Handel med møbler på bestilling gjennom internettbeskatning. Avhengig av leveringsbetingelsene, innregner nettbutikken inntekt fra salg av varer på datoen for overføring til kjøper eller transportør

Du har rett, for driften av en nettbutikk kan du ikke bruke beskatningsregimet i form av UTII. Selv om nettbutikken oppfyller alle kjennetegnene ved detaljhandel:

1. Salg av varer til sluttkonsumenten. Dessuten spiller det ingen rolle hvor nøyaktig varer eller tjenester selges (ved personlig salg, via post, via telefon eller via Internett), samt hvor nøyaktig de selges (i en butikk, på gaten eller hjemme hos en forbruker).

2. Et produkt kjøpt i et detaljhandelssystem er ikke ment for videre videresalg, men er ment for direkte bruk.

Den definerende funksjonen med det formål å anvende UTII er formålet som skattebetaleren selger varer til organisasjoner og enkeltpersoner: for personlig, familie, hjem eller annen bruk som ikke er relatert til gründeraktivitet, eller for bruk av disse varene med det formål å gjøre forretninger. (Skjønt, hvis du finner ut av det, hvordan kan selgeren vite om dette?)

UTII inkluderer følgende typer handelsaktiviteter:

- detaljhandel utført gjennom butikker og paviljonger med et salgsområde på ikke mer enn 150 kvadratmeter for hvert handelsobjekt;

- detaljhandel, utført gjennom gjenstander av stasjonære handelsnettverk, som ikke har salgsområder. Denne kategorien av shoppingfasiliteter inkluderer innendørs markeder (messer), kjøpesentre, kiosker, salgsautomater og andre lignende gjenstander);

Detaljhandel, utført gjennom gjenstandene til et ikke-stasjonært handelsnettverk (et handelsnettverk som opererer på prinsippene for distribusjons- og distribusjonshandel, samt handelsorganisasjonsobjekter som ikke er klassifisert som et stasjonært handelsnettverk). Leveringshandel - detaljhandel utført utenfor det stasjonære detaljhandelsnettet ved bruk av spesialiserte eller spesialutstyrte biler for handel. Denne typen handel inkluderer handel med bil, bilbutikk, bilbutikk, tonar, campingvogn, mobil salgsautomat. Detaljhandel - detaljhandel utført utenfor det stasjonære detaljhandelsnettet ved direkte kontakt mellom selger og kjøper i organisasjoner, i transport, hjemme eller på gaten. Denne typen handel inkluderer handel fra hender, fra et brett, fra kurver og håndvogner. Alt dette er angitt i Russlands skatteregler.

På samme tid, i henhold til paragraf 12 i artikkel 346.27 i den russiske føderasjonens avgiftskode for UTII (kap. 26.3), salg av varer i henhold til prøver og kataloger utenfor det stasjonære handelsnettverket (inkludert i form postforsendelser (postordrehandel), så vel som via telebutikker, telefonforbindelse og datanettverk). Alt er klart og klart.

Når du leverer (fra lageret) til hjemmet til varene som er bestilt i nettbutikken, kan stedet for mottakelse og betaling ikke tilskrives konseptet med et handelsgulv, et telt, et brett eller andre handelsorganisasjonsobjekter, inkludert de som ikke har et stasjonært butikkområde.

Samtidig kan ikke kontorlokalene til organisasjonen, der datamaskiner med internettilgang er lokalisert og bestillinger blir samlet inn og bistand ved levering av solgte varer, heller ikke betraktes som et objekt for et stasjonært eller ikke-stasjonært handelsnettverk med visse fysiske indikatorerfordi det ikke er stedet som brukes til salgs- og kjøpstransaksjoner. I denne forbindelse, etter Finansdepartementet i Russland, er slike aktiviteter ikke underlagt kapittel 26.3 i Russlands skatteregler. Følgelig er denne aktiviteten ikke unntatt fra plikten til å anvende sentral motpart.

Denne typen virksomhet er underlagt beskatning i henhold til det generelle beskatningsregimet eller i samsvar med det forenklede skattesystemet. Så ikke glem å søke om overgangen til det forenklede systemet når du registrerer deg.

I samsvar med nr. 1 i art. 2 Føderal lov fra 22.05.2003 N 54-FZ "På søknaden kasseapparatutstyr når du foretar kontantbetalinger og (eller) avregninger ved hjelp av betalingskort "kasseapparatutstyr, (ikke noe, det billigste, men inkludert i statens register!), gjelder på territoriet Russland i påbudt, bindende av alle organisasjoner og individuelle gründere når de gjennomfører kontantoppgjør og (eller) oppgjør ved hjelp av betalingskort i tilfelle salg av varer, utførelse av arbeid eller levering av tjenester.

Ovennevnte personer må bruke betjent kasseapparatutstyr, forseglet på foreskrevet måte, registrert hos skattemyndighetene og sikre forsvarlig regnskapsføring penger når du gjør beregninger.

I henhold til artikkel 5. Lov N 54-FZ, organisasjoner og individuelle gründere som bruker kasseapparater, er pålagt å utstede kontantkvitteringer til kjøpere (kunder) når de foretar kontantbetalinger og (eller) oppgjør ved hjelp av betalingskort på betalingstidspunktet, trykt av kassaapparater.

Basert på det foregående, er organisasjoner og individuelle gründere, når de utfører handel gjennom nettbutikker, på den generelt etablerte måten forpliktet til å bruke kassaapparater og utstede kontantkvitteringer på betalingstidspunktet for kjøpere.

I denne artikkelen vil vi vurdere funksjonene ved beskatning når du selger varer via Internett.

Hovedtrekket ved salg gjennom en nettbutikk er at kjøperen frem til det øyeblikket de kjøper varene ikke har muligheten til å holde prøven i hendene, ta på og teste de tilbudte varene. Han kan bare gjøre seg kjent med beskrivelsen som er presentert på nettstedet til selgerfirmaet, se fotografiene hans, og hvis han har spørsmål, kan du be lederen på telefon for å avklare informasjonen av interesse. Denne metoden for salg anses som fjerntliggende.

Detaljhandel via Internett overføres til UTII hvis varene blir utstedt til kjøperen i butikken

For anvendelsen av UTII gjelder ikke salg av varer i henhold til prøver og kataloger utenfor gjenstandene til et stasjonært handelsnett, inkludert i form av postforsendelser, samt via telebutikker, telefonkommunikasjon og datanettverk, detaljhandel. Dette er direkte angitt i artikkel 346.27 nr. 12 i Russlands skatteregler. Dette betyr at aktivitetene til en nettbutikk som selger varer ikke kan overføres til UTII.

Denne regelen gjelder imidlertid bare hvis kjøperen mottar de bestilte varene nøyaktig utenfor gjenstandene til det stasjonære distribusjonsnettet, for eksempel når varene blir levert til hans hjem eller kontor, eller overført til selgerens lager ved hentestedet. Finansdepartementet i Russland følger en lignende oppfatning (brev datert 07.03.12 nr. 03-11-11 / 77, datert 30.04.09 nr. 03-11-06 / 3/113 og datert 27.01.09 nr. 03-11-06 / 3/11 ).

Hvis varene som er bestilt via telefon eller på nettstedet, blir levert ut til kjøperen i et rom beregnet for salg, for eksempel i en vanlig butikk (med en handelsflate på ikke mer enn 150 kvm M.) Eller i en bod på markedet, overføres slik handel til UTII ( brev fra Russlands finansdepartement datert 04.07.12 nr. 03-11-11 / 202, datert 07.03.12 nr. 03-11-11 / 77 og datert 24.01.11 nr. 03-11-11 / 11). Selvfølgelig, forutsatt at denne spesielle modusen brukes i detaljhandel i regionen der nettbutikken opererer.

Tilknytningen av utstedelsespunktet for kjøp til handelsobjektene bestemmes på grunnlag av inventar- og titteldokumenter (brev fra Finansdepartementet i Russland datert 07.03.12 nr. 03-11-11 / 77 og datert 24.01.11 nr. 03-11-11 / 11, resolusjon fra presidiet for Den høyeste voldgiftsrett i Den russiske føderasjonen datert 15.02.11 nr. 12364/10).

Merk at fra 2013 blir anvendelsen av UTII frivillig (avsnitt 2, paragraf 1 i artikkel 346.28 i Russlands skatteregler i den nye utgaven). Fra og med neste år vil organisasjoner og gründere selv kunne bestemme om de vil bytte til dette spesielle regimet eller velge et annet skattesystem 1.

Så detaljhandel via Internett kan ikke overføres til UTII hvis varer leveres til kjøperen hjemme, på et kontor eller et annet praktisk sted for ham, eller overføres til ham utenfor detaljhandelslokalet. I forhold til slike aktiviteter kan nettbutikken gjelde enten felles system beskatning, eller "forenklet".

Levering av varer til kunder kan overføres til UTII

Hvis tjenester for levering av varer til kjøper er inkludert i prisen på varene, blir ikke levering anerkjent som en uavhengig type aktivitet, og UTII kan derfor ikke brukes på den Levering av varer til kjøper er en integrert del av fjernsalg. Ved salg av varer eksternt er selger forpliktet til å tilby kjøperen en slik tjeneste (paragraf 3 i reglene). Og hvis en nettbutikk leverer varer med egne kjøretøy, oppstår spørsmålet om tjenestene for levering av varer overføres til UTII.

Egentlig, gründeraktivitet innen levering av veitransporttjenester for transport av passasjerer og gods, er det underlagt overføring til denne spesielle modusen. Det er sant, bare under forutsetning av at organisasjonen eller gründeren eier eller bruker sin bruk av ikke mer enn 20 kjøretøy beregnet på levering av slike tjenester (paragraf 2 nr. 5 i artikkel 346.26 i den russiske føderasjonens skattekode).

Finansdepartementet i Russland forklarte at når man skal avgjøre muligheten for å bruke UTII i forhold til tjenester for levering av varer når man driver fjernsalg, er det nødvendig å gå ut fra hvordan disse tjenestene er formalisert.

Alternativ ett - kostnadene for tjenester for levering av varer til kunder er inkludert i kostnaden for varene som selges, det er foreskrevet i kjøps- og salgsavtalen og er ikke utarbeidet som en egen avtale. I dette tilfellet er levering en integrert del av handelsaktiviteten, eller relatert tjenesteuløselig knyttet til handel. Faktisk blir levering betraktet som en måte å oppfylle selgerens forpliktelse til å overføre varene til kjøperen (paragraf 1 i artikkel 458 i den russiske borgerloven). Derfor kan ikke slike aktiviteter overføres til UTII (brev fra Russlands finansdepartement datert 07.03.12 nr. 03-11-11 / 76, datert 13.04.11 nr. 03-11-06 / 3/45 og datert 22.01.09 nr. 03-11-09 /1. 3).

Alternativ to - tjenester for levering av varer er formalisert i en egen kontrakt, og betaling for dem belastes fra kjøpere separat fra kostnaden for solgte varer. I en slik situasjon blir levering anerkjent som en uavhengig aktivitet. Dette betyr at UTII skal brukes på den hvis en organisasjon eller gründer ikke bruker mer enn 20 egne eller leasede biler for vedlikehold (brev fra Russlands finansdepartement datert 07.03.12 nr. 03-11-11 / 76, datert 30.10.08 nr. 03-11 -05/266 og datert 31.01.08 nr. 03-11-04 / 3/33).

Merk at tidligere Finansdepartementet i Russland anerkjente levering som en uavhengig type aktivitet i alle tilfeller når betalingen for den ble belastet separat fra varekostnaden (brev datert 31.01.08 nr. 03-11-04 / 3/33). Noen domstoler er fortsatt av samme oppfatning. De kommer ofte til at tildelingen av et eget beløp i salgskontrakten, fakturaen eller fakturaen for leveringstjenester er et tilstrekkelig grunnlag for å anvende UTII i forhold til transport av solgte varer (Resolusjon av FAS Vostochno-Sibirskiy datert 05.03.12 nr. A78-5193 / 2011 og Nord-Vest av 12.01.11 nr. A44-1665 / 2010 distrikter).

Imidlertid er det dømmekraft, hvor retten antydet at leveringsaktiviteter bare kan overføres til UTII hvis det foreligger en egen kontrakt for transport (resolusjon fra Federal Antimonopoly Service i det nordkaukasiske distriktet av 12.02.10 nr. A32-18385 / 2008-19 / 278).

Således, hvis organisasjonen ikke har til hensikt å krangle med skattemyndighetene, er det i 2012 tryggere å inkludere leveringskostnadene i varens pris og ikke spesifisere det separat hvor som helst. I dette tilfellet trenger du ikke å føre separate poster og betale UTII. Og siden 2013 har dette problemet blitt eliminert, siden bruken av "imputasjon" vil være frivillig.

Avhengig av leveringsbetingelsene, innregner nettbutikken inntekt fra salg av varer i skatteregnskap på datoen for overføring til kjøper eller transportør

Hvis det ikke er mulig å gi hver kurer et bærbart kasseapparat, må sjekkene stanses på forhånd slik at kurerer kan overføre dem til kunder Av generell regel med opptjeningsmetoden reflekteres inntekt fra salg av et produkt i skatteregnskap fra datoen for salget, det vil si på datoen for overføring av eierskap til det til kjøperen eller en annen person (klausul 1 i artikkel 39 og klausul 3 i artikkel 271 i skattekoden i Russland). Datoen for den faktiske mottakelsen av midler til selgeren spiller ingen rolle.

Erververs rett til eierskap oppstår fra det øyeblikket varene overføres, forutsatt at det ellers ikke er etablert ved lov eller ved avtale (paragraf 1 i artikkel 223 i den russiske sivilrettsregler). Overføring av varer anerkjennes som overlevering til erverver eller levering av varer fremmedgjort uten forpliktelse til levering til en kommunikasjonsorganisasjon for forsendelse eller overlevering til en transportør for sending til erverver (klausul 1 i artikkel 224 i den sivile koden for Den russiske føderasjonen).

Således, hvis salgsbetingelsene for varene ikke sørger for levering av selgeren, overgår eierskapet til varene på tidspunktet for overføringen til transportøren, speditøren eller til kommunikasjonsorganisasjonen for levering av varene til kjøperen (brev fra Russlands finansdepartement datert 02.14.08 nr. 03-03-06 / 1 / 96).

Nettbutikken leverer uavhengig varer til kundene. I dette tilfellet overgår eierskapet til varene som er kjøpt i nettbutikken til kjøperen på det tidspunktet varene leveres til ham av kureren. Dette betyr at det er denne dagen selgeren reflekterer inntektene fra salg av varer i skatteregnskapet.

Datoen for levering av varene til kjøperen er angitt i hoveddokumentet som bekrefter slik overføring, for eksempel i fakturaen eller i aksepten og overføringen av varene. Hvis et slikt dokument ikke er utarbeidet, betraktes mottaket av varene til kjøperen og mottakelsen av midler fra ham som en CCP-sjekk eller en salgskvittering, og salgsdatoen er datoen for dette dokumentet (artikkel 493 i den sivile koden for Den russiske føderasjonen og paragraf 20 i reglene). For mer informasjon om funksjonene ved bruk av CCP av nettbutikker, se sidefeltet til høyre.

Et spesialisert selskap er engasjert i levering av varer til kjøpere. Hvis salgsbetingelsene ikke innebærer levering av varene fra selgeren selv, overgår eierskapet til kjøperen enten på tidspunktet for overføring av varene til transportøren for videre levering, eller på tidspunktet for overlevering til kommunikasjonsorganisasjonen for forsendelse til kjøperen (paragraf 1 i art.

Betyr dette at en nettbutikk som ikke leverer alene, skal gjenspeile inntektene fra salg av varer på datoen for overføring til transportøren eller speditøren?

Merk

Nettbutikker er pålagt å utstede kassekvitteringer til kunder

I tilfelle betaling for varene som er bestilt i nettbutikken, gir kurer budet en kontant kvittering i kontanter (paragraf 1 i artikkel 2 i den føderale lov nr. 54-FZ av 22.05.03 "Om bruk av kassaapparater når du foretar kontantbetalinger og (eller) oppgjør med betalingskort ").

Hvis selgeren ikke gir hver kurer et bærbart kassaapparat, blir sjekken stanset på forhånd slik at kureren kan overføre den til kjøperen når den mottar penger.

Ofte nekter kjøpere å godta og betale for varene som er levert til dem. Hva om kassereres kvittering for verdien allerede er brutt? I dette tilfellet må nettbutikken utarbeide en lov om tilbakelevering av midler til kjøpere (klienter) på ubrukte kontantkuponger i form nr. KM-3 (godkjent av dekretet fra Statens statistikkomité i Russland datert 25.12.98 nr. 132).

Handlingen skal føre opp tall og beløp for hver feilaktig utstansede kassertsjekk. KKP sjekker seg selv, kansellert og limt på et eget papirark, er vedlagt loven. For å innløse en kassertsjekk, settes det et spesielt stempel "Innløst" eller organisasjonens segl.

Organisasjonen reduserer det totale beløpet med kontantkvitteringer med antall feilhullede sjekker og legger inn denne informasjonen i kasseoperatørens journal (skjema nr. KM-4). Det viktigste er å gjøre det samme dag når en slik kasserer sjekk er brutt.

Navnet på kjøperen som nektet å betale for varene, passdataene og annen informasjon om ham, gjenspeiles ikke i handlingen. Ikke nødvendig i denne handlingen og hans signatur

Dessverre ja. Den samme oppfatningen deles av Russlands finansdepartement (brev datert 14. februar 2008 nr. 03-03-06 / 1/96), og skattemyndighetene (brev fra Federal Tax Service of Russia i Moskva datert 8. juni 2010 nr. 16-15 / [e-postbeskyttet]). I en slik situasjon er salgsdatoen datoen som er spesifisert i fakturaen eller annet dokument som bekrefter overføringen av varene til spedisjonsselskapet eller kommunikasjonsorganisasjonen for sending til kjøperen.

Det hender at en tredjepartsentreprenør er engasjert i levering av varene til kjøperen, men kostnaden er inkludert i varens pris, det vil si at selgeren faktisk leverer for egen regning. I dette tilfellet, ifølge forfatteren, ligger forpliktelsen til å levere varene hos selgeren. Dette betyr at i samsvar med normene i Civil Code of the Russian Federation, vil eierskapet av varene bare overføres til kjøperen når varene blir overlevert til ham. Derfor vil selgeren motta inntekt fra salget først etter at varene er overført til erververen, og ikke til transportøren.

Merk at selgeren har rett til å fastsette i vilkårene for salg av varer øyeblikket for overføring av eierskap til dem til kjøperen (paragraf 1 i artikkel 223 i den sivile koden i Russland). For eksempel kan han fastslå at selv når varene blir levert av et spedisjonsselskap eller blir sendt med posten, oppstår tittelen til erververen bare i det øyeblikket han mottar varene.

Hvis levering av varer er organisert av et tredjepartsfirma, reflekteres inntektene fra salget av nettbutikken i skatteregnskapet på tidspunktet for overføringen av varene til transportøren Dette alternativet har imidlertid en betydelig ulempe. Faktisk, for riktig inntektsdannelse i skatteregnskap, vil selgeren trenge data fra transportøren eller postkontoret på den faktiske datoen for overføring av varer til kjøpere. Det er ikke alltid mulig å få slik informasjon i tide.

Derfor er det nødvendig å vurdere virkeligheten og aktualiteten av mottakelse fra transportøren eller kommunikasjonsorganisasjonen før du oppretter en slik tilstand nødvendig informasjon... Hvis det er problematisk å innhente informasjon om levering av varene til sluttkjøperen, er det tryggere å ikke endre fremgangsmåten for overføring av eierskap til varene som selges.

Moms beregnes på dagen for utarbeidelse av det første dokumentet for forsendelse av varer

Spesialiteten ved beskatning ved salg av varer via Internett gjelder ikke moms, siden faktumet om overføring av eierskap til varene ikke har betydning for å bestemme skattegrunnlaget for merverdiavgift. Skattegrunnlaget for merverdiavgift oppstår tidligst av følgende datoer (paragraf 1 i artikkel 167 i Russlands skatteregler):

- datoen for forsendelse eller overføring av varene;

—Dato for betaling av varene eller delvis betaling for kommende leveranser.

I dette tilfellet betyr datoen for sending av varene datoen for utarbeidelse av det første primære dokumentet til adressen til kjøperen, transportøren eller kommunikasjonsorganisasjonen som sender varene til kjøperen.

Vanligvis, når varer slippes ut til kunder, utarbeider nettbutikker en faktura eller en handling for levering og aksept av varer. Noen er begrenset til utstedelse av kun salgskvittering eller kassekvittering (klausul 20 i reglene). Den første av datoene som er angitt i disse dokumentene, regnes som forsendelsesdagen for varene for merverdiavgift. Det er på denne datoen nettbutikken krever merverdiavgift på varekostnaden.

Hvis varene sendes med post, vil merverdiavgiftsgrunnlaget oppstå i nettbutikken den dagen den overføres til postkontoret for forsendelse til kjøperen. Denne dagen regnes som datoen for portokvitteringen. På samme måte, i tilfelle levering av varer fra et spedisjonsselskap, er forsendelsesdatoen datoen for fakturaen eller annet fraktdokument som er utstedt til transportøren eller speditøren når varene overleveres til ham for levering til kunder.

Ved mottak av forskuddsbetaling fra kjøper for varene, kan nettbutikken kun utstede en faktura for forskuddsbetaling i ett eksemplar

Hvis det er mottatt en forskuddsbetaling fra kjøperen for det kommende salget av varene, på datoen for mottakelsen, beregner nettbutikken merverdiavgift på forskuddsbetalingsbeløpet (artikkel 167 nr. 1 nr. 2 i skattekoden i Russland) For at organisasjonen skal kunne trekke dette MVA-beløpet senere på datoen for forsendelse av varer, etter mottak av forskuddsbetaling, må den utstede en faktura (klausul 8 i artikkel 171, klausul og artikkel 172 i Russlands skatteregler).

Å lage en faktura i tilfelle du mottar en forskuddsbetaling ved bankoverføring er et direkte krav i skattekoden (klausul 3 i artikkel 168 i skattekoden i Russland). Likevel anser Finansdepartementet i Russland det som tillatt for en nettbutikk å utstede en faktura på forhånd i ett eksemplar bare for seg selv. Tross alt er enkeltpersoner ikke merverdiavgiftspliktige og godtar ikke denne skatten for fradrag, det vil si at de ikke trenger en faktura i prinsippet (brev datert 21.11.11 nr. 03-07-05 / 38, datert 03.11.11 nr. 03-07-09 / 37 og datert 05.25.11 nr. 03-07-09 / 14). Videre, hvis selgeren av varer ikke har informasjon om kjøperindividet, kan han i de tilsvarende linjene på fakturaen sette bindestreker (brev fra Russlands finansdepartement datert 03.11.11 nr. 03-07-09 / 37 og datert 25.05.11 nr. 03-07-09 /fjorten).

Ifølge finansdepartementet i Russland, selv om nettbutikken mottok forskuddsbetaling for varene fra en person i kontanter og slo beløpet gjennom kassaapparatet, skulle den likevel utstede en faktura for forskuddsbeløpet minst i ett eksemplar Når man selger varer mot kontanter, er ikke selgeren forpliktet til å utstede en faktura hvis han utstedte kjøperen en kvittering eller annet dokument av den etablerte formen (paragraf 7 i artikkel 168 i Russlands skatteregler). Til tross for dette indikerte Finansdepartementet i Russland at fakturaen for beløpet på forskuddsbetalingen mottatt i kontanter fortsatt må tegnes i minst ett eksemplar (brev datert 22.01.08 nr. 03-07-09 / 01). Videre må den registreres i salgsboken.

Siden kassereres kvittering for beløpet på forskuddsbetalingen ble brutt, når det gjenspeiler avlesningene i kassaapparatet på slutten av denne arbeidsdagen i salgsboken, er forskuddsbeløpet som fakturaen ble utstedt for, ekskludert fra den totale verdien (paragraf 13 i reglene for vedlikehold av salgsbok, godkjent. Dekret fra den russiske føderasjonens regjering av 26. desember 2011 nr. 1137).

For oppgjør med elektroniske penger blir inntekter fra salg innregnet på datoen fondene krediteres den elektroniske lommeboken

Nylig, når du betaler for rimelige kjøp i nettbutikker, har oppgjør med elektroniske penger blitt mer og mer vanlig (se ruten nedenfor).

For å motta betaling med slike penger fra kjøpere, må selgeren inngå en avtale med en elektronisk pengeoperatør - en bank eller annen kredittorganisasjon som representerer et av internettbetalingssystemene, for eksempel WebMoney, Yandex.Money eller PayCash (paragraf 3 i artikkel 3 og del 1 Artikkel 7 i føderal lov datert 27. juni 2011 nr. 161-FZ "On the National Payment System", heretter - lov nr. 161-FZ). Denne operatøren vil holde rede på pengene som overføres til selgerens e-lommebok fra kjøperens e-lommebøker.

Det skal bemerkes at en organisasjon eller en gründer er forpliktet til å informere vedkommende om åpning og lukking av bedriftens elektroniske betalingsmiddel. skattekontor innen sju dager fra det øyeblikket de ble åpnet eller stengt (paragraf 2 nr. 2 i artikkel 23 i Russlands skatteregler).

En elektronisk lommebok ligner veldig på en organisasjons nåværende konto, men likevel er den ikke. Faktisk er en e-lommebok veldig lik en brukskonto i en bank, men fortsatt er den ikke. Derfor oppstår spørsmålet: hvilken dato skal betraktes som dagen for mottakelse av elektronisk forskuddsbetaling - datoen pengene ble kreditert den elektroniske lommeboken eller datoen de ble mottatt på organisasjonens nåværende konto?

Skatteloven spesifiserer ikke hva som er betaling for varer for beregning av merverdiavgift. Federal Tax Service forklarte at, basert på bestemmelsene i Civil Code of the Russian Federation, er betaling anerkjent som mottak av midler av selgeren eller avslutning av forpliktelser på en annen måte som ikke er i strid med loven (paragraf 2 i brevet til Federal Tax Service of Russia datert 28. februar 2006 nr. MM-6-03 / [e-postbeskyttet] 2).

referanse

Hva er forskjellen mellom elektroniske penger og konvensjonelle midler som ikke er kontanter

Hovedforskjellene mellom elektroniske penger og midler i organisasjonens nåværende konto er som følger:

- oppgjør med elektroniske penger kan bare gjennomføres hvis en av partene i betalingen, det vil si enten mottakeren av pengene eller betaleren, er individuell (del 9 av artikkel 7 i lov nr. 161-FZ).

Organisasjonen kan ikke betale med elektroniske penger med andre juridiske enheter eller gründere. For at hun skal kunne bruke de mottatte elektroniske pengene på kjøp av varer, arbeider eller tjenester fra andre selskaper eller gründere, må de elektroniske pengene krediteres hennes vanlige nåværende konto.

For dette holder innehaveren av elektroniske penger tilbake en kommisjon. Beløpet, samt andre betalinger kredittinstitusjonfor eksempel for tilkobling til et elektronisk betalingssystem eller en kommisjon for overføring av elektroniske penger, kan organisasjonen, når den beregner inntektsskatt, inkludere i andre eller ikke-driftskostnader (artikkel 264 nr. 1, artikkel 264 eller nr. 15, artikkel 265 nr. 1) Den russiske føderasjonens skatteregler)

Oppgjør med elektroniske penger er en ikke-kontant betalingsmåte gitt ved lov RF. Ved mottak av slike penger fra kjøperen i selgerens elektroniske lommebok, opphører kjøperens forpliktelser til å betale for varene. Derfor kan vi konkludere med at dagen elektroniske penger blir kreditert den elektroniske lommeboken til nettbutikken er datoen for mottak av betaling eller forskuddsbetaling for varene. Selgeren får vite om denne datoen fra operatørens melding (del 4 av artikkel 7 i lov nr. 161-FZ). Dette betyr at det er på denne datoen nettbutikken beregner merverdiavgift på beløpet for mottatt forskuddsbetaling for varene.

Utgiftene til nettbutikken kan bekreftes av elektroniske dokumenter, men med visse forbehold

Ofte organiserer og gjennomfører motparter av nettbutikker, primært elektroniske pengeoperatører, internettleverandører og nettstedsutviklere, arbeidsflyten uten bruk av papirmedier, det vil si at de eksponerer alle dokumenter utelukkende i i elektronisk format... Er slike dokumenter tilstrekkelig for å bekrefte utgifter i skatteregnskap?

Finansdepartementet i Russland mener at et dokument utarbeidet i elektronisk form bare kan bekrefte utgifter i skatteregnskap hvis det er signert av en kvalifisert elektronisk signatur I følge Federal Tax Service of Russia er primære regnskapsdokumenter i papirkopi og dokumenter utarbeidet i elektronisk form ved bruk av en elektronisk digital signatur ekvivalent, det vil si at de har det samme juridisk kraft (brev av 05.10.11 nr. ED-4-3 / [e-postbeskyttet]).).

Samtidig indikerte Russlands finansdepartement at et dokument utarbeidet i elektronisk form og signert med en ukvalifisert elektronisk signatur ikke tilsvarer et papirdokument signert med en håndskrevet signatur (brev datert 28. mai 2012 nr. 03-03-06 / 2/67 ). Det viser seg at utgifter som er bekreftet av et slikt dokument ikke kan innregnes i skatteregnskap (klausul 1 i artikkel 252 i Russlands skatteregler).

Merkelig nok, men skattemyndighetene er ikke enige i denne konklusjonen. De hevder at dokumenter signert med en enkel eller ukvalifisert elektronisk signatur bekrefter kostnadene som påløper dersom avtalen mellom deltakerne elektronisk interaksjon deres signatur er forsynt med nettopp en slik signatur (brev fra Federal Federal Tax Service of Russia datert 24. november 11 nr. ED-4-3 / [e-postbeskyttet]).

Tatt i betraktning synspunktet til Finansdepartementet i Russland, er det tilrådelig å avtale med motparter slik at når de sender elektroniske dokumenter, signerer de dem med en kvalifisert elektronisk signatur.

Merk at elektroniske fakturaformater og bare to former for primære dokumenter for øyeblikket er godkjent - et fraktbrev i form nr. TORG-12 og en handling for å akseptere og levere arbeider eller tjenester (bestillinger fra Federal Tax Service of Russia datert 05.03.12 nr. ММВ-7-6 / [e-postbeskyttet] og fra 21.03.12 nr. ММВ-7-6 / [e-postbeskyttet] henholdsvis).

Hvis motparter utsteder fakturaer og andre dokumenter til nettbutikken uten å overholde deres etablerte elektroniske format eller signeringsregler, er det tryggere å kreve at de leverer dokumenter i papirkopi.

1 Les mer om dette og andre endringer i anvendelsen av UTII, STS, Unified Agricultural Taxation og patentbeskatningssystemet i artikkelen "".

2 Dette brevet er lagt ut på det offisielle nettstedet til Federal Tax Service of Russia i seksjonen "Avklaringer av Federal Tax Service, obligatorisk for skattemyndigheter."

3 Les om forskjellen mellom en kvalifisert og ukvalifisert elektronisk signatur i artikkelen "B".

I 2019 er e-handel en virksomhet som utvikler seg dynamisk, som til tross for de allerede oppnådde suksessene har imponerende muligheter for videre vekst. Den største fordelen med online handel er en bred kundebase, fordi enhver bosatt i Russland eller et hvilket som helst fremmed land kan bli kjøper i en virtuell butikk. Videre vil kundene bli frigjort fra kjedelig shopping, de trenger ikke å gå noe sted - bare bestill det ønskede produktet med noen få klikk.

Tatt i betraktning fordelene med online shopping beskrevet ovenfor, er det ikke overraskende at det er flere og flere virtuelle butikker. Dessuten øker antallet deres ikke bare på grunn av åpningen av nye nettsteder, men også på grunn av overføringen av offline butikker til nettverket. Å redusere kostnadene ved å opprettholde et salgssted og selgere gjør netthandel veldig attraktiv for virksomheten.

Den relative nyheten til online virksomhet skaper vanskeligheter for gründere. Dette gjelder spesielt beskatningsspørsmålet. Hensynet til et skattebetalingsalternativ som enkelt skatt på beregnet inntekt (UTII), vil tillate fremtidige og nåværende eiere av nettbutikker å unngå mulige problemer med skatt og sikre at deres virksomhet har en stabil og lovlig eksistens.

Er det mulig å jobbe slik

Ved første bekjentskap med bestemmelsene i skattelovgivningen vil eieren av en nettbutikk oppdage at han ikke har rett til å sende inn skatterapporter i UTII-skjemaet. Men det er ett unntak for å komme rundt dette forbudet.

Eieren av en nettbutikk vil kunne bruke UTII hvis butikkens portal bare brukes som utstillingsvindu. I dette tilfellet må detaljhandelen utføres gjennom mobile eller stasjonære utsalgssteder.

Dermed må nettbutikken være plassert i et reelt handelsgulv der salget gjennomføres detaljprodukter... Før du kjøper, blir kunden kjent med det tilgjengelige varesortimentet på selgerens nettsted, og bestiller deretter på nettstedet uten betaling.

Etter å ha kommet direkte til salgsområdet betaler kjøperen for de bestilte produktene og mottar varene med kvittering. Denne ordningen er lovlig, noe som bekreftes av tilsvarende brev fra Finansdepartementet.

Muligheten for å betale UTII-skatt i henhold til denne ordningen forklares med det faktum at i denne saken sett fra loven utføres vanlig detaljhandel, om enn med involvering av internettkataloger.

Lovens stilling

I 2 s. 346.26 i Russlands skatteregler er det oppført spesifikke typer aktiviteter, hvis beskatning utføres i form av UTII. Selv om denne listen inneholder detaljhandel, 6 s. 2 s. 346.26 i Russlands skatteregler ekskluderer handel via internett. I dette tilfellet skal detaljhandel foregå i en paviljong, brett eller et mobilpunkt med et areal på ikke mer enn 150 kvm. m.

Siden mottakelse av varene og betaling av dem ikke kan tilskrives stasjonære eller mobile butikker, når det handles via et nettverk. detaljhandel umulig. På samme måte kan stedet som serveren som betjener nettbutikken og samler inn ordrer ikke anses som et stasjonært handelssted.

Andre detaljer og kriterier

Betingelser for drift

Om beskatning av UTII kan være gunstig for detaljhandel - dette spørsmålet blir spurt av mange gründere.

De viktigste positive aspektene ved å jobbe med UTII:

en del av skatten ("på profitt", moms) betales ikke, derfor er byrden for virksomheten betydelig lavere;
skatt beregnes ikke på mottatt inntekt, men på den fysiske indikatoren;
UTII kan kombineres med andre skatter;
ikke behov for å bruke KKP;
frivillig søknad.

Ulempen med UTII kan være umuligheten av å inngi en nullerklæring i tilfelle handelsaktiviteter ble ikke gjennomført. For å slutte å betale skatt, må du avregistrere den med IFTS. Også, hvis det er forskjellige typer aktiviteter for hver av dem, må du føre separate poster, og i tilfelle brudd på grensene for betaling av UTII, må du foreta en full omberegning.

I samsvar med Russlands skatteregler kan detaljhandel foregå i:

et fast salgssted, som kan være med et rom (opptil 150 kvm) eller uten det;
i et midlertidig detaljhandel med et areal på 5 kvm. m;
i mobile detaljhandel, etter distribusjonshandel;
gjennom salgsautomater.

Nyanser av et patent

En annen beskatningsmetode for private gründere er PSN (patentbeskatningssystem). Essensen av dette systemet er å betale for et patent for en bestemt type aktivitet, som erstatter betaling av visse skatter.

Dessverre er PSN heller ikke egnet for beskatning av en nettbutikk, ettersom det kun kan utstedes patent for detaljhandel, noe som ikke gjelder salg av varer via Internett.

Søknadsprinsipp

UTII kan brukes til å skattlegge forretningsaktiviteter spesifisert i artikkel 346.26 i skattekoden, mens typen aktivitet må innføres i kommunedistriktet.

Vilkår for bruk av UTII:

skattebetaleren er ikke den “største”;
regimet må godkjennes av lokale handlinger;
bedrifter med mindre enn 100 ansatte;
dele i andre juridiske enheter bør være mindre enn 25%;
IE er ikke engasjert innen utdanning, trygd, medisin eller catering;
økonomisk aktivitet bør ikke utføres under kontrakter med enkelt partnerskap eller tillitsforvaltning.

Når du bruker UTII-rapportering, beregnes skatt i henhold til følgende indikatorer:

Selger gjennom nettverk

Det spesielle skatteregimet gir gründeren mange fordeler. Dette gjelder spesielt denne formen spesialregimesom UTII. Hos henne er en forretningsmann frigjort fra behovet for å opprettholde kompleks skatteregnskap, er i stand til å minimere byrden med høye inntekter, og er også frigjort fra kontantregnskap.

En fristende mulighet for en gründer kan være en kombinasjon av en internettbutikk og UTII, fordi loven tillater rapportering om UTII i detaljhandel. I dette tilfellet er en nettbutikk definert som et nettsted som selger produkter via Internett.

Brukere som besøker butikkens nettside kan opprette en ordre for kjøp av et bestemt produkt, velge et leveringsalternativ og betalingsmåte og betale for selve produktet.

Fordelen med å selge varer via Internett er at det ikke er behov for å ansette ansatte, arrangere et utsalgssted eller leie lokaler. Det er denne fordelen som gjør netthandel til den raskest voksende virksomheten. Men det ekskluderer også online handel fra listen der UTII kan brukes.

Funksjoner i nettbutikken og UTII

I lovgivningen i Russland er det ingen klare indikasjoner på hva en nettbutikk er. Men i virkeligheten er det en intuitiv forståelse for at en nettbutikk kan betraktes som et nettsted som inneholder varekataloger, der du kan bestille.

I samsvar med bestemmelsene i Russlands skatteregler er internettbutikken og UTII inkompatible. Men likevel er det et alternativ der det er mulig å betale skatt på UTII for eiere av nettbutikker. Hvis butikken, i tillegg til den virtuelle delen, har et stasjonært eller mobilt salgssted, fungerer nettstedet som et utstillingsvindu, og selve salget skjer på stedet.

Siden bruk av UTII er umulig, står gründeren overfor et valg mellom eller hovedskattesystemet. Det endelige valget avhenger av hvem som er leverandør og hvem som er klient, hvilke omsetninger og kostnader som er i virksomheten - alt dette er viktig for dannelsen av merverdiavgift. Hvis butikken betjener store kunder som bruker det grunnleggende skattesystemet (OSNO) og er interessert i å skaffe merverdiavgift, vil bruken av OSNO være mer lønnsom.

I tilfelle en nettbutikk ikke trenger å trekke moms, bruker mange forenklede beskatningsordninger (STS). Med det forenklede skattesystemet, bør antallet butikkansatte ikke overstige 100 personer, og det skal ikke være noen filialer.

Hvis disse vilkårene er oppfylt, kan eieren av nettbutikken velge en av to typer forenklet skattesystem - "inntekt" eller "inntekt minus utgifter". Det andre alternativet brukes oftere, som, selv om det har mer komplekse beregninger, likevel er mer lønnsomt hvis butikken trenger å kjøpe varer.

STS-alternativet "inntekt" er det enkleste og mest forståelige. Hos ham blir alle midler mottatt til kontoen eller til kassereren skattlagt med 6%. Men det vil bare være optimalt hvis kostnadene ikke utgjør en imponerende del eller er vanskelige å bekrefte.

Ellers, når produktmarginen er liten, er det bedre å bruke STS “inntektskostnad”. I dette tilfellet belastes det 15% skatt på beløpet som mottas etter beregningene. I noen områder av landet kan frekvensen være lavere.

Regime og skattepliktig

I handel via Internett er den avgiftspliktige personen nettbutikken, som er nettstedet. Portalen inneholder en varekatalog som hjelper kundene å velge produktene de trenger, her kan besøkende legge inn en bestilling eller betale for varene.

Hovedforskjellen mellom en virtuell butikk og en vanlig er fraværet av de vanlige attributtene - utstillingsvinduer, butikkareal, selgere. Alle hovedfunksjonene i nettbutikken utføres av spesielle programmer som ligger på serveren.

På grunn av fraværet av behovet for den fysiske tilstedeværelsen til selgeren og forbindelsen til et bestemt sted, har nettbutikken et nesten ubegrenset utvalg og kan betjene kunder fra forskjellige byer og land.

Butikksjefen overvåker fremdriften i transaksjonen fra det øyeblikket et bestemt produkt blir bestilt til kunden mottar det. Varene ledsages av et passende sertifikat, faktura og annen nødvendig dokumentasjon.

Virtuelle butikker er mer konkurransedyktige på grunn av lavere kostnader enn konvensjonelle butikker utsalgssteder de kan operere uten å leie handel eller lagringsanleggog de trenger ikke selgere.

Betaling for varer i nettbutikken kan skje på forskjellige måter, for eksempel ved hjelp av bankkort eller elektroniske betalingssystemer. Kontantoppgjør er også mulig - ved levering av varene med bud. Vanligvis brukes det til handel i samme by leveransetjeneste, og for pakker med lang avstand, bruker butikkadministrasjonen tjenestene til transportselskaper.

I de fleste tilfeller bruker store nettbutikker et forenklet eller grunnleggende beskatningssystem.

Fordeler og ulemper

Attraktiviteten til en enkelt skatt på beregnet inntekt for en nettbutikk er som følger:

gründeren er frigjort fra behovet for å bruke kasseapparater;
enkelt betalingssystem, bare fysiske indikatorer tas i betraktning;
UTII erstatter noen avgifter.

Gitt de oppførte fordelene, mener noen nettbutikkeiere at bruk av UTII er mulig for dem. Men i samsvar med skattelovgivningen i Russland, faller ikke aktiviteten til en gründer som handler i kataloger, via Internett eller tar bestillinger via telefon, under definisjonen av detaljhandel. Derfor vil ikke eieren av nettbutikken kunne bruke UTII.

Denne bestemmelsen er gjentatte ganger bekreftet av forklarende brev fra RF-finansdepartementet. Derfor kan vi utlede den største ulempen med UTII for online handel - det er umuligheten av å bruke den.

Regjeringen er ikke klar til å senke avgiftsfri terskel for pakker fra utlandet. I stedet vil utenlandske nettbutikker være forpliktet til å betale merverdiavgift i Russland. Regjeringen vil gjøre slike endringer i Statsdumaen i 2017

Foto: Ekaterina Kuzmina / RBC

MVA i stedet for å innføre avgift på billige varer

Regjeringen er imot å senke terskelen for avgiftsfri handel før det bygges et fungerende betalingssystem for grenseoverskridende pakker, sa visestatsminister Arkady Dvorkovich på kongressen til "Business Russia" tirsdag, følger av utskrift av talen på nettstedet til den russiske presidenten. Regjeringen, sa han, "prøver å følge veien for momsregistrering." Vi snakker om betaling av merverdiavgift av de internettplattformene som ordren og levering av varer går gjennom. Han minnet at dagens avgift betales av flere hundre kjøpere over hele landet, siden det er få dyre kjøp. “Hvis terskelen er lavere, vil millioner måtte betale, og betalingssystemet fungerer ikke ennå. Vi har ennå ikke vært i stand til å sette det opp slik at det er praktisk, enkelt, i ett minutt kan vi betale for alt dette, ”sa Arkady Dvorkovich. Ifølge ham har regjeringen til hensikt å trene regelverk om merverdiavgiftsregistrering innen utgangen av dette året og gjøre slike endringer i Statsdumaen på vårsesjonen.

Nå er ikke pakker med en totalverdi på opptil € 1000 per kalendermåned og som veier opptil 31 kg, ikke avgiftspliktige, for mer enn 30% av beløpet som overstiger terskelen, men ikke mindre enn € 4 per 1 kg. I slutten av september rapporterte Izvestia at Federal tollvesenet foreslått å senke tollfri terskel for varer kjøpt på utenlandske nettsteder til € 22 innen en måned.

Arkady Dvorkovich bemerket at spørsmålet om administrasjon, som vil være agent for betaling av disse betalingene, ennå ikke er utarbeidet. Det er et forslag om å pålegge ansvaret på Internett-plattformene selv eller på Russian Post, som de aller fleste leveranser går gjennom, sa visestatsministeren. Et annet spørsmål er knyttet til avtalene innenfor rammen av Den Eurasiske Union: det er nødvendig å bestemme hvordan man skal sørge for at varer ikke går gjennom andre land i Unionen.

Opprinnelig søkte Association of Internet Trade Companies (AKIT) regjeringen med initiativ til å innføre momsregistrering. Foreningen mener at skatteregistrering bør gjøres obligatorisk for utenlandske internettforhandlere hvis inntektene de siste tre månedene overstiger 2 millioner rubler, skrev Vedomosti i juni i år. Dette er i samsvar med bestemmelsene i avgiftskoden (klausul 1, artikkel 145) for russiske nettbutikker. TIN kan fås eksternt, og moms betales for hver levering. "Prisene på nettstedene må allerede inneholde de nødvendige skattebetalinger, forbrukerne trenger ikke betale ekstra avgifter på kjøp," rapporterte avisen med henvisning til et sertifikat utarbeidet av AKIT.

På kongressen til Delovaya Rossiya adresserte hovedeieren av M.Video (et medlem av AKIT) Alexander Tynkovan spørsmålet om avgiftsfri handel til Russlands president Vladimir Putin, ifølge utskriften av hans tale. Han pekte på ulikheten mellom russiske aktører og utenlandske produsenter. Sistnevnte leverer det meste av varene til landet uten å betale avgifter via post, mens prisene inkluderer merverdiavgift, avgifter, andre kostnader, som sertifisering og lignende, når de produserer varer i Russland, sa Alexander Tynkovan. Forskjellen i forhold til tollfri import er ifølge ham 30-40%, noe som sikret den raske veksten av handel over landegrensene. Hvis fjoråret utgjorde handel 29% av volumet av internetthandel i Russland, så i år - 35%. Innen 2020 vil indikatoren vokse til 77%, estimerte Alexander Tynkovan. Dette reduserer konkurranseevnen russiske varer, investeringer, skatteinntekter og antall jobber, oppførte han. Eieren av M.Video estimerte potensielle budsjettap fra fortrengning av handel og produksjon av varer med merverdiavgift ved tollfri handel til 440 milliarder rubler. på fire år. Han ba presidenten be om å intensivere innføringen av momsregistrering. Vi snakker om å ta avgifter, hovedsakelig moms, på stedet for inntekt og fortjeneste, det vil si på Russlands territorium. Vladimir Putin oversendte spørsmålet til visestatsminister Arkady Dvorkovich.

Fra 1. juli 2017, når du kjøper via Internett, er det nødvendig å sende kjøperen en elektronisk kassereres kvittering (brev fra Finansdepartementet datert 1. mars 2017 nr. 03-01-15 / 11618). Og for et vanlig kjøp, bruk den online KKM.

sjekk inn

Registrering av en nettbutikk på skattekontoret er ikke forskjellig fra registreringen av en annen virksomhet.

Først må du bestemme :. Andre former for registrering av juridiske enheter for nettbutikker brukes vanligvis ikke.

OKVED

Du kan skrive inn opptil 57 koder i søknaden for åpning, men du trenger absolutt disse:

[Old OKVED] 52.6 Detaljhandel utenfor butikker [New OKVED] 47.9 Detaljhandel utenfor butikker, boder, markeder

[Old OKVED] 52.61 Detaljhandel på bestillinger [New OKVED] 47.99 Annen detaljhandel utenfor butikker, boder, markeder

[Old OKVED] 52.61.1 Detaljhandel (pakke) [New OKVED] 47.91.1 Detaljhandel per post

[Gammel OKVED] 52.61.2 Detaljhandel utført via teleshops og datanettverk (elektronisk handel, inkludert Internett) [Ny OKVED] 47.91.2 Detaljhandel utført direkte via informasjons- og kommunikasjonsnettverket Internett

[Old OKVED] 52.63 Annen detaljhandel utenfor butikker [New OKVED] 47.9 Detaljhandel utenfor butikker, boder, markeder Denne klassen inkluderer:
- detaljhandel med alle slags varer, utført med mobil distribusjons- og distribusjonshandel
- handel gjennom maskiner

[Old OKVED] 72.60 Andre aktiviteter knyttet til bruk av datamaskiner og informasjonsteknologi [Ny OKVED] 62.09 Aktiviteter knyttet til bruk av datamaskiner og informasjonsteknologi, annet

Engros eller detaljhandel?

Grossist - salg for organisasjoner og individuelle gründere for senere videresalg (eller bruk i produksjon). Detaljhandel - for sluttbrukeren. Disse konseptene avhenger ikke av mengden varer.

Tillatelser og lisenser

Ingen spesielle lisenser eller tillatelser kreves. Unntak: alkohol, medisiner, våpen, militært utstyr og andre farlige typer varer.

Avgift

Til engroshandel UTII og patent er ikke gitt. Det vil være STS eller OSNO. Det forenklede skattesystemet er mer lønnsomt, men det er verdt å vurdere OSNO hvis partnerne trenger merverdiavgift.

Uten butikkareal

Nettbutikk uten butikkareal(levering med bud eller post) kan være på det forenklede skattesystemet eller OCH

Hvis salg av varer skjer direkte på nettstedet (betales direkte på nettstedet), og deretter en person mottar varene gjennom utstedelsespunktet, gjelder ikke dette UTII.

Artikkel 346.27 i Russlands skatteregler "Detaljhandel er en gründeraktivitet assosiert med handel med varer (inkludert kontanter, samt bruk av betalingskort) på grunnlag av detaljhandels- og kjøpsavtaler. Denne typen gründeraktivitet inkluderer ikke handel via teleshops, telefon kommunikasjons- og datanettverk ... Salg gjennom salgsautomater av varer og (eller) cateringprodukter produsert i disse automaterrefererer til detaljhandel i dette kapittel. "

Hvis det er mindre enn hundre ansatte i selskapet, er det bedre å umiddelbart skrive en søknad om forenkling.

Det er også et alternativ å presentere handel som en delikat ...

Assortert handel

Hvis salg av et produkt skjer kl penger og utføres med spesialutstyr kjøretøy så faller det under UTII eller patent (distribusjon og levering handel). Nettbutikken er selvfølgelig detaljhandel etter bestilling, og den er ikke akseptabel. Men veldig små selskaper (uten butikk og et ønske om å skaffe seg KKM) bør tenke på tilregning av detaljhandel. Tross alt sjekker ikke skattekontoret (spesielt i regionene) veldig mye om det finnes et nettsted og hvordan nettopp salget ble utført på bestilling eller ikke på bestilling. Uten problemer fra skattemyndighetene kan du bare bruke det forenklede skattesystemet hvis det ikke er noe detaljhandel.

Assortert handel - detaljhandel utført utenfor det stasjonære nettverket ved direkte kontakt mellom selger og kjøper i organisasjoner, i transport, hjemme eller på gaten. Denne typen handel inkluderer handel fra hender, fra et brett, fra kurver og håndvogner;

Med distribusjonshandel kan du bruke UTII. For denne typen imputasjon er registrert på registreringsstedet for den enkelte entreprenør (lokalisering av organisasjonens kontor). Den kan for eksempel brukes i Moskva (der det ikke er noen UTII), hvis den enkelte entreprenøren samtidig er registrert i Moskva-regionen eller i en annen by der det er denne typen imputasjon.

Jeg vil påpeke at skattemyndighetene vil tro på omsettelig handel med billig, helst hverdagsvare. Det er usannsynlig at kjøleskap, TV eller iPhone kan selges "for hånd, skuff, fra kurver og håndkjerrer." Klær og mat, samt små husholdningsartikler (fyrstikker, plastfatservietter, varer til katter) er mest egnet her.

Med butikkareal

Nettbutikk med butikkareal(utstedelsespunkt for varer) faller under UTII (imputasjon) i alle regioner, bortsett fra Moskva. I Moskva, STS eller OSNO.

En nettbutikk med butikklokale er en detaljhandel som bruker nettstedet som et utstillingsvindu på internett, og det er ikke lenger detaljhandel på bestilling.

Samtidig er det viktig å vite at tilregning for detaljhandel betales på forretningsstedet (du må registrere deg på forretningsstedet). De. stedet for registrering av den enkelte gründer er ikke viktig.

OKVED (52.4) Annen detaljhandel i spesialforretninger

UTII avhenger av butikkområdet og med et areal på 5-10 kvm. vil være 500-1000 rubler per måned. Med det forenklede skattesystemet må du trekke 6% fra all inntekt.

Siden 2013 har det også blitt mulig å skaffe patent (PSN) for detaljhandel. Dette systemet ligner på UTII. Men PSN er kjøpt videre en viss periode. .

Finansdepartementets mening

brev fra Finansdepartementet nr. 03-11-11 / 77 datert 07.03.2012

Spørsmål: Jeg individuell entreprenør, Jeg selger varer i detaljhandel gjennom et leid område, der noen av de solgte varene ligger, det er en terminal på torget der kjøpere kan bestille seg selv og andre varer som ikke er i butikken for øyeblikket (kjøpere kan også gjøre seg kjent med listen over varer på selskapets nettside) , men vil bli levert der innen 2 dager og utstedt i samme rom. Hvis kunden ønsker det, kan varene leveres gratis til kundens adresse. Det er ikke noe lager, varer leveres fra lokale og eksterne motparter. Faller denne typen aktiviteter under UTII?

Svar: Department of Tax and Customs Tariff Policy vurderte en klage på fremgangsmåten for å anvende skattesystemet i form av en enkelt skatt på beregnet inntekt for visse typer aktivitet og basert på informasjonen i forespørselen, informerer følgende.

I henhold til seksjon 6 i nr. 2 i artikkel 346.26 i den russiske føderasjonens skattelov (heretter koden) kan beskatningssystemet i form av en enkelt skatt på beregnet inntekt for visse typer aktiviteter brukes på gründeraktiviteter innen detaljhandel, utført gjennom butikker og paviljonger med et salgsgulvområde ikke mer enn 150 kvadratmeter for hvert handelsorganisasjonsobjekt.

Artikkel 346.27 i koden fastslår at detaljhandel inkluderer gründervirksomhet knyttet til handel med varer (inkludert for kontanter, samt bruk av betalingskort) på grunnlag av detaljhandelskontrakter.

Denne typen entreprenøraktiviteter inkluderer ikke spesielt salg av varer i henhold til prøver og kataloger utenfor et stasjonært handelsnettverk (inkludert i form av postforsendelser (pakkehandel), samt via telebutikker, telefonkommunikasjon og datanettverk).

Dermed er det ikke anerkjent som detaljhandel og er følgelig ikke underlagt overføring til skattesystemet i form av en samlet skatt på beregnet inntekt, gründeraktivitet innen salg av varer i henhold til prøver og kataloger utenfor gjenstandene til et stasjonært handelsnettverk, samt fjernsalg av varer gjennom nettsteder ( nettbutikker), med forbehold om påfølgende levering av varer til kunder hjemme.

Samtidig skal det bemerkes at hvis detaljhandel med varer basert på prøvene som vises på nettstedet, utføres gjennom et handelsobjekt, som ifølge inventar- og titteldokumenter er et objekt for et stasjonært handelsnettverk, kan slik aktivitet, for å kunne anvende kapittel 26.3 i koden, bli anerkjent som detaljhandel. og overføres til betaling av en enkelt skatt på beregnet inntekt.

Entreprenøraktivitet ved salg av varer gjennom spesielle terminaler som er installert i gjenstandene til et stasjonært handelsnettverk, på hvis territorium betalinger for varer som er valgt av kjøpere (kjøps- og salgstransaksjoner er avsluttet), kan også overføres til betaling av en enkelt skatt på beregnet inntekt.

Samtidig blir handel med varer utført ved å bestille varer av kjøpere gjennom spesielle terminaler installert i lokaler som ikke tilhører gjenstandene til et stasjonært handelsnettverk, ikke anerkjent som detaljhandel og overføres ikke til betaling av en enkelt skatt på beregnet inntekt.

Samtidig vil vi rette oppmerksomheten mot det faktum at i henhold til forskrift om finansdepartementet i Russland, godkjent av resolusjonen fra den russiske føderasjonens regjering datert 30. juni 2004 N 329, og forskriftene fra Finansdepartementet i Russland, godkjent ved pålegg fra Russlands finansdepartement, datert 23. mars 2005 N 45n, i Finansdepartementet i Russland individuelle og kollektive søknader fra borgere og organisasjoner om spørsmål innenfor departementets jurisdiksjon vurderes. På samme tid, i samsvar med forskriftene og forskriftene, med mindre annet er bestemt i loven, vurderes ikke søknader om gjennomgang av kontrakter, bestanddeler og andre dokumenter fra organisasjoner, samt for vurdering av spesifikke økonomiske situasjoner.

Hvilket skatteregime er bedre?

Alternativer:

USN, UTII detaljhandel, patent (hvis noen handelsområde og salg fra det)
USN, UTII levering og levering, Patent (hvis det ikke er butikkareal)

Selvfølgelig er det et annet OSNO-alternativ for enhver bedrift, men det er vanligvis det mest ulønnsomme. Det kan bare vurderes når det handles med engros, når det er behov for merverdiavgift.

Samsvarsertifikater

Det må forstås at varer for videresalg må være riktig registrert og tollklarert.

Mange produkter krever samsvarsbevis. For klær er slike sertifikater valgfrie (unntatt barneklær og arbeidsklær).

Sertifikater kan fås enten av selgeren av varene eller av en hvilken som helst annen forhandler eller produsenten selv.

Leveranse

Plukke opp

Handelsområde

Budlevering

Levering med russisk post

Andre leveringstjenester (DHL, EMS, etc.)

Nettstedsoppretting

Med hjelpen kan du opprettholde skatt og regnskap på STS og UTII, generere betalinger, Pensjonsfond, SZV, Unified Settlement 2017, sende inn rapporter via Internett, etc. (fra 250 rubler / måned). 30 dager gratis, med den første betalingen (hvis du følger disse linkene fra dette nettstedet) tre måneder i gave. For nyopprettede individuelle gründere nå (gratis).