень сложный процесс.
Результатом этого процесса, его третьей заключительной стадией является образование конечных доходов. Они используются на приобретение товаров и услуг. Определенная часть доходов сберегается.
Сумма первичных доходов за определенный период обязательно равняется сумме конечных доходов плюс сбережения . Распределение и перераспределение доходов означает формирование их новой структуры. Причем, эта структура отражает экономические отношения (связи) между хозяйствующими структурами и государством.
На каждой стадии формирования доходов образуются фонды денежных средств, т. е. финансы. Следовательно, именно финансы опосредуют процессы распределения и перераспределения доходов.
Результат функционирования финансовой системы — измененная структура доходов.
Процесс распределения добавленной (вновь созданной) стоимости через представлен на рис. 1. Как видно из рис. 1, в результате распределения первичных доходов собственников (предпринимателей и рабочих), формируются доходы работников нематериальной сферы. Однако следует учитывать, что в реальности распределительные процессы значительно сложнее, чем это отражено на рис. 1. Часть доходов работников материальной сферы распределяется в пользу работников нематериальной сферы непосредственно через потребление первыми услуг, предоставляемых вторыми. Так формируются доходы адвокатов, нотариусов, охранников и т. д. В свою очередь ими уплачиваются налоги в бюджеты, участвующие в последующих перераспределениях доходов.
Финансы как денежные отношения возникают на стадии распределения. Но они являются важнейшим звеном всего и оказывают на него сильнейшее влияние.
Контрольная функция
Контрольная функция состоит в постоянном контроле за полнотой, правильностью и своевременностью получения доходов и осуществлением расходов из всех уровней и . Эта функция проявляется при любой финансовой операции. Все эти операции должны быть не только экономически целесообразными, но и не противоречить действующим правовым нормам. Контрольная функция финансов выражается в формировании фондов денежных средств (бюджетов и внебюджетных фондов) в соответствии с провозглашенными целями и по установленным законодательной властью нормативам. Эта функция предполагает не только мониторинг процессов, протекающих в финансовой сфере, но их своевременную корректировку в соответствии с нормами действующего законодательства.
Практическим выражением контрольной функции финансов является система . Этот контроль обеспечивает обоснованность формирования доходов бюджетной системы и расходование средств бюджетов и внебюджетных фондов. Финансовый контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий . Предварительный контроль осуществляется на стадии разработки прогнозов бюджетных доходов и расходов и подготовки проектов бюджетов. Его цель — обеспечение правильности бюджетных показателей. Текущий контроль отвечает за своевременность и полноту сбора запланированных доходов и целевое расходование средств. Последующий контроль направлен на проверку отчетных данных об .
Стимулирующая функция
Стимулирующая функция финансов связана с воздействием на процессы, протекающие в реальной экономике. Так в ходе формирования доходов бюджетов могут быть предусмотрены налоговые льготы для определенных отраслей. Цель этих льгот — ускорение темпов роста технически передовых изделий. Кроме того, в бюджетах предусматриваются расходы, способные обеспечить структурную перестройку экономики за счет финансовой поддержки наукоемких технологий и наиболее конкурентоспособных производств .
Финансы, понимаемые в широком смысле слова, включают все денежные фонды, в том числе ссудные. Поэтому кредитные отношения представляют собой часть финансов. — это движение ссудного фонда.
Можно также определить кредит как систему экономических отношений по поводу передачи от одного собственника к другому во временное пользование ценностей (в том числе денег). Кредитные отношения имеют свою специфику. Кредит связан с передачей фонда денежных средств во временное пользование на условиях возвратности, срочности, платности, обеспеченности. Эти условия отличают кредитные отношения от прочих финансовых отношений.
См.также: Финансы - это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления экономических, социальных и политических задач.Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений. Это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Финансы отражают уровень развития производительных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни.
- Какие денежные
отношения относятся к финансовым отношениям?
- денежные отношения между двумя субъектами, один из которых наделен особыми полномочиями (государство);
- в процессе денежных отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств - бюджет. Эти отношения носили фондовый характер;
- регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.
- Какие функции
выполняют финансы и в чем заключается
их значение?
- распределительная
– распределяется ВВП и валовая добавленная
стоимость и формируются основные или
первичные доходы участников сферы материального
производства.
перераспределительная. Основные направления:
- межотраслевое перераспределение,
- перераспределение средств между различными социальными группами (пенсии, пособия).
Перераспределительная функция формирует производные или вторичные доходы, формируя окончательные пропорции нераспределения национального дохода.
- регулирующая
б) сдерживающая функция – она реализуется через ограничение пределов роста финансовых и экономических показателей.
4. Контрольная функция представляет собой индикаторную функцию, свидетельствующую об отклонениях между плановыми и фактическими исполненными показателями.
- Как категория
«финансов» связана с другими экономическими
категориями?
Экономическая категория финансов связана с другими экономическими категориями:
- ценой;
- заработной платой;
- кредитом.
Цена является экономическим инструментом, благодаря которому стоимости продуктов придается денежное выражение, и предопределяет пропорцию будущего стоимостного распределения. A там, где есть распределение, там есть и финансовые отношения. В финансах существенную роль играет заработная плата, т. к. она выражает отношения при помощи которых формируются индивидуальные доходы, поступающие работникам. В стоимостном распределении учитывается и кредит.
Кредит - система экономических отношений, возникающих между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование на условиях возвратности за плату в виде процента. Существуют два метода обеспечения потребностей расширенного воспроизводства:
- финансовый;
- кредитный.
Финансовые ресурсы включают в себя следующие признаки:
- одностороннее движение стоимости;
- формирование из доходов и накоплений, образующихся на стадии стоимостного распределения;
- предоставление бесплатно и без оговора условий возвратности.
Кредитные ресурсы включают в себя следующие признаки:
- движение стоимости от кредиторов и обратно;
- формирование за счет временно свободных денежных средств субъектов хозяйствования и населения;
- предоставление заемщиком на определенный срок на условиях возвратности и платности.
Условия необходимости финансов:
- субъекты хозяйствования и государство нуждаются в финансах для обеспечения воспроизводственных процессов;
- финансы обусловлены потребностями общественного развития, т. е. финансовые ресурсы нужны для обороны страны, для государственного управления, для охраны окружающей среды;
- финансы обеспечивают общественный и индивидуальный оборот производственных фондов на расширенной основе.
- Какие функции
выполняют деньги?
1. Средство обращения и платежа, общее меновое средство. Деньги в этой функции должны присутствовать реально. Товарное обращение включает продажу товара, т. е. превращение его в деньги, и превращение денег в товары (Т - Д - Т"). Здесь деньги играют роль посредника в обмене. В этой функции могут работать не только действительные деньги, но иих заменители - бумажные и кредитные. Следует отметить, что не вся денежная масса, обслуживающая торговый оборот, функционирует в качестве средства обращения. В этом качестве работают только наличные деньги. Для безналичных денег характерна функция средства платежа.
2. Мера стоимости. Как всеобщий эквивалент деньги измеряют стоимость всех товаров. Однако не деньги делают товары соизмеримыми, а общественно необходимый труд, затраченный на производство товаров, создает условия для их уравнивания. Стоимость товара, выраженная в деньгах, называется ценой. Она определяется общественно необходимыми затратами труда на производство и реализацию. Для соизмерения цен всех товаров служит масштаб цен, который устанавливается государством как фиксированное весовое количество денежного металла, принятое за Денежную единицу. При распространении бумажной формы денег масштаб цен существенно изменился и представляет собой принятую в стране денежную единицу и ее кратные части.
3. Средство накопления и образования сокровищ (только если цена постоянная). Деньги должны обладать способностью сохранять стоимость хотя бы на определенный период и обязательно быть реальными.
Значение этой функции по мере развития товарного производства возрастало, так как без него невозможно было бы осуществлять расширенное) воспроизводство. При переполнении каналов обращения полноценными; деньгами лишние уходили из него, образуя сокровища, и тем самым выступали стихийным регулятором денежного обращения.
4. Мировые деньги, участвующие в процессе межгосударственного обращения, торговли, кредита, выполняют функцию обслуживания мирового хозяйства. В этом качестве деньги выступают в расчетах по международным балансам. Если платежи данной страны за определенный период превышают ее денежные поступления от других стран, то деньги представляют собой средство платежа. Международным средством мировые деньги служат при нарушении равновесия обмена товарами и услугами между странами, а также при предоставлении займов:
Выполнение деньгами этих функций означает, что денежная масса может функционировать в национальном, международном денежном обращении и в сфере накопления. Функция денег как меры стоимости присутствует в каждой из названных функций.
- Дайте определение
финансовой системы.
Финансовая система - это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта. В процессе распределения стоимости совокупного общественного продукта у субъектов экономических отношений аккумулируются различные фонды денежных доходов и накоплений.
- Охарактеризуйте
сферы и звенья финансовой системы.
1)общегосударственные финансы:
- государственный бюджет;
- внебюджетные фонды;
- государственный кредит;
- фонды страхования;
- фондовый рынок;
2)финансы хозяйствующих субъектов:
- государственных;
- муниципальных;
- частных;
- акционерных;
- арендных;
- общественных.
- Что представляет
собой финансовая политика?
Содержание финансовой политики достаточно сложное, так как охватывает широкий комплекс мероприятий:
- разработку общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей и главных задач;
- создание адекватного финансового механизма;
- управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.
Целями финансовой политики предприятия могут быть:
- выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы;
- избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
- лидерство в борьбе с конкурентами;
- максимизация рыночной стоимости предприятия;
- устойчивые темпы роста экономического потенциала предприятия;
- рост объемов производства и реализации;
- максимизация прибыли и минимизация расходов;
- обеспечение рентабельной деятельности и т. д.
Основу финансовой политики составляют стратегические направления, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов и предусматривают решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны.
Существуют следующие задачи финансовой политики:
- обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;
- установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;
- организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;
-выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;
- создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами.
Главная задача финансовой политики наряду с обеспечением соответствующими финансовыми ресурсами, реализацией той или иной государственной программы экономического и социального развития - предотвращать социальную напряженность в обществе. Преодоление спада производства, повышение социальной защиты населения - это первоочередные задачи, стоящие перед современной финансовой политикой России.
- Перечислите
виды денег.
Действительные деньги - это деньги, у которых номинальная стоимость (обозначенная на них) соответствует реальной стоимости, т. е., стоимости металла, из которого они изготовлены.
Заместители действительных денег (знаки стоимости) - это деньги, номинальная стоимость которых выше реальной, т. е. затраченного на их производство общественного труда. Различают металлические знаки стоимости (монеты, изготовленные из дешевых металлов) и бумажные знаки стоимости, сделанные, как правило, из бумаги (бумажные деньги и кредитные деньги).
К кредитным деньгам относятся: электронные деньги (используемые в межбанковских операциях), кредитные карточки, банкноты, векселя (долговые обязательства), чеки. Появление знаков стоимости при золотом обращении было вызвано объективной необходимостью: золотодобыча не поспевала за производством товаров и не обеспечивала потребность в деньгах. Золотые деньги не могли обслуживать мелкий по стоимости оборот, золотое обращение не обладало эластичностью, т. е. не могло быстро расширяться и сжиматься, золотой стандарт не стимулировал производство и товарооборот.
Что такое товарные деньги?
Большинство видов денег, использовавшихся на ранних стадиях развития общества, представляли собой вещные денежные знаки, или товарные деньги.
Товарные деньги - это вид денег, представляющий собой реальные товары, выступающие в качестве регионального эквивалента, покупательная способность которых основывается на их товарной стоимости. Выбор реального товара, используемого в качестве денег, обусловливался признанием за таким товаром важных потребительских свойств. Кроме того, на вид общественного богатства, используемого обществом в качестве денег, в значительной степени влияли технические возможности и предпочтения в области торговых отношений.
Можно выделить три основных подвида товарных денег:
- анималистические - в их состав включаются животные и изделия из них (скот, меха, раковины, кораллы и т. д.);
- гилоистические - к ним относятся полезные ископаемые и металлы, а также орудия труда из них (камни, металлы, соль, янтарь и т. д.).;
- вегетабилистические - это растения и плоды (зерно, плоды деревьев, табак и т. д.).
10. Назовите органы, осуществляющие управление
финансами.
Основные положения и сущность функций и задач МФ РФ, а также МНС РФ и ФСНП были изложены выше. А теперь попытаемся раскрыть механизм реализации этих функций и задач. А него возложены следующие задачи:
- разработка и реализация единой государственной финансовой политики;
- составление проекта и исполнение государственного бюджета;
- осуществление финансового контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и средств федеральных бюджетных фондов;
- обеспечение устойчивости государственных финансови осуществление мер по развитию рынка.
Деятельность Министерства финансов РФ определяется и регулируется положением "О Министерстве финансов" утвержденным постановление Правительства РФ.
Согласно положению МФ РФ издает в пределах своей компетенции на основе законодательства РФ приказы, инструкции и иные нормативные правовые акты.
Минфин проводит в своей компетенции комплексные ревизии и тематические проверки поступлений и расходования средств федерального бюджета; контролирует в установленном порядке рациональное и целевое использование средств государственных внебюджетных фондов и других федеральных средств. Также органы министерства проводят документальные проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций по заданиям правоохранительных органов, организуют ревизии и финансовые проверки в организациях по обращениям органов государственной власти и органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.
Министерство финансов имеет право:
- ограничивать, приостанавливать, а в необходимых случаях и прекращать в соответствии с законодательством финансирование из федерального бюджета организаций при выявлении фактов нецелевого использования ими средств федерального бюджета;
- взыскивать в установленном порядке с организации средства федерального бюджета, израсходованные ими не по целевому направлению, с наложением штрафа;
- выдавать ссуды за счет средств федерального бюджета;
- предоставлять отсрочки (рассрочки) платежей по налогам в федеральный бюджет;
- осуществлять лицензионную деятельность.
В соответствии с положением Министерство финансов для осуществления своих полномочий может создавать в установленном порядке свои территориальные органы.
Центральный аппарат Министерства финансов включает следующие подразделения:
1) Департамент бюджетной политики – составляет проект бюджета и организует его исполнение.
2) Департамент отраслевого финансирования – определяет направление финансирования отдельных отраслей промышленности, АПК, выделение инвестиций, финансирование транспорта, связи.
3) Департамент межбюджетных отношений – регулирует взаимоотношения с бюджетами субъектов федерации.
4) Департамент управления государственным внутренним долгом – занимается эмиссией внутренних государственных займов, выплатой процентов и погашением.
5) Департамент управления государственным внешним долгом – производит выпуск внешних займов и их погашение.
6) Департамент аудита – осуществляет регламентацию и лицензирование аудиторской деятельности, аттестацию аудиторов, а также выполняет функции упраздненного Контрольно-ревизионного управления.
7) Департамент бухгалтерского учета и отчетности – разрабатывает методы, принципы и формы бухгалтерского учета и отчетности, а также нормативные документы по формам учета и отчетности (План счетов, формы бухгалтерского баланса и отчет о прибылях и убытках и др.)
8) и другие департаменты.
В составе Министерства финансов на основании Указа президента РФ "О Федеральном казначействе", Постановления Правительства РФ "О Федеральном казначействе Российской Федерации", утвердившим Положение о нем действует Федеральное казначейство РФ, которое представляет собой единую централизованную систему.
Структура территориальных органов казначейства является трехуровневой:
Главное управление федерального казначейства (ГУФК). Осуществляет сводный систематический, полный и стандартизированный учет операций и управление движением средств на счетах казначейства, информирует высшие законодательные и исполнительные органы власти о результатах исполнения федерального бюджета по доходам и расходам. Руководит работой нижестоящих органов казначейства, получает от них оперативную информацию и отчетные данные о доходах и средствах федерального бюджета и обеспечивает исполнение ими бюджета в соответствии с действующим законодательством.
Управления федерального казначейства (УФК) по республикам в составе РФ, краям, областям, автономным образованиям, городам Москве и С.-Петербургу. Обеспечивают через нижестоящие органы казначейства исполнение всех решений о формировании доходной части и расходованию средств федерального бюджета.
Отделения федерального казначейства (ОФК) по городам, районам и районам в городах, кроме городов районного подчинения. Осуществляют формирование доходной части федерального бюджета на территории и обеспечивают целевое финансирование расходов по бюджетополучателям. Выполняют учет операций по движению средств на счетах в банках и лицевых счетах бюджетополучателей, открытых в органах казначейства, и представляют вышестоящим органам казначейства информацию об исполнении доходов и расходов федерального бюджета на территории. ОФК осуществляют текущий контроль за целевым расходованием средств федерального бюджета бюджетополучателями.
Исполнение бюджетов органами федерального казначейства происходит на основании закона о федеральном (или иного уровня) бюджете на соответствующий год и представляет собой два параллельно осуществляемых процесса: исполнение бюджета по доходам и исполнение бюджета по расходам.
Основными задачами органов Федерального Казначейства являются:
-организация, осуществление и контроль исполнение бюджета РФ;
-управление доходами и расходами бюджета на счетах Федерального казначейства в банках, исходя из принципа единства кассы;
- финансовое исполнение государственных внебюджетных фондов;
- краткосрочное прогнозирование объемов государственных финансовых ресурсов и оперативное управление ими;
- управление совместно с Банком России государственным внутренним и внешним долгом и его обслуживание;
- предоставление законодательным и исполнительным органам отчетности ол финансовых операциях правительства РФ по бюджету, а также о состоянии бюджетной системы Российской Федерации в целом.
Счетная палата РФ
Счетная палата является органом государственного финансового контроля, образуемым Федеральным Собранием Российской Федерации и ему подотчетным. Основными задачами счетной палаты являются:
-организация и осуществление контроля за своевременным использованием доходных и расходных статей государственного бюджета, бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объему и целевому назначению;
-определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования средств федеральной собственности;
- финансовая экспертиза проектов федеральных законов, нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств федерального бюджета, или влияющих на формирование и исполнение федерального бюджета, или влияющих на формирование и исполнение федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
- регулярное предоставление Совету Федерации и Государственной думе информации о ходе исполнения федерального бюджета и результатов проводимых контрольных мероприятий.
Налоговые органы РФ
Налоговые органы РФ – единая система контроля за соблюдением налогового законодательства РФ, правильностью исчисления, полнотой и своевременности внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, а также за соблюдением валютного законодательства.
Деятельность налоговых органов регламентируется и определяется на основании закона "О налоговых органах РФ" и Налогового кодекса.
Задачи контроля со стороны налоговых органов:
1) Выявление суммы сокрытого от налогообложения дохода, сокрытой (заниженной) прибыли.
2) Изыскание дополнительных платежей в доходы бюджета.
Налоговые органы обязаны вести в установленном порядке учет налогоплательщиков, проводить разъяснительную работу по применению налогового законодательства, информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах; обязаны осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных и взысканных сумм налогов пеней и.
Налоговые органы вправе:
1. Производить в органах государственной власти и органах местного самоуправления, организациях, у граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет; получать необходимые сведения по вопросам возникающим при проверках.
2. Обследовать любые используемые для извлечения доходов либо связанные с содержанием объектов налогообложения производственные, складские, торговые и иные помещения предприятий, организаций и граждан.
3. Требовать от руководителей и других должностных лиц, а также граждан устранения выявленных нарушений.
4. Приостанавливать операции по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления налоговым органам документов связанных с исчислением и уплатой налогов и платежей.
5. Выносить решения о привлечении органов, организаций и граждан к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
6. Взыскивать недоимки и пени по налогам.
7. Предъявлять в суде и арбитражном суде иски о ликвидации предприятий любой организационно-правовой формы, о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам.
8. Налагать административные штрафы.
МНС РФ является органом валютного контроля и выполняет функции, связанные с осуществлением им валютного контроля.
Налоговые органы несут ответственность за полный и своевременный учет всех налогоплательщиков.
Единая централизованная система налоговых органов состоит из Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальных органов.
МНС РФ подчиняется Президенту РФ и Правительству РФ.
Управления МНС РФ (УМНС) по субъектам РФ осуществляют руководство территориальными государственными налоговыми инспекциями. И обеспечивают через них решение задач налоговых органов. Также УМНС занимается контролем крупных налогоплательщиков имеющих межрегиональную структуру.
Территориальные государственные налоговые инспекции (ТГНИ) осуществляют непосредственную работу с налогоплательщиками. Проводят камеральные проверки (на основании отчетных данных предприятий и поступивших отчетов по налогам по налогам), документальные (с выходом на предприятие, не реже одного раза в год), комплексные – проверяются все стороны деятельности предприятия), тематические.
Методы проведения проверок: сплошной, выборочный, формальный, арифметический, встречные проверки.
Федеральная служба налоговой полиции.
Федеральные органы налоговой полиции выполняют свои функции по предупреждению, выявлению, пресечению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями или административными правонарушениями, а также иные функции возложенные на них законом РФ "О федеральных органах налоговой полиции".
Органы налоговой полиции полномочны:
1) производить в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством РФ дознание по делам о преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции указанных органов;
2) по запросам налоговых органов участвовать в налоговых проверках;
3) осуществлять иные полномочия, предусмотренные законом "О федеральных органах налоговой полиции"
Государственный таможенный комитет РФ
Он несет ответственность за поступление таможенных пошлин. К основным задачам Таможенного комитета относятся:
1. проведение налоговых проверок по налогам, взимаемым таможенными органами;
2. проверка документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, взимаемых налоговыми органами;
3. приостановление операций налогоплательщиков по счетам в банках при неисполнении или ненадлежащем исполнении ими таможенного законодательства;
4. взимание недоимок по налогам, а также сумм штрафов, предусмотренным налоговым законодательством.
На уровне хозяйствующего субъекта организационная структура управления финансами определяется его высшим руководством и зависит, прежде всего, от размеров предприятия и видов его деятельности.Крупные компании соответственно имеют хорошо структурированный многочисленный штат финансового управления. Как правило, главный менеджер по финансам в этих компаниях является и вице-президентом. Главный финансовый менеджер определяет важнейшие вопросы развития компании, ценообразованием, в связанные с капитальными вложениями, политикой выплаты заработной платы, дивидендной политикой, обоснованием и реализацией политики финансирования и др. В небольших предприятиях функции финансового менеджера выполняет главный бухгалтер, которого иногда называют финансовым директором. Функции и задачи финансового менеджера многообразны. Главной его задачей является поиск и нахождение путей эффективного решения финансовых проблем, связанных как с обеспечением платежеспособности мероприятия, в краткосрочном периоде, так и с наиболее выгодным вложением временно свободных денежных средств.
- Определение
и структура денежной системы.
- Сущность
кредита и его функции.
Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства: на одних участках высвобождаются свободные денежные средства, на других возникает потребность в них. С помощью кредита облегчается процесс перелива капитала из одной отрасли в другую. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями с учетом рыночной конъюнктуры в те сферы, которые обеспечивают получение высокой прибыли и являются приоритетными с точки зрения общенациональных интересов государства. Сущность кредита лежит в общественных отношениях, связанных с движением стоимости. При анализе сущности кредита следует различать три элемента:
1) субъект;
2) объект;
3)ссудный процент.
Сущность кредита находит свое проявление в элементах кредита, в основных принципах кредита, в функциях и роли кредита. Принципы кредитования это основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику. К ним относятся:
1 Прочность;
2) возвратность;
3)обеспеченность;
4)платность;
5) дифференцированность;
6) целевой характер кредита.
Функции кредита, как и любой экономической категории, выражают его сущность. Выделяют следующие функции кредита:
1) перераспределительная функция;
2) функция замещения наличных денег кредитными;
3) экономия издержек обращения;
4) ускорение концентрации капитала;
5) ускорение НТП.
Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики на рынке ссудных капиталов происходит перекачивание временно свободных финансовых ресурсов из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, обеспечивающие, а частности, более высокую прибыль. Этот процесс осуществляется в форме движения денежного капитала.
Замещение действительных денег кредитными операциями. В современной экономике созданы все условия для такого замещения. Перечисление денег с одного счета на другой дает возможность сократить налично-денежные платежи, улучшить структуру денежного оборота. Сейчас в обращении находятся денежные знаки, выпускаемые на основе кредита.
Экономия издержек обращения. Источником кредита выступают временно высвобождающиеся в процессе кругооборота капитала средства, поэтому реализация этой функции вытекает из экономической сущности кредита. Мобилизуя временно высвобождающиеся средства, кредит дает возможность восполнить недостаток собственных финансовых ресурсов у отдельных предприятий.
Ускорение концентрации капитала. Развитие производства сопровождается процессом концентрации капитала. Заемный капитал дает возможность расширить масштабы производства и получить дополнительную прибыль. Заемные средства, присоединенные к собственным, расширяют либо масштабы произволства, либо масштабы хозяйственных операций, что позволяет получить дополнительную прибыль, т. е. дополнительный источник. Несмотря на необходимость платить проценты за кредит, привлечение капитала на условиях займа всегда выгодно.
Ускорение научно-технического прогресса. Кредит побуждает расширять масштабы производства и заставляет заемщика осуществлять инновации в форме внедрения в производство научных разработок и новых технологий. Функционирование большинства научных центров немыслимо без использования кредитных ресурсов. Поэтому кредитные отношения ускоряют научно-технический прогресс.
- Что включает
в себя система финансового планирования
в РФ?
Финансовое планирование может иметь краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный характер. В РФ система финансового планирования включает несколько уровней. Всеми субъектами хозяйствования, которые функционируют на коммерческой основе, составляются балансы доходов и расходов, а также бизнес-планы, которые включают в качестве составной части финансовые планы. Учреждения некоммерческой деятельности составляют сметы. Кооперативные предприятия, страховые компании, общественные организации составляют финансовые планы, прогнозы и бизнес-планы.
На региональном уровне составляются балансы доходов и расходов населения.
По кассовым оборотам ЦБ и коммерческих банков составляются прогнозы и статистические отчеты. Бюджеты разных уровней подготавливают органы государственного управления.
Проводимая рыночная реформа требует изменений в финансовом планировании, т. е. для рыночной экономики важна не только финансовая тактика, но и финансовая стратегия. Субъекты РФ стали более самостоятельными в решении финансовых проблем.
В настоящий момент главными финансовыми регуляторами являются ставки налогов, нормы амортизации, льготы (частичное освобождение от налогов), санкции (меры воздействия), дотации, субвенции (формы финансовой помощи отдельным регионам или отраслям), ассигнования из бюджета на непроизводственную сферу, валютный курс.
Российская экономика не отвергает финансового планирования. По сравнению с административно-плановой системой, финансовое планирование становится более гибким, маневренным и ориентируется на промышленные программы.
Прогнозы, расчеты при финансовом планировании основываются на следующих методах:
Метод экстраполяции основан на изучении данных отчетного периода и прогнозировании темпов изменения на перспективу.
Нормативный метод предполагает использование установленных норм и нормативов.
Метод экономико-математического моделирования основан на построении финансовых моделей, которые имитируют реальные экономические и социальные процессы.
Балансовый метод предполагает увязку всех разделов финансового плана, т. е. согласование финансовых ресурсов с источниками их формирования.
- Виды кредитов.
Кредит подразделяется на виды в зависимости от отраслевой направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных предприятий, то это промышленный кредит. Выделяют также сельскохозяйственный кредит, торговый кредит и др.
По объектам кредитования различают кредит, использующийся для приобретения различных товаров, кредит для осуществления различных производственных затрат. Если у предприятия временно отсутствуют свободные денежные средства, но возникают обязательства по разнообразным видам текущих платежей, то ссуда берется под разрыв в платежном обороте. Выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное обеспечение. Прямое обеспечение содержат ссуды, выданные под конкретный материальный объект, на покупку конкретных видов товарно-материальных ценностей. Косвенное обеспечение могут иметь ссуды, выданные на покрытие разрыва в платежном обороте. По степени обеспеченности также выделяют кредиты с полным, неполным обеспечением и без обеспечения. Полное обеспечение имеется в том случае, если размер обеспечения равен размеру предоставляемого кредита. Неполное обеспечение возникает тогда, когда его стоимость меньше размера кредита. Кредит может и не иметь обеспечения.
Он предоставляется при наличии достаточного доверия банка к заемщику. Обеспечение кредита зависит также от внешних гарантий. Помимо обычного залога, в группу обеспечения возврата кредита входят гарантии, поручительства третьих лиц, страхование и др.
При классификации кредита в зависимости от срочности кредитования выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды. Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала. Срок возврата таких ссуд не выходит за пределы одного года. Среднесрочные и долгосрочные кредиты обслуживают долговременные потребности.
Кредит различают в зависимости от платности за его использование. Выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки, установленный за пользование ссудой. Платный кредит подразумевает плату за пользование кредитными ресурсами в виде ссудного процента. Бесплатный кредит не подразумевает такую плату. Такой вид кредита применяется при кредитовании сотрудников банка, при личных дружеских формах кредита и др. Понятие дорогого кредита связано с взысканием процентной ставки, размер которой выше его рыночного уровня. Ставка платы за дешевый кредит ниже рыночного уровня процентной ставки.
Нет определенного стандарта, по которому производится классификация видов кредита. Каждая страна в зависимости от особенностей кредитных отношений виды кредита устанавливает по-своему. В мировой практике используются другие критерии классификации видов кредита, например кредит для юридических лиц и физических лиц.
- Какими
методами пользуются при финансовом планировании?
1)нормативный;
2)расчетно-аналитический;
3)балансовый – путь построения балансов достигается увязкой имеющихся в наличии финансовых ресурсов к их фактической потребности;
4)оптимизации плановых расчетов – сводится к разработке нескольких вариантов плановых расчетов, чтобы выбрать из них более оптимальный. При этом могут применяться разные критерии: min приведенных затрат; max приведенной прибыли; min вложения капитала при наибольшей эффективности результатов; max текущих затрат; min времени на оборот капитала; max дохода на руб. вложенного капитала; min риска и др.;
5)экономико-математическое моделирование - позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими.
Существует два основных вида:
-функциональные или жестко детерминированные модели вида у=f(x);
-корреляционные - связи, отражающие вероятную зависимость и проявляющиеся при большом числе наблюдений.
- Что представляет
собой финансовый контроль?
Объектом финансового контроля являются распределительные процессы формирования и использования финансовых ресурсов государства.
Основная цель организации финансового контроля состоит в том, чтобы объективно изучить фактическое положение дел на проверяемом объекте и выявить или предупредить отрицательные моменты, негативно влияющие на исполнение управленческих решений.
Одним из основных элементов системы финансового контроля являются сбор и обработка исходных данных для проведения контроля. Правило проведения контрольно-ревизионной работы - документальное и детальное отражение и фиксация результатов проведения мероприятий и израсходованных средств. Результат контроля зависит не только от регламента проведения контрольных мероприятий. Факторами, влияющими на результат контроля, являются:
квалификация специалистов, проводящих контроль;
полнота и достоверность исходных данных об объекте
контроля, на основе которых проводится контроль;
нормативно-правовое и научно-методическое обеспечение контроля, дающее право на выполнение контрольных функций.
- Назовите
органы, осуществляющие финансовый контроль.
Законодательные органы страны осуществляют контроль при рассмотрении и утверждении государственного прогноза экономического и социального развития, государственного бюджета по звеньям бюджетной системы, отчетов по его исполнению. Контролируется законность и эффективность использования государственных средств, целесообразность осуществляемых расходов.
При законодательных органах создаются также Контрольные палаты. В их ведении находятся такие вопросы, как контроль за:
1) источниками поступления бюджетных ресурсов, их экономным использованием;
2) эффективностью использования государственной собственности, работы государственных предприятий;
3) использованием средств специальных фондов;
4) источниками денежных доходов общественных организаций, включая различные партии, за использованием этих средств соответственно уставным целям.
Финансовые органы, возглавляемые министерствами финансов, контролируют процессы мобилизации и использования средств бюджетных фондов. Поэтому этот вид финансового контроля называется бюджетным. Бюджетный контроль способствует разработке оптимальной финансовой и бюджетной политики, обеспечивающей максимальный рост поступлений в государственный бюджет и развитие экономики.
В составе аппарата министерства финансов функционируют контрольно-ревизионные управления. Контрольно-ревизионные управления проводят все виды ревизий производственно-финансовой деятельности предприятий, организаций и учреждений. Кредитные учреждения осуществляют финансовый контроль при выдаче, проверке обеспеченности и взыскании ссуд. Госкомиссии, госкомитеты, министерства и ведомства проводят финансовый контроль специальным ревизорским аппаратом. Внутрихозяйственный финансовый контроль осуществляется структурными подразделениями предприятий, организаций. Как правило, на предприятиях, в организациях финансовый контроль выполняется главными (старшими) бухгалтерами, работниками финансовых отделов. Налоговые инспекции - это органы оперативного финансового контроля. Возглавляет систему налоговых органов Государственная налоговая служба Российской Федерации. Задачами налоговых служб являются: контроль за соблюдением законодательства о налогах, обеспечение полноты и своевременности внесения в бюджет налоговых платежей. Одновременно налоговые инспекции осуществляют проверку финансового состояния предприятий и организаций независимо от ведомственной подчиненности и их организационно-правовой формы; проводят контроль за правильностью определения налогооблагаемой прибыли с целью недопущения ее занижения; ведут регистрацию всех субъектов, а также реальных и потенциальных объектов налогообложения.
- Перечислите
формы кредитов.
Товарная форма кредита предполагает передачу во временное пользование конкретной вещи, определённой родовыми признаками. Данная форма исторически существовала до появления денежных отношений. Эквивалентом для обмена являлись отдельные товары (меха, скот, зерно и пр.), а кредиторами были субъекты, обладавшие излишками предметов. Возвращать надлежало аналогичное имущество с оговоренным или естественным (для скота, зерна, птицы) приращением. В современных условиях товарной формой кредита является поставка товаров с отсрочкой оплаты (обычно от производителя в адрес торговой организации), продажа в рассрочку, аренда (прокат) имущества, лизинг оборудования, товарная ссуда, некоторые варианты ответственного хранения. В ряде случаев возвращать надлежит тоже самое или аналогичное имущество с дополнительной оплатой или без таковой. Если возвращать надлежит денежный эквивалент товара, полученного в кредит, то получается смешанная форма кредита.
Денежная форма кредита предполагает передачу во временное пользование оговоренного количества денег. Денежная форма является преобладающей в современных условиях экономики. Данная форма кредита активно используется всеми субъектами экономических отношений (государством, предприятиями, отдельными гражданами) как внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте. В денежной форме кредита нет эквивалентного товарно-денежного обмена, а есть передача стоимости во временное пользование с условием возврата через определённое время и, как правило, с уплатой процентов за пользование ей.
Смешанная форма кредита возникает в том случае, когда кредит был предоставлен в форме товара, а возвращён деньгами или наоборот - предоставлен деньгами, а возвращён в виде товара. Последний вариант часто используется в международных расчётах, когда за полученные денежные ссуды расчёт производится поставками товаров. Во внутренней экономике продажа товаров в рассрочку сопровождается постепенным возвращением кредита в денежной форме.
- Охарактеризуйте
виды и формы финансового контроля.
1)выполнения какого-либо финансового мероприятия. Осуществляется вышестоящими органами хозяйственного управления и учреждениями финансово-кредитной системы;
2) оперативный контроль - проводится непосредственно в процессе операций по расходованию и поступлению денежных средств. Эта форма контроля предполагает предотвращение совершения финансовых правонарушений;
3) последующий контроль - производится после совершения денежных операций с целью дополнительной проверки законности и обоснованности совершенных мероприятий, т. е. анализ, отчеты балансов на предприятие.
Общее для всех видов финансового контроля, единство содержания, предмета и метода. Однако каждый из видов контроля имеет свою сферу применения и специфику, обусловливающие разделение финансового контроля на виды в зависимости от субъектов контроля:
1) государственный финансовый контроль:
а)общегосударственный финансовый контроль;
б)ведомственный финансовый контроль;
2) внутрихозяйственный финансовый контроль;
3) общественный финансовый контроль (выполняют группы, отдельные физические лица (специалисты) на основе добровольности и безвозмездности. Объект контроля зависит от конкретной задачи, поставленной перед проверяющими. Независимый финансовый контроль осуществляют специализированные аудиторские фирмы и службы);
4) независимый (аудиторский) контроль. В отечественной науке традиционно выявляют государственный, ведомственный, внутрихозяйственный и независимый финансовый контроль;
5) государственный финансовый контроль – это контроль, осуществляемый органами государственной власти и органами местного самоуправления в соответствии с законодательно определенными полномочиями;
6) ведомственный финансовый контроль - финансовый контроль, проводимый контрольно-ревизионными управлениями министерств и ведомств внутри их сферы деятельности;
7) внутрихозяйственный финансовый контроль - финансовый контроль, проводимый финансово-эко-
номическими службами предприятий, организаций и учреждений. Объектом контроля в данном случае выступает финансовая деятельность экономического субъекта;
8) независимый финансовый контроль - контроль, осуществляемый аудитором. Основной целью такого контроля является установление доверенности бухгалтерской (аудиторской) отчетности экономических субъектов и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций законодательным и нормативно-правовым актам.
В теории и практике финансового контроля принято различать предварительный, текущий и последовательный контроль.
В Бюджетном кодексе РФ (ст. 265) установлены правила использования предварительного, текущего и последующего финансового контроля законодательными органами государственной власти и представительными органами местного самоуправления:
1) предварительный контроль используется в ходе обсуждения и утверждения проектов законов (решений) о бюджете и иных проектов законов (решений) по бюджетно-финансовым вопросам;
2)текущий контроль используется в ходе рассмотрения отдельных вопросов исполнения бюджетов на заседаниях комитетов, комиссий, рабочих групп законодательных (представительных) органов, представительных органов местного самоуправления в ходе парламентских слушаний и в связи с депутатскими вопросами;
3) последующий контроль используется в ходе рассмотрения и утверждения отчетов об исполнении бюджетов.
Финансовый контроль классифицируется по нескольким признакам, например по полноте охвата проверяемого объекта (полный или частичный, комплексный или тематический, сплошной или выборочный) или по характеру материалов (документальный и фактический).
и т.д.................
Финансовые отношения - это денежные отношения, возникающие при распределении и перераспределении стоимости общественного продукта и части национального богатства в связи с:
- формированием у хозяйствующих субъектов и государства денежных доходов и накоплений,
- образованием и использованием денежных фондов целевого назначения.
Финансовые отношения возникают в подразделениях общественного производства, во всех его секторах, на всех этапах стоимостного распределения. Финансовые отношения регламентируются гражданским законодательством:
- порядок приватизации,
- порядок списания средств с расчетного счета,
- порядок учетной политики,
- объекты налогообложения и т.п.
Система финансовых отношений
Финансовые отношения предприятий в зависимости от содержания группируют по направлениям:
- это отношения между учредителями в момент организации предприятия по поводу формирования уставного капитала;
- отношения между предприятиями, связанные с производством и реализацией продукции и возникновением вновь созданными стоимостью;
- это отношения между поставщиками, покупателями, подрядчиками и др. субъектами экономики;
- это отношения между подразделениями (между цехами и филиалами);
- между предприятием и работниками. Возникают при распределении полученного дохода, при размещении ценных бумаг, при выплате дивидендов, при взыскании штрафов и компенсаций и при выплате заработной платы;
- между предприятием и вышестоящей организацией (внутри холдинга, внутри финансово-промышленной группы, отношения с различными ассоциациями.). Эта группа отношений может возникать при формировании, распределении и использования ресурсов, получаемых для финансирования целевых программ, для проведения исследований и для инвестиционных проектов;
- между предприятием и государством. (Уплата налогов, взносов в внебюджетные фонды, пени, штрафы. Предоставление налоговых льгот и субвенций.);
- отношения между предприятием и банковской системой. (покупка-продажа валюты, погашение/предоставление кредитов.);
- отношения между предприятием и страховыми компании (при заключении договора страхования);
- отношения между предприятием и инвестиционными институтами по поводу размещения инвестиций.
В процессе экономической деятельности предприятия могут возникать специфические виды экономических отношений, которые связаны с несостоятельности организации.
Роль финансов хозяйствующих субъектов:
- с их помощью происходит обслуживание круговорота фондов, т.е. смена форм собственности. (Денежная форма => товарная => денежная.);
- происходит распределении выручки от реализации товаров после уплаты налогов (акцизы и НДС);
- происходит перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет и прибыли которая остается в распоряжении предприятия;
- происходит использование прибыли отстающего у распределении предприятии на фонды потребления, накопления, в резервный фонд и др. цели, которые предусмотрены в финансовом плане;
- контроль за соблюдением соответствия между материальными и денежными средствами в процессе индивидуального финансового кругооборота.
Финансовые потоки имеют прямую и обратную направленность, т.е. имеют двусторонний характер.
Субъекты финансовых отношений
Финансовые отношения предполагают наличие групп заинтересованных лиц:
1. Кредиторы . Заинтересованные в устойчивом финансовом состоянии компании, которая позволяет своевременно погасить кредит:
- банки,
- поставщики компании,
- покупатели продукции (по поводу, форм, сроков расчетов и различных обязательств),
- участники рынка долговых ценных бумаг (банки, финансовые компании, ПИФ’ы, государственные пенсионные фонды, др. предприятии и частные лица.
2. Собственники предприятий - заинтересованы в сохранении вклада и начислении доходов. Само владение предприятием может осуществляться путем приобретения акций или выкупом паев или долей (если это не АО).
3. Работники предприятий . В некотором роде их отношения носят кредитный характер, по поводу отработанной, но не уплаченной зарплаты, налогов, взносов в пенсионный фонд и т.д. Среди работников нужно выделить менеджеров, которые лично заинтересованы в состоянии и позиции фирмы на рынке. Руководители, как правило, являются и совладельцами компании, дают им право на получении дивидендов.
4. Государство , заинтересовано в получении налогов, отношения могут быть двусторонними (например, в случае финансирования из бюджета или внебюджетных фондов).
Страница была полезной?
Еще найдено про финансовые отношения
- Содержание понятия финансовое состояние коммерческой организации Структурно она выражается в создании в стране определенной финансовой системы государственных финансовых органов и учреждений финансовых институтов и рынков а ее функционирование осуществляется путем применения к финансовым объектам различных финансовых методов и инструментов Финансовые отношения охватывают две сферы Первая сфера - это та в которой экономические денежные отношения
- Аудиторское заключение по новым стандартам Аудиторское заключение является официальным документом предназначенным для пользователей финансовой бухгалтерской отчетности аудируемых лиц составленным в соответствии со стандартом № 6 и содержащим выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации или индивидуального аудитора о достоверности во всех существенных отношениях финансовой бухгалтерской отчетности аудируемого лица и соответствии порядка ведения им бухгалтерского учета законодательству Российской
- Финансовый потенциал предприятия: понятие, сущность, методы измерения Подход к определению понятия финансового потенциала предприятия естественно должен согласовываться с понятием финансы предприятия как системы экономических финансовых отношений которые возникают в процессе формирования распределения и использования финансовых ресурсов предприятия Материальным носителем
- Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности Оцениваемые финансовые индикаторы коэффициент абсолютной ликвидности - отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим обязательствам коэффициент критической ликвидности - отношение суммы денежных средств краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к текущим обязательствам коэффициент текущей ликвидности - отношение текущих активов к текущим обязательствам доля оборотных средств в активах коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент капитализации плечо финансового рычага - отношение заемного капитала к собственному капиталу коэффициент автономии - отношение собственного капитала
- Управление финансовыми отношениями в реальном секторе экономики Чтобы определить стратегические направления регулирования финансового механизма предприятий региона следует изучить особенности и проблемы организации финансовых отношений возникающих между субъектами хозяйствования Нами предпринята попытка составить расчет объема финансовых ресурсов предприятий
- Финансовая система Финансовая система предприятия - это совокупность финансовых отношений функционирующих в рамках предприятия как субъекта хозяйствования и направленных на удовлетворение его потребностей
- Понятие и соотношение аудита и сопутствующих аудиту услуг В настоящее время действуют федеральные правила стандарты аудиторской деятельности в отношении следующих сопутствующих аудиту услуг 1 выполнение согласованных процедур в отношении финансовой информации Фе деральное правило стандарт аудиторской деятельности № 30 Выполнение согласо ванных процедур
- Отражение информации о финансовых активах в бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО В отношении операций по покупке и продаже финансовых активов имеющих регулярный характер МСФО IAS 39 предусматривает
- Проблемы спецификации финансов в сложных корпоративных структурах Это влияние проявляется в следующем теории агентских отношений финансовой стратегии метакорпорации способе аккумуляции финансовых ресурсов метакорпорации финансово-инвестиционной мощности метакорпорации Инвестиционная мощность компании
- Комплексный анализ финансовой устойчивости компании: коэффициентный, экспертный, факторный и индикативный Увеличение значения показателя в динамике благоприятно влияет на взаимоотношения с поставщиками заемного капитала коэффициент обеспеченности финансовых расходов К - это отношение прибыли до вычета процентов и налогов к сумме процентов
- Перераспределение собственного капитала vs финансовые ограничения Перераспределение собственного капитала в условиях финансовых ограничений позволяет аккумулировать прибыль регулируя в последующем свой целевой уровень задолженности проводя превентивные меры в отношении ситуации финансовой неустойчивости Наличие низкой информационной асимметрии в отношении имущественного обеспечения дает возможность решать
- Анализ финансового состояния гражданина в процедурах банкротства Проведение финансового анализа экономических субъектов является необходимым элементом принятия обоснованных управленческих решений в отношении этих субъектов Результаты финансового анализа применяются как внутренними пользователями собственниками менеджерами в целях разработки
- Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8 К<0,5 4,4 К<0,44 1 финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат К> 1 13,5 0,9< К<1 11 0,8<
- Управление финансовым результатом: эмпирическое исследование в России Причем для операций 2а 26, 7а и 76 в отличие от респондентов других стран отношение к манипуляциям финансовым результатом является более терпимым Если посмотреть на содержание ситуаций 7а и
- Финансовый результат: трансформация понятия Произошедшие изменения безусловно повлияют на вектор теоретических взглядов в отношении финансового результата Учитывая это предлагаем следующее определение Финансовый результат это результат сравнения признанных доходов
- Особенности аудита финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО Аудитор должен запросить письменное заявление руководства о том полагает ли оно влияние неисправленных искажений по отдельности или в совокупности несущественным по отношению к финансовой отчетности в целом перечень таких искажений следует включить или приложить к запросу
- К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации Показатели оценки стоимости бизнеса в частности добавленной стоимости экономической рыночной акционерной и др рекомендуется принимать во внимание при формирований решений в управлении текущей деятельностью финансовыми отношениями инвестициями реорганизацией бизнеса и другими аспектами деятельности организации для оценки бизнеса в долгосрочной
- Анализ финансового состояния сельскохозяйственных предприятий Алтайского края и пути их финансового оздоровления Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия которое определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов отражающих возможности предприятия погашать свои долги эффективно
- Финансовая диагностика российских предприятий с применением модели Альтмана для развитых и формирующихся рынков X3 - отношение операционной прибыли к активам - более традиционный показатель рентабельности активов характеризующий эффективность их использования без учета факторов налогообложения и финансового риска X4 - отношение рыночной капитализации к учетной стоимости долга - показатель позволяющий судить
- Концепция финансово-экономического мониторинга Здесь происходят структурные изменения ранее единых хозяйственных комплексов формирование новых финансовых отношений выражающееся в изменении соотношений управляющей и управляемой финансовых систем Объектами управления становятся денежные
Стратегическое планирование инновационной деятельности Планирование и организация инновационной деятельности субъектов хозяйствования
Должностная инструкция контрактного управляющего Кому подчиняется контрактный управляющий
Акт уничтожения средства электронной подписи
Функции советника руководителя